Фінансові ресурси. Фінансові ресурси та їх використання - реферат

Фінансові ресурси підприємства

Схожі реферати:

Вивчення функцій, принципів (господарська самостійність, матеріальна відповідальність, самофінансування) і факторів впливу на організацію фінансів комерційних організацій, Характеристика їх доходів, витрат, прибутку і власного капіталу.

Посилення ролі економічних методів в плановому керівництві і розширення господарської самостійності підприємств на базі подальшого вдосконалення централізованого планування, проведення єдиної державної політики в області фінансів, цін, до

Сутність і структура фінансової системи. Бюджет підприємств, установ і організацій. Державна фінансова політика. Страхування і його основні види. Страхування підприємницьких ризиків. Фінансова система кредитування. Парабанковская система.

Характеристика фінансових відносин комерційних організацій. Принципи організації фінансів комерційних організацій і підприємств. Класифікація, порядок формування і напрями використання коштів основних грошових фондів комерційної організації.

Визначення та історичні умови виникнення фінансів. Сутність, функції та характерні ознаки фінансів, їх відмінності від грошей. Структура фінансової системи Російської Федерації. Джерела фінансових ресурсів підприємства, напрями їх використання.

Сутність і функції фінансів підприємств. Принципи їх організації: самофінансування, господарська самостійність, матеріальна зацікавленість і відповідальність, фінансовий контроль, Ефективність, їх відображення в галузевій специфіці підприємств.

Сутність і визначення джерел формування фінансів підприємства, їх основні функції: розподільна, контрольна. Зміст фінансових відносин підприємства. Особливості організації фінансів підприємств різних організаційно-правових форм.

Фінансові відносини. Матеріальна основа фінансових відносин. Фінанси підприємств як основа фінансової системи. Роль фінансів підприємства в фінансовій системі країни. Поняття фондів грошових коштів. Види грошових фондів.

Що таке фінанси підприємств? Функції фінансів підприємств. Основи і принципи організації фінансів підприємств. показники фінансової діяльності підприємства. Відповідальність підприємств. Система фінансових відносин.

Призначення і види фінансового ринку, його механізм і характеристика функцій. Взаємозв'язок фінансового ринку і держави. Прибуток, амортизаційні відрахування, виручка як основні джерела формування фінансових ресурсів, напрямки їх використання.

Принципи організації фінансів підприємств, їх розвиток в ринкових умовах. Фінансові ресурси підприємств, їх склад, структура, джерела формування, розподіл. Організація фінансової роботи та завдання фінансових служб на підприємстві.

Поняття фінансів. Грошовий характер фінансових відносин. Гроші - обов'язкова умова існування фінансів. Рух грошових коштів. Роль фінансів в кругообігу виробничих фондів, методи обчислення. Кредитна система в ринкових умовах.

Сутність і структура фінансів комерційних організацій, їх призначення в діяльності даних установ, вплив на стійкість і платоспроможність. Склад власних фінансових ресурсів комерційних організацій, джерела і порядок їх формування.

Види організаційно-правових форм підприємств і організацій. Особливості формування майна і фінансування різних форм власності. Фінансові аспекти створення акціонерних товариств, формування статутного капіталу та фінансових ресурсів.

Фінансування інвестиційної діяльності. Основні принципи інвестиційної політики. Джерела капітальних вкладень. формування сприятливого середовища, Що сприяє підвищенню інвестиційної активності недержавного сектора.

Визначення поняття державних і місцевих фінансів і форми фінансового забезпечення відтворювального процесу. Стимулювання розвитку економіки через інвестиції та санкції. Основні джерела формування та склад фінансових ресурсів суспільства.

Поняття і структура державного бюджету. Сутність фінансових ресурсів, їх структура і джерела формування на мікрорівні і макрорівні. Грошові фонди спеціального цільового призначення. Джерела формування фінансових ресурсів підприємства.

Управління фінансовими ресурсами підприємства

Поняття і види фінансових ресурсів в діяльності підприємства. Аналіз використання фінансових ресурсів підприємства на прикладі ТДВ "Номос". Шляхи вдосконалення управління і підвищення ефективності використання фінансових ресурсів на підприємстві.

ВСТУП

1. РОЛЬ І ЕКОНОМІЧНЕ ЗНАЧЕННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ В ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

1.1. Поняття фінансових ресурсів та їх види

1.2. Роль фінансових ресурсів у розвитку підприємства

2. ОЦІНКА І АНАЛІЗ ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ ПІДПРИЄМСТВА (на прикладі ТОВ «Техно Клімат»)

2.2. Аналіз прибутку підприємства

3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ УПРАВЛІННЯ ТА ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ НА ПІДПРИЄМСТВІ

3.1. Удосконалення методики управління фінансовими ресурсами підприємства

3.3 Заходи щодо підвищення ефективності фінансових ресурсів ТОВ «Техно Клімат»

ВИСНОВОК

Список використаних джерел

ДОДАТКИ

ВСТУП

Термін «фінансові ресурси» в економічній літературі не має однозначного тлумачення. В одних літературних джерелах їм позначають «грошові кошти, що знаходяться в розпорядженні держави, підприємств, господарських організацій та установ, які використовуються для покриття витрат і утворення різних фондів і резервів». Є інше визначення: «Під фінансовими ресурсами розуміються грошові доходи і надходження, що формуються в руках суб'єктів господарювання та держави і призначені для виконання фінансових зобов'язань, здійснення витрат по розширеному відтворенню і економічному стимулюванню».

Нам ближче інше визначення: «Фінансові ресурси підприємства - це все джерела грошових коштів, що акумулюються підприємством для формування необхідних йому активів з метою здійснення всіх видів діяльності як за рахунок власних доходів, накопичень і капіталу, так і за рахунок різного виду надходжень.

Фінансові ресурси призначені: для виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом, банками, страховими організаціями, постачальниками матеріалів і товарів; здійснення витрат по розширенню, реконструкції і модернізації виробництва, придбання нових основних засобів; оплати праці та матеріального стимулювання працівників підприємств; фінансування інших витрат.

Наявність в достатньому обсязі фінансових ресурсів, їх ефективне використання, зумовлюють хороше фінансове становище підприємства платоспроможність, фінансову стійкість, ліквідність. У зв'язку з цим найважливішим завданням підприємств є пошук резервів збільшення власних фінансових ресурсів і найбільш ефективне їх використання з метою підвищення ефективності роботи підприємства в цілому.

Ефективне формування і використання фінансових ресурсів забезпечує фінансову стійкість підприємств, запобігає їх банкрутство. В умовах ринку стан фінансів підприємств цікавить безпосередніх учасників економічного процесу.

Основною метою діяльності підприємств в умовах ринку є задоволення суспільних потреб, отримання прибутку і забезпечення своєї фінансової стійкості.

Для досягнення поставленої мети підприємства повинні:

Випускати високоякісну продукцію, оновлювати її відповідно до попиту;

Раціонально використовувати виробничі ресурси з урахуванням їх взаємозамінності;

Розробляти стратегію і тактику поведінки підприємства і коригувати їх відповідно до наявних обставинами;

Піклуватися про працівників, зростанні їх кваліфікації, підвищення життєвого рівня, створення сприятливого соціально-психологічного клімату в трудовому колективі;

Забезпечувати конкурентоспроможність підприємства, проводити гнучку цінову політику, впроваджувати нове в виробництво, в організацію праці та управління.

Метою даної роботи є аналіз управління фінансовими ресурсами підприємства, дослідження ефективності використання ресурсів організації, розробка заходів щодо підвищення ефективності фінансових ресурсів підприємства.

Для досягнення мети дослідження необхідно вирішити наступні завдання:

Розкрити сутність фінансових ресурсів, їх склад і структура;

Вивчити особливості розподіл фінансових ресурсів організації;

Дати характеристику діяльності підприємства;

Провести аналіз фінансових ресурсів;

Розробити заходи щодо вдосконалення управління фінансовими ресурсами.

Об'єктом дослідження є ТОВ «Техно Клімат», підприємство кліматичної галузі, яке реалізує різне кліматичне обладнання.

Предметом дослідження є чинники, що впливають на управління фінансовими ресурсами, їх причинно-наслідкові зв'язки і методи управління ними.

При виконанні цієї роботи були використані спеціальні літературно-довідкові джерела: фінансові довідники, підручники, Положення та інструкції Мінфіну, і інші джерела. За базу для аналізу були використані дані бухгалтерського балансу та інших форм звітності.

1. РОЛЬ І ЕКОНОМІЧНЕ ЗНАЧЕННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ В ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА

1.1. Поняття фінансових ресурсів та їх види

Термін "ресурси" походить від французького "resource" - допоміжний засіб. Воно означає грошові кошти, цінності, запаси, можливості, джерела засобів і доходів.

Наукове поняття "фінансові ресурси" тісно пов'язане з такою вищою за абстракції категорії як "фінанси". Фінанси виникають з появою грошей. Грошові відносини, виконуючи функцію засобів обігу, ставати капіталом, тобто самовозрастающей вартістю, або вартістю, що приносить прибуток, створюють умови для появи фінансів, як самостійної сфери грошових відносин, так і частини виробничих відносин. Управління фінансовими ресурсами підприємства - це сукупність цілеспрямованих методів, операцій, важелів, прийомів впливу на різноманітні види фінансів для досягнення певного результату.

Фінансові ресурси можуть виступати в таких формах, як фінансові ресурси підприємств, некомерційних установ, громадських організацій, у формі державних фінансів. Кожна з цих форм має своє призначення, грає свою роль в розвитку держави, діяльності підприємства і населення. Як відомо, підприємство є основною ланкою економіки, а фінансові ресурси підприємства говорять про його спроможності чи неспроможності. Від результатів діяльності підприємств (від руху фінансових ресурсів, зокрема) залежить економічне становище держави, рівень життя її громадян.

Фінансові ресурси підприємства - це сукупність власних грошових доходів і надходжень ззовні (залучені і позикові кошти), що знаходяться в розпорядженні суб'єкта господарювання і призначені для виконання фінансових зобов'язань підприємства, фінансування поточних витрат, пов'язаних з розширенням виробництва і економічним стимулюванням

Як правило, термін «фінансові ресурси» розуміють як грошові кошти, що знаходяться в розпорядженні держави, підприємств, господарських організацій та установ, які використовуються для покриття витрат і утворення різних фондів і резервів.

