Maddi resurslar. Maliyyə ehtiyatları və onların istifadəsi - mücərrəd

Maddi resurslar Müəssisələr

Əlaqədar cədvəllər:

Funksiyaların, prinsiplərin (iqtisadi müstəqillik, maddi məsuliyyət, özünü maliyyələşdirmə) və maliyyə təşkilatına təsir amillərinin öyrənilməsi kommersiya təşkilatları, gəlirləri, xərcləri, mənfəət və kapitalının xüsusiyyətləri.

Planlaşdırılan təlimatda iqtisadi metodların rolunun gücləndirilməsi və mərkəzləşdirilmənin, maliyyələşdirmə sahəsində vahid dövlət siyasətinin daha da yaxşılaşdırılması əsasında müəssisələrin iqtisadi müstəqilliyinin genişləndirilməsi və

Maliyyə sisteminin mahiyyəti və quruluşu. Büdcə müəssisələri, müəssisə və təşkilatlar. Dövlət maliyyə siyasəti. Sığorta və onun əsas növləri. Sahibkarlıq risklərinin sığortası. Maliyyə kreditləri sistemi. Parabankovskaya sistemi.

Ticarət təşkilatlarının maliyyə münasibətlərinin xüsusiyyətləri. Maliyyə təşkilatlarının və müəssisələrin təşkilinin təşkilinin prinsipləri. Təsnifat, kommersiya təşkilatının əsas nağd pul vəsaitlərinin vəsaiti istifadəsinin formalaşması və istiqamətləndirilməsi qaydası.

Maliyyə meydana gəlməsi üçün tərif və tarixi şərtlər. Mahiyyət, xüsusiyyətlər və xarakterik maliyyə əlamətləri, pul fərqləri. Maliyyə sisteminin quruluşu Rusiya Federasiyası. Müəssisənin maliyyə mənbələri mənbələri, onların istifadəsi istiqamətləri.

Müəssisənin maliyyələşdirilməsinin mahiyyəti və funksiyası. Təşkilatlarının prinsipləri: özünü maliyyələşdirmə, iqtisadi müstəqillik, maddi maraq və məsuliyyət, maliyyə nəzarəti, səmərəliliyi, müəssisələrin sektoral xüsusiyyətlərində əks olunması.

Müəssisənin maliyyələşdirmə mənbələrinin mahiyyəti və tərifi, onların əsas funksiyaları: paylanması, nəzarət. Müəssisənin maliyyə münasibətlərinin məzmunu. Müxtəlif təşkilati və hüquqi formaların müəssisələrinin maliyyə təşkilatının xüsusiyyətləri.

Maliyyə əlaqələri Maliyyə münasibətlərinin maddi əsasları. Maliyyə sisteminin əsası kimi müəssisələrin maliyyə. Müəssisənin maliyyəsinin ölkənin maliyyə sistemindəki rolu. Vəsait fondları anlayışı. Nağd pul vəsaitlərinin növləri.

Müəssisələrin maliyyəsi nədir? Maliyyə müəssisələrinin funksiyaları. Müəssisələrin maliyyələşdirilməsinin əsasları və prinsipləri. Göstəricilər maliyyə fəaliyyəti Müəssisələr. Müəssisələrin məsuliyyəti. Maliyyə münasibətləri sistemi.

Maliyyə bazarının təyin edilməsi və növləri, onun mexanizmi və funksiyaların xüsusiyyətləri. Maliyyə bazarının və dövlətin münasibətləri. Mənfəət, amortizasiya endirimləri, maliyyə qaynaqının formalaşmasının əsas mənbələri, istifadəsi üçün istiqamətlər.

Müəssisələrin maliyyə təşkilatının təşkili prinsipləri, onların inkişafı bazar şəraitində. Müəssisələrin, onların tərkibi, quruluşu, formalaşma mənbələri, paylanması mənbələri. Maliyyə işinin və vəzifələrin təşkili maliyyə xidmətləri müəssisədə.

Maliyyə anlayışı. Maliyyə münasibətlərinin pul təbiəti. Pul - tələb olunan şərt maliyyə mövcudluğu. Vəsait axını. İstehsal aktivlərinin dövriyyəsi, hesablama metodlarında maliyyənin rolu. Bazar şəraitində kredit sistemi.

Ticarət təşkilatlarının maliyyəsinin mahiyyəti və quruluşu, bu qurumlarda təyin edilməsi, davamlılığa və ödəmə qabiliyyətinə təsir göstərir. Kommersiya təşkilatları, mənbələr və onların formalaşmalarının öz maliyyə imkanlarının tərkibi.

Müəssisələrin və təşkilatların təşkilati və hüquqi formalarının növləri. Müxtəlif mülkiyyət formalarının əmlakının və maliyyələşdirilməsinin xüsusiyyətləri. Səhmdar cəmiyyətlərin yaradılmasının maliyyə aspektləri, nizamnamə kapitalının və maliyyə mənbələrinin formalaşması.

Maliyyələşdirmə investisiya fəaliyyətləri. İnvestisiya siyasətinin əsas prinsipləri. Kapital qoyuluşu mənbələri. Formalaşma Əlverişli mühitqeyri-dövlət sektorunun investisiya fəaliyyətinin artmasına töhfə.

Dövlət anlayışının təyini və yerli maliyyə və formalar maliyyə dəstəyi Reproduksiya prosesi. İnvestisiya və sanksiyalar vasitəsilə iqtisadiyyatın inkişafını stimullaşdırmaq. Şirkətin maliyyə mənbələrinin əsas formalaşması və tərkibi.

Dövlət büdcəsinin konsepsiyası və quruluşu. Maliyyə mənbələrinin, onların quruluşu və mikro səviyyədə və makro səviyyəsində meydana gəlmə mənbələrinin mahiyyəti. Xüsusi hədəf pul vəsaitləri. Müəssisənin maliyyə mənbələrinin formalaşması mənbələri.

Müəssisənin maliyyə mənbələrinin idarə edilməsi

Müəssisənin fəaliyyətində maliyyə mənbələrinin konsepsiyası və növləri. Şirkətin maliyyə mənbələrinin "Nomos" nümunəsinə görə maliyyə mənbələrinin istifadəsinin təhlili. Müəssisədə maliyyə mənbələrindən istifadə effektivliyini yaxşılaşdırmaq və təkmilləşdirmək yolları.

Giriş

1. Müəssisənin fəaliyyətində maliyyə mənbələrinin rolu və iqtisadi əhəmiyyəti

1.1. Maliyyə mənbələri və onların növləri anlayışı

1.2. Müəssisənin inkişafında maliyyə mənbələrinin rolu

2. Müəssisənin maliyyə mənbələrindən istifadənin qiymətləndirilməsi və təhlili (Tehno Climin MMC-nin nümunəsində)

2.2. Şirkətin mənfəətinin təhlili

3. Müəssisədə maliyyə mənbələrindən istifadənin səmərəliliyinin təkmilləşdirilməsi və yaxşılaşdırılması yolları

3.1. Müəssisənin maliyyə mənbələrini idarə etmək üçün metodologiyanın təkmilləşdirilməsi

3.3 TƏHLÜKƏSİZLİK MƏHSULLARININ TEXNOMENT MMC-nin səmərəliliyini artırmaq üçün tədbirlər

Rəy

İstifadə olunan ədəbiyyatın siyahısı

Proqramlar

Giriş

İqtisadi ədəbiyyatdakı "maliyyə mənbələri" termini birmənalı təfsir olmur. Bəzi ədəbi mənbələrdə, "dövlətlərin, müəssisələrin, iqtisadi təşkilatların və müəssisələrin xərclərini və müxtəlif fondların və ehtiyatların təhsilini və təhsilini ödəmək üçün istifadə olunan vəsaitin" vəsaitlərin, "vəsaitlərin" tərəfindən işarələnmişdir. " Başqa bir tərif var: "Maliyyə mənbələri altında, biznes qurumlarının və dövlətin əlində və dövlət öhdəliklərinin yerinə yetirilməsini, genişləndirilmiş çoxalma və iqtisadi stimullaşdırmanın dəyəri yerinə yetirilmiş pul gəlirləri və daxilolmalardır."

Başqa bir tərifə daha da yaxınlaşırıq: "Müəssisənin maliyyə imkanları, hər iki fəaliyyət növlərini həm öz gəlirləri, əmanət və kapital hesabına hər növ fəaliyyət göstərmək üçün, müəssisənin bütün növləri tərəfindən toplanmış vəsait mənbələridir müxtəlif gəlir növləri.

Maliyyə mənbələri nəzərdə tutulub: büdcə, banklar, sığorta təşkilatlarının, material və mal tədarükçüləri üçün maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirmək; istehsalın genişləndirilməsi, yenidən qurulması və modernləşdirilməsi, yeni əsas vəsaitlər əldə etmək üçün xərclər; müəssisələrin işçiləri üçün əmək haqqı və maddi stimullar; Digər xərclərin maliyyələşdirilməsi.

Kifayət qədər maliyyə mənbəyinin olması, effektiv istifadəsi, şirkətin ödəmə qabiliyyəti, maliyyə davamlılığı, likvidliyin yaxşı maliyyə vəziyyətini əvvəlcədən müəyyənləşdirir. Bu baxımdan, müəssisələrin ən vacib vəzifəsi, general-da müəssisənin səmərəliliyini artırmaq üçün öz maliyyə mənbələrini və ən təsirli istifadəsini artırmaq üçün ehtiyat tapmaqdır.

Maliyyə mənbələrinin effektiv formalaşması və istifadəsi müəssisələrin maliyyə dayanıqlılığını təmin edir, iflaslarının qarşısını alır. Bazarın şəraitində müəssisələrin maliyyə vəziyyəti iqtisadi prosesin birbaşa iştirakçıları ilə maraqlanır.

Bazarın şəraitində müəssisələrin fəaliyyətinin əsas məqsədi ictimai ehtiyacları ödəmək, mənfəət vermək və maliyyə dayanıqlığını təmin etməkdir.

Müəssisənin məqsədinə çatmaq üçün:

Yüksək keyfiyyətli məhsullar istehsal edin, tələbə uyğun olaraq yeniləyin;

Bir-birinin əvəzini nəzərə alaraq istehsal ehtiyatlarından istifadə;

Müəssisə davranışının strategiyası və taktikasını inkişaf etdirin və hallara uyğun olaraq onları tənzimləyin;

Əmək kollektivində əlverişli sosial və psixoloji mühit yaratmaq, ixtisaslarını yetişdirmək, yaşayış səviyyələrini artırmaq, yaşayış səviyyələrini artırmaq, yaşayış səviyyələrini artırmaq;

Müəssisə rəqabət qabiliyyətini təmin etmək, çevik qiymət siyasətini həyata keçirmək, istehsalda yeni bir şey təqdim etmək, əmək və idarəetmə təşkilatına təqdim etmək.

Bu işin məqsədi müəssisənin maliyyə mənbələrinin idarə edilməsini, təşkilatın resurslarının effektivliyini, şirkətin maliyyə qaynaqlarının səmərəliliyinin yaxşılaşdırılması üçün tədbirlərin inkişafının tədqiqidir.

Tədqiqatın məqsədinə çatmaq üçün aşağıdakı vəzifələr həll edilməlidir:

Maliyyə mənbələrinin, onların tərkibi və quruluşunun mahiyyətini aşkar etmək;

Təşkilatın maliyyə mənbələrinin paylanmasının xüsusiyyətlərini araşdırın;

Müəssisənin fəaliyyətinə xas olan bir xüsusiyyət vermək;

Maliyyə mənbələrinin təhlili aparmaq;

Maliyyə qaynaqlarının idarə olunmasını yaxşılaşdırmaq üçün fəaliyyətləri inkişaf etdirin.

Tədris obyekti, müxtəlif iqlim avadanlığı satan iqlim sənayesinin müəssisəsi olan MMC Tehno iqlimidir.

Tədqiqat mövzusu maliyyə mənbələrinin idarə olunmasına, onların səbəbi münasibətlərinin və onların idarə olunmasının üsullarına təsir edən amillərdir.

Bu işi həyata keçirərkən xüsusi ədəbi və istinad mənbələri istifadə olundu: Maliyyə istinad kitabları, dərsliklər, dərsliklər, qaydalar və maliyyə Nazirliyinin və digər mənbələrin təlimatları. Təhlil üçün bir baza olaraq, mühasibat məlumatları və digər hesabat formaları istifadə edilmişdir.

1. Müəssisənin fəaliyyətində maliyyə mənbələrinin rolu və iqtisadi əhəmiyyəti

1.1. Maliyyə mənbələri və onların növləri anlayışı

"Resurslar" termini Fransız "Resurs" dan - köməkçi vasitələrdən gəlir. Nağd, dəyərlər, ehtiyatlar, imkanlar, vəsait və gəlir mənbələri deməkdir.

"Maliyyə mənbələri" nin elmi konsepsiyası "maliyyə" kimi daha yüksək bir kateqoriyalı Abstraksiya ilə sıx bağlıdır. Maliyyə pulun yaranması ilə yaranır. Pul əlaqələri, işləmə funksiyasını yerinə yetirmək, kapital olmaq, I.E. Tədqiqat dəyəri və ya mənfəət dəyəri, maliyyə münasibətlərinin müstəqil sektoru və istehsalat münasibətlərinin bir hissəsi kimi maliyyə xərclərinin ortaya çıxması üçün şərait yaradın. Müəssisənin maliyyə mənbələrinin idarə edilməsi müəyyən bir nəticə əldə etmək üçün hədəf metodların, əməliyyatların, qolların, işlərin müxtəlif növlərinin birləşməsidir.

Maliyyə ehtiyatları bu cür formalarda müəssisələrin, qeyri-kommersiya qurumlarının, ictimai təşkilatların, şəklində maliyyə imkanları kimi fəaliyyət göstərə bilər dövlət maliyyəsi. Bu formaların hər birinin məqsədi, dövlətin inkişafında, müəssisənin və əhalinin fəaliyyətində rol oynayır. Bildiyiniz kimi, şirkət iqtisadiyyatın əsas səviyyəsidir və müəssisənin maliyyə mənbələri ardıcıllıq və ya müflisləşmədən danışır. Dövlətin iqtisadi vəziyyəti, vətəndaşlarının yaşaması standartı müəssisələrin fəaliyyətinin nəticələrindən (maliyyə mənbələrinin hərəkətindən, xüsusən də) asılıdır.

