İntrabank və xarici nəzarət sistemini yaxşılaşdırmaq üçün tədbirlər. Abstrakt: İntrabankovskogo nəzarətinin təşkili və bank fəaliyyəti üçün dəyəri

Təşkilatda daxili nəzarətin quruluşunun quruluşunu nəzərdən keçirmək üçün "Sistem" anlayışını əsaslı (fəlsəfi) nöqteyi-nəzərlə nəzərdən keçirmək lazımdır. Yalnız bu terminin dərin mənasını başa düşmək, onu müəssisənin fəaliyyətinin təmin edilməsi və daha da yaxşılaşdırılması ehtimalının mexanizmlərindən biri kimi nəzərdən keçirilməsi mümkündür.

Sistem - məkanda və fəaliyyətin bağlantısında müəyyən bir sifariş; bir şeyin təşkili forması; Təbii olaraq tənzimlənmiş və qarşılıqlı ünsiyyətdə birlik olan bir şey bir şeydir.

Jurnalist ədəbiyyatında tənzimləmə aktları (Rusiya daxilində də daxil olmaqla), daxili nəzarət sistemi anlayışı 2000-ci ildən sonra görünməyə başladı və həm xarici, həm də rus mütəxəssislərinin təfsirinin müasir versiyasında praktik olaraq eynidır.

Diana McNoton, bir təşkilat planı və aktivlərini qorumaq üçün bu təşkilatda (iş) bir təşkilat planı və bütün əlaqələndirilmiş metod və tədbirlər kimi anlayışını şərh edir; məlumat vermə məlumatlarının düzgünlüyünü və etibarlılığını yoxlayın; Əməliyyatların səmərəliliyinin inkişafına töhfə vermək; Tövsiyə olunan idarəetmə siyasətinə uyğunluğunu təşviq edin.

Pototskaya e.G. Bu, son dərəcə samitin anlayışına verir: "Daxili nəzarət sistemi, bankın saxtakarlığının qarşısını almaq üçün aktivlərinin qarşısını almaq üçün aktivlərinin aktivləşdirilməsinin qarşısını almaq üçün aktivlərin və metodların tətbiq olunmasının və metodlarının olması, mühasibat uçotu məlumatlarının dəqiqliyini və dəqiqliyini yoxlamaq üçün aktivlərin qarşısını almaq üçün tətbiq etməsi Əməliyyatların effektivliyini və daxili müddəalara və qaydalara uyğunluğunu təmin etmək, hesabat vermək.

Daxili idarəetmə sistemi, daxili nəzarət sistemi, nəzarət prosedurları, təşkilat planı və müəssisənin idarəetmə planı və müəssisənin idarə olunması üsulları, aktivləri qorumaq, səhvlərin qarşısını almaq, mühasibat uçotunun dəqiqliyinin qarşısını almaq üçün göndərişlər və maliyyə məlumatlarının vaxtında təmin edilməsi.

Rusiya audit standartları daxili nəzarət sistemi altında başa düşülür "Təşkilati quruluş, metodologiyalar və prosedurlar dəsti, yoxlanılmış şəxsin idarə edilməsi tərəfindən sifariş edilmiş və səmərəli maliyyə üçün vəsait hesab olunur iqtisadi fəaliyyət, aktivlərin təhlükəsizliyini təmin etmək, müəyyənləşdirmək, düzəltmək və səhvləri təhrif etmək və təhrif etmək, həmçinin etibarlı maliyyə (mühasibat) hesabatının vaxtında hazırlanması. "

Bir sıra bankların daxili idarəetmə sistemlərinin fəaliyyətini təhlil etdikdən və Bank Nəzarət Komitəsinin Bazel Komitəsinin tövsiyələrini nəzərə alaraq, attestasiya işində sistemin meydana gəlməsi konsepsiyasını təqdim edəcəkdir. Yuxarıdakı anlayışları nəzərə alaraq, müəyyənləşdirin daxili nəzarət sistemi Bankın rəhbərliyinin sifarişli və səmərəli bank fəaliyyəti üçün vəsait hesab etdiyi təşkilati quruluşun, metodologiyaların və prosedurların birləşməsi olaraq, prosesi adi fəaliyyətlərə inteqrasiya edilmişdir. Bu, səhvləri və ya pozuntuları nəinki aşkar edən bir prosesdir, bu, mənfi tendensiyaları vaxtında aşkar etməyə imkan verən mühitdəki dəyişikliklərin monitorinqi sistemidir. Təlimat, bu dəyişikliklər (risklər) haqqında məlumatlı bir şəxsə bu cür halların ən erkən mərhələlərində inkişaf etmiş tədbirləri tətbiq edə biləcək və bununla da mənfi təsirini yumşaldır.

Daxili idarəetmə sistemi anlayışı altında Bankda daxili nəzarəti inşaat və inkişaf etdirmənin ümumi ideyasını müəyyən edən fikirlərin birləşməsinin meydana gəlməsini müəyyənləşdiririk. Daxili nəzarət sistemi anlayışı, Bazel prinsiplərinə, Rusiya Federasiyasının audit fəaliyyətinin daxili audit və qaydaların (standartları) beynəlxalq standartlarına əsaslanır. Düzgün inşa edilmiş konsepsiya tənzimləmə tənzimlənməsinin (təkrar sənədlərin təkrar emalı və inkişafı) üçün əsasdır.