Разом з тим однозначне обґрунтоване визначення сутності даної фінансової категорії важливо не тільки для теорії, але і для практичного здійснення фінансової категорії на підприємстві. Розглянемо кілька точок зору, що стосуються визначення фінансових ресурсів.

У фінансово-кредитному словнику фінансові ресурси розглядаються як грошові кошти, що знаходяться в розпорядженні держави, підприємств, господарських організацій та установ, які використовуються для покриття витрат і утворення різних фондів і резервів. У запропонованому трактуванні фінансових ресурсів зникає різниця між фінансами і грошовими коштами.

Ковальова А. М пропонує наступне визначення фінансових ресурсів: "Фінансові ресурси фірми - це частина грошових коштів у формі доходів і зовнішніх надходжень, призначених для виконання фінансових зобов'язань і здійснення витрат по забезпеченню розширеного відтворення.. У запропонованому Ковальової А. М визначенні фінансових ресурсів, виключається зі складу фінансових ресурсів амортизація.

У великому економічному словнику фінансові ресурси трактуються як сукупність фондів грошових коштів, що знаходяться в розподілів держави, організацій, підприємств, що створюються в процесі розподілу та перерозподілу сукупного суспільного продукту і національного доходу.

Балабанов І.Т. фінансові ресурси визначає, як грошові кошти, наявні в розпорядження господарюючого суб'єкта. Слід виділити таке поняття, як капітал-частина фінансових ресурсів. Балабанов І.Т. дає наступне трактування поняття "капітал": "Фінансові ресурси, що направляються на розвиток виробничо-торгового процесу, являє собою капітал у його грошовій формі."

Щоб дати визначення фінансових ресурсів, необхідно, по-перше, розглядати фінанси як складову частину виробничих відносин, по-друге, слід враховувати, що фінансові ресурси створюються і використовуються в процесі реалізації фінансових відносин, і, по-третє, саме поняття ресурси необхідно розглядати як запаси (в т. ч. в грошовій формі), які можуть бути використані на певні цілі. Фінансові ресурси - це централізовані і децентралізовані грошові фонди цільового призначення, які формуються в процесі розподілу і перерозподілу національного багатства, валового внутрішнього продукту і національного доходу і призначені для використання в цілях соціально економічного розвитку суспільства.

А ось автор Відяпіна В.І. дає таке визначення: «Фінансові ресурси - це грошові кошти, наявні в розпорядженні підприємства і призначені для здійснення поточних витрат і витрат по розширеному відтворенню, для виконання фінансових зобов'язань і економічного стимулювання працюючих. Фінансові ресурси спрямовуються також на утримання і розвиток об'єктів невиробничої сфери, споживання, накопичення, в спеціальні резервні фонди та ін. ». З Відяпіної В.І. також згодна Яркина Т.В., яка дає таке визначення фінансових ресурсів: «Фінансові ресурси - це грошові кошти, наявні в розпорядженні підприємства і призначені для забезпечення його ефективної діяльності, для виконання фінансових зобов'язань і економічного стимулювання працюючих».

Використовуючи ще одне джерело, Литовського А.М., можемо дати таке визначення фінансових ресурсів: «Фінансові ресурси господарюючого суб'єкта є грошові кошти, наявні в його розпорядженні. Фінансові ресурси спрямовуються на розвиток виробництва (виробничо-торгового процесу), утримання і розвиток об'єктів невиробничої сфери, споживання, а також можуть залишатися в резерві. Фінансові ресурси, що використовуються на розвиток виробничо-торгового процесу (купівля сировини, товарів та інших предметів праці, знарядь праці, робочої сили, інших елементів виробництва), являють собою капітал у його грошовій формі. Таким чином, капітал - це частина фінансових ресурсів ». . Литовський А.М. показує нерозривний зв'язок між фінансовими ресурсами і капіталом, вказуючи, що капітал - це частина фінансових ресурсів.

Також можна відзначити наступне визначення фінансових ресурсів: «Фінансові ресурси підприємства - це що знаходяться в розпорядженні підприємства грошові кошти, цінні папери, кошти наявні на активі, кредитні кошти та інші доходи і надходження.» Світова економіка. .

Аналізуючи всі ці визначення фінансових ресурсів, ми вибираємо для себе найбільш потрібне і актуальне: Фінансові ресурси підприємства - це все джерела грошових коштів, що акумулюються підприємством для формування необхідних йому активів з метою здійснення всіх видів діяльності як за рахунок власних доходів, накопичень і капіталу, так і за рахунок різного виду надходжень.

Фінанси на підприємстві виконують дві важливі функції - розподільну і контрольну. Розподільна функція полягає в забезпеченні кожного суб'єкта господарської діяльності необхідними йому фінансовими ресурсами. В якості суб'єктів фінансування можуть виступати самостійні підприємства різних форм власності, територіальні органи управління, приватні особи. Що здійснюється за допомогою фінансів розподільчий процес пов'язаний з податковою системою, цивільним законодавством та законодавством про банки і цінні папери та іншими нормативними документами, затвердженими на федеральному, територіальному і місцевому рівнях управління.

Контрольна функція фінансів полягає в тому, щоб сигналізувати про пропорції, що в розподілі коштів. Реалізувати контрольну функцію допомагає фінансова інформація, яка міститься в бухгалтерській, статистичній та оперативної отчетностях промислових підприємств. Аналіз фінансових показників дає можливість охарактеризувати всі основні сторони діяльності підприємства, оцінити досягнуті результати і, якщо необхідно, розробити комплекс заходів, спрямованих на усунення негативних чинників.

Формування фінансових ресурсів здійснюється на двох рівнях:

У масштабах країни;

На кожному підприємстві.

Структура фінансових ресурсів визначається джерелами їх надходження.

Джерелом формування фінансових ресурсів на загальнодержавному рівні є національний дохід.

Джерелами утворення фінансових ресурсів підприємства є:

а) власні та прирівняні до них кошти (прибуток, амортизаційні відрахування, виручка від реалізації вибулого майна, стійкі пасиви);

б) ресурси, мобілізовані на фінансовому ринку (Продаж власних акцій, облігацій та інших цінних паперів, кредитні інвестиції);

в) надходження грошових коштів від фінансово-банківської системи в порядку перерозподілу (страхові відшкодування; надходження від концернів, асоціацій, галузевих структур; пайові внески; дивіденди і відсотки з цінних паперів; бюджетні субсидії).

Джерела фінансових ресурсів підприємств відображені в додатку А.

Структура джерел фінансування підприємства відображена в додатку Б.

Основними елементами фінансових ресурсів підприємства є: статутний фонд, амортизаційний фонд, спеціальні фонди цільового призначення невикористана прибуток, кредиторська заборгованість усіх видів, ресурси, отримані з централізованих та децентралізованих фондів та інші.

Ефективне використання фінансових ресурсів - це зіставлення кількості і якості витрачених ресурсів з кількісним і якісним вираженням досягнутих результатів.

У сучасних умовах проблема ефективного використання фінансових ресурсів є досить актуальною; так як постійний дефіцит як централізованих, так і децентралізованих фінансових ресурсів призводить до порушень нормального функціонування підприємств, організацій, галузей і в цілому народного господарства.

Поняття ефективного використання фінансових ресурсів, як і будь-яких інших видів ресурсів (матеріальних, трудових, природних) включає в себе зіставлення кількості і якості витрачених ресурсів з кількісним і якісним вираженням досягнутих результатів.

Однак слід зазначити, що ефективність використання фінансових ресурсів безпосередньо пов'язана з ефективним використанням матеріальних, трудових та інших видів ресурсів. Так, зниження матеріаломісткості продукції, т. Е. Випуск більшої кількості продукції без збільшення обсягу використовуваного для цієї сировини і матеріалів, веде до економії фінансових ресурсів. Зменшення витрат живого праці на одиницю продукції означає зростання ефективності використання трудових ресурсів, що також веде до економії фінансових ресурсів через зростання грошових накопичень і зменшення потреб підприємства в додаткових коштах.

Однак поняття, ефективне використання фінансових ресурсів, має і самостійне значення. Це поняття відображає не тільки результат використання матеріально-сировинних, трудових ресурсів, а й розкриває певні економічні відносини, властиві категорії фінансів. Так, використовуючи розподільну функцію фінансів, підприємства через принципи розподілу фінансових ресурсів досягають оптимального режиму функціонування в ринковій економіці.

Ефективність використання фінансових ресурсів можна оцінювати за допомогою зіставлення досягнутих результатів діяльності (наприклад, прибутку) з сумою фінансових ресурсів, які були в розпорядженні підприємства за відповідний період.

Однак не завжди результат господарської діяльності залежить тільки від ефективного використання фінансових ресурсів. Так, оптимально розподіливши, і використавши фінансові ресурси, підприємство може мати збитки в результаті зниження трудової дисципліни, порушення технології виробництва, перевитрати матеріалів, сировини та інших причин. Тому, для того щоб більш детально розглянути проблему ефективного використання фінансових ресурсів, необхідно оцінити ефективність використання всіх складових частин, які формують в цілому фінансові ресурси підприємства.

Велике значення має структура джерел формування фінансових ресурсів, і, в першу чергу, питома вага власних. Велика питома вага залучених коштів ускладнює фінансову діяльність підприємства додатковими витратами на сплату відсотків за кредитами комерційних банків, дивідендів по акціях і облігаціях і ускладнює ліквідність балансу підприємства.

Формування та використання фінансових ресурсів може здійснюватися в двох формах: фондовій і не фондовій.

На рівні підприємства фінансові ресурси формуються і використовуються як в фондовій формі, так і в НЕ фондовій. Частина фінансових ресурсів підприємство використовує на освіту грошових фондів цільового призначення: фонд оплати праці, фонд розвитку виробництва, фонд матеріального заохочення та ін. Використання фінансових ресурсів на виконання платіжних зобов'язань перед бюджетом і банками здійснюється в НЕ фондовій формі.