Müəssisənin maliyyə mənbələri öz dövlət qurumlarının ixtiyarındadır və müəssisənin maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirən və müəssisənin maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirən və müəssisənin maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirmək, əlaqəli xərcləri maliyyələşdirmək üçün İstehsal və iqtisadi stimullaşdırmanın genişlənməsi ilə

Bir qayda olaraq, "maliyyə mənbələri" termini, müxtəlif fondların və ehtiyatların xərclərini və təhsilini ödəmək üçün istifadə olunan dövlətlərin, müəssisələrin, iqtisadi təşkilatların və qurumların sərəncamında olan vəsait kimi başa düşülür.

Eyni zamanda, bu maliyyə kateqoriyasının mahiyyətinin birmənalı ağlabatan tərifi yalnız nəzəriyyə üçün deyil, həm də müəssisədəki maliyyə kateqoriyasının praktik icrası üçün vacibdir. Maliyyə mənbələrinin tərifi ilə bağlı bir neçə baxış nöqtəsini nəzərdən keçirin.

Maliyyə və kredit lüğətində, maliyyə mənbələri, maliyyə mənbələri, dövlətlərin, müəssisələrin, iqtisadi təşkilatların və müəssisələrin xərclərini və müxtəlif fondların və ehtiyatların təhsilini ödəmək üçün istifadə olunan nağd şəkildə müzakirə olunur. Təklif olunan maliyyə mənbələrinin təfsirində maliyyə və nağd arasındakı fərqi yox olur.

Kovaleva A. M maliyyə mənbələrinin aşağıdakı tərifini təklif edir: "Şirkətin maliyyə mənbələri maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirmək və genişləndirilmiş çoxalma xərclərinin həyata keçirilməsi üçün nəzərdə tutulmuş gəlir və xarici gəlirlər şəklində nağd pulun bir hissəsidir .. təklif olunan Kovaleva A. M-də maliyyə qaynaqlarının tərkibi istismarı xaricində maliyyə mənbələrinin müəyyənləşdirilməsi.

Böyük iqtisadiyyatda maliyyə mənbələri lüğəti, məcmu sosial məhsul və milli gəlirin paylanması və yenidən bölüşdürülməsi prosesində yaradılan dövlət, təşkilatların, müəssisələrin paylanmasında vəsait fondları toplusu kimi təfsir edilmişdir.

Balabanov I.T. Maliyyə mənbələri, biznes qurumunun ixtiyarında nağd pulun necə olacağını müəyyənləşdirir. Belə bir konsepsiya maliyyə mənbələrinin kapital hissəsi kimi ayrılmalıdır. Balabanov I.t. "Kapital" anlayışını aşağıdakı təfsir verir: "İstehsal və ticarət prosesinin inkişafına yönəlmiş maliyyə mənbələri, pul şəklində kapitaldır."

Maliyyə mənbələrinin tərifini vermək üçün əvvəlcə maliyyə məntəqələrinin ayrılmaz hissəsi kimi maliyyə mənsubiyyətini nəzərə almaq lazımdır, ikincisi, maliyyə mənbələri maliyyə münasibətlərinin hazırlanması və istifadə prosesində istifadə edildiyi və istifadə edilməsi lazımdır. , Üçüncüsü, ehtiyatlar anlayışı, müəyyən məqsədlər üçün istifadə edilə bilən ehtiyatlar (nağd şəkildə) kimi qəbul edilməlidir. Maliyyə ehtiyatları milli sərvət, ümumi daxili məhsul və milli gəlirin paylanması və yenidən bölüşdürülməsi və sosial gəlirlərin paylanması və yenidən bölüşdürülməsi üçün formalaşmış və mərkəzləşdirilmiş hədəf fondlarıdır və sosial qaydada istifadə üçün nəzərdə tutulmuşdur İqtisadi inkişaf cəmiyyətlər.

Ancaq müəllif ViyaPina V.I. Bu belə bir tərif verir: "Maliyyə mənbələri müəssisənin sərəncamında və genişləndirilmiş çoxalma üçün cari xərclər və xərclər üçün nəzərdə tutulmuş vəsaitdir, maliyyə öhdəlikləri və işin iqtisadi stimullaşdırılması üçün cari xərclər və xərclər üçün nəzərdə tutulmuş vəsaitdir. Maliyyə ehtiyatları da istehsalat, istehlak, yığım, xüsusi ehtiyat fondları və s. Baxım və inkişafı üçün göndərilir. " ViyaPina V.i ilə. Maliyyə mənbələrinin aşağıdakı tərifini verən YARKINA T.V. tərəfindən də razılaşdırıldı: "Maliyyə mənbələri müəssisənin sərəncamında olan vəsaitdir və effektiv fəaliyyətini təmin etmək, maliyyə öhdəliklərini və işçilərin iqtisadi stimullaşdırılması üçün nəzərdə tutulmuş maliyyə mənbələridir."

Digər bir mənbədən istifadə edərək, Litva A.M., maliyyə mənbələrinin belə bir tərifini verə bilərik: "İqtisadi qurumun maliyyə mənbələri öz ixtiyarında olan vəsaitdir. Maliyyə ehtiyatları istehsalın (istehsal və ticarət prosesi), qeyri-istehsal obyektlərinin məzmunu və inkişafı, istehlakının və inkişafına göndərilir və ehtiyatda qala bilər. İstehsal və ticarət prosesinin inkişafında istifadə olunan maliyyə mənbələri (xammal, mal və digər əmək əşyalarının alınması, əmək alətləri, əməyi, istehsal elementləri) pul şəklində kapitaldır. Beləliklə, kapital maliyyə mənbələrinin bir hissəsidir. " . Litva A.M. Kapitalın maliyyə mənbələrinin bir hissəsi olduğunu göstərən maliyyə mənbələri və kapitalı arasında keçilməz bir əlaqəni göstərir.

Bununla yanaşı, maliyyə mənbələrinin aşağıdakı tərifini də qeyd etmək olar: "Şirkətin maliyyə mənbələri, aktiv, qiymətli kağızlar, aktivlər, kredit fondları və digər gəlir və sərgüzəştlər üzrə vəsaitlərin ixtiyarındadır." Dünya iqtisadiyyatı. .

Maliyyə mənbələrinin bütün bu təriflərini təhlil etmək, özləri üçün ən zəruri və aktualdır: Müəssisənin maliyyə imkanları müəssisənin bütün növ fəaliyyətlərini həyata keçirmək üçün lazım olan aktivləri yaratmaq üçün bütün növ vəsaitlərin yaradılması üçün bütün növ vəsait mənbələridir Öz gəlirləri, əmanət və kapital, buna görə və müxtəlif gəlir növləri səbəbindən.

Müəssisədə maliyyə iki vacib funksiyanı yerinə yetirir - paylama və nəzarət. Dağıtım funksiyası hər bir mövzunu təmin etməkdədir iqtisadi fəaliyyət ona maliyyə mənbələri üçün zəruridir. Müstəqil mülkiyyət formalarının müstəqil müəssisələri maliyyələşdirmə, ərazi hökumətləri, şəxslərin filialları kimi çıxış edə bilərlər. Maliyyə tərəfindən həyata keçirilən paylama prosesi, vergi sistemi, mülki hüquq və banklar və qiymətli kağızlar və federal, ərazi və yerli nəzarət səviyyəsində təsdiq edilmiş digər tənzimləmə sənədləri ilə bağlı qanunvericilik və qanunvericiliklə əlaqələndirilir.

Maliyyəin idarəetmə funksiyası vəsaitlərin paylanmasında inkişaf edən nisbətlərə işarə etməkdir. Maliyyə məlumatlarına sənaye müəssisələrinin mühasibat uçotu, statistik və əməliyyat hesabatlarında olan nəzarət funksiyasının həyata keçirilməsinə kömək olunur. Maliyyə göstəricilərinin təhlili müəssisənin bütün əsas tərəflərini müəssisənin fəaliyyətinə xarakterizə etməyə, əldə olunan nəticələrin qiymətləndirilməsini və zəruri hallarda mənfi amillərin aradan qaldırılmasına yönəlmiş tədbirlər toplusunu inkişaf etdirməyə imkan verir.

Maliyyə mənbələrinin formalaşması iki səviyyədə aparılır:

Ölkə daxilində;

Hər bir müəssisədə.

Maliyyə mənbələrinin quruluşu onların qəbz mənbələri ilə müəyyən edilir.

Milli səviyyədə maliyyə mənbələrinin formalaşması mənbəyi milli gəlirdir.

Müəssisənin maliyyə mənbələrinin təhsil mənbələri bunlardır:

a) Öz və ekvivalent fondlar (mənfəət, amortizasiya endirimləri, təqaüdçü əmlakın satışından əldə olunan gəlir, davamlı öhdəliklər);

b) resurslar səfərbər edildi maliyyə bazarı (öz səhmlərinin, istiqrazların və digər qiymətli kağızların, kredit qoyuluşlarının satışı);

c) yenidən bölüşdürmə qaydasında maliyyə və bank sistemindən nağd daxilolmalar; sığorta kompensasiyası; narahatlıqların, birliklərin, sektorun quruluşlarından gəlir; bəslənmə; dividendlər və qiymətli kağızlar haqqında maraq; büdcə subsidiyaları).

Müəssisələrin maliyyə mənbələri mənbələri A-nı Əlavə A-da nümayiş olunur.

Müəssisənin maliyyələşdirmə mənbələrinin quruluşu Əlavə B-də göstərilir.

Müəssisənin maliyyə mənbələrinin əsas elementləri aşağıdakılardır: səlahiyyətli fond, amortizasiya fondu, məqsədyönlü tlanetmənin xüsusi fondları, istifadə olunmamış mənfəət, mərkəzləşdirilmiş və mərkəzləşdirilmiş fondlardan və digərlərindən əldə edilmiş bütün növlərin, mənbələrin satınalmalarının xüsusi fondlarıdır.

Maliyyə mənbələrindən səmərəli istifadə, istehlak edilmiş mənbələrin miqdarı və keyfiyyətinin miqdarı və keyfiyyətsiz ifadəsi ilə müqayisə olunan nəticələrin keyfiyyəti ilə müqayisəsidir.

Müasir şəraitdə maliyyə mənbələrindən səmərəli istifadə problemi çox aktualdır; Həm mərkəzləşdirilmiş, həm də mərkəzləşdirilmiş maliyyə mənbələrinin daimi çatışmazlığı pozulmasına səbəb olur normal işləmə Müəssisələr, təşkilatlar, sənaye və ümumilikdə milli iqtisadiyyatda.

Maliyyə mənbələrindən səmərəli istifadə anlayışı, eləcə də hər hansı digər resursların (maddi, əmək, təbii) istehlak edilmiş mənbələrin sayının və keyfiyyətinin miqdarı və keyfiyyətcə ifadə edilmiş nəticələrin keyfiyyətini əks etdirməklə müqayisə ehtiva edir.

Bununla yanaşı, maliyyə mənbələrindən istifadəin səmərəliliyi maddi, əmək və digər resursların effektiv istifadəsi ilə birbaşa əlaqəlidir. Beləliklə, məhsulların maddi istehlakının azalması, I.E., bu və materiallar üçün istifadə olunan xammalın həcmini artırmadan daha çox məhsulun sərbəst buraxılması, maliyyə mənbələrinin iqtisadiyyatına səbəb olur. Məhsulların vahidinə yaşayışın dəyərinin azaldılması, əmək ehtiyatlarının səmərəliliyinin artması deməkdir, bu da pul qənaətinin artması və müəssisənin ehtiyaclarını əlavə pula azaltmaqla maliyyə mənbələrini saxlamağa səbəb olur.

Bununla birlikdə, maliyyə mənbələrindən səmərəli istifadə, müstəqil bir dəyəri var. Bu konsepsiya yalnız maddi və əmtəə, əmək ehtiyatlarının istifadəsinin nəticəsini, həm də maliyyə kateqoriyalarının xarakterik olan müəyyən iqtisadi əlaqələri də açıqlayır. Beləliklə, maliyyə mənbələrinin paylanması prinsipləri vasitəsilə maliyyə funksiyasından istifadə edərək, maliyyə mənbələrinin paylanması prinsipləri ilə bazar iqtisadiyyatında optimal iş rejiminə nail olur.

Maliyyə mənbələrinin istifadəsinin effektivliyi, əldə edilmiş performans nəticələrinin (məsələn, mənfəət) müqayisəsindən (məsələn, mənfəət) müəssisənin müvafiq dövr üçün sərəncamında olan maliyyə mənbələri məbləği ilə qiymətləndirilə bilər.

Ancaq həmişə iqtisadi fəaliyyətin nəticəsi yalnız maliyyə mənbələrindən səmərəli istifadədən asılıdır. Beləliklə, optimal paylanmış və maliyyə mənbələrindən istifadə edərək, müəssisə əmək intizamının azalması, istehsal texnologiyasının, emal materiallarının, xammalın və digər səbəblərin pozulması nəticəsində itki verə bilər. Buna görə, maliyyə mənbələrindən səmərəli istifadə problemini daha ətraflı şəkildə nəzərdən keçirmək üçün müəssisənin ümumi maliyyə mənbələri yaradan bütün komponentlərin istifadəsinin səmərəliliyini qiymətləndirmək lazımdır.

Maliyyə mənbələrinin formalaşması mənbələrinin quruluşu böyük əhəmiyyət kəsb edir və ilk növbədə özləri nisbətidir. Vəsaitin vəsaiti vəsaitin böyük hissəsi müəssisənin maliyyə fəaliyyəti ilə kommersiya bankları üçün kreditlər, səhmlər və istiqrazlara dair dividentlərə görə əlavə xərcləri ödəmək və müəssisə balansının likvidliyini çətinləşdirir.