Bir sistemin formalaşması üçün, müəyyən edilmiş hədəflərə nail olmaq maraqlarına tabe olan hər hansı bir proses əvvəlcədən hazırlanmışdır və modelləşdirilmişdir. Daxili idarəetmə sisteminin quruluşunu qurmaq üçün, istəklərinin səviyyəsini, nə etmək lazım olduğunu və ya başqa sözlə müəyyənləşdirmək lazımdır daxili nəzarət sisteminin məqsədi.Sistemi formalaşdırarkən, bunun rasional və məqsədyönlü şəkildə inkişaf etdirilməsi bir proses kimi bir fikirdən istifadə etmək lazımdır. Bankın daxili idarəetmə sisteminin hədəf dizaynına ehtiyac eyni zamanda, sistemin yaradıldığı, bankın strateji hədəflərinə, risk səviyyəsinə və əməliyyatların həcminin həcmi ilə əlaqəli olmalıdır. Generalı sistemin məqsədi - Effektiv istehsal və maliyyə fəaliyyətləri (nə qədər səmərəli və məhsuldar, bank öz aktivlərini və digər mənbələri, zərərin ehtimalını idarə edir; Etibarlılıq, maliyyə və idarəetmə məlumatlarının tamlığı və vaxtı (vaxtında etibarlı və adekvat hesabatların hazırlanması, qərar qəbul edilməsi üçün zəruri olan və keyfiyyətli və ümumi qəbul edilmiş mühasibat prinsiplərinə uyğun olaraq tərtib edilməlidir və keyfiyyət və dəqiqlik baxımından qənaətbəxşdir); Hesabat tətbiq olunan qanunvericilik və tənzimləmə aktlarına uyğun olaraq tərtib edilməlidir.

Daxili nəzarət sisteminin yaradılması məqsədini müəyyən etməklə əsas vəzifələr aşağıdakılardır:

Kredit qurumunun idarəetmə orqanları tərəfindən edilən qərarların düzgün həyata keçirilməsi;

Lazımi daxili tənzimləmə sənədlərinin yaradılması;

Xarici və daxili tənzimləmə sənədlərinin tələblərinin yerinə yetirilməsi;

Aktivlərin saxlanması;

Bank tərəfindən mühasibat hesabları üzrə aparılan əməliyyatların adekvat və düzgün əks olunması;

Bankın təşkilati strukturlarının yaradılması (yenidən qurulması);

Bölmələr arasındakı səlahiyyətlərin və funksiyaların bölüşdürülməsi, onların dublikatı və paylanmasının tamlığı istisna olmaqla.

İdarəetmə funksiyalarına əlavə olaraq, sistem aşağıdakı vəzifələrin olmasını təmin edir:

Xərcləri minimuma endirmək (xarici auditor xidmətləri üçün ödəniş daxil olmaqla);

Tənzimlənmələrin sapmalarına dair lazımi məlumatların rəhbərliyini təmin etmək;

Risklərin izlənməsi və azaldılmasına kömək edən tədbirlər kompleksini qəbul etmək;

Bankın fəaliyyəti prosesində yaranan maraq ziddiyyətlərinin həlli.

Daxili idarəetmə sistemləri sahiblərinin (səhmdarlar) və bank rəhbərliyinin maraqları və bank idarəçiliyinin maraqları, idarəetmə funksiyalarını effektiv şəkildə həyata keçirmək, yüksək səmərəliliyə nail olmaq üçün səmərəli şəkildə həyata keçirə bilməsi üçün yaradılmışdır.

Sistem anlayışını qurarkən, aşağıdakı yanaşmalara əsaslandığını xatırlamaq lazımdır:

Sistemin bütövlüyü və tamlığı. Sistem tək, bir-biri ilə əlaqəli elementlər olan, onun hərəkət dairəsi bütün daxili fəaliyyət və bank əməliyyatına aiddir.

Çox səviyyəli idarəetmə. Nəzarət həm ifaçıların səviyyəsi, həm də icra idarəetmə sistemində bütün nəzarət səviyyəsi olmalıdır.

Aydın tənzimləmə. Bir bank, daxili və xarici qarşılıqlı əlaqəni, funksiyalar və səlahiyyətlərin, digər zəruri sənədlərin, digər zəruri sənədlərin paylanmasını müəyyən edən sənədlərin, sənədlərin aparılması qaydalarını idarə edən sənədləri hazırlamalıdır.

Sənədlər bazası nəzarəti. Sistem, bankın fəaliyyətinə, təlimatlarının və qərarlarının fəaliyyətinə nəzarət edir.

Yüksək keyfiyyətli qərarların təmin edilməsi. Liderliyə daxil olan bütün məlumatlar bu barədə qərarların yüksək keyfiyyətini təmin etmək üçün keyfiyyət və dəqiqliyə malik olmalıdır.

Səmərəlilik, etibarlılıq, vaxtında, məlumatların mövcudluğu. Bankın liderliyində məlumatların müddəti və icra edilməsi üçün rəhbərlik etdiyi müddətdə bankın liderliyini emal və verilməsini təmin edir.

Sistemin yetərli və səmərəliliyi. Sistem, istismar xərcləri, istismar xərcləri isə Bank tərəfindən əməliyyatların xarakterinə və əhatə dairəsinə uyğun olmalıdır.

Səlahiyyət. Sistem, həll edilmiş vəzifələri yerinə yetirmək üçün lazımi ixtisasların işçilərini təmin edir.

Müasir səmərəli daxili nəzarətin quruluşunda uzanan elementlər:

1. İdarəetmə nəzarəti və nəzarət mədəniyyətini təyin edən nəzarət mühiti.