Прискорення темпів розвитку економіки, підвищення економічної ефективності виробництва, оздоровлення державного бюджету і фінансів підприємстві багато в чому залежать від раціонального використання джерел формування фінансових ресурсів, як на рівні підприємств, так і на рівні держави, що становить одну з найважливіших завдань в області правильної організації управління фінансами .

Розмір і структура фінансових ресурсів багато в чому залежать від обсягу виробництва і його ефективності. Постійне зростання виробництва і підвищення його ефективності є основою збільшення фінансових ресурсів, як на загальнодержавному рівні, так і на рівні підприємств.

На всіх етапах розвитку підприємства важлива роль належала і належить фінансам. На сучасному етапі роль фінансів підприємств посилюється, так як зростають масштаби виробництва, швидкими темпами розвиваються наука і техніка, підвищуються вимоги до планування, управління, методів господарювання, посилюється процес концентрації фінансових ресурсів. Значення фінансів у розвитку економіки підвищується і в зв'язку з ростом фінансових ресурсів підприємств, збільшенням коштів, що залишаються їм для розширення і вдосконалення виробництва, а також посиленням відповідальності підприємств за формування грошових фондів. За активної участі фінансів досягається підвищення ефективності суспільного виробництва на базі зростання продуктивності праці, прискорення НТП, інтенсифікації та спеціалізації виробництва, розвитку провідних і найбільш прогресивних його галузей, поліпшення використання виробничих фондів, дотримання режиму економії у витрачанні фінансових ресурсів.

Виробнича діяльність підприємств тісно пов'язана з грошовими відносинами. Однак не всі грошові відносини належать до фінансів. Грошові відносини перетворюються у фінансові тоді, коли рух грошей набуває відому самостійність в результаті виробництва товарів (робіт, послуг) і їх реалізації, при цьому відбувається формування грошових доходів (фінансових ресурсів), які в подальшому використовуються.

Організація фінансової роботи - важливий етап формування, функціонування та розвитку підприємства. Фінанси не терплять дилетантства. Престиж підприємства, в кінцевому рахунку, визначається не кількістю зайнятих на ньому працівників і обсягом продукції, що випускається, а його фінансовою стійкістю. Процес цей не простий і вимагає професіоналів, здатних завести механізм фінансової роботи підприємства. Практика показує, що де на підприємствах є хороші фінансисти, там успішно вирішуються і виробничі відносини. Незважаючи на відмінність у видах діяльності, фінанси підприємств мають однакові принципи організації.

Джерела формування фінансових ресурсів.

Джерелами формування фінансових ресурсів є сукупність джерел задоволення додаткової потреби в капіталі на майбутній період, що забезпечує розвиток підприємства.

Принципово всі джерела фінансових ресурсів підприємства можна представити у вигляді такої послідовності:

Власні фінансові ресурси і внутрішньогосподарські резерви,

Позикові фінансові кошти,

Залучені фінансові кошти.

Принципова відмінність між джерелами власних і позикових коштів криється в юридичній причини - в разі ліквідації підприємства його власники мають право на ту частину майна підприємства, яка залишиться після розрахунків з третіми особами.

Власні і залучені джерела фінансування утворюють власний капітал підприємства. Суми, залучені за цими джерелами ззовні, як правило, не підлягають поверненню. Інвестори беруть участь в доходах від реалізації інвестицій на правах пайової власності. Позикові джерела фінансування утворюють позиковий капітал підприємства. Перш за все, підприємство орієнтується на використання внутрішніх джерел фінансування.

Власні внутрішні засоби включають:

Статутний капітал,

Додатковий капітал,

Нерозподілений прибуток.

Організація статутного капіталу, його ефективне використання, управління ним - одна з головних і найважливіших завдань фінансової служби підприємства.

Статутний капітал - основне джерело власних коштів підприємства. Сума статутного капіталу акціонерного товариства відбиває суму випущених їм акцій, а державного і муніципального підприємства - величину статутного капіталу. Статутний капітал змінюється підприємством, як правило, за результатами його роботи за рік після внесення змін до установчих документів. Збільшити (зменшити) статутний капітал можна за рахунок випуску в обіг додаткових акцій (або вилучення з обігу якогось їх кількості), а також шляхом збільшення (зменшення) номіналу старих акцій.

До добавочному капіталу належать:

Результати переоцінки основних фондів;

Емісійний дохід акціонерного товариства;

Безоплатно отримані грошові і матеріальні цінності на виробничі цілі;

Асигнування з бюджету на фінансування капітальних вкладень;

Кошти на поповнення оборотних фондів.

Нерозподілений прибуток ця прибуток, отриманий в певному періоді і не спрямована в процесі її розподілу на споживання власниками і персоналом. Ця частина прибутку призначена для капіталізації, тобто для реінвестування у виробництво. За своїм економічним змістом вона є однією з форм резерву власних фінансових ресурсів підприємства, що забезпечують його виробничий розвиток у майбутньому періоді.

Залучені кошти підприємств - кошти, надані на постійній основі, за якими може здійснюватися виплата власникам цих коштів доходу, і які можуть не повертатися власникам. До них відносять:

Ресурси, отримані від розміщення акцій акціонерного товариства;

Пайові та інші внески членів трудових колективів, громадян, юридичних осіб в статутний фонд підприємства;

Кошти, що виділяються вищестоящими холдинговими та акціонерними компаніями, державні кошти, що надаються на цільове інвестування у вигляді дотацій, грантів та дольової участі;

Кошти іноземних інвесторів у формі участі в статутному капіталі спільних підприємств і прямих вкладень міжнародних організацій, Держав, фізичних і юридичних осіб.

Для покриття потреби в основних і оборотних фондах в ряді випадків для підприємства стає необхідним залучення позикового капіталу. Така потреба може виникнути з незалежних від підприємства причин. Ними можуть бути необов'язковість партнерів, надзвичайні обставини, реконструкція і технічне переозброєння виробництва, відсутність достатнього стартового капіталу, наявність сезонності у виробництві, заготівлях, переробці, постачанні і збуті продукції і інші причини. Таким чином, позиковий капітал, позикові фінансові кошти - це залучені для фінансування розвитку підприємства на поворотній основі грошові кошти та інше майно. Основними видами позикового капіталу є: банківський кредит, фінансовий лізинг, товарний (комерційний) кредит, емісія облігацій та інші.

Позиковий капітал за терміном підрозділяється на:

короткостроковий;

Довгостроковий.

Як правило, позиковий капітал терміном до одного року відноситься до короткострокового, а більше року - до довгострокового. Питання про те, як фінансувати ті чи інші активи підприємства - за рахунок короткострокового або довгострокового капіталу необхідно обговорювати в кожному конкретному випадку. Ефективність вкладення позикового капіталу визначається ступенем віддачі основних або оборотних коштів.

За джерелами фінансування позиковий капітал підрозділяється на:

Банківський кредит;

Розміщення облігацій;

Позики юридичних осіб під боргові зобов'язання;

Довгостроковий банківський кредит, розміщення облігацій і позички юридичних осіб є традиційними інструментами позикового фінансування. Банківські кредити надаються підприємству на підставі кредитного договору, кредит надається на умовах платності, терміновості, зворотності під забезпечення: гарантії, заставу нерухомості, заставу інших активів підприємства.

Багато підприємств, незалежно від форми власності, створюються з вельми обмеженим капіталом. Це практично не дозволяє їм у повному обсязі здійснювати статутні види діяльності за рахунок власних коштів і призводить до залучення ними в обіг значних кредитних ресурсів.

Кредитуються не лише великі інвестиційні проекти, Але і витрати на поточну діяльність: реконструкцію, розширення, переформування виробництв, викуп колективом орендованій власності та інші заходи.

Сутність лізингу полягає в наступному. Якщо підприємство не має вільних коштів на купівлю обладнання, воно може звернутися в лізингову компанію. Відповідно до укладеного договору лізингова компанія повністю оплачує виробникові (або власнику) обладнання його вартість і здає в оренду підприємству-покупцеві з правом викупу (при фінансовий лізинг) в кінці оренди. Таким чином, підприємство отримує довгострокову позику від лізингової фірми, яка поступово погашається в результаті віднесення платежів по лізингу на собівартість продукції. Лізинг дозволяє підприємству отримати обладнання, почати його експлуатацію, не відволікаючи кошти від обороту. У ринковій економіці використання лізингу становить 25% - 30% від загальної суми позикових коштів. Ухвалення рішення щодо лізингу базується на співвідношенні величини лізингового платежу з платою за використання довгострокового кредиту, можливістю отримання якого має в своєму розпорядженні підприємство.

Основна відмінність між власними і позиковими фінансовими ресурсами полягає в тому, що процентні платежі віднімаються до податків, тобто включаються до валових витрати, в той час як дивіденди виплачуються з прибутку.

Ця обставина є джерелом додаткової вигоди для підприємства, яка носить назву «податкового щита». Таким чином, кредитне фінансування більш вигідно для підприємства, ніж фінансування за допомогою власних фінансових коштів. У той же час, кредитне фінансування для підприємства є більш ризиковим, так як відсотки за кредит і основну частину боргу йому потрібно повертати в будь-яких умовах, незалежно від успіху діяльності підприємства. Ясно, що для інвестора така форма вкладення грошей є менш ризиковою, оскільки він відповідно до законодавства, в крайньому випадку, може отримати свої гроші через суд. Підприємство, прагнучи зменшити свій ризик, випускає фінансові інструменти власності (акції).

1.2. Роль фінансових ресурсів у розвитку підприємства

Метою фінансової політики підприємства є найбільш повна мобілізація фінансових ресурсів, необхідних для задоволення насущних потреб розвитку суспільства. Відповідно до цього фінансова політика покликана створити сприятливі умови для активізації підприємницької діяльності. Велика увага приділяється визначенню раціональних форм вилучення доходів підприємств на користь держави, а також частки участі населення у формуванні фінансових ресурсів. Важливе значення надається підвищенню ефективності використання фінансових ресурсів шляхом їх розподілу між сферами суспільного виробництва, а також їх концентрації на головних напрямках економічного і соціального розвитку.