Maliyyə mənbələrinin əmələ gəlməsi və istifadəsi iki formada aparıla bilər: fond və ehtiyat yoxdur.

Müəssisə səviyyəsində maliyyə mənbələri həm fond şəklində, həm də səhmlərdə deyil, həm də maliyyə mənbələri formalaşır. Şirkətin hədəf vəsaitlərinin formalaşması üçün istifadə edən maliyyə mənbələrinin bir hissəsi: Ödəniş, istehsalın inkişafı fondu, material təşviqi fondu və s. .

İqtisadiyyatın iqtisadi inkişafının sürətlənməsi, istehsalın iqtisadi səmərəliliyinin artırılması, dövlət büdcəsinin və müəssisənin maliyyəsinin yaxşılaşdırılması əsasən müəssisə səviyyəsində, həm də müəssisə səviyyəsində maliyyə mənbələrinin formalaşması mənbələrinin rasional istifadəsindən asılıdır Düzgün maliyyə idarəetmə təşkilatı sahəsində ən vacib vəzifələrdən biri olan dövlət səviyyəsi.

Maliyyə mənbələrinin ölçüsü və quruluşu əsasən istehsalın həcmindən və onun effektivliyindən asılıdır. İstehsalda daim böyüməsi və onun effektivliyində artım həm milli səviyyədə, həm də müəssisələrin səviyyəsində maliyyə mənbələrinin artması üçün əsasdır.

Müəssisənin inkişafının bütün mərhələlərində, vacib bir rol və maliyyəyə aiddir. Hazırkı mərhələdə, istehsalın artması, elm və texnologiya miqyası, planlaşdırma, idarəetmə, idarəetmə metodları üçün tələblər artmaqdadır, maliyyə mənbələrinin konsentrasiyası prosesi artmaqda artan tələblər güclənir. İqtisadiyyatın inkişafındakı maliyyə dəyəri artır və müəssisələrin maliyyə ehtiyatlarının artması ilə əlaqədar olaraq, istehsalın genişlənməsi və yaxşılaşdırılması, habelə nağd vəsaitin formalaşması üçün müəssisələrin məsuliyyətinin artması ilə bağlı vəsaitin artması, habelə onlara qoyulan vəsaitin artması, habelə onların pul vəsaitlərinin artması və artması. Maliyyənin fəal iştirakı ilə, sosial istehsalın səmərəliliyinin artması əmək məhsuldarlığı artımı, NTP-nin sürətləndirilməsi, intensivləşdirilməsi və istehsalın ixtisaslaşması, rəhbərliyin və ən mütərəqqi sənayelərin inkişafı, sənayenin istifadəsini yaxşılaşdırmaq üçün sürətləndirilməsi və ixtisaslaşması əsasında əldə edilir vəsait, maliyyə mənbələrinin xərclənməsində əmanət dəyərinə uyğunluq.

Müəssisələrin istehsal fəaliyyəti nağd əlaqələrlə sıx bağlıdır. Ancaq bütün nağd əlaqələrin maliyyələşdirilməməsi. Pul əlaqələri malların hərəkəti malların hərəkəti malların hərəkəti, malların (işləri, xidmətlərin) istehsalı və onların həyata keçirilməsi nəticəsində, sonrakı pul gəlirlərinin (maliyyə ehtiyatları) yaranması nəticəsində tanınmış müstəqilliyini əldə etdikdə maliyyə vəziyyətinə çevrilir.

Maliyyə işinin təşkili müəssisənin formalaşmasının, işləmə və inkişafının vacib mərhələsidir. Maliyyə həvəskarlığa dözməyəcək. Müəssisənin nüfuzu, nəticədə işləyən işçilərin sayı və məhsulların həcmi, lakin maliyyə sabitliyi ilə müəyyən edilir. Bu proses asan deyil və müəssisənin maliyyə iş mexanizmini edə bilən mütəxəssislər tələb edir. Təcrübə göstərir ki, müəssisələrin yaxşı maliyyəçiləri, istehsal işləri uğurla həll olunur. Fəaliyyətlərin fərqinə baxmayaraq, müəssisələrin maliyyə təşkilatının eyni prinsiplərinə malikdir.

Maliyyə mənbələrinin formalaşması mənbələri.

Maliyyə mənbələrinin formalaşması mənbələri, müəssisənin inkişafını təmin edən, qarşıdakı dövr üçün əlavə ehtiyacının ödənilməsi mənbəyidir.

Prinsipcə, müəssisənin bütün maliyyə mənbələri aşağıdakı ardıcıllıqla təmsil oluna bilər:

Öz maliyyə mənbələri və iqtisadi iqtisadi ehtiyatlar,

Borc vəsaitləri,

Cəlb edilmiş maliyyə mənbələri.

Öz və borc vəsaitlərinin mənbələri arasındakı əsas fərqi hüquqi səbəbdən - müəssisənin ləğvi halında sahibləri üçüncü tərəflərlə yaşayış məntəqələrindən sonra qalacaq müəssisə əmlakının bu hissəsi hüququ vardır.

Müəssisənin öz kapitalını özündə cəmləşdirən maliyyələşdirmə mənbələri və cəlb olunmuşdur. Kənardan bu mənbələrin cəlb etdiyi məbləğlər ümumiyyətlə geri qaytarılmır. İnvestorlar kapital hüquqlarına qoyulan investisiyaların həyata keçirilməsindən gəlir əldə edirlər. Borc alan maliyyələşdirmə mənbələri müəssisənin borc kapitalını təşkil edir. Əvvəla, şirkət daxili maliyyələşdirmə mənbələrinin istifadəsinə yönəlmişdir.

Öz daxili vasitələrə daxildir:

Nizamnamə kapitalı,

Əlavə kapital,

Saxlanılan qazanc.

Səlahiyyətli kapitalın təşkili, effektiv istifadəsi, onların rəhbərliyi müəssisənin maliyyə xidmətinin əsas və ən vacib vəzifələrindən biridir.

Nizamnamə kapitalı müəssisənin öz vəsaitlərinin əsas mənbəyidir. Səhmdar cəmiyyətinin nizamnamə kapitalının miqdarı onun tərəfindən verilmiş səhmlərin və dövlət və bələdiyyə müəssisəsinin - nizamnamə kapitalının miqdarı əks etdirir. Müəssisə, bir qayda olaraq, bir qayda olaraq, bir qayda olaraq, təsis sənədlərində dəyişiklik edildikdən bir il sonra bir qayda olaraq dəyişir. Səlahiyyətli kapitalın artırılması (azaldılması), əlavə səhmlərin (və ya onlardan müalicəsindən müalicədən çıxarılması), habelə nominal səhmləri artır (azaldılması) səbəbindən ola bilər.

Əlavə kapital daxildir:

Əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsinin nəticələri;

Səhmdar Cəmiyyətinin em sessiyasının gəlirləri;

Tez-tez alınan nağd pul və maddi dəyərlər istehsal məqsədləri üçün;

Kapital qoyuluşlarının maliyyələşdirilməsi üçün büdcədən ayrılması;

Cari fondların doldurulması üçün vəsait.

Müəyyən bir müddətdə əldə edilən və sahibləri və işçilər tərəfindən istehlaka paylanması prosesinə yönəldilməyən bu qazanc əldə edildi. Mənfəətin bu hissəsi kapitallaşdırma üçün nəzərdə tutulmuşdur, yəni. İstehsalda yenidən investisiya qoymaq üçün. İqtisadi məzmunu baxımından, müəssisənin öz maliyyə mənbələrinin ehtiyat formalarından biridir, bu müddətdə istehsalın inkişafını təmin edir.

Cənab müəssisələrin cəlbedicisi - bu gəlirlərin sahibləri tərəfindən ödənilə bilən və sahiblərinə qaytarıla bilməyən daimi əsasda verilən vəsait. Bunlara aşağıdakılar daxildir:

Səhmdar Cəmiyyətinin səhmlərinin yerləşdirilməsindən alınan vəsait;

Əmək kollektivləri üzvlərinin qarşılıqlı və digər töhfələri, vətəndaşlar, hüquqi şəxslər müəssisənin nizamnamə kapitalına;

Ali Holdinq və Səhmdar cəmiyyətləri, subsidiyalar, qrant və kapital iştirak şəklində hədəf investisiya üçün verilən dövlət vəsaiti tərəfindən ayrılmış vəsait;

Birgə müəssisələrin nizamnamə kapitalında iştirak şəklində fundamental investorlar və birbaşa investisiyalar beynəlxalq təşkilatlar, dövlətlər, şəxslər və hüquqi şəxslər.

Bəzi hallarda əsas və cari fondlara ehtiyacını ödəmək üçün borc kapitalını cəlb etmək lazımdır. Bu ehtiyac müəssisədən asılı olmayaraq səbəblərdə yarana bilər. Tərəfdaşlar, fövqəladə hallar, yenidən qurulma və texniki yenidən istehsal, kifayət qədər başlanğıc kapitalının olmaması, istehsal, iş planlarında, məhsulların və digər səbəblərin satışı və satışında təcrübəli kapitalın olmaması variantları ola bilər. Beləliklə, borc götürülmüş kapital, borc vəsaitləri bir müəssisənin geri qaytarıla bilən pul və digər əmlak üzərində inkişafı üçün cəlb olunur. Borclu kapitalın əsas növləri bunlardır: bank krediti, maliyyə lizinqi, ticarət (ticarət) krediti, istiqraz emissiyaları və digərləri.

Termin üzrə borc kapitalı aşağıdakılara bölünür:

Qısa;

Uzun müddətli.

Bir qayda olaraq, bir ilədək borc kapitalı qısa müddətli və bir ildən çoxdur - uzun müddətə çoxdur. Müəssisənin müəyyən aktivlərini necə maliyyələşdirmək məsələsi - qısamüddətli və ya uzunmüddətli kapital səbəbindən hər halda müzakirə etmək lazımdır. Borc qoyulmuş kapitalın qoyuluşunun effektivliyi əsas və ya iş kapitalının qaytarılması dərəcəsi ilə müəyyən edilir.

Maliyyələşdirmə mənbələrinə görə, borc kapitalı aşağıdakılara bölünür:

Bank krediti;

İstiqrazların yerləşdirilməsi;

Borc öhdəlikləri üçün hüquqi şəxslərin kreditləri;

Uzunmüddətli bank krediti, istiqrazların və hüquqi şəxslərin kreditlərinin yerləşdirilməsi ənənəvi borc maliyyələşdirmə vasitələridir. Bank kreditləri müəssisəyə kredit müqaviləsi əsasında verilir, kredit ödəmə, təxirəsalınmaz, geri qaytarılması və təminat, təhlükəsizlik əmanəti, müəssisənin digər aktivlərinin açarı haqqında verilir.

Mülkiyyət formasından asılı olmayaraq bir çox müəssisə çox məhdud kapital ilə yaradılmışdır. Bu praktik olaraq, qanuni fəaliyyətləri öz vəsaitləri hesabına tam şəkildə həyata keçirməyə və dövriyyədə əhəmiyyətli kredit mənbələrinin cəlb olunmasına səbəb olmağa imkan vermir.

Kredit yalnız böyük deyil İnvestisiya layihələri, eyni zamanda cari fəaliyyətlərin xərcləri: yenidənqurma, genişləndirmə, sənayelərin bərpası, icarəyə götürülmüş əmlak komandası və digər fəaliyyətlər tərəfindən satınalma.

Lizinqin mahiyyəti aşağıdakı kimidir. Bir müəssisənin avadanlıq alınması üçün pulsuz avadanlıq yoxdursa, lizinq şirkəti ilə əlaqə saxlaya bilər. Müqavilənin bağlandıqda, lizinq şirkəti avadanlıqların istehsalçısının (və ya sahibi) xərclərinin dəyəri və müəssisəni icarəyə vermə hüququ (maliyyə icarəsi ilə) alıcının (maliyyə icarəsi ilə) alıcıya göndərir. Beləliklə, şirkət, istehsalın qiyməti ilə icarəyə verilməsi üçün ödənişlər nəticəsində tədricən ödənilən lizinq şirkətindən uzunmüddətli kredit alır. Lizinq müəssisəyə avadanlıq almağa, əməliyyatına başlamağa, dövriyyədən yayındırmadan işə başlamağa imkan verir. Bazar iqtisadiyyatında lizinqin istifadəsi 25% - 30% -dir ümumi miqdar borc pulu. Lizinq haqqında qərar qəbul etmək, uzunmüddətli kreditin istifadəsi üçün icarə haqqı haqqının nisbəti, müəssisə alma ehtimalı.

Öz və borclu maliyyə mənbələri arasındakı əsas fərq, vergilərdən əvvəl faiz ödənişlərinin tutulmasıdır, yəni. Ümumi xərclərdə yandırın, dividentlər mənfəətdən ödənilir.

Bu hal "Vergi Qalxanı" adlanan müəssisə üçün əlavə fayda mənbəyi kimi xidmət edir. Beləliklə, kredit maliyyəsi müəssisənin öz maliyyə mənbələrinin köməyi ilə maliyyələşdirilməsindən daha çox sərfəlidir. Eyni zamanda, müəssisə üçün kredit maliyyələşdirilməsi daha risklidir, kreditin və borcun böyüklüyünə görə, müəssisənin uğurundan asılı olmayaraq, hər şəraitdə geri qayıtmaq lazımdır. İnvestor üçün, bu cür pul investisiya bir forması daha az risk altındadır, çünki bu, qanuna uyğun olaraq, son vasitə kimi, pulunu məhkəmədən ala bilər. Riskini azaltmağa çalışan şirkət əmlakın maliyyə alətləri (səhmlər) verir.