2. aşkarlanması və risk qiymətləndirməsi.

3. Məlumat və qarşılıqlı əlaqə (mühasibat sistemi daxil olmaqla).

4. Nəzarət və səlahiyyətlərin icrası (nəzarət prosedurları, daxili nəzarət xidməti).

5. Çatışmazlıqların monitorinqi və düzəldilməsi (daxili audit xidməti).

Bu maddələr sistemin bir çərçivəsidir, bu da öz növbəsində müxtəlif idarəetmə vasitələrini, növləri, idarəetmə metodlarını və s.

Nəzarət mühiti - Xidmət münasibətlərini, nəzarəti mədəniyyətini təyin edən xüsusiyyətlər dəsti. Nəzarət mühiti daxili nəzarətin qurulmasına və saxlanmasına yönəlmiş ümumi nisbət, məlumatlılıq və praktik hərəkətləri, fəaliyyət və əl prosedurlarını xarakterizə edir.

Nəzarət mühitinin vəziyyəti başların işinin tərzindən asılıdır. İdarəetmə mühiti Budur, bankdakı sistemin mövcudluğunun bu vəziyyəti xüsusi nəzarət prosedurları ilə doldurulmuş bir şeydir. Nəzarət mühitinin inkişaf dərəcəsi, sistemin mövcudluğunun və yaradılan hədəflərin hər hansı bir səviyyəsinin idarə edilməsi ilə müəyyən edilir.

Nəzarət mühiti aşağıdakı elementlərdən ibarətdir:

§ siyasət və idarəetmə üsulları (bankın üzləşməsi və bankın idarə edilməsi ilə müəyyən edilmiş hədəflərə çatmaq yolları);

§ Təşkilati quruluşu (bölmələrin və işçilərin tabeliyində və işçilərin mövcud formalarını müəyyənləşdirir; Bankın təşkilati quruluşu bankdakı idarəetmə və funksional əlaqələri açıqlayır və idarəetmə yönümlü fəaliyyətlər və prosedurların necə həyata keçirilə bilər);

Sistemin fəaliyyətini qorumaq üçün sistemin fəaliyyəti (pozuntular üçün təlimatların, pozanlara nisbətin nisbəti, idarəetmə üçün nəzarət nəticələrinin istifadəsi, sistemin həyat qabiliyyətinə təsir edən digər hərəkətlərin);

§ idarəetmə və məsuliyyət funksiyalarının paylanması (aydın bir paylama işçilərin səmərəli istifadəsinə töhfə verir, səlahiyyətləri nümayəndə və zəruri hallarda məsul podratçı təyin etmək üçün);

§ Kadr Siyasəti (Bank işçiləri - işçilərin səlahiyyətli və etimadlı olmasına, əmin-amanlığın zəifliyi ilə hətta əməliyyatda inamsızlıq, inamın olmasına baxmayaraq, idarəetmə sisteminin ən vacib tərəfi);

§ müxtəlif növlərin və nəzarət metodlarının qarşılıqlı əlaqəsi (çox yönlü qarşılıqlı əlaqə nəzarətin vacibliyini vurğulayır və bankın şəxsi tərkibinə rəhbərlik və ifaçı kimi təsir göstərir)

§ Xarici təsir (bankların yoxlanılması, vergi müfəttişliyi).

Bütün nəzarət (nəzarət mühitləri, nəzarət fəaliyyətləri, məlumat, monitorinq, şəxsiyyət və risk qiymətləndirməsi.) Birləşdirilmiş məcburi link tənzimləmə, Direktorlar və icraçı və rəhbərliyin idarə heyətindən asılı olmaq və onlardan müstəqil və digər şöbələrin qanunvericilik və tənzimləyici sənədləri) fəaliyyətində olmaq və obyektiv təqdim etmək kimi.

Tənzimləmə -bankın fəaliyyətini tənzimləyən tənzimləmə sənədləri sistemi. Tənzimləmə sənədi -bu, davranış qaydaları və ya onların əhatə etdiyi fəaliyyətlərdə əlaqələrin tənzimləyicisinin qurulması şəklində ifadə olunan bir reseptdir.

Xarici tənzimləmə sənədləri - Dövlətdən çıxan və bankdan müstəqil olaraq qəbul edilərək həyata keçirilməsini tələb edir.

Yerli tənzimləmə sənədləri - Bankın banklarından gedən, qanunvericilik və altyazı aktların, effektiv personal idarəetmə və istehsal (maliyyə) prosesinin tələblərinin tələblərini yerinə yetirmək üçün edilir. Bütün sənədlər bir-birinizi bir-birinizi tamamlayır, buna görə də sistemi təmsil edir və sadə bir dəst deyil.

Tənzimləmə sənədləri daxili idarəetmə sisteminin və bir nəzarət mühitinin mövcudluğunu müəyyənləşdirir. Nəzarət prosedurlarını müəyyənləşdirirlər, icrası rəhbərliyin vəzifələrini həll edərkən, hədəflərin nail olduğuna inanmaq üçün kifayət qədər səbəbi verməlidir.