Фінансові ресурси - доходи і надходження суб'єктів господарювання та держави в особі її органів, які використовуються на цілі розширеного відтворення і на задоволення інших потреб. Саме фінансові ресурси дозволяють відокремити категорію фінансів від категорії ціни та інших вартісних категорій. Фінансові ресурси, виступаючи в грошовій формі, відрізняються від інших ресурсів. Вони відносно відокремлені в своїх функціях, тому існує необхідність в забезпеченні ув'язки фінансових ресурсів з іншими ресурсами.

Фінансові ресурси, їх раціональне використання в відтворювальної діяльності перехідного до ринку суспільства визначають матеріальну основу практичного реформування перехідної економіки, успішного подолання кризових невдач, підвищення рівня соціального захисту населення, особливо його малозабезпечених верств. Інакше кажучи, серед найважливіших чинників економічного зростання, цілеспрямованого і послідовного реформування народного господарства на здорових ринкових засадах роль фінансової системи держави важко перебільшити, переоцінити.

Система фінансових ресурсів підприємства може бути охарактеризована як економічна, діюча в сфері фінансово-кредитних відносин, динамічна (тобто змінюється з плином часу), відкрита (тобто взаємопов'язана з навколишнім середовищем), керована.

Вартість застосовуваних в народному господарстві або його окремому ланці (підприємстві, галузі) засобів виробництва являє собою їх виробничі фонди, або інвестиційний капітал. Необхідною умовою виробничо-господарської діяльності підприємства є кругообіг фондів - постійний рух вартості інвестиційних ресурсів в результаті чого вона послідовно приймає продуктивну, грошову і товарні форми. Залежно від виробничого споживання і участі в створенні вартості продукції виробничі фонди поділяють на основні та оборотні фонди. Співвідношення між ними залежить від техніки і технології виробництва, споживаного сировини, матеріалів і енергії, особливостей продукції, що випускається.

Власні фінансові ресурси належать самому підприємству, і їх використання не тягне за собою можливості втрати контролю над діяльністю підприємства.

Позикові ресурси не є власністю даного підприємства і їх використання може викликати в нього втратою незалежності. Позикові кошти надаються на умовах терміновості, платності, зворотності, що в кінцевому підсумку обумовлює їх більш швидку, в порівнянні з власними ресурсами, оборотність. До позикових засобів відносяться різноманітні види кредитів, що залучаються від інших ланок кредитної системи (банків, інвестиційних інститутів, держави, підприємств, домогосподарств).

Залучені ресурси - кошти, які не належать підприємству, але тимчасово перебувають у його обороті. Дані кошти до виникнення санкцій (штрафів або інших зобов'язань перед власниками) можуть бути використані на розсуд суб'єкта господарювання. Це, перш за все, стійкі пасиви - заборгованість по оплаті праці працівникам, заборгованість до бюджету і позабюджетні фонди, кошти кредиторів надходять у вигляді передоплати та ін.

Наступною ознакою виділення елементів фінансових ресурсів є терміновість використання. Як правило, ресурси класифікуються на: короткострокові, середньострокові, довгострокові. Часовий горизонт кожної групи може бути встановлений індивідуально.

Ресурси короткострокового призначення - термін їх дії - до року. Призначені для фінансування поточної діяльності підприємства: формування оборотних коштів, короткострокових фінансових вкладень, розрахунків з дебіторами.

Ресурси середньострокового призначення - від року до 3 років - використовуються для заміни окремих елементів основних фондів, їх реконструкції і переозброєння. У цьому випадку, як правило, не мають на меті зміни технології або повної заміни обладнання.

Ресурси довгострокового призначення - залучаються, як правило, на термін від 3 до 5 років і використовуються для фінансування основних фондів, довгострокових фінансових вкладень, венчурного (ризикового) фінансування.

Формування фондів підприємства починається з моменту організації господарюючого суб'єкта. Підприємство відповідно до законодавства формує статутний капітал - основний початковий джерело власних коштів підприємства, який у вигляді основного і оборотного капіталу спрямовується на придбання фондів підприємства. До числа фондів відноситься додатковий капітал - створюється за рахунок: приросту вартості майна в результаті переоцінки основних фондів, емісійного доходу (за рахунок перевищення продажної ціни акцій над номінальною), безоплатно отриманих цінностей на виробничі цілі. Він може бути використаний на погашення сум зниження вартості майна, які виявилися за результатами його переоцінки, на погашення збитків, що виникли в результаті безоплатної передачі майна іншим підприємствам і особам, на збільшення статутного капіталу, на погашення збитку за результатами роботи підприємства за звітний рік.

У процесі виробничої діяльності доходи від реалізації виробленої продукції в формі виручки від реалізації надходять на розрахунковий або валютний (якщо підприємство експортує продукцію) рахунок. Виручка ж є джерелом відшкодування витрат на виробництво, просування на продукції на ринок, на реалізацію товарів (робіт, послуг). Амортизація, таким чином, надходить в складі виручки від реалізації в амортизаційний фонд призначений для забезпечення відтворення основних фондів.

Резервні капітал - фонд який утворюється відповідно до законодавства та установчих документів. Призначений для покриття збитків звітного періоду, виплати дивідендів при недостатності або відсутності прибутку. Наявність фонду є найважливішою умовою забезпечення стійкого фінансового стану підприємства. До числа резервних фондів відносяться також резерви під знецінення вкладень у цінні папери, викупної фонд, відкладений фонд та ін., Що створюються для погашення облігацій і викупу акцій.

Фонд накопичення - кошти призначені для розвитку виробництва. Їх використання пов'язане зі збільшенням майна підприємства і фінансовими вкладеннями для отримання прибутку.

Фонд споживання - кошти направляються на соціальні потреби, фінансування об'єктів невиробничої сфери, одноразове заохочення працівників, виплати компенсаційного характеру і т.д.

2. ОЦІНКА І АНАЛІЗ ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ ПІДПРИЄМСТВА (НА ПРИКЛАДІ ТОВ «ТЕХНО КЛІМАТ»).

Результати в будь-якій сфері бізнесу залежать від наявності та ефективності використання фінансових ресурсів, які прирівнюються до кровоносної системи, що забезпечує життєдіяльність підприємства. Тому турбота про фінанси є відправним моментом і кінцевим результатом діяльності будь-якого суб'єкта господарювання. В умовах ринкової економіки ці питання мають першорядне значення. Висування на перший план фінансових аспектів діяльності суб'єктів господарювання, зростання ролі фінансів є характерною рисою і тенденції в усьому світі.

В умовах ринкової економіки підвищується значимість фінансових ресурсів, за допомогою яких здійснюється формування оптимальної структури і нарощування виробничого потенціалу підприємства, а також фінансування поточної господарської діяльності. Від кого, яким капіталом володіє суб'єкт господарювання, наскільки оптимальна його структура, наскільки доцільно він трансформується в основні та оборотні фонди залежить фінансове благополуччя підприємства і результати його діяльності. Професійне управління фінансами неминуче вимагає глибокого аналізу, що дозволяє найбільш точно оцінити невизначеність ситуації з допомогою кількісних методів дослідження.

Формування фінансових ресурсів здійснюється за рахунок власних і прирівняних до них коштів, мобілізації ресурсів на фінансовому ринку і надходження грошових коштів від фінансово-банківської системи в порядку перерозподілу.

Первісне формування фінансових ресурсів відбувається в момент установи підприємства, коли утворюється статутний фонд. Його джерелами залежно від організаційно-правових форм господарювання виступають: акціонерний капітал, пайові внески членів кооперативів, галузеві фінансові ресурси (при збереженні галузевих структур), довгостроковий кредит, бюджетні кошти. Величина статутного фонду показує розмір тих коштів - основних і оборотних, - які інвестовані в процес виробництва.

Використання фінансових ресурсів, що знаходяться в розпорядженні органів державної влади і місцевого самоврядування, Безпосередньо пов'язане з функціями держави: економічної, соціальної, управлінської, зміцнення обороноздатності; за допомогою фінансових ресурсів забезпечуються важливі потреби суспільства в галузі розвитку економіки, фінансування соціальної сфери, Здійснення державного та муніципального управління, зміцнення обороноздатності країни і т.п.

Основним джерелом фінансових ресурсів на діючих підприємствах виступає вартість реалізованої продукції (наданих послуг), різні частини якої в процесі розподілу виторгу приймають форму грошових доходів і накопичень. Фінансові ресурси формуються головним чином за рахунок прибутку (від основної та інших видів діяльності) і амортизаційних відрахувань. Поряд з ними джерелами фінансових ресурсів також виступають:

Виручка від реалізації вибулого майна,

Стійкі пасиви,

Різні цільові надходження (плата за утримання дітей в дошкільних установах і т.д.),

Мобілізація внутрішніх ресурсів у будівництві,

Пайові та інші внески членів трудового колективу.

Значні фінансові ресурси, особливо по знову створюваним і реконструюється підприємствам, можуть бути мобілізовані на фінансовому ринку. Формами їх мобілізації є: продаж акцій, облігацій та інших видів цінних паперів, що випускаються даним підприємством, кредитні інвестиції.

Найбільш повно фінансові ресурси можуть бути вивчені з позиції системного підходу. Системою фінансових ресурсів підприємства будемо вважати сукупність активів підприємства, які можуть бути використані ним в якості знаків розподіляється вартості при здійсненні своєї діяльності і для подальшого розвитку і функціонування.

Система фінансових ресурсів підприємства може бути охарактеризована як:

Економічна (тому що вона підпорядковується економічним законам),

Діюча в сфері фінансово-кредитних відносин,

Динамічна (тобто змінюється з плином часу),

Відкрита (тобто взаємопов'язана з навколишнім середовищем),

Керована.

Переходячи до розгляду елементів системи ресурсів, відзначимо, що, на наш погляд, існують кілька класифікацій елементів, виділених за різними критеріальними ознаками.

При виділенні елементів будемо виходити з раніше даного визначення фінансових ресурсів, заснованого на сутності фінансів. У цьому випадку цілком логічно виділяти елементи за ступенем абсолютної ресурсності. Саме, таким чином, вони представлені в активі підприємства.

А1 - (грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення) - активи, які мають практично абсолютну ресурсного. Можуть бути відразу використані як знаки вартості.