1.2. Müəssisənin inkişafında maliyyə mənbələrinin rolu

Şirkətin maliyyə siyasətinin məqsədi şirkətin inkişafının aktual ehtiyaclarını ödəmək üçün lazım olan maliyyə mənbələrinin ən tam səfərbər olmasıdır. Buna uyğun olaraq, maliyyə siyasətinin sahibkarlıq fəaliyyətinin intensivləşməsi üçün əlverişli şərait yaratmaq məqsədi daşıyır. Dövlətin xeyrinə, habelə maliyyə mənbələrinin formalaşmasında əhalinin iştirakı ilə sakin müəssisələrinin rasional formalarının tərifinə çox diqqət yetirilir. Sosial istehsal sahələri arasında, habelə iqtisadi və sosial inkişafın əsas istiqamətləri arasında paylanması ilə maliyyə mənbələrinin səmərəliliyinin səmərəliliyinin artırılması üçün vacib əhəmiyyət kəsb edir.

Maliyyə mənbələri - genişləndirilmiş çoxalma məqsədlərində istifadə olunan və digər ehtiyacları ödəmək üçün istifadə olunan qurumlar tərəfindən təmsil olunan müəssisə və dövlətlərin gəlirləri və daxilolmaları. Maliyyə kateqoriyasını qiymətlər kateqoriyasından və digər xərclər kateqoriyasından ayırmağı mümkün edən maliyyə mənbələridir. Pul şəklində danışan maliyyə mənbələri digər mənbələrdən fərqlənir. Onlar öz funksiyalarında nisbətən ayrılmışlar, buna görə maliyyə mənbələrinin digər mənbələri ilə əlaqələndirilməsini təmin etmək üçün ehtiyac var.

Maliyyə ehtiyatları, şirkətin reproduktiv fəaliyyətində şirkətin şirkətin keçidində rasional istifadəsi, keçid iqtisadiyyatının praktiki islahatlarının, böhranın uğursuzluğunu, xüsusən də əhalinin sosial müdafiəsinin səviyyəsini artırmaq, xüsusilə aşağı gəlirli qat. Başqa sözlə, iqtisadi böyümənin, məskunlaşmış və milli iqtisadiyyatın sağlam bazar fondlarında hədəf və ardıcıl islahatları arasında, dövlətin maliyyə sisteminin rolu şişirtmə, həddindən artıq dərəcədə artırmaq çətindir.

Müəssisənin maliyyə mənbələri sistemi, maliyyə və kredit əlaqələri sahəsində, dinamik (I.E. zaman dəyişir), açıq (yəni ətraf mühitlə əlaqəli), idarə olunan (I.E.) idarə oluna bilər.

V-nin dəyəri. milli iqtisadiyyat Və ya onun ayrıca bağlantısı (müəssisə, sənaye) istehsal vəsaitləri onların istehsal vəsaiti və ya investisiya kapitalıdır. Müəssisənin istehsal və iqtisadi fəaliyyəti üçün bir şərt istehlak dövriyyəsidir - ardıcıl olaraq məhsuldar, pul və əmtəə formaları almağa səbəb olan investisiya ehtiyatlarının dəyərinin daimi hərəkəti. İstehsal istehlakından və məhsulun dəyərinin yaradılmasında iştirakdan asılı olaraq, istehsal fondları əsas və dövriyyə fondlarına bölünür. Aralarında olan nisbət, istehsal texnikasından və texnologiyasından, istehlak edilmiş xammal, material və enerji, məhsulların xüsusiyyətlərindən asılıdır.

Öz maliyyə mənbələri müəssisənin özündən, istifadəsi müəssisənin fəaliyyətinə nəzarəti itirmək qabiliyyətinə səbəb olmur.

Borc mənbələri bu müəssisənin mülkiyyəti deyil və onların istifadəsi müstəqillik itkisi ilə doludur. Borc vəsaiti, öz qaynaqları, dövriyyəsi ilə müqayisədə, nəticədə onlara nisbətən daha tez, ödəmə, ödəmə, ödəmə şərtləri şəraitində verilir. Borclu vəsaitlərə kredit sisteminin (banklar, investisiya müəssisələri, dövlətlər, müəssisələr, ev təsərrüfatları) digər bağlantıları cəlb edən müxtəlif kreditlər daxildir.

Cəlbedici resurslar - müəssisəyə aid olmayan, lakin müvəqqəti olaraq öz növbəsində. Sanksiyaların ortaya çıxmasından (cərimələrin və ya digər öhdəliklərin) iqtisadi qurumun istəyi ilə istifadə edilə bilən bu vəsaitlər istifadə edilə bilər. Bu, ilk növbədə, davamlı öhdəliklər - işçilərə, büdcəyə borc və ekstrabudji vəsaitlərə borc, əvvəlcədən ödəmə və başqalarına daxil olan kreditorların vəsaiti olan borcdur.

Maliyyə mənbələrinin elementlərinin ayrılmasının aşağıdakı xüsusiyyəti istifadənin aktuallığıdır. Bir qayda olaraq, resurslar təsnif edilir: qısamüddətli, orta müddətli, uzunmüddətli, uzunmüddətli. Hər bir qrupun vaxt üfüqü ayrıca quraşdırıla bilər.

Qısamüddətli mənbələr onların hərəkət müddətidir - ilədək. Müəssisənin cari fəaliyyətlərini maliyyələşdirmək üçün hazırlanmışdır: iş kapitalının, qısamüddətli maliyyə yatırımlarının, borcluların hesablaşmalarının formalaşması.

Orta müddətli mənbələr - ildən 3 yaşa qədər - əsas vəsaitlərin fərdi elementlərini, yenidənqurma və yenidən qurğuları əvəz etmək üçün istifadə olunur. Bu vəziyyətdə, bir qayda olaraq, texnologiyanın dəyişdirilməsi və ya tam avadanlıq dəyişdirmə məqsədi təqib edilmir.

Uzunmüddətli mənbələr, bir qayda olaraq, 3 ildən 5 il müddətinə cəlb olunur və əsas fondlar, uzunmüddətli maliyyə yatırımları, müəssisə (risk) maliyyələşdirilməsi üçün istifadə olunur.

Müəssisə fondlarının yaradılması bir müəssisə təşkilatının təşkili dövrü ilə başlayır. Qanuna uyğun olaraq şirkət nizamnamə kapitalını formalaşdırır - müəssisənin əsas və iş kapitalı şəklində olan öz vəsaitlərinin əsas ilkin mənbəyi müəssisə fondlarının alınmasına yönəldilmişdir. Vəsaitlərə əlavə kapital daxildir - xərclə yaradılmışdır: əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi nəticəsində, emissiya gəlirlərinin yenidən qiymətləndirilməsi nəticəsində (nominalın satış qiymətinin çox olması səbəbindən) üçün pulsuz dəyərlər istehsal məqsədləri. Qiymətləndirilməsinin nəticələrindən ortaya çıxan əmlakın dəyərinin ödənilməsi, əmlakın digər müəssisələrə və şəxslərə və şəxslərə pulsuz ötürülməsi nəticəsində, nəticələrin itirilməsini, nəticələrin itirilməsini qaytarmaq üçün istifadə edilə bilən əmlakın dəyərinin ödənilməsi üçün istifadə edilə bilər şirkətin hesabat ili üçün işinin.

İstehsal fəaliyyəti prosesində, həyata keçirilən gəlir şəklində istehsal olunan məhsulların satışından əldə olunan gəlirlər hesablanmış və ya valyutaya (müəssisə ixracat məhsulları ixrac edirsə) hesabına gəlir. Gəlir, məhsulların (işləri, xidmətlərin) satışına, məhsulu bazara çıxarılması, istehsal xərclərinin kompensasiya mənbəyidir. Amortizasiya, beləliklə, əsas vəsaitlərin bərpasını təmin etmək üçün hazırlanmış amortizasiya fondunda həyata keçirilmədən əldə edilir.

Ehtiyat kapitalı - qanunvericiliyə və təsis sənədlərinə uyğun olaraq formalaşan bir fond. Hesabat dövrünün itkisini ödəmək üçün hazırlanmış, çatışmazlıq və ya mənfəətin olmaması barədə divident ödənişləri. Fondun olması müəssisənin davamlı maliyyə vəziyyətinin təmin edilməsi üçün ən vacib şərtdir. Ehtiyat fondlarında qiymətli kağızlara, geri qaytarılma fondu, təxirə salınmış fond və digərləri, digərləri isə səhmlərin geri qaytarılması üçün yaradılan qiymətli fond və digərləri üçün ehtiyatlar daxildir.

Yığım fondu - istehsalın inkişafı üçün nəzərdə tutulmuş vəsait. Onların istifadəsi müəssisənin əmlakının və mənfəət əldə etmək üçün müəssisənin əmlakının və maliyyə sərmayələrinin artması ilə əlaqələndirilir.

İstehlak Fondu - sosial ehtiyaclara, qeyri-istehsal obyektlərinin maliyyələşdirilməsi, işçilərin birdəfəlik təşviqi, kompensasiya ödənişləri və s.

2. Müəssisənin maliyyə mənbələrindən istifadənin qiymətləndirilməsi və təhlili (MMC-nin iqliminin iqlimi).

Hər hansı bir işdə nəticələr, müəssisənin həyat fəaliyyətini təmin edən, qan dövranı sisteminə bərabər olan maliyyə mənbələrindən istifadə edilməsindən və səmərəliliyindən asılıdır. Buna görə maliyyə üçün qayğı, hər hansı bir müəssisə qurumunun başlanğıc nöqtəsi və son nəticəsidir. Bazar iqtisadiyyatında bu məsələlər vacibdir. Biznes qurumlarının ilk maliyyə aspektlərinə namizədliyi, maliyyə rolunun artması dünyanın hər yerində xarakterik bir xüsusiyyət və tendensiyalardır.

Bazar iqtisadiyyatı şəraitində, maliyyə mənbələrinin əhəmiyyəti artır, optimal quruluşun yaranması və müəssisənin istehsal potensialının yaranması, habelə mövcud iqtisadi fəaliyyətlərin maliyyələşdirilməsinin köməyi ilə artır. Kimdən, nə kapitalın bir müəssisə varlığı, quruluşu nə qədər optimaldır, bunun əsas və cari fondlara çevrildiyi, müəssisənin maddi rifahından və fəaliyyətinin nəticələrindən asılıdır. Peşəkar maliyyə idarəçiliyi qaçılmaz olaraq, kəmiyyət tədqiqat metodlarından istifadə edərək vəziyyətin qeyri-müəyyənliyini ən dəqiq qiymətləndirməyə imkan verən dərin analiz tələb edir.

Maliyyə mənbələrinin yaradılması öz və ekvivalent vəsaitləri hesabına, maliyyə bazarında ehtiyatların və maliyyə və bank sistemindən vəsaitlərin alınması və yenidən bölüşdürülmə qaydasında vəsaitlərin alınması ilə həyata keçirilir.

Maliyyə mənbələrinin ilkin formalaşması nizamnamə kapitalı yarananda müəssisənin yaradılması zamanı baş verir. İdarəetmənin təşkilati və hüquqi formalarından asılı olaraq, onların mənbələri aşağıdakılardır: səhm kapitalı, kooperativlərin üzvlərinin qarşılıqlı töhfələri, sektoral maliyyə mənbələri (sənaye strukturları qorunarkən), uzunmüddətli kredit, büdcə ehtiyatları. Səlahiyyətli kapitalın dəyəri nağd pulun ölçüsünü - istehsal prosesinə investisiya qoyulmuş əsas və dövriyyə.

Hakimiyyətin sərəncamında maliyyə mənbələrindən istifadə dövlət istiqaməti və yerli hökumətlərdövlətin funksiyaları ilə birbaşa: iqtisadi, sosial, idarəetmə, müdafiə qabiliyyətinin gücləndirilməsi; Maliyyə mənbələri sayəsində iqtisadiyyatın inkişafında cəmiyyətin idxal olunan ehtiyacları, maliyyələşdirmə sosial sahə, dövlət və bələdiyyə idarəçiliyinin həyata keçirilməsi, ölkənin müdafiə qabiliyyətini və s.

Mövcud müəssisələrdə maliyyə ehtiyatlarının əsas mənbəyi, gəlir paylanması prosesində pul gəlirləri və əmanətlər şəklində olan müxtəlif hissələrin (göstərilən xidmətlərin) dəyəridir. Maliyyə ehtiyatları əsasən mənfəət (əsas və digər fəaliyyətlərdən) və amortizasiya endirimləri ilə əlaqədar formalaşır. Onlarla yanaşı, maliyyə mənbələri mənbələri də görünür:

Təqaüdçü əmlakın satışından gəlir,

Davamlı öhdəliklər,

Müxtəlif hədəf gəlişi (uşaqların saxlanması üçün ödəniş) məktəbəqədər təşkilatlar və s),

İnşaatda daxili ehtiyatların səfərbərliyi,

Əmək kollektivi üzvlərinin yolu və digər töhfələri.

Xüsusilə yeni yaradılan və yenidən qurulan müəssisələrdə əhəmiyyətli maliyyə mənbələri, maliyyə bazarında səfərbər edilə bilər. Onların səfərbərliyinin formaları bunlardır: bu şirkət tərəfindən istehsal olunan səhmlərin, istiqrazların və digər qiymətli kağızların satışı, kredit qoyuluşları.

Ən tam maliyyə mənbələri sistem yanaşmasının mövqeyindən öyrənilə bilər. Müəssisənin maliyyə mənbələri sistemi, onların fəaliyyətlərini yerinə yetirmək və daha da inkişaf və əməliyyat üçün paylanmış dəyərin əlamətləri kimi istifadə edilə bilən müəssisənin aktivləri toplusunu nəzərdən keçirəcəkdir.

Şirkətin maliyyə mənbələri sistemi aşağıdakı kimi xarakterizə edilə bilər:

İqtisadi (çünki iqtisadi qanunlara tabe olur),

Maliyyə və kredit münasibətləri sahəsində fəaliyyət göstərən,

Dinamik (I.E. zamanla dəyişir)

Açıq (I.E. Ətraf mühitlə bir-birinə bağlıdır),

İdarə olunur.

Resurs sisteminin elementlərinin baxılmasına baxaraq, fikrimizcə, müxtəlif meyar xüsusiyyətlərində ayrılan bir neçə element təsnifatının bir neçə təsnifatı mövcuddur.