Tənzimləmə sənədləri, nəzarət prosedurlarını özündə cəmləşdirən konkret bir əməliyyat keçirmək üçün prosedurun kifayət qədər aydın təsvirinə daxil edilməlidir. Nəzarət prosedurlarının bir hissəsi xarici sənədlərin tələbləri ilə əlaqədardır, onların qeyri-kafi daxili sənədlər, müvafiq olaraq bəzədilmiş daxili sənədlərə görə olmalıdır. Bank, İntrabank tənzimləyici sənədlərinin istismara verilməsi qaydasını müəyyənləşdirməlidir. Girişdən əvvəl sənədlər alınan sənədin həyata keçirilməsini təmin edən bütün bank idarəetmə orqanları ilə əlaqələndirilməlidir. Sənədlər qanunvericilik tələbləri və mövcud intrabank sənədlərinin reyestrini qoruyan sənədlərin məzmununa uyğun olaraq daxili nəzarət xidmətində bir təcrübə olmalıdır, bankların normalarında sifariş verəcəkdir. Sənədlərin bütün nüsxələri əsas vəzifələrindən birinin xidmətinə nəzarət etmək üçün daxili nəzarət xidmətinə göndərmək məqsədəuyğundur: Bankın işçilərinin fəaliyyətinin cari qanunvericiliyə və tənzimləmə sənədlərinə uyğunluğuna nəzarət etmək məqsədəuyğundur.

Daxili nəzarət prosesinin növbəti elementi - bu, adekvat və hərtərəfli məlumatların olmasıdır., həm də tam, diqqətli və ağlabatan bir istifadə.

Bank, kompleks sosial-iqtisadi sistem olaraq, rəhbərliyi üçün ən geniş məlumat bazasını tələb edir. Qərar qəbul etmə prosesinin, daxili nəzarətin effektivliyini, eləcə də rəhbərliyin effektivliyini bütövlükdə effektivliyi təmin etmək üçün məlumatların toplanması, emalı, emalı, emalı, paylanması necə təşkil olundu.

İnformasiya daxili maliyyə və əməliyyat məlumatları, qanunvericilik və qaydaların müəyyən edilmiş tələblərinə, habelə xarici bazardan gələn məlumatlara, habelə qərar qəbulu ilə əlaqədar hadisələr və şərtlər haqqında məlumatlar daxildir. Daxili məlumatlar hesabların saxlanması üçün qurulmuş prosedura əsaslanmalı olan mühasibat prosesinin bir hissəsidir.

Daxili nəzarət nöqteyi-nəzərindən məlumat aşağıdakı tələblərə cavab verməlidir:

Məlumat olmalıdır etibarlı (etibarlı). Əsl vəziyyəti təhrif etməsə etibarlı sayıla bilər. Yanlış məlumatlar əsasında edilən idarəetmə qərarları səhv olma ehtimalı və nəticədə iqtisadi obyekt üçün böyük itkilərə səbəb olacaqdır.

- Məlumat vaxtında olmalıdır. Özünüzü saxlayın aktuallıq İstifadəsi üçün mövcud olduqda. Vaxt dövrü, bu barədə məlumatın müvafiq olaraq qalması, bu barədə qərarların xarakterindən asılıdır, lakin hər halda, bu dövr idarəetmə qərarına veriləcək vaxtdan az olmalıdır.

- dolğunluq və nizamlılıq Məlumatın alınması tələb olunan məlumatların sistematik alınmasını, habelə saxlama təşkilatının düzgün səviyyəsini nəzərdə tutur. Məlumat onun əsas idarəetmə qərarlarını başa düşmək və qəbul etmək üçün kifayətdirsə, tamlıq tələbi ilə tanış olur. Məlumatın qeyri-rəsmiliyi yalnız qərar qəbul edilməsini məhdudlaşdırmır, lakin idarəetmə səhvlərinə də səbəb ola bilər.

Məlumat təqdim edilməlidir dəyər, yəni faydalıdır, çünki əks halda diqqəti yayındırır, proseslərin, hadisələrin, əməliyyatların mahiyyətini anlamağa müdaxilə edir. Məlumatın dəyəri öz əsasında həll olunan vəzifələrin həcmindən və əhəmiyyətindən asılıdır.

Məlumat kifayət qədər olmalıdır hazırkıİstifadəsi, bu, idarəetmə qərarlarını qəbul etmək üçün vaxtında və səmərəli istifadə etməyə imkan verir. Bu tələb müvafiq məlumatların işlənməsi və əlverişli, asanlıqla oxunan bir formada (məsələn, masalar, sxemlər, diaqramlar, qrafiklər şəklində) təqdim olunur.

Məlumat tələbə cavab verməlidir Məlumatların müqayisəsiMüşahidələr və bankların bütün bölmələrində göstəricilərin, o cümlədən filialların bütün bölmələrində göstəricilərin qeydiyyatı üçün vahid metodoloji əsas istifadə ilə nələr əldə edilir.

Bu vəziyyətdə ən çox sadalanan tələblərin yerinə yetirilməsi yalnız inkişaf etdirilsə təmin edilə bilər informasiya sistemləri. Bunun üçün bütün telekommunikasiya şəbəkələri vasitəsi ilə bütün telekommunikasiya şəbəkələri istifadə edərək xarici məlumat mənbələrinə çıxışı genişləndirmək, habelə vahid məlumat təşkilat sistemləri tərəfindən daxili məlumat mənbələrini, məsələn, optimallaşdırmağa imkan verən vahid ötürücü sistemlərin siyahısı kimi vahid məlumat təşkilatı sistemləri tərəfindən daxili məlumat mənbələrini birləşdirin məlumat axınları, işçilərin və ya digər məlumatlara giriş imkanı. Bundan əlavə, daxili nəzarətin məlumatlarını həll edərkən sistematik bir yanaşma istifadə etmək vacibdir: səmərəli daxili nəzarəti həyata keçirmək üçün məlumatların təşkili təmin edən bir-biri ilə əlaqəli elementlərin olması vacibdir.