А2 - (дебіторська заборгованість терміном погашення до 12 місяців та інші оборотні активи) - активи, що мають деяку обмеженість при використанні в якості знаків вартості. Розвиток ринкових інститутів (наприклад, факторингових компаній) і відносин розширює можливості по використанню в якості ресурсів цих активів.

А3 - (сировина, матеріали, незавершене виробництво, готова продукція, довгострокові фінансові вкладення та ін.). Можуть бути прийняті в якості знаків вартості в одиничних випадках, або при досить високому ступені їхньої ліквідності і затребуваності на ринку. Їх реалізація і перетворення в грошову форму тривало за часом і часто супроводжується значною знижкою.

А4 - (основні засоби, нематеріальні активи, незавершене будівництво) - використовуються в виняткових випадках (як правило, при неспроможності платника), або при створенні та освіті нового підприємства. При перекладі в грошову форму вважаються важко реалізованими. Це не відноситься до унікального обладнання, відомим торговим маркам, перспективним «ноу-хау».

Співвідношення відповідних груп активів і пасивів підприємства характеризує його ліквідність. Слід зазначити, що практично тільки ресурси групи А1 можуть бути трансформовані в найкоротші терміни і без втрат в будь-яку іншу необхідну форму. Особлива роль цієї групи пояснюється ще й тим, що гроші, володіючи (як правило) абсолютною ліквідністю, показують потенційні можливості по маневруванню ресурсами при прийнятті вигідних управлінських рішень. У цьому випадку зовнішні вимоги ринку до моментальної оплати загальним еквівалентом (грошима) підтверджуються і відповідною структурою фінансових ресурсів підприємства і його можливостями. Різні варіанти формування ресурсів і можливості їх використання зумовлюють ліквідність і фінансову стійкість суб'єкта господарювання. На малюнку 2.1 представлено дію і сприйняття виділених елементів.

Іншим критерієм виділення елементів фінансових ресурсів є право власності. В цьому випадку елементами є: власні ресурси, позикові ресурси, тимчасово залучені (використовувані) ресурси. Власні фінансові ресурси належать самому підприємству, і їх використання не тягне за собою можливості втрати контролю над діяльністю підприємства.

Також формування фондів підприємства починається з моменту організації господарюючого суб'єкта. Підприємство відповідно до законодавства формує статутний капітал - основний початковий джерело власних коштів підприємства, який у вигляді основного і оборотного капіталу спрямовується на придбання фондів підприємства. До числа фондів відноситься додатковий капітал - створюється за рахунок: приросту вартості майна в результаті переоцінки основних фондів, емісійного доходу (за рахунок перевищення продажної ціни акцій над номінальною), безоплатно отриманих цінностей на виробничі цілі. Він може бути використаний на погашення сум зниження вартості майна, які виявилися за результатами його переоцінки, на погашення збитків, що виникли в результаті безоплатної передачі майна іншим підприємствам і особам, на збільшення статутного капіталу, на погашення збитку за результатами роботи підприємства за звітний рік.

У процесі виробничої діяльності доходи від реалізації виробленої продукції в формі виручки від реалізації надходять на розрахунковий або валютний (якщо підприємство експортує продукцію) рахунок. Виручка ж є джерелом відшкодування витрат на виробництво, просування на продукції на ринок, на реалізацію товарів (робіт, послуг). Амортизація, таким чином, надходить в складі виручки від реалізації в амортизаційний фонд, призначений для забезпечення відтворення основних фондів.

Результатом діяльності підприємства є прибуток. Після податкових виплат утворюється чистий прибуток, яка витрачається в відповідно до статутних документів та на розсуд суб'єкта господарювання. З неї формуються: резервний капітал та інші аналогічні резерви, фонд накопичення, фонд споживання.

Резервний капітал - фонд, який утворюється відповідно до законодавства РБ і установчими документами, призначений для покриття збитків звітного періоду, виплати дивідендів при недостатності або відсутності прибутку. Наявність фонду є найважливішою умовою забезпечення стійкого фінансового стану підприємства. До числа резервних фондів відносяться також резерви під знецінення вкладень у цінні папери, викупної фонд, відкладений фонд, створювані для погашення облігацій і викупу акцій.

Фонд накопичення - кошти, призначені для розвитку виробництва. Їх використання пов'язане зі збільшенням майна підприємства і фінансовими вкладеннями для отримання прибутку.

Фонд споживання - кошти, що направляються на соціальні потреби, фінансування об'єктів невиробничої сфери, одноразове заохочення працівників, виплати компенсаційного характеру і т.д.

Залишок прибутку - нерозподілений прибуток також характеризує фінансову стійкість і може використовуватися для подальшого розвитку підприємства.

Цільове фінансування і надходження - кошти, призначені для будівництва та утримання соціальних об'єктів, а також надходження на ці цілі від юридичних і фізичних осіб. Засоби підприємствам можуть також виділятися з бюджету, галузевих і міжгалузевих фондів.

Якщо підприємство займається зовнішньоекономічною діяльністю, воно утворює валютний фонд за рахунок надходить валютної виручки, частина з якої воно зобов'язане продавати державі.

Для оперативного управління фінансовими ресурсами можуть створюватися і інші оперативні фонди: для виплати заробітної плати, для платежів до бюджету та ін.

Розглянувши основні поняття і класифікації фінансових ресурсів, їх фондів, цілком логічно перейти до розгляду виконуваних ними функцій. Хотілося б відзначити, що не варто ототожнювати функції фінансів, як вартісної категорії розподільних відносин, і функції фінансових ресурсів підприємства - матеріальних носіїв цих відносин і джерела діяльності та розвитку підприємства.

Призначення фінансових ресурсів на підприємстві - засіб забезпечення виробничої діяльності підприємства, фактори виробництва або джерело відтворювального процесу. Дане положення грунтується на тому, що основна мета підприємства - виробництво матеріальних благ для задоволення суспільних подробиць. Тому основною функцією фінансових ресурсів, що реалізує їх призначення на підприємстві, є виробнича функція. Доцільним є оптимальне забезпечення фінансовими ресурсами всіх стадій відтворювального процесу, і тут мова йде про всілякі фінансових ресурсах. Саме за рахунок фінансових ресурсів на підприємстві утворюється майно, оновлюються основні фонди, поповнюються обігові кошти. Пріоритетність даної функції обумовлена \u200b\u200bтим, що від ефективності та безперервності виробничої діяльності підприємства багато в чому залежить надходження власних фінансових ресурсів, які є основою його діяльності, а, отже, темпи економічного розвитку господарюючого суб'єкта і соціальне благополуччя працюючих.

Слід зазначити, що не всі фінансові ресурси обслуговують виробничу сферу підприємства, так як у підприємства виникають певні зобов'язання перед фінансово-кредитною системою, працівниками. Тому частина ресурсів відволікається в невиробничу сферу підприємства і виконує невиробничу функцію: резервний капітал, фонд накопичення, споживання і інші фонди. Виникнення цієї функції обумовлено зобов'язаннями підприємства, необхідністю розширення своєї діяльності. Роль цієї функції не менш важлива, так як від того, наскільки своєчасно і в повному обсязі будуть виконуватися зобов'язання підприємства, залежить і його виробнича діяльність.

Розвиток ринкових відносин призвело до того, що сьогодні будь-який господарюючий суб'єкт зацікавлений в прибутковому використанні наявних ресурсів. Тому частина фінансових ресурсів, які обслуговують невиробничу сферу підприємства направляють на розширене відтворення, тобто виконують інвестиційну функцію, яка реалізується за допомогою прибуткових короткострокових і довгострокових фінансових вкладень.

Для забезпечення ліквідності частина фінансових ресурсів підприємство повинно тримати в готівково-грошовій формі або ж у фондах і резервах, що не приносять доходу. Ця частина ресурсів виконує споживчу функцію. Ця функція, на відміну від інвестиційної, не створює додаткову вартість.

Необхідно підкреслити важливість оптимального співвідношення ресурсів, що знаходяться у виробничій і невиробничій сферах, що приносять дохід або споживаних. Це дозволить, з одного боку, забезпечити безперервність процесу виробництва і виконання виробничої програми, а з іншого - в повному обсязі виконувати зовнішні і внутрішні зобов'язання, не забуваючи про ліквідність і прибутковому використанні наявних ресурсів. Слід зазначити, що чим більше ресурсів бере участь в прибутковому звороті, тим ефективніше вся виробничо-господарська діяльність підприємства, а, отже, реалізується механізм відтворення економічного зростання.

ТОВ «Техно Клімат» формує фонд накопичення, який складає близько 20%. Решту коштів спрямовуватиметься на фонд споживання.

Свої фінансові ресурси ТОВ «Техно Клімат» розподіляє по багатьом напрямкам, головними з яких є:

Платежі органам фінансово-банківської системи, обумовлені виконанням фінансових зобов'язань. Сюди відносяться; податкові платежі в бюджет, сплата відсотків банкам за користування кредитами, погашення раніше взятих позик, страхові платежі і т. д .;

Інвестування власних коштів у капітальні витрати (реінвестування), пов'язане з розширенням виробництва і технічним його оновленням, переходом на нові прогресивні технології, використання "ноу-хау" і т. Д .;

Напрямок фінансових ресурсів на освіту грошових фондів заохочувального і соціального характеру;

Використання фінансових ресурсів на благодійні цілі, спонсорство і т. П.

З діаграми видно, що основна маса фінансових ресурсів підприємства йде на розрахунки з бюджетом і банками за зобов'язаннями (податки і кредити). Чималий обсяг коштів підприємство спрямовує на реінвестування, що характеризує підприємство з позитивного боку. ТОВ «Техно Клімат» приділяє увагу таким фондам, як заохочувальний, соціальний, з якого кошти виділяються на премії та інші заохочувальні виплати працівникам, а також займається спонсорством (кошти спрямовуються в основному на спонсорство місцевих дитячих садів і шкіл).