Elementləri seçərkən əvvəllər davam edəcəyik bu tərif Maliyyə mənbəyi əsaslı maliyyə mənbələri. Bu vəziyyətdə mütləq resurs dərəcəsinə görə elementləri ayırmaq olduqca məntiqlidir. Beləliklə, onlar müəssisənin aktivində təqdim olunur.

A1 - (nağd və qısamüddətli maliyyə investisiyaları) - praktik olaraq mütləq resurs olan aktivlər. Dərhal dəyər kimi istifadə edilə bilər.

A2 - (12 aya qədər və digər mövcud aktivlər üçün debitor borcları) - dəyərin dəyəri kimi istifadə edildikdə bəzi məhdudiyyətlərə malik olan aktivlər. Bazar qurumlarının (məsələn, faktorinq şirkətləri) və münasibətlərin inkişafı bu aktivləri resurs kimi istifadə etmək qabiliyyətini genişləndirir.

A3 - (xammal, material, iş, iş, hazır məhsullar, uzunmüddətli maliyyə investisiyaları və s.). Təcrid olunmuş hallarda dəyərin dəyəri kimi və ya bazarda kifayət qədər yüksək dərəcədə yüksək dərəcədə yüksək dərəcədə istifadə edilə bilər. Onların icrası və uzun müddət pul formasına çevrilməsi və çox vaxt əhəmiyyətli endirimlə müşayiət olunur.

A4 - (Əsas vəsaitlər, qeyri-maddi aktivlər, qeyri-maddi aktivlər) - müstəsna hallarda (bir qayda olaraq, ödəyicinin müflisləşməsi ilə) və ya yeni bir müəssisə yaratdıqda və formalaşdırarkən istifadə olunur. Pul formasına köçürüldükdə həyata keçirmək çətindir. Bu, unikal avadanlıqlara, məşhur ticarət markalarına tətbiq edilmir, "bilinən" vəd edən "nou-hau" perspektivlidir.

Müvafiq aktivlər qruplarının və müəssisənin öhdəliklərinin nisbəti onun likvidliyini xarakterizə edir. Qeyd etmək lazımdır ki, demək olar ki, yalnız A1 qrupunun ehtiyatları ən qısa müddətdə və heç bir şəkildə itkisiz dəyişə bilər. Bu qrupun xüsusi rolu da mütləq likvidliklə (bir qayda olaraq) pulu olan pulun, sərfəli idarəetmə qərarları qəbul edərkən mənbələrin manevr etmək üçün potensial imkanları göstərir. Bu vəziyyətdə, bazarın universal ekvivalent (pul) tərəfindən dərhal ödəmə üçün xarici tələblər şirkətin maliyyə mənbələrinin və onun imkanlarının müvafiq quruluşu ilə təsdiqlənir. Resursların formalaşması və onların istifadəsi ehtimalının müxtəlif variantları biznes qurumunun likvidliyini və maliyyə sabitliyini əvvəlcədən müəyyənləşdirir. Şəkil 2.1, xüsusi elementlərin hərəkətini və qavranılmasını göstərir.

Maliyyə mənbələrinin ayrılması üçün başqa bir meyar mülkiyyət hüququdur. Bu vəziyyətdə elementlər bunlardır: öz qaynaqları, borc mənbələri müvəqqəti olaraq (istifadə olunan) mənbələri cəlb edir. Öz maliyyə mənbələri müəssisənin özündən, istifadəsi müəssisənin fəaliyyətinə nəzarəti itirmək qabiliyyətinə səbəb olmur.

Ayrıca, müəssisənin vəsaitinin yaranması iqtisadi qurumun təşkili dövrü ilə başlayır. Qanuna uyğun olaraq şirkət nizamnamə kapitalını formalaşdırır - müəssisənin əsas və iş kapitalı şəklində olan öz vəsaitlərinin əsas ilkin mənbəyi müəssisə fondlarının alınmasına yönəldilmişdir. Vəsaitlərə əlavə kapital daxildir - xərclə yaradılmışdır: əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi nəticəsində, emissiya gəlirlərinin yenidən qiymətləndirilməsi nəticəsində (nominalın satış qiymətinin çox olması səbəbindən) üçün pulsuz dəyərlər istehsal məqsədləri. Qiymətləndirilməsinin nəticələrindən ortaya çıxan əmlakın dəyərinin ödənilməsi, əmlakın digər müəssisələrə və şəxslərə və şəxslərə pulsuz ötürülməsi nəticəsində, nəticələrin itirilməsini, nəticələrin itirilməsini qaytarmaq üçün istifadə edilə bilən əmlakın dəyərinin ödənilməsi üçün istifadə edilə bilər şirkətin hesabat ili üçün işinin.

İstehsal fəaliyyəti prosesində, həyata keçirilən gəlir şəklində istehsal olunan məhsulların satışından əldə olunan gəlirlər hesablanmış və ya valyutaya (müəssisə ixracat məhsulları ixrac edirsə) hesabına gəlir. Gəlir, məhsulların (işləri, xidmətlərin) satışına, məhsulu bazara çıxarılması, istehsal xərclərinin kompensasiya mənbəyidir. Buna görə amortizasiya, əsas vəsaitlərin bərpasını təmin etmək üçün hazırlanmış bir amortizasiya fondunun həyata keçirilməsindən gəlir gəlir.

Şirkətin nəticəsi qazancdır. Vergi ödənişlərindən sonra qanuni sənədlərə və iqtisadi qurumun ixtiyarında istehlak olunan xalis gəlirlər meydana gəlir. Bu formalaşmışdır: ehtiyat kapitalı və digər oxşar ehtiyatlar, yığılma fondu, istehlak fondu.

Ehtiyat kapitalı - Belarus Respublikasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq formalaşan bir fond və təsis sənədləri hesabat dövrünün itkisini ödəmək, çatışmazlıq və ya mənfəətin olmaması üçün dividend ödəmələri üçün hazırlanmışdır. Fondun olması müəssisənin davamlı maliyyə vəziyyətinin təmin edilməsi üçün ən vacib şərtdir. Ehtiyat fondlarında qiymətli kağızlara investisiyaların dəyərsizləşməsi üçün ehtiyatlar, geri qaytarma fondu, istiqrazları qaytarmaq və səhmlərin satılması üçün təxirə salınmış bir fond daxildir.

Yığım fondu - istehsalın inkişafı üçün nəzərdə tutulmuşdur. Onların istifadəsi müəssisənin əmlakının və mənfəət əldə etmək üçün müəssisənin əmlakının və maliyyə sərmayələrinin artması ilə əlaqələndirilir.

Vəqf istehlakı - sosial ehtiyaclar, qeyri-istehsal obyektlərinin maliyyələşdirilməsi, işçilərin birdəfəlik təşviqi, kompensasiya ödənişləri və s.

Mənfəət qalığı - saxlanılan mənfəət də maliyyə sabitliyini xarakterizə edir və müəssisənin sonrakı inkişafı üçün istifadə edilə bilər.

Məqsədli maliyyələşdirmə və qəbz - sosial obyektlərin inşası və məzmunu, habelə bu məqsədlər üçün gəlir və bu məqsədlər üçün nəzərdə tutulmuş vəsait və fərdlər. Müəssisələr üçün vasitə, büdcə, sektor və sektorlararası fondlardan da fərqlənə bilər.

Bir müəssisə xarici iqtisadi fəaliyyətlə məşğul olarsa, bu, dövlətin dövlətini satmağa borclu olan valyuta gəlirləri səbəbindən bir valyuta fondu təşkil edir.

Maliyyə mənbələrinin istismar idarəetmə üçün digər əməliyyat fondları yaradıla bilər: əmək haqqı ödəmək, büdcəyə və s.

Maliyyə mənbələrinin əsas anlayışlarını və təsnifatı, vəsaitlərinin təsnifatını nəzərə alaraq, onların yerinə yetirilən funksiyaların nəzərinə davam etmək olduqca məntiqlidir. Qeyd etmək istərdim ki, paylama münasibətlərinin dəyər kateqoriyası və müəssisə-maddi daşıyıcılarının maliyyə ehtiyatlarının və müəssisə mənbəyi və müəssisə mənbəyi və müəssisə mənbəyi kimi maliyyə funksiyalarını müəyyənləşdirməməlisiniz.

Müəssisədə maliyyə mənbələrinin təyin edilməsi müəssisənin sənaye fəaliyyətinin, istehsal amillərinin və ya reproduksiya prosesinin mənbəyinin təmin edilməsi vasitəsidir. Bu müddəa, müəssisənin əsas məqsədi ictimai təfərrüatların yerinə yetirilməsinin maddi faydalarının istehsalının olmasına əsaslanır. Buna görə müəssisədə təyin olunmasını həyata keçirən maliyyə mənbələrinin əsas funksiyası istehsal funksiyasıdır. Çoxalma prosesinin bütün mərhələlərinin maliyyə mənbələrinin optimal ehtiyatlarının optimal təmin edilməsi məqsədəuyğundur və burada hər cür maliyyə mənbələri haqqında danışırıq. Müəssisədə maliyyə mənbələri hesabına əmələdir, sabit vəsait yenilənir, təkrar istifadə olunur. Bu funksiyanın prioriteti müəssisənin istehsal fəaliyyətinin effektivliyinin və davamlılığının fəaliyyətinə görə öz maliyyə mənbələrinin alınmasından asılı olmasıdır və bu, iqtisadi inkişafın olduğunu göstərir iqtisadi qurum və işçilərin sosial rifahı.

Qeyd etmək lazımdır ki, bütün maliyyə mənbələri müəssisənin istehsal sahəsinə xidmət etməməsi, çünki müəssisə maliyyə və kredit sistemi, işçilərin müəyyən vəzifələri var. Buna görə, resursların bir hissəsi müəssisənin qeyri-məhsuldar sahəsinə yayındırır və qeyri-məhsuldar funksiyanı yerinə yetirir: ehtiyat kapitalı, yığma fondu, istehlak və digər fondlar. Bu funksiyanın ortaya çıxması müəssisənin öhdəlikləri, fəaliyyətini genişləndirmək ehtiyacı ilə əlaqədardır. Bu funksiyanın rolu daha az vacib deyil, çünki müəssisənin öhdəliklərinin nə qədər vaxtında yerinə yetiriləcəyi üçün istehsal fəaliyyətlərindən asılıdır.

Bazar münasibətlərinin inkişafı bu gün hər hansı bir müəssisə qurumunun mövcud mənbələrin sərfəli istifadəsi ilə maraqlanmasına səbəb oldu. Buna görə müəssisənin qeyri-istehsal sahəsinə xidmət edən maliyyə mənbələrinin bir hissəsi genişləndirilmiş çoxalma üçün göndərilir, yəni gəlirli qısamüddətli və uzunmüddətli maliyyə sərmayələri vasitəsilə həyata keçirilən investisiya funksiyasını həyata keçirirlər.

Maliyyə ehtiyatlarının bir hissəsi olan likvidlik təmin etmək, şirkət nağd və ya gəlir gətirməyən vəsait və ehtiyatda saxlamalıdır. Resursların bu hissəsi istehlakçı funksiyasını həyata keçirir. Bu xüsusiyyət, sərmayədən fərqli olaraq, artıq dəyər yaratmır.

Əhəmiyyətini vurğulamaq lazımdır optimal əlaqələr Gəlir gətirən və ya istehlak edən istehsal və qeyri-istehsal sahələrində olan mənbələr. Bu, bir tərəfdən, bir tərəfdən istehsal prosesinin davamlılığını və istehsal proqramının davamlılığını təmin etmək, digəri isə tam olaraq, xarici və daxili öhdəlikləri yerinə yetirmək, likvidliyi və mövcud mənbələrin sərfəli istifadəsini unutmadan . Qeyd etmək lazımdır ki, sərfəli dövriyyədə daha çox resurs iştirak etmək, müəssisənin bütün istehsal və iqtisadi fəaliyyətinin daha səmərəli olması və nəticədə iqtisadi artımın bərpası mexanizmi həyata keçirilir.

Techno Climate MMC, təxminən 20% olan yığma fondunu təşkil edir. Qalan fondlar istehlak fonduna göndərilir.

Onun Maliyyə Resursları MMC Tehno iqlimi bir çox istiqamətdə paylayır, bunun əsasdır:

Maliyyə və bank sistemi səlahiyyətlilərinə maliyyə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi səbəbindən ödənişlər. Bunlara daxildir; Büdcəyə vergi ödəmələri, kreditlərin istifadəsi, əvvəllər çəkilən kreditlərin, sığorta ödənişlərinin və s.

İstehsalın genişlənməsi və onun texniki yeniləmələrinin genişlənməsi, yeni mütərəqqi texnologiyalara keçid ilə bağlı kapital xərcləri (yenidən investisiya) investisiya qoyuluşu, "bilinən" və s.

Maliyyələşdirmə və sosial fondların formalaşması üzrə maliyyə mənbələrinin istiqaməti;

Xeyriyyə məqsədləri, sponsorluq və s. Üçün maliyyə mənbələrindən istifadə.

Diaqram, şirkətin maliyyə mənbələrinin topluğunun büdcə və banklar (vergilər və kreditlər) ilə bağlı hesablamalara davam etdiyini göstərir. Əhəmiyyətli miqdarda vəsait, şirkət müəssisəni müsbət tərəfdən xarakterizə edən yenidən investisiya qoyulur. Tehno iqlim MMC bu fondlara, işçilərə hədiyyə və digər təşviq ödənişləri üçün ayrılmış, həm də sponsorluq və yerli uşaq bağçalarının və məktəblərin sponsorluğuna yönəldilmişdir (fondlar).