Daxili nəzarətin təmin edilməsi üçün əsas informasiya sistemləri arasında aşağıdakı kimi ayrıla bilər:

xarici məlumat sistemləri:

· Qanunvericilik və tənzimləmə sənədləri sistemi;

· Əsaslı məlumat sistemləri İnformasiya Texnologiyaları, İnternet də daxil olmaqla;

daxili informasiya sistemləri:

· Bankın daxili tənzimləmə sənədləri sistemi;

· Mühasibat və hesabat sistemi;

· Avtomatik bank sistemi;

· Bankın iqtisadi təhlükəsizlik sistemi;

· Kredit risklərinin idarə edilməsi də daxil olmaqla risklərin idarə edilməsi sistemi;

· Bank qiymətləndirmə sistemi;

· Marketinq informasiya sistemi, digər daxili informasiya sistemləri.

Kimi bir məlumat nəzarət mənbəyinə xüsusi diqqət yetirilməlidir mühasibat sistemi.

Mühasibat sistemi - vəsaitin sənədli mühasibat uçotu qaydaları və qaydaları; Kredit şərtləri haqqında məlumat və iqtisadi qurumun əmlakı və vəzifələri haqqında pul, qeydiyyatı və onların hərəkətləri haqqında məlumatların qeydiyyatı, qeydiyyatı və yekunlaşdırılması üçün sifariş edilmiş bir sistem, kredit müəssisəsinin fəaliyyətinin bütün faktlarının bütün faktlarının bütün faktlarının möhkəm, davamlı və sənədli uçotu ilə. Daxildir: mühasibat aparatı; mühasibat hesabları üçün mühasibat planı; ilkin mühasibat sənədlərinin forması; Aktivlərin inventarizasiyası və təşkilatın öhdəlikləri üçün prosedur; Aktivlərin və öhdəliklərin qiymətləndirilməsi üsulları; Sənədlərin idarə edilməsi və texnologiya emalı texnologiyası qaydaları; Bankın əməliyyatlarına nəzarət qaydası (nəzarət prosedurları); vergi planlaşdırması; Mühasibat uçotunun təşkili üçün lazım olan digər həllər.

Konseptual olaraq, mühasibat sistemi nəzarət prosedurlarından ayrı dayanır, lakin ( nəzarət prosedurları) Ən çox mühasibat uçotu siyasətinə daxildir və aktivlərin düzgün uçotu və təhlükəsizliyində kifayət qədər inam təmin etməlidir. Mühasibat sistemi tənzimləmə ilə aydın şəkildə işarələnmişdir ( mühasibat uçotu siyasəti bank).

Hal-hazırda, iqtisadi obyektlərin idarə edilməsi səviyyəsini əhəmiyyətli dərəcədə artıra biləcək yüksək səmərəli avtomatlaşdırılmış məlumat sistemlərinin ən geniş istifadəsi. Müasir İnformasiya Sistemləri, məlumat toplamaq və dəqiq bir şəkildə ötürmək, emal etmək, emal etmək, nəzərdə tutulan göstəricilərdən sapmaları aşkar etmək, məlumatların təhlilini aşkar etmək, dəqiqliklə ötürmək və saxlamaq imkanı verir. Bu əsasda, bankın fəaliyyətinin bütün sahələrinə tədricən sistemli nəzarəti həyata keçirmək, müvafiq düzəlişlər etmək, xarici mühitin şəraitində dəyişiklikləri izləmək üçün vaxtında və vaxtında sistematik nəzarət etmək mümkündür. İnkişaf etmiş informasiya sistemlərinin istifadəsi, mərkəzləşdirilmənin və idarəetmə əməliyyatının gücləndirilməsi, bankın bölmələrinin fəaliyyəti üçün idarəetmə funksiyalarının ən yüksək səviyyəsinə köçürülməsi üçün ilkin şərtlər yaradır.

Eyni zamanda, elektron informasiya sistemləri və rabitə informasiya texnologiyalarının istifadəsi, praktik fəaliyyət zamanı potensial itkilər və uğursuzluqların qarşısını almaq üçün bankların nəzarət etmələri üçün risklər ilə əlaqələndirilir. Məlumat təhlükəsizliyi aşağıdakı istiqamətlərdə verilməlidir.

1. İnformasiya təhlükəsizliyi məlumat bazaları və bank məlumatı anbarları, o cümlədən:

Məlumat verilənlər bazasının dəqiqliyi, I.E. onlarda yalan məlumatların olmaması;

Məlumat bazalarının tamlığı, I.E. onlarda lazımi məlumatların olması;

Məlumat verilənlər bazasının məxfiliyi, yəni. məlumatın sızmasının qeyri-mümkünliliyini və bankın içindəki məlumatlara icazəsiz giriş imkansızlığının mümkünsüzlüyü;

Texniki təhlükəsizlik, I.E. Proqram səhvləri və ya texniki çatışmazlıqlar nəticəsində zərər və ya təhrifdən məlumatların qorunması.

2. İnformasiya ötürmə kanallarının, bütün məlumat ötürmə kanallarının təhlükəsizliyini, o cümlədən məlumat ötürmə kanallarının, o cümlədən kağız şəklində, telefon, faks və s.

3. İş stansiyalarının informasiya təhlükəsizliyi.