В даний час надзвичайно зростає не тільки роль керівників підприємств, членів правлінь акціонерних компаній, але і фінансових служб, що грали другорядну роль в умовах адміністративно-командних методів управління. Вишукування фінансових джерел розвитку підприємства, напрямків найбільш ефективного інвестування фінансових ресурсів, операції з цінними паперами та інші питання фінансового менеджменту стають основними для фінансових служб підприємств в умовах ринкової економіки. Суть фінансового менеджменту полягає в такій організації управління фінансами з боку відповідних служб, яка дозволяє залучати додаткові фінансові ресурси на найвигідніших умовах, інвестувати їх з найбільшим ефектом, здійснювати прибуткові операції на фінансовому ринку, купуючи і перепродуючи цінні папери. Досягнення успіху в області фінансового менеджменту багато в чому залежить від такої поведінки працівників фінансових служб, при якому головними стають ініціатива, пошук нетрадиційних рішень, масштабність операцій і виправданий ризик, ділова хватка.

Фінансовий аналіз, як і управлінський аналіз, є складовою частиною аналізу господарської діяльності. В основі фінансового аналізу лежить аналіз та управління фінансовими ресурсами як основним і пріоритетним видом ресурсів господарського суб'єкта.

Завданнями економічного аналізу фінансового стану є: об'єктивна оцінка використання фінансових ресурсів на підприємстві, виявлення внутрішньогосподарських резервів зміцнення фінансового становища, а також поліпшення відносин між підприємствами і зовнішніми фінансовими, кредитними органами та ін.

2.2. Аналіз прибутку підприємства.

В умовах, коли прибуток задовольняє різноманітні потреби, важливим завданням стає розробка економічно обґрунтованої системи її розподілу. Головна вимога зводиться до того, щоб в системі розподілу прибутку органічно поєднувалися інтереси суб'єктів господарювання, суспільства в цілому і конкретних працівників. Реалізація цієї вимоги обумовлює основні принципи розподілу прибутку, які полягають в наступному:

- першочергове виконання фінансових зобов'язань перед суспільством в цілому (в особі держави);

- максимальне забезпечення за рахунок прибутку потреб розширеного

відтворення;

- використання прибутку на матеріальне стимулювання працюючих;

- спрямування прибутку на соціально-культурні потреби.

Прибуток як економічна категорія відображає чистий дохід, створений у сфері матеріального виробництва в процесі підприємницької діяльності. Прибуток є важливим показником, що характеризує ефективність функціонування підприємства.

Прибуток - це грошове вираження накопичень, що створюються підприємствами будь-якої форми власності. Як економічна категорія вона характеризує фінансовий результат діяльності підприємства. У прибутку сконцентровані економічні інтереси держави, господарюючих суб'єктів і кожного працівника. Прибуток характеризує всі сторони фінансово-господарської діяльності підприємств, тому зростання прибутку господарюючих суб'єктів свідчить про збільшення фінансових резервів і зміцнення фінансової системи держави.

Сума прибутку та рівень рентабельності є основними показниками, що характеризують фінансові результати підприємства. Чим більше величина прибутку і вище рівень рентабельності, тим ефективніше функціонує підприємство і стійкіше його фінансовий стан. Тому пошук резервів збільшення прибутку і рентабельності є одним з основних завдань в будь-якій сфері бізнесу.

Розглядаючи сутність прибутку, слід в першу чергу відзначити такі її характеристики:

Прибуток являє собою форму доходу підприємця, що здійснює певний вид діяльності. Однак в ряді випадків активна діяльність в будь-якої сфері може і не бути пов'язаною з отриманням прибутку (наприклад, діяльність благодійна).

Прибуток є формою доходу підприємця, що вклав свій капітал з метою досягнення певного комерційного успіху. Категорія прибутку нерозривно пов'язана з категорією капіталу - особливим фактором виробництва.

Прибуток не є гарантованим доходом підприємця вклав свій капітал в той чи інший вид бізнесу.

Прибуток характеризує не весь дохід отриманий в процесі підприємницької діяльності, а тільки ту частину доходу, яка "очищена" від понесених витрат на здійснення цієї діяльності.

Прибуток є вартісним показником, вираженим у грошовій формі. Така форма оцінки прибутку пов'язана з практикою узагальненого вартісного обліку всіх пов'язаних з нею основних показників - вкладеного капіталу, отриманого доходу, понесених витрат і т.п.

З урахуванням розглянутих основних характеристик її поняття в найбільш узагальненому вигляді може бути сформульовано таким чином: "Прибуток являє собою, виражений в грошовій формі чистий дохід підприємця на вкладений капітал, що характеризує його винагороду за ризик здійснення підприємницької діяльності, що представляє собою різницю між сукупним доходом і сукупними витратами в процесі здійснення цієї діяльності ".

Значення прибутку в діяльності господарюючого суб'єкта можна, глянувши з іншого боку, конкретизувати за такими основними напрямками.

1. Прибуток є універсальним показником, що характеризує ефективність господарської діяльності. Її розмір і рівень відносного вкладеного капіталу і виробничих витрат відображає успішність бізнесу, можливості його подальшого розвитку і вдосконалення.

2. Прибуток є головним джерелом розширення виробництва і нарощування виробничого потенціалу, які, в свою чергу, забезпечують подальше зростання прибутку. Крім того, частина прибутку може бути інвестована в цінні папери і також приносити їх власнику додатковий прибуток.

3. Прибуток служить джерелом підвищення рівня оплати праці працівників і його матеріального стимулювання.

4. Прибуток є джерелом фінансування витрат підприємства на утримання соціальної сфери, що знаходиться на його балансі (поліклінік, спорткомплексів і інші установи).

5. Прибуток є джерелом виплати дивідендів акціонерам і власникам підприємств і в цьому аспекті є головною мотивацією розвитку їх підприємницької ініціативи.

6. У зростанні прибутку підприємств зацікавлено і сама держава, так як від цього джерела надходять податкові відрахування в державний бюджет.

У складі валового прибутку підприємства враховується прибуток від усіх видів діяльності. Перш за все валовий прибуток включає прибуток від реалізації продукції, обчисленої шляхом вирахування із загальної суми виручки від реалізації цієї продукції (робіт, послуг), податку на додану вартість, акцизів і витрат на виробництво і реалізацію, що включаються в собівартість. Прибуток від реалізації продукції - основна частина валового прибутку.

Друга складова валового прибутку підприємства - прибуток від реалізації основних засобів і іншого майна, а також прибуток від реалізації іншої продукції і послуг.

Третя складова валового прибутку - прибуток від позареалізаційних операцій, тобто від операцій, безпосередньо не пов'язаних з основною діяльністю підприємства. У складі цих позареалізаційних результатів враховуються такі доходи (витрати):

Доходи від пайової участі в діяльності інших підприємств;

Доходи від здачі майна в оренду; дивіденди, відсотки по акціях, облігаціях та інших цінних паперів, що належать підприємству;

Суми отриманих і сплачених економічних санкцій (Штрафи, пені, неустойки);

Курсові різниці по валютних рахунках і операціям в іноземній валюті.

Сукупність факторів, що впливають на динаміку прибутку підприємства, умовно можна поділити на дві групи:

Внутрішні чинники, які залежать від діяльності підприємства;

Зовнішні фактори, що складаються під впливом ринкового середовища і не залежать від діяльності підприємства.

Внутрішні чинники включають в себе п'ять показників, що визначають розмір одержуваного прибутку і знаходяться в сфері управління персоналу підприємства: обсяг виробництва і реалізації продукції; собівартість продукції (робіт, послуг); встановлена \u200b\u200bвідпускна ціна; структура асортименту продукції, що випускається; якісна структура продукції, що випускається.

До зовнішніх факторів ринкового конкурентного середовища відносяться: кон'юнктура ринку; інфляція, яка спотворює реальну прибуток, не дозволяє складати бізнес-прогнози на перспективний період; непередбачувана податкова, цінова, валютна, митна політика держави в умовах економічної кризи.

Фінансові результати діяльності підприємства оцінюються за допомогою абсолютних і відносних показників. До абсолютних показників відносяться:

Прибуток (збиток) від реалізації продукції (робіт, послуг);

Прибуток (збиток) від іншої реалізації;

Доходи і витрати від позареалізаційних операцій;

Балансова (валова) прибуток;

Чистий прибуток.

Фінансова звітність підприємства - це найбільш об'єктивне джерело інформації про підприємство та ефективності його діяльності, який доступний менеджерам, інвесторам і конкурентам. Інвестори на підставі фінансової звітності роблять висновок про доцільність інвестицій в акції підприємства. Опубліковані фінансові звіти допомагають конкурентам оцінити відносну стійкість підприємства в галузі.

Усередині підприємства документи фінансової звітності використовуються для оцінки сильних і слабких сторін фінансової діяльності підприємства, його готовності до використання наданих можливостей і здатності протистояти загрожує ризиками, що виникає із зовнішнього середовища бізнесу, а також відповідності досягнутих підприємством результатів очікуванням його інвесторів. Необхідно зіставити результати підприємства з результатами його найближчих конкурентів і з середньогалузевими стандартами.

Аналіз даних минулих періодів - це перший крок у визначенні фінансової стратегії підприємства і встановлення чітких завдань на майбутнє. Такий аналіз створює певний контроль над діяльністю підприємства в майбутньому.

Цілі аналізу досягаються в результаті вирішення певного взаємозалежного набору аналітичних задач. Аналітична задача являє собою конкретизацію цілей аналізу з урахуванням організаційних, інформаційних, технічних і методичних можливостей проведення аналізу.

З викладеного можна зробити висновок, що отримання прибутку вимагає великого професіоналізму в управлінні виробництвом і в той же час пов'язано зі значним ступенем підприємницького ризику.

Повнотекстовий пошук:

Головна\u003e Реферат\u003e Фінанси

план:

Введение ................................................................................. .... 2

1. Фінансові ресурси та їх використання ....................................... .3

1.1. Фінансові ресурси як матеріальна основа фінансових відносин ................................................................................. .3

1.2. Централізовані і децентралізовані фінансові ресурси ... 5

1.3.Основние напрямки використання фінансових ресурсів ...... ..7

2. Джерела формування фінансових ресурсів .............................. .8

2.1. Власний капітал ................................................... ...... 8

2.2. Позиковий капітал ......................................................... .... 11

3. Баланс фінансових ресурсів (зведений фінансовий баланс) ......... ........ 13

Висновок ......................................................................... ...... .16

Список використаної літератури ................................................ .18

Вступ:

В умовах проводяться в країні економічних перетворень особливу важливість набувають питання організації фінансів і оптимального руху фінансових ресурсів, як на макрорівні, так і на рівні суб'єктів господарювання. Важливість даного положення обумовлена \u200b\u200bтим, що фінанси, будучи вартісної категорією, справляють істотний вплив на стадії відтворювального процесу в країні і цей вплив тим помітніше і суттєво на низовому рівні господарювання - підприємствах.