Hal-hazırda, yalnız müəssisələrin liderlərinin, səhmdar cəmiyyətlərin idarə heyətinin üzvlərinin rolu deyil, həm də inzibati idarəetmə üsullarının şəraitində ikinci dərəcəli rol oynayan maliyyə xidmətləri artır. Müəssisənin inkişafının maliyyə mənbələrindən, maliyyə mənbələrinin ən effektiv investisiya sahələrində, qiymətli kağızlarla və maliyyə idarəetməsi ilə bağlı əməliyyatların sahələri bazar iqtisadiyyatında maliyyə xidmətləri üçün əsas olur. Maliyyə idarəçiliyinin mahiyyəti, ən əlverişli şərtlərdə əlavə maliyyə mənbələri ilə əlavə maliyyə mənbələri cəlb etməyə, maliyyə bazarında qazanclı əməliyyatlar aparmağa, alqı-satqı əməliyyatları həyata keçirməyə imkan verən müvafiq xidmətlər tərəfindən maliyyə idarəçiliyinin belə bir təşkilində yerləşir Qiymətli kağızları satan. Maliyyə idarəetmə sahəsində müvəffəqiyyətin əldə edilməsi əsasən, təşəbbüsün təşəbbüsünə, qeyri-ənənəvi həllərin, əməliyyatların miqyası və bəraət miqyası, iş tutması olan bu cür maliyyə xidmətləri işçilərinin bu cür davranışlarından asılıdır.

Maliyyə təhlili, eləcə də idarəetmə təhlili, iqtisadi fəaliyyətlərin təhlilinin ayrılmaz hissəsidir. Maliyyə təhlilinin əsası maliyyə mənbələrinin təhlili və idarə edilməsi, iqtisadi qurumun əsas və prioritet növü kimi.

Maliyyə vəziyyətinin iqtisadi təhlilinin məqsədləri: müəssisədəki maliyyə mənbələrindən istifadə obyektiv qiymətləndirilməsi, maliyyə vəziyyətinin möhkəmləndirilməsi, habelə müəssisə və xarici maliyyə, kredit qurumları və s. Arasındakı münasibətləri yaxşılaşdırılmasıdır.

2.2. Müəssisənin mənfəətinin təhlili.

Şəraitdə, qazanc müxtəlif ehtiyacları təmin etdikdə, onun paylanmasının iqtisadi cəhətdən sağlam səs sisteminin inkişafı vacibdir. Əsas tələb, biznes qurumlarının, cəmiyyətin bütöv və konkret işçilərin maraqlarının mənfəət paylama sistemində üzvi olaraq birləşdirilməsini təmin etmək üçün azalır. Bu tələbin həyata keçirilməsi mənfəətin paylanmasının əsas prinsiplərini müəyyənləşdirir, bunlar aşağıdakılardır:

- bütövlükdə cəmiyyətə maliyyə öhdəliklərinin prioritet yerinə yetirilməsi (dövlət tərəfindən təmsil olunan);

- Genişləndirilmiş ehtiyacların mənfəəti səbəbindən maksimum müddəa

reproduksiya;

- işləmək üçün maddi stimullar üzrə mənfəətdən istifadə;

- Sosial və mədəni ehtiyaclar üzrə qazanc istiqaməti.

İqtisadi bir kateqoriya olaraq qazanc, sahibkarlıq fəaliyyəti prosesində maddi istehsal sahəsində yaradılan xalis gəliri əks etdirir. Mənfəət müəssisənin səmərəliliyini xarakterizə edən vacib bir göstəricidir.

Mənfəət hər hansı bir mülkiyyət forması müəssisələri tərəfindən yaradılan əmanətlərin pul ifadəsidir. İqtisadi bir kateqoriya olaraq müəssisənin maliyyə nəticəsini xarakterizə edir. Dövlətin, biznes qurumlarının və hər bir işçinin iqtisadi maraqları mənfəətdə cəmləşmişdir. Mənfəət bütün tərəfləri müəssisələrin maliyyə və iqtisadi fəaliyyətinə səciyyələndirir, buna görə də təsərrüfat subyektlərinin mənfəətinin artması maliyyə ehtiyatlarının artmasının və dövlətin maliyyə sisteminin gücləndirilməsini göstərir.

Mənfəətin miqdarı və gəlirlilik səviyyəsi müəssisənin maliyyə nəticələrini xarakterizə edən əsas göstəricilərdir. Qazanc dəyəri və gəlirlilik səviyyəsindən daha yüksək olan, şirkət daha səmərəli fəaliyyət göstərir və onun maliyyə vəziyyətidir. Buna görə də, qazanc və gəlirlilik üçün ehtiyatlar tapmaq, hər hansı bir iş sahəsindəki əsas vəzifələrdən biridir.

Mənfəətin mahiyyətini nəzərə alaraq, ilk xüsusiyyətlərini qeyd etmək lazımdır:

Mənfəət müəyyən bir fəaliyyət növü həyata keçirən bir sahibkarın gəlirinin gəlir formasıdır. Ancaq bəzi hallarda fəal fəaliyyət İstənilən ərazidə mənfəətin alınması ilə əlaqələndirilə bilməz (məsələn, fəaliyyət xeyriyyəçidir).

Mənfəət bir sıra kommersiya uğurlarına nail olmaq üçün kapitalını sərmayə qoyan sahibkarın gəlirləridir. Qazanc kateqoriyası kapitalın kateqoriyası - istehsalın xüsusi amili ilə ayrılmaz dərəcədə əlaqələndirilir.

Mənfəət sahibkarın zəmanətli gəliri deyil, kapitalını bir və ya digər iş növünə qoyur.

Mənfəət sahibkarlıq fəaliyyəti prosesində alınan bütün gəlirləri xarakterizə etmir, ancaq bu fəaliyyətin xərclərindən yalnız "təmizləndiyi gəlirin yalnız bir hissəsi.

Mənfəət pul şəklində ifadə olunan bir dəyər göstəricisidir. Bu mənfəətin qiymətləndirilməsi forması onunla əlaqəli bütün əsas göstəricilərin ümumiləşdirilmiş dəyər uçotu təcrübəsi ilə əlaqələndirilir - investisiya kapitalı, alınan gəlir, xərclər və s.

Təqdim olunan əsas xüsusiyyətləri nəzərə alaraq, ən ümumiləşdirilmiş formada konsepsiyasını aşağıdakı kimi formalaşdıra bilər: "Mənfəət, nağd pula sərmayə qoyuluşu üzrə kapital gəlirləri, arasındakı bir fərq olan sahibkarlıq fəaliyyəti riski ilə bağlı öz mükafatlandırılmasını səciyyələndirir bu fəaliyyətin aparılması prosesində məcmu gəlir və məcmu xərclər. "

İş qurumunun fəaliyyətində qazancın dəyəri digər tərəfdən baxaraq, aşağıdakı əsas sahələri göstərə bilər.

1. Mənfəət iqtisadi fəaliyyətin effektivliyini xarakterizə edən universal bir göstəricidir. Nisbi yatırılan kapital və istehsal xərclərinin ölçüsü və səviyyəsi, işin müvəffəqiyyətini, gələcək inkişafının və yaxşılaşdırılması ehtimalı əks etdirir.

2. Mənfəət istehsalın genişləndirilməsinin əsas mənbəyidir və öz növbəsində, daha da qazanc artımını təmin edən istehsal potensialının artırılmasıdır. Bundan əlavə, bəzi mənfəət qiymətli kağızlara investisiya qoyula bilər və sahiblərinə əlavə mənfəət gətirir.

3. Mənfəət işçilərin mükafat səviyyəsinin yaxşılaşdırılması və onun maddi təşviqinin yaxşılaşdırılması mənbəyi kimi xidmət edir.

4. Mənfəət, balans hesabatında (klinik, idman kompleksləri və digər qurumlarda) olan sosial sahənin məzmunu üçün bir müəssisənin xərclərinin maliyyələşdirilməsi mənbəyidir.

5. Mənfəət səhmdarlar və müəssisələrin sahibləri və bu cəhətdən biznes sahibləri üçün dividend ödənişlərinin mənbəyidir və sahibkarlıq təşəbbüsünün inkişafı üçün əsas motivasiyadir.

6. Dövlət müəssisələrin və özünün böyüməsində maraqlıdır, çünki bu mənbə dövlət büdcəsinə vergi güzəştlərini alır.

Müəssisənin ümumi mənfəəti çərçivəsində bütün fəaliyyətlərdən qazanc nəzərə alınır. Əvvəla, ümumi mənfəət, bu məhsulun (işlərin, xidmətlərin), əlavə dəyər vergisi, aksiz vergi, aksiz vergi, aksiz vergiləri və istehsal xərcləri və satış xərcləri və satış xərcləri və satış xərcləri və satış xərcləri və satış xərcləri dəyəri qiyməti. Məhsulların satışından qazanc - ümumi mənfəətin əsas hissəsi.

Müəssisənin ümumi mənfəətinin ikinci komponenti əsas vəsaitlərin və digər əmlakların, eləcə də digər məhsul və xidmətlər satışından əldə olunan mənfəətdir.

Ümumi mənfəətin üçüncü hissəsi, mühəndislik əməliyyatlarından, yəni müəssisənin əsas fəaliyyəti ilə birbaşa əlaqəli olmayan əməliyyatlardan bir qazancdır. Bu qeyri-mühəndislik nəticələrinin bir hissəsi olaraq aşağıdakı gəlir (xərclər) nəzərə alınır:

Digər müəssisələrin fəaliyyətində kapital iştirakından əldə olunan gəlirlər;

İcarə əmlakından gəlirlər; dividendlər, müəssisəyə məxsus səhmlər, istiqrazlar və digər qiymətli kağızlara maraq;

Alınan və ödənilmiş məbləğlər İqtisadi sanksiyalar (cərimələr, cərimələr, cəzalar);

Xarici valyuta hesablarında və xarici valyutada əməliyyatların kurs fərqləri.

Şirkətin qazancının dinamikasına təsir edən amillərin birləşməsi şərti olaraq iki qrupa bölünə bilər:

Müəssisənin fəaliyyətindən asılı olaraq daxili amillər;

Bazar mühitinin təsiri altında və müəssisənin fəaliyyətindən asılı olmayaraq inkişaf edən xarici amillər.

Daxili amillər daxil edilmiş mənfəətin miqdarını və müəssisə işçilərinin idarə edilməsi sahəsində müəyyənləşdirən beş göstərici daxildir: məhsulların istehsalı və satışının həcmi; İstehsalın dəyəri (işlər, xidmətlər); quraşdırılmış tətil qiyməti; Məhsulların çeşidinin quruluşu; Məhsulların keyfiyyətli quruluşu.

Bazarın rəqabət mühitinin xarici amillərinə aşağıdakılar daxildir: bazar şərtləri; Həqiqi qazancları təhrif edən inflyasiya uzun müddət iş proqnozlarına imkan vermir; Ölümü, qiymət, qiymət, valyuta, gömrük siyasəti iqtisadi böhran kontekstində.

Müəssisənin maliyyə nəticələri mütləq və nisbi göstəricilər tərəfindən qiymətləndirilir. Mütləq göstəricilərə aşağıdakılar daxildir:

Məhsulların satışından (iş, xidmətlər) mənfəət (zərər);

Digər tətbiqdən mənfəət (zərər);

Qeyri-mühəndislik əməliyyatlarından gəlir və xərclər;

Balans (ümumi) mənfəət;

Xalis gəlir.

Şirkətin maliyyə hesabatları müəssisələr haqqında ən obyektiv məlumat mənbəyidir və onun rəhbərləri, investor və rəqiblər üçün mövcud olan fəaliyyətinin effektivliyidir. Maliyyə hesabatları əsasında investorlar, şirkətin səhmlərinə investisiya qoyuluşunun məqsədəuyğunluğu ilə nəticələnir. Nəşr edilmiş maliyyə hesabatları, müəssisənin müəssisədəki müəssisənin nisbi davamlılığını qiymətləndirmək üçün rəqiblərə kömək edir.

Şirkət içərisində, müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin güclü və zəif tərəflərinin, bu, işin və işin xarici mühitindən irəli gələn riskləri, habelə uyğunluqdan irəli gələn riskləri təhdid etmək üçün istifadə etmək üçün maliyyə hesabatları istifadə olunur Müəssisənin əldə etdiyi nəticələrin müəssisənin əldə etdiyi investorlarının gözləntiləri. Müəssisənin nəticələrini ən yaxın rəqiblərinin nəticələri və orta səviyyəli standartlarla müqayisə etmək lazımdır.

Bu keçmiş dövrlərin təhlili müəssisənin maliyyə strategiyasını və gələcək üçün açıq vəzifələrin qurulmasında ilk addımdır. Belə bir analiz gələcəkdə müəssisənin fəaliyyətinə bir sıra nəzarət yaradır.

Təhlil məqsədləri müəyyən bir analitik tapşırıqların müəyyən bir hissəsini həll etmək nəticəsində əldə edilir. Analitik tapşırıq təhlil məqsədiliyinin, təhlilin təşkilati, məlumat, texniki və metodoloji imkanlarını nəzərə alaraq təhlil məqsədlərinin spesifikləşməsidir.

Yuxarıda göstərilənlərdən, qazancın istehsal idarəçiliyində böyük peşəkarlıq tələb etdiyi və eyni zamanda da əhəmiyyətli bir iş riski səbəbindən eyni zamanda.

Tam mətnli axtarış:

Baş səhifə\u003e Esse\u003e Maliyyə

Plan:

Giriş ............................................... ................................................

1. Maliyyə ehtiyatları və onların istifadəsi ........................................

1.1. Maliyyə mənbələri maliyyə münasibətlərinin maddi əsasları kimi .............................. .........................................

1.2. Mərkəzləşdirilmiş və mərkəzləşdirilmiş maliyyə mənbələri ... 5

1.3. Maliyyə mənbələrindən istifadə olunan güclü sahələr .......1 ..

2. Maliyyə mənbələrinin formalaşması mənbələri ................................

2.1. Öz kapital .................................................. ... ........ 8

2.2. Borc kapitalı .................................................... ............ 11

3. Maliyyə mənbələrinin balansı (konsolidasiya edilmiş maliyyə balansı) .......... 13..

Nəticə .......................................... ................................................