Avtomatlaşdırılmış informasiya sistemləri və texniki vasitələrə nəzarət ümumi və proqram təminatı daxil olmalıdır.

Avtomatlaşdırılmış İnformasiya Sistemlərinin ümumi nəzarəti kompüter sistemlərinə nəzarət edir (əsas kompüter, müştəri-server sistemi və son istifadəçi iş yerləri və s.) Fasiləsiz və davamlı işləməyi təmin etmək üçün saxlanılır.

Ümumi nəzarət, kredit təşkilatı tərəfindən həyata keçirilən kredit təşkilatının (surəti) məlumatlarını və avtomatlaşdırılmış informasiya sistemlərinin istifadəsi üçün dəstəkləmə, o cümlədən əldə edilməsi, inkişaf qaydalarının tərifi daxil olmaqla avtomatlaşdırılmış informasiya sistemlərinin növlərinin bərpası üçün və prosedurlarının həyata keçirdiyi kredit təşkilatından ibarətdir Xidmət (Baxım) proqramı, təhlükəsizlik nəzarət proseduru fiziki giriş.

Proqram nəzarəti, tətbiq proqramları, habelə bank əməliyyatları və digər əməliyyatların emalına nəzarət edən prosedurlar tərəfindən, eləcə də digər əməliyyatların (nəzarət redaktəsi, daxili məlumatların rezervasyonuna və məlumatların bərpasına və s. ).

İnformasiya sistemləri və texniki avadanlıqların, o cümlədən inkişaf mərhələsində olan sistemlərin, o cümlədən texnoloji avadanlıqların, bankların fiziki və elektron təhlükəsizliyini, avadanlıq problemlərini və ya sistemli uğursuzluqları, eləcə də qeyri-kafi daxili ehtiyatın olması üçün qeyri-kafi tədbirlərdən irəli gələn məlumatların və proqramların itirilməsi ilə qarşılaşacaq Funksiyaları bərpa etmək üçün prosedurlar və prosedurlar.

İnformasiya təhlükəsizliyi mütəxəssisləri və bank təhlükəsizliyi informasiya təhlükəsizliyi məsələləri ilə məşğul olmalıdırlar. Xatırlamaq lazımdır ki, bank texnologiyalarının qovşağında bankın informasiya təhlükəsizliyi sistemində tez-tez "dəliklər" görünür. Daxili nəzarət xidməti artan diqqətin təzahürü üçün istiqamətlərin siyahısını müəyyənləşdirməlidir, bütün mümkün risk faktorlarının əhatə olunduğunu, təhlükəsizliyin dərəcəsini kifayət qədər qiymətləndirdiyini və bankın informasiya təhlükəsizliyini təmin etmək üçün lazımi tədbirləri müəyyənləşdirdiyini yoxlamalıdır.

Monitorinq və səlahiyyətlərin ayrılması üçün fəaliyyətlərDaxili nəzarət prosesinin bir elementi olaraq, bankın gündəlik fəaliyyətinin ayrılmaz hissəsi olmalıdır.

Nəzarət prosedurları - Bunlar idarəetmə mühitini və bankın üzləşdiyi hədəflərə çatmaq üçün idarəetmə mühitini və idarəetmə sistemini tamamlayan metod və qaydalardır. Əməliyyatlar zamanı baş verə biləcək səhvləri və təhriflərin qarşısını almaq, müəyyənləşdirmək və düzəltmək məqsədi daşıyır.

Nəzarət prosedurları təsnif edilir:

- Məcburi -zərurət və təminat prinsiplərinə əsaslanaraq tənzimlənməlidir və əməliyyatın düzgün aparılacağına və mühasibat uçotunda düzgün əks olunduğuna inam vermək;

- Xüsusi - E.Əməliyyatların yoxlanılması üçün bankın daxili nəzarət xidmətinin və ya fərdi işçilərinin fəaliyyəti, nəticələri, hər ikisi daimi və birdəfəlik yoxlama müəssisəsinin vəziyyəti. Xüsusi nəzarətin əsas funksiyalarından biri də nəzarət anları və prosedurların qaydalarının həyata keçirilməsini təmin etməkdir.

- Böyük və ya yüksək tənzimlənən əməliyyatların monitorinqi qaydaları - Esonra bank risklərini minimuma endirmək məqsədi ilə əlavə nəzarət. Əsasnamə, böyük və ya yüksək səviyyəli əməliyyatların təyin edilməsi üçün meyarlar yaradılmalıdır.

Nəzarət prosedurlarına nəzarət hərəkətlərinin ardıcıllığı daxildir. Effektiv daxili nəzarət sistemi, idarəetmə funksiyalarının bankın fəaliyyətinin hər səviyyəsi üçün müəyyən edilmiş düzgün idarəetmə quruluşunun yaradılması tələb edir. Bunlar ola bilər: İdarəetmə, Müxtəlif bölmələrə dair koordinasiya və hüquqların koordinasiyası və nümayiş etdirilməsi, risk həddlərinə uyğunluğunu yoxlamaq, müəyyən edilmiş pozuntuların, hesab barışıq sistemi və kəsilmənin aradan qaldırılması, əmlakın yoxlanılması və sonrakı nəzarəti . Test fəaliyyəti, risklərin qarşısını almaq üçün təsəvvür edilir və həyata keçirilir.

Nəzarət iki mərhələdən keçir:

Nəzarət qaydaları və prosedurlarının inkişafı (sənədin (qərarların), koordinasiya, mənzərə və s.)