Важливим специфічною ознакою фінансів, який вирізняє їх від інших розподільних категорій, є те, що фінансові відносини завжди пов'язані з формуванням грошових доходів і накопичень, що приймають форму фінансових ресурсів. Це ознака є загальним для фінансових відносин будь-яких суспільно-економічних формацій, де б вони не функціонували. При цьому форми і методи, за допомогою яких утворюються і використовуються фінансові ресурси, змінюються в залежності від змін соціальної природи суспільства.

Дослідження економічної сутності фінансів, виявлення специфічних рис цієї категорії неможливо без особливо поглибленого вивчення такої категорії як фінансові ресурси.

В умовах перехідної економіки посилюється роль процесу залучення та розподілу фінансових ресурсів в регулюванні відтворювальних процесів, відбувається активізація всієї системи фінансових взаємин. Цим обумовлюється актуальність даної в роботі проблеми.

Фінансові ресурси та їх використання.

1.1 Фінансові ресурси як матеріальна основа фінансових відносин.

Матеріальною основою фінансових відносин є фінансові ресурси. Фінансові ресурси - це сукупність доходів і надходжень, що знаходяться в розпорядженні суб'єкта господарювання.

Фінансові ресурси призначені для:

Виконання фінансових зобов'язань;

Покриття витрат по розширеному відтворенню;

Матеріального заохочення працівників.

Головним матеріальним джерел грошових фондів виступає національний дохід країни - новостворена вартість. Він розподіляється на вартість необхідного і додаткового продукту. Необхідний продукт і частина додаткового - це фонд відтворення робочої сили. Решта - це фонд накопичення. У господарюючих суб'єктів основними грошовими фондами є фонд накопичення, фонд споживання і фонд фінансових резервів.

Фінансові ресурси складаються з трьох джерел:

1) кошти, що акумулюються в державній бюджетній системі;

2) кошти позабюджетних фондів;

3) ресурси, одержувані самими підприємствами (прибуток, амортизація).

Виходячи з цього фінанси можуть бути централізованими (державними) і децентралізованими (ресурси господарюючих суб'єктів).

До основних видів державних фінансових ресурсів відносяться:

1. Кредити МВФ і інших міжнародних організацій, плюс внутрішні кредити Центробанку.

2. Податки.

3. Відрахування у позабюджетні фонди.

4. Платежі населення до місцевого бюджету.

5. Інші.

Склад державних фінансових ресурсів і їх форма представлені в таблиці 1

Склад фінансових ресурсів:

Таблиця 1

1.2. Централізовані і децентралізовані фінансові ресурси:

Основою фінансової системи є децентралізовані фінанси (що представляють макрорівень), оскільки саме в цій сфері формується переважна частка фінансових ресурсів держави. Частина цих ресурсів перерозподіляється відповідно до норм фінансового права і доходи бюджетів усіх рівнів і в позабюджетні фонди. При цьому значна частина зазначених коштів в подальшому спрямовується на фінансування бюджетних організацій; комерційних організацій у вигляді субвенцій, субсидій, а також повертається населенню в формі соціальних трансфертів (пенсій, допомог, стипендій і т.п.).

Особливе значення в системі диференційованих фінансів і у всій фінансовій системі розвинених країн світу мають фінанси фінансових посередників, під якими розуміються фірми, що спеціалізуються на організації взаємодії осіб, що мають тимчасово грошові кошти, з особами, які потребують грошових коштах. У цій ланці фінансової системи в розвинених країнах світу сконцентровані величезні фінансові ресурси, що використовуються, перш за все на інвестиційні цілі.

Серед децентралізованих фінансів ключове місце належить фінансів комерційних організацій. Тут створюються матеріальні блага, виробляються товари, надаються послуги, формується прибуток, що є головним джерелом виробничого і соціального розвитку суспільства.

Децентралізовані ресурси класифікуються на:

Власні і залучені (прибуток, амортизація, грошові кошти в обороті, виручка від продажу майна, прибуток від виконання робіт і послуг, всі види кредиторської заборгованості);

Позикові (довгострокові і короткострокові кредити банків, кошти різних фінансових структур;

Ресурси, одержувані в порядку перерозподілу (страхові відшкодування, субсидії держави, субвенції).

Фінанси домогосподарств відіграють значну роль як у формуванні централізованих фінансів за допомогою податкових платежів, так і в формуванні платоспроможного попиту країни. Чим більше доходи населення, тим вище його попит на різні види матеріальних і нематеріальних благ і тим більші можливості для розвитку економіки, соціальної сфери.

Централізовані фінанси представлені бюджетною системою, А також державним і муніципальним кредітом.В бюджетному кодексі РФ бюджетна система визначена як сукупність бюджетів усіх рівнів та бюджетів державних позабюджетних фондів, яка регулюється нормами права і грунтується на економічних відносинах. Фінансові ресурси бюджетної системи перебувають у державній власності або власності місцевого самоврядування (муніципальної власності). Функціонування бюджетної системи Росії регламентується Бюджетним кодексом РФ.

В якості самостійного ланки в системі державних і муніципальних фінансів виділяють державний і муніципальні кредити. Державний і муніципальний кредити являють собою грошові відносини між державою, муніципалітетами, від імені яких виступають органи виконавчої влади федерального рівня, рівня суб'єктів Російської Федерації, органів місцевого самоврядування, з одного боку, і юридичними, фізичними особами, іноземними державами, міжнародними фінансовими організаціями, з іншого боку, з приводу укладення угод про позики, надання кредиту або гарантій.

1.3.Основние напрямки використання фінансових ресурсів:

1. Витрати (використання фінансових ресурсів на забезпечення відтворювального процесу - кошти комерційних підприємств). Сюди відносяться: витрати на фінансування капвкладень, витрати на ремонт, на придбання нематеріальних активів, заповнення нестачі і фінансування приросту оборотних коштів; виплата премій працівникам для стимулювання праці; надання дотацій збитковим підприємствам; формування резервного фонду; виплата страхового відшкодування підприємствам і організаціям, фінансування НДДКР.

2. Фінансування соціально-культурних витрат. Виплати непрацездатним, малозабезпеченим, фінансування соціально-культурних установ некомерційного типу; страхові відшкодування з особистого страхування, що виплачуються громадянам страховими органами, надання матеріальної допомоги, різні соціальні пільги.

3. Використання фінансових ресурсів на потреби оборони, правоохоронних органів, органів державної влади.

Фінансове планування - один з елементів управління фінансами, об'єктом якого є розподільний процес.

Воно охоплює формування і розподіл фінансових ресурсів, освіти і використання на їх основі різних грошових фондів і здійснюється на основі виробничих і фінансових показників.

2.Источники формування фінансових ресурсів.

Джерелами формування фінансових ресурсівє сукупність джерел задоволення додаткової потреби в капіталі на майбутній період, що забезпечує розвиток підприємства.

Принципово всі джерела фінансових ресурсів підприємства можна представити у вигляді такої послідовності:

власні фінансові ресурси і внутрішньогосподарські резерви,

позикові фінансові кошти,

залучені фінансові кошти.

Власні і залучені джерела фінансування утворюють власний капітал підприємства. Суми, залучені за цими джерелами ззовні, як правило, не підлягають поверненню. Інвестори беруть участь в доходах від реалізації інвестицій на правах пайової власності. Позикові джерела фінансування утворюють позиковий капітал підприємства.

2.1. Власний капітал.

Перш за все підприємство орієнтується на використання внутрішніх джерел фінансування.

Власні внутрішні засоби включають:

статутний капітал,

додатковий капітал,

нерозподілений прибуток.

Організація статутного капіталу, його ефективне використання, управління ним - одна з головних і найважливіших завдань фінансової служби підприємства. Статутний капітал - основне джерело власних коштів підприємства. Сума статутного капіталу акціонерного товариства відбиває суму випущених їм акцій, а державного і муніципального підприємства - величину статутного капіталу. Статутний капітал змінюється підприємством, як правило, за результатами його роботи за рік після внесення змін до установчих документів.

Збільшити (зменшити) статутний капітал можна за рахунок випуску в обіг додаткових акцій (або вилучення з обігу якогось їх кількості), а також шляхом збільшення (зменшення) номіналу старих акцій.

До добавочному капіталу відносяться:

результати переоцінки основних фондів;

емісійний дохід акціонерного товариства;

безоплатно отримані грошові і матеріальні цінності на виробничі цілі;

асигнування з бюджету на фінансування капітальних вкладень;

кошти на поповнення оборотних фондів.

Нерозподілений прибутокцей прибуток, отримана в певному періоді і не спрямована в процесі її розподілу на споживання власниками і персоналом. Ця частина прибутку призначена для капіталізації, тобто для реінвестування у виробництво. За своїм економічним змістом вона є однією з форм резерву власних фінансових ресурсів підприємства, що забезпечують його виробничий розвиток у майбутньому періоді.

Залучені засоби підприємств - кошти, надані на постійній основі, за якими може здійснюватися виплата власникам цих коштів доходу, і які можуть не повертатися власникам. До них відносять: кошти, одержувані від розміщення акцій акціонерного товариства; пайові та інші внески членів трудових колективів, громадян, юридичних осіб до статутного фонду підприємства; кошти, що виділяються вищестоящими холдинговими та акціонерними компаніями, державні кошти, що надаються на цільове інвестування у вигляді дотацій, грантів та дольової участі; кошти іноземних інвесторів у формі участі в статутному капіталі спільних підприємств і прямих вкладень міжнародних організацій, держав, фізичних і юридичних осіб.

2.2. Позиковий капітал.