İstinadların siyahısı ............................................... .. .18

Giriş:

Ölkədə aparılan iqtisadi dəyişikliklər şəraitində maliyyə təşkilatlarının və maliyyə mənbələrinin optimal hərəkatı, həm makro səviyyədə, həm də müəssisə subyektləri səviyyəsində əldə edilir. Bu müddəanın əhəmiyyəti, maliyyə kateqoriyası olan maliyyənin, ölkədə çoxalma prosesinin mərhələsində əhəmiyyətli dərəcədə təsir etməsi və bu təsirlərin hamısının yaranması və əhəmiyyətli dərəcədə müəssisələrin səviyyəsindədir.

Onları digər paylama kateqoriyalarından fərqləndirən maliyyə əlaməti maliyyə münasibətlərinin maliyyə mənbələri formasını alan pul gəlirlərinin və yığımların formalaşması ilə əlaqələndirilməsidir. Bu xüsusiyyət, hər hansı bir sosial-iqtisadi birləşmənin maliyyə münasibətləri, harada işlədiyi yerdə. Eyni zamanda, maliyyə mənbələri formalaşdırılmış və istifadə olunan formalar və metodlar cəmiyyətin sosial təbiətindəki dəyişikliklərdən asılı olaraq dəyişdilər.

Maliyyə-in maliyyə mahiyyətinin öyrənilməsi, bu kateqoriyanın müəyyən xüsusiyyətlərinin müəyyənləşdirilməsi, maliyyə mənbələri kimi bir kateqoriyanın xüsusilə dərin bir tədqiqi olmadan mümkün deyil.

Keçid iqtisadiyyatı şəraitində, maliyyələşdirmə proseslərinin tənzimlənməsində maliyyə mənbələrinin cəlb edilməsi və yayılması prosesinin rolu güclənir, bütün maliyyə münasibətləri sistemi baş verir. Bu, kurs işində nəzərə alınan problemin aktuallığına səbəb olur.

Maliyyə mənbələri və onların istifadəsi.

1.1 Maliyyə mənbələri maliyyə münasibətlərinin maddi əsasları kimi.

Maliyyə əlaqələrinin maddi əsasları maliyyə mənbələridir. Maliyyə ehtiyatları bir müəssisə qurumunun sərəncamında gəlir və gəlirlərin birləşməsidir.

Maliyyə ehtiyatları üçün nəzərdə tutulub:

Maliyyə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi;

Qabaqcıl reproduksiya üçün əhatə xərcləri;

İşçilərin maddi təbliği.

Nağd pul vəsaitlərinin əsas maddi mənbələri ölkənin milli gəlirləri - yeni yaradılan dəyərdir. Lazımi və artıq məhsulun dəyərinə paylanır. Tələb olunan məhsul və artıqlığın bir hissəsi işçi qüvvəsinin bərpası fondudur. Qalanları yığma fondudur. Biznes qurumlarında əsas pul vəsaitləri toplama fondu, istehlak fondu və maliyyə ehtiyatları fondudur.

Maliyyə ehtiyatları üç mənbədən qovulur:

1) dövlət büdcəsi sistemində toplanmış vəsait;

2) ekstrabude fondlarının vəsaiti;

3) müəssisələrin özləri tərəfindən əldə edilən mənbələr (mənfəət, amortizasiya).

Buna əsaslanaraq, maliyyə mərkəzləşdirilmiş və mərkəzləşdirilməmiş (iqtisadi qurumların mənbələri) ola bilər.

Hökumət maliyyə mənbələrinin əsas növlərinə aşağıdakılar daxildir:

1. BVF kreditləri və digər beynəlxalq təşkilatlar, üstəgəl Mərkəzi Bankın daxili kreditləri.

2. Vergilər.

3. Ekstrabude fondlarına edamlar.

4. Yerli büdcəyə əhali ödəmələri.

5. Digərləri.

Hökumətin maliyyə mənbələrinin və onların formasının tərkibi Cədvəl 1-də təqdim olunur

Maliyyə mənbələrinin tərkibi:

Cədvəl 1

1.2. Mərkəzləşdirilmiş və mərkəzləşdirilmiş maliyyə mənbələri:

Maliyyə sisteminin əsasını əsassızlaşdırılmamış maliyyələrdir (makro səviyyələri təmsil edir), bu ərazidə olduğu üçün dövlət maliyyə mənbələrinin üstünlük təşkil edən payı yaranır. Bu mənbələrdən bəziləri maliyyə hüququ normalarına və bütün səviyyələrin büdcə gəlirlərinə və extraDgeggegager fondlarına uyğun olaraq yenidən bölüşdürülür. Eyni zamanda, bu vəsaitin əhəmiyyətli bir hissəsi sonradan büdcə təşkilatlarının maliyyələşdirilməsinə göndərilir; Subventions, subsidiyalar şəklində ticarət təşkilatları və sosial transferlər şəklində əhaliyə (pensiyalar, faydalar, təqaüdlər və s.) Şəklində əhaliyə qayıdır.

Fərqli maliyyə sistemində və dünyanın inkişaf etmiş ölkələrinin bütün maliyyə sistemində xüsusi əhəmiyyəti olan maliyyə vasitəçiləri, nağd ehtiyacı olan şəxslərlə müvəqqəti nağd pula sahib olan şəxslərin qarşılıqlı əlaqəsini təşkil etməkdə olan maliyyə vasitəçiləri var. Dünyanın inkişaf etmiş ölkələrində maliyyə sisteminin bu linkində, istifadə olunan böyük maliyyə mənbələri, ilk növbədə investisiya məqsədləri ilə cəmləşmişdir.

Mərkəzləşdirilməmiş maliyyələr arasında əsas yer kommersiya təşkilatlarının maliyyəsinə məxsusdur. Burada maddi faydalar yaradırıq, istehsal olunan mallar, xidmətlər təqdim olunur, mənfəət yaradılır, bu da cəmiyyətin istehsal və sosial inkişafının əsas mənbəyi olan gəlir.

Mərkəzləşdirilməmiş resurslar təsnif edilir:

Öz və cəlbedicisi (qazanc, köhnəlmə, nağd pul, əmlak satışından əldə olunan gəlir, iş və xidmətlərdən mənfəət, bütün növ hesablar ödəniləcək);

Borclu (bankların uzunmüddətli və qısamüddətli kreditləri, müxtəlif maliyyə strukturlarının fondları;

Yenidən bölüşdürmə qaydasında əldə edilən mənbələr (sığorta kompensasiyası, dövlət subsidiyaları, subventions).

Məişət maliyyəsi, vergi ödəmələri və ölkənin həlledici tələbinin formalaşmasında mərkəzləşdirilmiş maliyyələrin meydana gəlməsində mühüm rol oynayır. Əhalinin daha çox gəlirləri, müxtəlif növ materiallara və qeyri-maddi mallara olan tələbatı və iqtisadiyyatın inkişafı üçün ən böyük imkanlar, sosial sahənin ən böyük imkanları daha yüksəkdir.

Mərkəzləşdirilmiş maliyyə təmsil olunur büdcə sistemi, həm də dövlət və bələdiyyə krediti. Büdcə kodu Rusiya Federasiyasının büdcə sistemi, qanun normaları tərəfindən idarə olunan və iqtisadi əlaqələrə əsaslanan dövlət ekstrabudjası fondlarının bütün səviyyəli və büdcələrinin büdcələri kimi müəyyən edilmişdir. Büdcə sisteminin maliyyə imkanları dövlət mülkiyyətində və ya yerli özünüidarəetmə mülkiyyətindədir (bələdiyyə mülkiyyəti). Rusiyanın büdcə sisteminin fəaliyyəti Rusiya Federasiyasının Büdcə Məcəlləsi ilə tənzimlənir.

Dövlət və bələdiyyə maliyyəsi sistemində müstəqil bir əlaqə, dövlət və bələdiyyə kreditləri ayırır. Dövlət və bələdiyyə kreditləri dövlət, bələdiyyələr arasında, federal icra hakimiyyəti orqanları adından, Rusiya Federasiyasının, yerli hökumətlərin, hüquqi, fiziki dövlətlərin, xarici dövlətlərin, beynəlxalq maliyyə Təşkilatlar, digər tərəfi ilə kredit almaq, kredit və ya zəmanət vermək haqqında.

1.3. Maliyyə mənbələrindən istifadə olunan güclü sahələr:

1. Xərclər (çoxalma prosesini təmin etmək üçün maliyyə mənbələrinin istifadəsi - kommersiya müəssisələrinin vasitələri). Bunlara aşağıdakılar daxildir: Qeyri-maddi aktivlərin alınması, çatışmazlığın artırılması və iş kapitalının artmasının maliyyələşdirilməsi üçün maliyyələşdirmə xərcləri, təmir xərcləri üçün xərclər; əməyi stimullaşdırmaq üçün işçilərə mükafatların ödənilməsi; zərərsiz müəssisələrə subsidiyalar vermək; Ehtiyat fondunun yaradılması; Müəssisələrə və təşkilatlara sığorta kompensasiyasının ödənilməsi, Ar-Ge-nin maliyyələşdirilməsi.

2. Sosial-mədəni xərclərin maliyyələşdirilməsi. Qeyri-kommersiya tipli sosial-mədəni qurumların əlil, zəif, maliyyələşdirilməsinə ödənişlər; Vətəndaşların sığorta orqanları tərəfindən ödənilən fərdi sığorta kompensasiyası, maddi yardım, müxtəlif sosial müavinətlər təmin edir.

3. Müdafiə, hüquq-mühafizə orqanlarının, dövlət orqanlarının ehtiyacları üçün maliyyə mənbələrindən istifadə.

Maliyyə planlaşdırması, paylama prosesi olan maliyyə idarəetmə elementlərindən biridir.

Bu, maliyyə mənbələrinin, təhsili və müxtəlif nağd pul vəsaitlərinin əsasında istifadənin formalaşmasını və paylanmasını əhatə edir və istehsal və maliyyə göstəriciləri əsasında aparılır.

2. Maliyyə mənbələrinin formalaşmasının məzmunu.

Maliyyə mənbələrinin formalaşması mənbələrimüəssisənin inkişafını təmin edən, qarşıdakı dövr üçün kapital üçün əlavə ehtiyacdan məmnuniyyət mənbəyidir.

Prinsipcə, müəssisənin bütün maliyyə mənbələri aşağıdakı ardıcıllıqla təmsil oluna bilər:

Öz maliyyə mənbələri və iqtisadi iqtisadi ehtiyatlar,

borc vəsaitləri,

cəlb edilmiş maliyyə mənbələri.

Öz və cəlb edilmiş maliyyələşdirmə mənbələri forması kapital Müəssisələr. Kənardan bu mənbələrin cəlb etdiyi məbləğlər ümumiyyətlə geri qaytarılmır. İnvestorlar kapital hüquqlarına qoyulan investisiyaların həyata keçirilməsindən gəlir əldə edirlər. Maliyyələşdirmə forması olan borc mənbələri borc kapitalı Müəssisələr.

2.1. Kapital.

Əvvəlcə şirkət istifadə etməyə yönəlmişdir məişət maliyyələşdirmə mənbələri.

Öz daxili vasitələrə daxildir:

nizamnamə kapitalı,

Əlavə kapital,

saxlanılan qazanc.

Səlahiyyətli kapitalın təşkili, effektiv istifadəsi, onların rəhbərliyi müəssisənin maliyyə xidmətinin əsas və ən vacib vəzifələrindən biridir. Nizamnamə kapitalı - Müəssisənin öz vəsaitlərinin əsas mənbəyi. Səhmdar cəmiyyətinin nizamnamə kapitalının miqdarı onun tərəfindən verilmiş səhmlərin və dövlət və bələdiyyə müəssisəsinin - nizamnamə kapitalının miqdarı əks etdirir. Müəssisə, bir qayda olaraq, bir qayda olaraq, bir qayda olaraq, təsis sənədlərində dəyişiklik edildikdən bir il sonra bir qayda olaraq dəyişir.

Səlahiyyətli kapitalın artırılması (azaldılması), əlavə səhmlərin (və ya onlardan müalicəsindən müalicədən çıxarılması), habelə nominal səhmləri artır (azaldılması) səbəbindən ola bilər.

Üçün uzatma kapitalı Nənə:

Əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsinin nəticələri;

səhmdar Cəmiyyətinin em sessiyasının gəlirləri;

istehsal məqsədləri üçün pulsuz pul və maddi dəyərlər;

kapital qoyuluşlarının maliyyələşdirilməsi üçün büdcədən ayrılması;

cari fondların doldurulması üçün vəsait.

Hörmətli mənfəətmüəyyən bir müddətdə əldə edilən və sahibləri və personal tərəfindən istehlaka paylanması prosesinə yönəlməmiş bu mənfəət. Mənfəətin bu hissəsi kapitallaşdırma üçün nəzərdə tutulmuşdur, yəni. İstehsalda yenidən investisiya qoymaq üçün. İqtisadi məzmunu baxımından, müəssisənin öz maliyyə mənbələrinin ehtiyat formalarından biridir, bu müddətdə istehsalın inkişafını təmin edir.

Cəlb olunmuş vəsait Müəssisələr - bu vəsaitlərin sahibləri tərəfindən ödənilə bilər və sahiblərinə qaytarıla bilməyəcəyi üçün müəssisələr - davam edən vəsaitlər. Bunlara aşağıdakılar daxildir: Səhmdar Cəmiyyətinin səhmlərinin yerləşdirilməsindən alınan vəsait; Əmək kollektivləri, vətəndaşların, hüquqi şəxslərin müəssisənin nizamnamə kapitalında olan üzvlərinin qarşılıqlı və digər töhfələri; Ali Holdinq və Səhmdar cəmiyyətləri, subsidiyalar, qrant və kapital iştirak şəklində hədəf investisiya üçün verilən dövlət vəsaiti tərəfindən ayrılmış vəsait; Birgə müəssisələrin nizamnamə kapitalında iştirak şəklində xarici investorlar və beynəlxalq təşkilatların, şəxslərin və hüquqi şəxslərin birbaşa investisiyalarında iştirak edir.