Qaydalar və prosedurların icrasını yoxlayın.

Nəzarət bütün bank işçilərinə uzanır. Aşağıda monitorinq nümunələri var:

Summit yoxlamaları (Direktorlar və İdarəetmə İstəkləri Şurası və Məqsədlər və Tapşırıqların məqsədlərinə çatmağın gedişatını yoxlamağa imkan verən fəaliyyətlərin nəticələri barədə məlumat və hesabatlar);

Fəaliyyətə nəzarət (Bölmələrin başçıları iş və dövri olaraq təyin olunan hədəflərdən iş və sapmalar barədə standart hesabatları alır və yoxlayır). Bu cür yoxlamalar ən yüksək səviyyədə və daha çox məlumatdan daha çox həyata keçirilir;

Material (Fiziki) Nəzarət (maddi aktivlərə girişin fərqliliyinə nəzarət etmək üçün faktiki yoxlamalar aparılır);

Müəyyən edilmiş risk həddinə uyğunluğunu yoxlamaq (risklərin risklərinin idarə edilməsi məhdudiyyəti yaratmaq - məsələn, əlaqəli borcalanların bir həddi kredit risklərinin konsentrasiyasını azaldır);

Koordinasiya və Hüquqlar Sistemi (Hakimiyyətin təsdiqlənməsi və müddəası). Müəyyən hədləri aşmaq üçün xüsusi səlahiyyətlərin təsdiqlənməsi və təminatına dair tələblər müəyyən məhdudiyyətlərin idarə olunmasının açarıdır ki, müvafiq səviyyənin idarə olunmasının əməliyyatları və ya vəziyyətləri haqqında bilsin və bu cür əməliyyatlar üçün hesabat sistemi təqdim etsin;

Hesabların yoxlanılması və təsdiqlənməsi (dövri hesab təsdiqlənməsi, müqayisə hesabları ilə müqayisə nağd pul axınlarını yoxlanılır və tənzimlənməyə ehtiyacı olan əməliyyatlara və qeydlərə diqqət yetirilməsinə kömək edir). Bank risklərinin idarə olunması modellərindən istifadə əməliyyatlarının, əməliyyatların və nəticələrin təfərrüatlarını yoxlamaq vacib nəzarət növüdür.

İdarəetmə, idarəetmə və bütün digər bank işçiləri bunu bankın gündəlik fəaliyyətinin ayrılmaz hissəsi hesab etdikdə və buna əlavə deyildir. Rəhbərlik, bankın fəaliyyətinin və bölmələrinin işlərini nizamlı qaydada tənzimləyən siyasət və prosedurlar haqqında sənədlər aparır, müntəzəm olaraq, bankın fəaliyyətinin bütün aspektlərinin göstərilən sənədlərə və sənədlərin məzmununa cavab verdiyini təsdiq etmək lazımdır müvafiq və adekvat.

Potensial maraq toqquşmasının sahələri müəyyənləşdirilməli və minimuma endirilməlidir, monitorinq üçüncü tərəfə tapşırılmalıdır. Qeyri-qanuni hərəkətlərin komissiyasını gizlətmək qabiliyyətinə sahib olmamaq üçün əsas ismarıcları işğal edən işçilərin vəzifələrini və funksiyalarının dövri çekləri aparmaq lazımdır.

Kredit təşkilatında daxili nəzarət sisteminin fəaliyyətinin təmin olunmasında xüsusi rol, daxili nəzarət xidmətində (daxili audit) adekvat hazırlanan və bacarıqlı işçilərdən müstəqil olması müstəqildir. Bundan əlavə, daxili audit növbəti elementin "monitorinq və düzəldilməsi çatışmazlıqlarının ayrılmaz hissəsidir. Daha çox oxuyun, bu xidmətin işləməsi Diplomun 2.3-cü hissəsində bu xidmətin işləməsi başlayacaqdır.

Banklarda daxili nəzarət sisteminin quruluşunun (tikinti konsepsiyası) ətraflı təhlili istehsal etmək, belə bir elementi nəzərə almadan etmək mümkün deyil Çatışmazlıqların monitorinqi və düzəldilməsi.

Sistemin monitorinqi - vaxtında əməliyyat prosesində daxili nəzarət sisteminin effektivliyinin müşahidə və qiymətləndirilməsi.

Bank fəaliyyətlərinin dinamik bir proses olduğunu nəzərə alaraq, banklar daxili və xarici şəraiti dəyişən daxili nəzarət sistemlərinin davamlı monitorinqi və qiymətləndirilməsini aparmalı, effektiv işlərini təmin etmək üçün lazım olduqda bu sistemləri gücləndirir və bu sistemləri gücləndirməlidirlər. Monitorinq müxtəlif bölmələrin işçiləri, o cümlədən bank əməliyyatları, maliyyə nəzarəti və daxili audit aparan şöbələr də həyata keçirilə bilər. Yüksək rəhbərliyin monitorinqin xüsusi aspektlərinə cavabdeh olan işçilərin vəzifələrini açıq şəkildə paylamaq vacibdir. Monitorinq - və gündəlik fəaliyyətlərin bir hissəsi və bütün daxili nəzarət prosesinin dövri qiymətləndirilməsi. Müxtəlif əməliyyatların monitorinqinin tezliyi, onlarla əlaqəli risklər, bankın fəaliyyətində baş verən dəyişikliklərin tezliyi və xarakteri əsasında müəyyənləşdirilməlidir. Daimi monitorinqin üstünlüyü daxili nəzarət sisteminin çatışmazlıqlarını tez aşkar etmək və düzəltməkdir. Monitorinq, daxili nəzarət sistemi əməliyyat mühitinə inteqrasiya olunduqda və müntəzəm vəziyyəti (daimi monitorinqin nümunəsi) və uçotu qeydlərinin yoxlanılması, nəzərdən keçirilməsi və təsdiqlənməsi, baxılması və təsdiqlənməsi ilə təsdiqləmə və təsdiqləmə).