Для покриття потреби в основних і оборотних фондах в ряді випадків для підприємства стає необхідним залучення позикового капіталу. Така потреба може виникнути з незалежних від підприємства причин. Ними можуть бути необов'язковість партнерів, надзвичайні обставини, реконструкція і технічне переозброєння виробництва, відсутність достатнього стартового капіталу, наявність сезонності у виробництві, заготівлях, переробці, постачанні і збуті продукції і інші причини.

Таким чином, позиковий капітал, позикові фінансові кошти - це залучені для фінансування розвитку підприємства на поворотній основі грошові кошти та інше майно. Основними видами позикового капіталу є: банківський кредит, фінансовий лізинг, товарний (комерційний) кредит, емісія облігацій та інші.

Позиковий капітал про терміну підрозділяється на:

короткостроковий;

довгостроковий.

Як правило, позиковий капітал терміном до одного року відноситься до короткострокового, А більше року - до довгострокового. Питання про те, як фінансувати ті чи інші активи підприємства - за рахунок короткострокового або довгострокового капіталу необхідно обговорювати в кожному конкретному випадку. Ефективність вкладення позикового капіталу визначається ступенем віддачі основних або оборотних коштів.

За джерелами фінансування позиковий капітал підрозділяється на:

банківський кредит;

розміщення облігацій;

позички юридичних осіб під боргові зобов'язання;

Довгостроковий банківський кредит, розміщення облігацій і позички юридичних осіб є традиційними інструментами позикового фінансування. Банківські кредити надаються підприємству на підставі кредитного договору, кредит надається на умовах платності, терміновості, зворотності під забезпечення: гарантії, заставу нерухомості, заставу інших активів підприємства.

Багато підприємств, незалежно від форми власності, створюються з вельми обмеженим капіталом. Це практично не дозволяє їм у повному обсязі здійснювати статутні види діяльності за рахунок власних коштів і призводить до залучення ними в обіг значних кредитних ресурсів.

Кредитуються не лише великі інвестиційні проекти, а й витрати на поточну діяльність: реконструкцію, розширення, переформування виробництв, викуп колективом орендованій власності та інші заходи.

сутність лізингу полягає в наступному. Якщо підприємство не має вільних коштів на купівлю обладнання, воно може звернутися в лізингову компанію. Відповідно до укладеного договору лізингова компанія повністю оплачує виробникові (або власнику) обладнання його вартість і здає в оренду підприємству-покупцеві з правом викупу (при фінансовий лізинг) в кінці оренди. Таким чином, підприємство отримує довгострокову позику від лізингової фірми, яка поступово погашається в результаті віднесення платежів по лізингу на собівартість продукції. Лізинг дозволяє підприємству отримати обладнання, почати його експлуатацію, не відволікаючи кошти від обороту. У ринковій економіці використання лізингу становить 25% - 30% від загальної суми позикових коштів. Ухвалення рішення щодо лізингу базується на співвідношенні величини лізингового платежу з платою за використання довгострокового кредиту, можливістю отримання якого має в своєму розпорядженні підприємство

3. Баланс фінансових ресурсів (зведений фінансовий баланс):

- баланс всіхдоходів і витрат Російської Федерації, суб'єктів РФ і муніципальних утворень, включаючи доходи і витрати знаходяться на відповідній території господарюючих суб'єктів і позабюджетних фондів.

1. Зведений фінансовий баланс Російської Федерації - документ, що характеризує обсяг і використання фінансових ресурсів Російської Федерації (валового національного наявного доходу) і секторів економіки.

2. Зведений фінансовий баланс Російської Федерації складається з метою оцінки обсягів фінансових ресурсів при розробці прогнозу соціально-економічного розвитку Російської Федерації і проекту федерального бюджету на черговий фінансовий рік і плановий період і впливу федеральної політики в області економічного розвитку на показники прогнозу соціально-економічного розвитку Російської Федерації.

3. Порядок розробки зведеного фінансового балансу Російської Федерації визначається Урядом Російської Федерації

Необхідність розробки територіальних зведених фінансових балансів зумовлена \u200b\u200bнизкою чинників:

1) розробкою програм, які передбачають об'єднання зусиль територіальних органів влади та підприємств, розташованих на їх території, з економічного і соціального розвитку;

2) значними фінансовими витратами на здійснення таких програм. Для забезпечення фінансовими ресурсами заходів, намічених цими програмами, необхідні координація і концентрація грошових коштів бюджетної системи, засобів відомств і підприємств. Це, в свою чергу, вимагає розробки в регіоні зведеного фінансового балансу;

3) необхідністю зведення воєдино різних видів фінансових планів: фінансових планів господарських підприємств і організацій, територіального бюджету, позабюджетних фондів та ін., Що відображають окремі сторони і етапи розподілу та перерозподілу національного доходу, створеного і використовуваного на даній території. Це дозволяє мати повну картину освіти і використання всіх фінансових ресурсів адміністративно-територіальної одиниці;

Основне завдання територіального зведеного фінансового балансу - визначення обсягів фінансових ресурсів, створених, що надійшли і використаних в регіоні (як централізованих, акумульованих і перерозподілених територіальними бюджетами, так і децентралізованих, т. е. ресурсів підприємств, організацій та позабюджетних фондів).

Планування фінансових ресурсів супроводжується аналізом досягнутого рівня мобілізації та використання фінансових ресурсів регіону, виявленням ступеня відповідності цього рівня потребам розвитку регіону.

Інформаційною базою при розробці зведеного фінансового балансу регіону є: дані територіальних економічних, фінансових, статистичних органів, функціональних підрозділів територіальних органів влади, економічні нормативи і ліміти за основними показниками розвитку регіону, показники проектів планів економічного і соціального розвитку території, дані територіального бюджету, позабюджетних фондів , балансів доходів і витрат всіх підприємств і організацій, розташованих на території незалежно від їх відомчої підпорядкованості.

Складання територіального зведеного фінансового балансу дозволяє:

Досягти єдності в економічному і соціальному розвитку території;

Точніше визначити обсяги фінансових ресурсів, наявних в регіоні і необхідних для виконання заходів, передбачених територіальної програмою;

Збалансувати матеріальні і фінансові ресурси, що використовуються в регіоні;

Підвищити якість бюджетного планування;

Скоординувати використання фінансових ресурсів як територіальних органів, так і підприємств, розташованих в регіоні;

Концентрувати фінансові ресурси на найбільш важливих в кожен конкретних період напрямках економічного і соціального розвитку території;

Вишукати внутрішньорегіональні резерви для фінансування заходів, намічених територіальними програмами;

Найбільш ефективно використовувати кошти, які держава виділяє для розвитку виробництва, соціальної та виробничої інфраструктури в регіоні;

Здійснювати дієвий контроль за мобілізацією і використанням фінансових ресурсів;

Активніше впливати на формування всіх розділів територіальної програми;

Домагатися поєднання територіальних і відомчих інтересів.

Координація та концентрація коштів в регіоні, підвищення ефективності їх використання позитивно відбиваються на фінансовому плануванні, сприяють зменшенню потреби в фінансових ресурсах, що виділяються з бюджету.

висновок:

В умовах переходу до ринкової економіки все більше сущестственное значення набуває управління фінансами на рівні підприємства. Ключове місце тут займають проблеми достатності оборотних коштів, механізмів їх планування і поповнення, розумного використання.

Виробнича сфера протягом шести останніх років зазнала суттєвих змін: практично ліквідований оборотний капітал, п'ятикратне скорочення інвестицій супроводжувалося дворазовим падінням виробництва.

Відтік фінансових ресурсів з матеріального виробництва перешкоджав подоланню його спаду, скоротив до неприпустимих меж інвестиційні ресурси, деформував функції фінансів. Прибуток практично повністю втратила значення джерела фінансування оновлення основних фондів.

Основною проблемою, що обумовило зниження поточної фінансової стійкості підприємств, є дефіцит грошових оборотних коштів, необхідних для забезпечення поточного виробництва. Головними факторами, що стримують розвиток підприємств, стали, з одного боку, неплатежі покупців, з іншого боку - велика частка не грошовій складової в розрахунках за поставлену продукцію.

Для всіх підприємств досить гострою залишається проблема дефіциту інвестиційних коштів для розвитку. Для того, щоб забезпечувати стійкість фінансового стояння підприємствам в існуючих умовах доводиться докладати значних зусиль для підтримки своєї платоспроможності, ліквідності та кредитоспроможності. Але, як відомо, фінансова їх стійкість визначається впливом не тільки внутрішніх, але і зовнішніх чинників. Перші з них включають стан активів підприємства, їх оборотність, структуру джерел формування цих активів, а другі - державну бюджетну і податкову політику, стан ринку і т.д. Іншими словами, від підприємства залежить багато, але аж ніяк не всі. Аналіз показує, що саме комплекс зовнішніх факторів переважує нині за ступенем несприятливого впливу на стан економіки підприємств, внаслідок чого і фінансове становище більшості з них залишається нестійким.

Список використаної літератури:

1. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Фінансова система Росії. - М .: ИНФРА-М, 2004.

2. Фінанси: Підручник для вузів. / Под ред. М. В, Романівського, проф. О. В. Врублевської, проф. Б. М. Сабантуй. - М .: Перспектива; Юрайт, 2006

3. Фінанси. / Под ред. В.М. Родіонової. Підручник. - М .: Фінанси і статистика, 2006

4. Лушин С.І. Державні фінанси. // Фінанси, 2004, № 5. - С. 7-8.

5. Левчаев П.А. Фінансові ресурси підприємства: теорія і методологія системного підходу. - Саранськ: Вид-во мордою. Ун-ту, 2002. - 104с

6. Бабич А.М., Павлова Л.М. Державні і муніципальні фінанси: Підручник для вузів. -М .: ЮНИТИ, 2002. - 687 с.

7. Загальна теорія фінансів / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М .: ЮНИТИ, 2003

8. Поляков А.Ф. Теорія фінансів в питаннях і відповідях: Учеб. Посібник / Моск.

Ун-т потреб. кооп .; Саран. Кооп. Ін-т МНВК. - М .; Саранськ, 2000. - 132с.

9. Шеремет А.Д., Методика фінансового аналізу / Сайфулін Р.С.- Москва: ИНФРА му, 2006.

фінансових ресурсів, управління фінансовими ресурсами і їх використання ...