2.2. Borc kapitalı.

Bəzi hallarda əsas və cari fondlara ehtiyacını ödəmək üçün borc kapitalını cəlb etmək lazımdır. Bu ehtiyac müəssisədən asılı olmayaraq səbəblərdə yarana bilər. Tərəfdaşlar, fövqəladə hallar, yenidən qurulma və texniki yenidən istehsal, kifayət qədər başlanğıc kapitalının olmaması, istehsal, iş planlarında, məhsulların və digər səbəblərin satışı və satışında təcrübəli kapitalın olmaması variantları ola bilər.

Bu minvalla, borc kapitalı, borc alınan maliyyə vasitələri - bunlar müəssisənin geri qaytarıla bilən nağd və digər mülkiyyətində inkişafı maliyyələşdirmək üçün cəlb olunur. Borclu kapitalın əsas növləri bunlardır: bank krediti, maliyyə lizinqi, ticarət (ticarət) krediti, istiqraz emissiyaları və digərləri.

Termin haqqında borc kapitalı aşağıdakılara bölünür:

qısa;

uzun müddətli.

Bir qayda olaraq, borc kapitalı bir ilədək tətbiq olunur qısa müddət, və bir ildən çox - üçün uzun müddətli. Müəssisənin müəyyən aktivlərini necə maliyyələşdirmək məsələsi - qısamüddətli və ya uzunmüddətli kapital səbəbindən hər halda müzakirə etmək lazımdır. Borc qoyulmuş kapitalın qoyuluşunun effektivliyi əsas və ya iş kapitalının qaytarılması dərəcəsi ilə müəyyən edilir.

Maliyyələşdirmə mənbələrinə görə, borc kapitalı aşağıdakılara bölünür:

bank krediti;

İstiqrazların yerləşdirilməsi;

borc öhdəlikləri üçün hüquqi şəxslərin kreditləri;

Uzunmüddətli bank krediti, istiqrazların və hüquqi şəxslərin kreditlərinin yerləşdirilməsi ənənəvi borc maliyyələşdirmə vasitələridir. Bank kreditləri Şirkət kredit müqaviləsi əsasında verilir, kredit ödəmə, aktuallıq, təxirə salınma şərtləri ilə təmin olunur: zəmanət, təhlükəsizlik əmanəti, müəssisənin digər aktivlərinin açarı.

Mülkiyyət formasından asılı olmayaraq bir çox müəssisə çox məhdud kapital ilə yaradılmışdır. Bu praktik olaraq, qanuni fəaliyyətləri öz vəsaitləri hesabına tam şəkildə həyata keçirməyə və dövriyyədə əhəmiyyətli kredit mənbələrinin cəlb olunmasına səbəb olmağa imkan vermir.

Yalnız böyük investisiya layihələri deyil, həm də cari fəaliyyətlərin xərcləri də: yenidənqurma işləri, genişləndirilməsi, sənayenin yenidən qurulması, icarəyə götürülmüş əmlak komandası və digər fəaliyyətlər tərəfindən satınalma

Mahiyyət lizinq Növbəti ibarətdir. Bir müəssisənin avadanlıq alınması üçün pulsuz avadanlıq yoxdursa, lizinq şirkəti ilə əlaqə saxlaya bilər. Müqavilənin bağlandıqda, lizinq şirkəti avadanlıqların istehsalçısının (və ya sahibi) xərclərinin dəyəri və müəssisəni icarəyə vermə hüququ (maliyyə icarəsi ilə) alıcının (maliyyə icarəsi ilə) alıcıya göndərir. Beləliklə, şirkət, istehsalın qiyməti ilə icarəyə verilməsi üçün ödənişlər nəticəsində tədricən ödənilən lizinq şirkətindən uzunmüddətli kredit alır. Lizinq müəssisəyə avadanlıq almağa, əməliyyatına başlamağa, dövriyyədən yayındırmadan işə başlamağa imkan verir. Bazar iqtisadiyyatında lizinq 25% - borc vəsaitlərinin ümumi məbləğinin 30% -idir. Lizinq haqqında qərar qəbuletmə, uzunmüddətli kreditin, müəssisə almaq imkanı üçün lizinq ödəmə haqqının miqdarının nisbətinə əsaslanır

3. Maliyyə mənbələrinin balansı (konsolidasiya edilmiş maliyyə balansı):

- Hamısının tarazlığıgəlir və xərclər Rusiya Federasiyasının, Rusiya Federasiyasının və bələdiyyələrin subyektləri, o cümlədən iqtisadi qurumların gəliri və xərcləri müvafiq ərazidə və xərcləri prokdandgetariya fondları.

1. Rusiya Federasiyasının konsolidasiya edilmiş maliyyə balansı Rusiya Federasiyasının maliyyə mənbələrinin (ümumi milli birdəfəlik gəlir) və iqtisadiyyatın sektorlarının miqdarı və istifadəsini xarakterizə edən sənəddir.

2. Rusiya Federasiyasının ictimai-iqtisadi inkişafının və növbəti maliyyə ili və planlaşdırma üzrə federal büdcə layihəsinin inkişafındakı maliyyə mənbələrinin həcminin həcminin həcminin həcmini və həcminin həcmini qiymətləndirmək üçün tərtib edilmişdir Rusiya Federasiyasının sosial və iqtisadi inkişafı proqnozu ilə federal iqtisadi inkişaf siyasətinin dövrü və təsiri.

3. Rusiya Federasiyasının konsolidasiya edilmiş maliyyə balansının inkişafı qaydası Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilir

Ərazi konsolidasiya edilmiş maliyyə balansındakı təbəqələrin inkişaf etməsi zəruri bir sıra amillər ilə əlaqədardır:

1) ərazi orqanlarının və onların ərazilərində, iqtisadi və sosial inkişafın səyləri birliyinin iş birliyinin iştirakı ilə əlaqələndirilməsi;

2) Bu cür proqramlar üçün xeyli maliyyə xərcləri. Bu proqramlar tərəfindən planlaşdırılan tədbirlərin maliyyə ehtiyatlarını təmin etmək, büdcə sisteminin, obyektlərin və müəssisələrin vəsaitlərinin koordinasiyası və konsentrasiyası lazımdır. Bu, öz növbəsində bölgədə birləşdirilmiş maliyyə balansının inkişafını tələb edir;

3) Müxtəlif növ maliyyə planlarının məlumatına ehtiyac: iqtisadi müəssisə və təşkilatların, ərazi büdcəsi, ərazi büdcəsinin maliyyə planları, ərazi büdcəsi və s. Fərdi gəlirləri və bu ərazidə paylanması və paylanması və paylanması mərhələlərini əks etdirən maliyyə planları və s. Bu, inzibati və ərazi vahidinin bütün maliyyə mənbələrindən istifadə və istifadəsi barədə tam şəkil çəkməyə imkan verir;

Ərazi konsolidasiya edilmiş maliyyə balansının əsas vəzifəsi - maliyyə mənbələrinin təyini Bölgədə qəbul edilmiş və istifadə olunan, həm mərkəzləşdirilmiş, həm də ərazi büdcələri və mərkəzləşdirilmiş, həm də mərkəzləşdirilmiş, İ.E., müəssisə, təşkilatların və ekstrabudeggegager fondlarının mənbələri tərəfindən yenidən qurulmuş və yenidən bölüşdürülmüşdür).

Planlaşdırma maliyyə mənbələri bu səviyyənin inkişaf dərəcəsini müəyyənləşdirərək bölgənin maliyyə mənbələrindən istifadə və istifadə səviyyəsinin təhlil edilməsi ilə müşayiət olunur.

Bölgənin konsolidasiya edilmiş maliyyə balansının inkişafında olan məlumat bazası: ərazi iqtisadi, maliyyə, statistik orqanların, ərazi orqanlarının funksional bölmələrindən, iqtisadi standartların və iqtisadi standartların və iqtisadi standartların funksional bölgələrindən olan məlumatlar, iqtisadi əsas göstəricilərin, iqtisadi layihələrin göstəricilərinin məlumatları ərazinin sosial inkişafı, ərazi büdcəsi məlumatları, extraggeggegager fondları, şöbə tabeliyindən asılı olmayaraq ərazidə olan bütün müəssisə və təşkilatların gəlir və xərclərinin qalıqları.

Ərazi konsolidasiya edilmiş maliyyə balansının tərtibi:

Ərazinin iqtisadi və sosial inkişafında birliyə nail olmaq;

Bölgədə mövcud olan maliyyə mənbələrinin miqdarını müəyyənləşdirmək və ərazi proqramı üçün nəzərdə tutulmuş tədbirləri yerinə yetirmək üçün zəruridir;

Bölgədə istifadə olunan maddi və maliyyə mənbələrini tarazlaşdırın;

Büdcə planlaşdırmasının keyfiyyətini artırmaq;

Həm ərazi orqanlarının, həm də bölgədə yerləşən müəssisələrin maliyyə mənbələrinin istifadəsini əlaqələndirmək;

Ərazinin iqtisadi və sosial inkişafı ərazisinin ən vacib sahələrinə maliyyə mənbələri konsentrat;

Ərazi proqramları tərəfindən planlaşdırılan tədbirlərin maliyyələşdirilməsi üçün daxilən ehtiyatları tapın;

Bölgədə istehsal, sosial və istehsal infrastrukturunun inkişafı üçün dövlət tərəfindən ayrılmış vəsaitdən ən səmərəli istifadə;

Maliyyə mənbələrinin səfərbərlik və istifadəsi barədə effektiv nəzarət;

Ərazi proqramının bütün hissələrinin formalaşmasına fəal təsir göstərir;

Ərazi və şöbə maraqlarının birləşməsinə nail olmaq.

Bölgədəki vəsaitin koordinasiyası və konsentrasiyası, istifadəsinin səmərəliliyini artıran maliyyə planlaşdırmasında müsbət əks olunmuşdur, büdcədən ayrılan maliyyə mənbələrinə ehtiyacın azalmasını təşviq edir.

Nəticə:

Bazar iqtisadiyyatına keçid şəraitində müəssisə səviyyəsində maliyyə idarəetməsi getdikcə daha da əhəmiyyətli hala gəlir. Burada əsas yer, iş kapitalı xərcləri, planlaşdırılması və doldurulmasının, ağıllı istifadə mexanizmlərinin problemləri ilə işğal edilir.

Altı üçün istehsal sektoru son illərdə Əhəmiyyətli dəyişikliklər başa çatdı: İş kapitalı praktik olaraq aradan qaldırıldı, investisiya sahəsində beş qat azalma istehsal sahəsində iki dəfə azalma müşayiət edildi.

Maddi istehsaldan maliyyə mənbələrinin çıxması, tənəzzülünün aradan qaldırılmasına, investisiya ehtiyatlarını qəbuledilməz həddə azaltmasının qarşısını aldı, maliyyə funksiyasını deformasiya etdi. Mənfəət demək olar ki, tamamilə aktivləri yeniləmək üçün maliyyələşdirmə mənbəyinin dəyərini tamamilə itirdi.

Müəssisələrin cari maliyyə dayanıqlılığının azalmasını müəyyən edən əsas problem, cari istehsalın təmin edilməsi üçün lazım olan nağd iş kapitalının çatışmazlığıdır. Müəssisələrin inkişafını, bir tərəfdən, alıcıların, digər tərəfdən, digər tərəfdən, nağdsız komponentin böyük nisbətinin təsbit edilməsini məhdudlaşdıran əsas amillər.

Bütün müəssisələr üçün inkişaf üçün investisiya fondlarının kəsirinin çox kəskin problemi qalır. Mövcud şəraitdə müəssisələrə maliyyə vəziyyətinin davamlılığını təmin etmək üçün ödəmə qabiliyyəti, likvidliyini və kredit qabiliyyətini qorumaq üçün ciddi səy göstərməlidir. Ancaq bildiyiniz kimi, onların maliyyə sabitliyi yalnız daxili deyil, həm də təsirlidir xarici amillər. Onların birincisi, müəssisənin aktivlərinin vəziyyəti, dövriyyəsi, bu aktivlərin formalaşması mənbələrinin quruluşu, ikincisi - dövlət büdcəsi və vergi siyasəti, bazarın vəziyyəti və s. Başqa sözlə, çox şey müəssisədən asılıdır, amma hamısı deyil. Təhlil göstərir ki, bu, müəssisənin iqtisadiyyatının vəziyyətinə mənfi təsir dərəcəsindən üstün olmaq üçün xarici amillərin kompleksidir, nəticədə əksəriyyətinin maliyyə vəziyyəti qeyri-sabit qalır.

İstinadların siyahısı:

1. Dadaşev A.Z., mavi d.g. Rusiyanın maliyyə sistemi. - m.: İnfra-m, 2004.

2. Maliyyə: Universitetlər üçün dərslik. / Ed. M. IN, Romanovski, prof. O. V. V. Vrble, prof. B. M. Sabanti. - m.: Perspektiv; Yurait, 2006.

3. Maliyyə. / Ed. V.M. Rodionova. Dərs kitabı. - m.: Maliyyə və statistika, 2006

4. Lushin S.I. Dövlət maliyyə. // Maliyyə, 2004, № 5. - P. 7-8.

5. Levçayev P.A. Müəssisənin maliyyə mənbələri: Sistem yanaşmasının nəzəriyyəsi və metodologiyası. - Saransk: Nəşriyyat evi. Un-ta, 2002. - 104s

6. Babiç A.M., Pavlova L.N. Dövlət və bələdiyyə maliyyəsi: Universitetlər üçün dərslik. -M.: Uniti, 2002. - 687 səh.

7. Ümumi maliyyə nəzəriyyəsi / ed. Prof. L.A. Trobozic. - m.: Uniti, 2003

8. Polyakov A.F. İş və cavablardakı maliyyə nəzəriyyəsi: Tədqiqatlar. Təlimat / Mosk.

Un-t-t-t-t-t. Qəfəs .; San. Qəfəs. İn-t mupk. - m .; Saransk, 2000. - 132c.

9. Sheremet A.D., maliyyə analizi metodları / Safifalin R.S.- Moskva: İnfra-M. 2006.

Maliyyə resurslar, Ofis maliyyə resurslar və onlara İstifadə etmək ...