Daxili audit xidməti daxili nəzarət sisteminin davamlı monitorinqinin vacib bir hissəsidir, çünki müəyyən edilmiş qaydaların və prosedurların adekvatlığının, habelə onların riayət edilməsini təmin edir. Audit bankın gündəlik işindən asılı deyil və bütün əməliyyatlara giriş imkanı var. Direktorlar Şurasına və ya Audit Komitəsinə birbaşa hesabatlılıq səbəbiylə fəaliyyət haqqında obyektiv məlumatlar təqdim edirlər və təchiz edilmişdir ixtisaslı mütəxəssislər. Nəzarət olunan risklərin çatışmazlıqları və səmərəsizliyi haqqında məlumat dərhal müvafiq şəxslərə çatdırılır. Daxili nəzarətdə çatışmazlıqları izləmək üçün bir sistem yaratmaq və onları aradan qaldırmaq üçün görülən tədbirlər görmək lazımdır.

"Təsbit və risklərin qiymətləndirilməsi" elementinin elementinin işləməsi ayrı bir hissəyə (2.4) həsr olunacaq.

Beləliklə, bankın daxili nəzarət quruluşunun əsasını, Bazel prinsipləri ilə müəyyən edilmiş elementlərdir. Prosesin elementlərinin həyata keçirilməsi hər bir bank tərəfindən müstəqil olaraq seçilmiş və qəbul edilmiş risklərin adekvatlığı əsasında müəyyən edilmiş müxtəlif vasitələr tərəfindən müəyyən edilir. Bütün əşyalar yaxın münasibətlərdədir və nadir hallarda eyni yollarla həyata keçirilmir (müəyyən edilir).

Daxili idarəetmə sisteminin fəaliyyətinin təşkilində və saxlanmasında bankın idarəetmə orqanlarının rolunu məhdudlaşdırmaq mümkün deyil. Direktorlar Şurası rəhbərliyin, idarəetmə və idarəetmə rəhbərliyini təmin edir, nəticədə effektiv daxili nəzarətin yaradılması və fəaliyyətinə görə məsuliyyət daşıyır. Bank və təşkilati quruluşun ümumi strategiyasının təsdiqlənməsi və yenidən baxılması üçün məsuliyyət daşıyır. Daxili nəzarətin effektivliyi Şura iclaslarında mütəmadi olaraq müalicə olunmalıdır. Bundan əlavə, idarə heyəti idarəetmə sisteminin təşkili ilə bağlı bütün intrabank sənədlərini nəzərdən keçirir; müvafiq daxili orqanların tövsiyələri və şərhlərinin icra orqanları tərəfindən əməliyyat icrasını təmin etmək üçün tədbirlər görür və xarici təşkilatlarAçıqlayır; Vaxtında, daxili nəzarətin dəyişikliyi halında kredit təşkilatının fəaliyyətinin təbiəti, tərəzi və şərtləri ilə uyğunluğunu yoxlayır.

İcra orqanları İdarə Heyətinin qərarlarının icrasına, bankın strategiyasının və daxili nəzarətin təşkili və həyata keçirilməsi ilə bağlı siyasətinin icrasına cavabdehdir. Kredit təşkilatı daxili sənədlərinin fəaliyyətinin, bu sənədlərin məzmununun məzmununun kredit təşkilatının fəaliyyətinə və sahəsinə uyğunluğunu qiymətləndirən daxili sənədlərin fəaliyyətinin fəaliyyətini nəzərə alır. Daxili nəzarətin həyata keçirilməsi üçün xüsusi formalar və metodlara cavabdeh olan bölmələrin və işçilərin öhdəliklərini paylayın. İcra orqanları daxili nəzarətin effektivliyinin vaxtaşırı qiymətləndirmələrin materiallarını və nəticələrini nəzərdən keçirirlər; Effektiv məlumat ötürmə və mübadilə sistemlərinin və müəyyən edilmiş pozuntuların və çatışmazlıqların aradan qaldırılması üçün nəzarət sisteminin yaradılması üzərində iş təşkil edin və onları aradan qaldırmaq üçün görülən tədbirlər

İdarəetmə orqanları, hədəflərin dəyişməsi ilə, risk nəzarət metodlarına yenidən baxılması üçün hədəflərin alınması ilə əlaqədar risklərin qiymətləndirilməsi ilə bağlı işlərin aparılması tövsiyə olunur. İcra orqanları kredit təşkilatının bütün işçilərinin rəsmi vəzifələrinə uyğun olaraq daxili nəzarətində iştirak etməlidirlər.

Yaxşı işinizi bilik bazasında göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Şagirdlər, aspirantlar, təhsil bazasında bilik bazasında istifadə edən gənc elm adamları sizə çox minnətdar olacaqlar.

Göndərilib http://www.allbest.ru/

Giriş

2. "Pervouralbank" QSC nümunəsi olan bir kommersiya bankının daxili nəzarət sisteminin qurulmasının metodik əsasları

3. "Pervouralbank" QSC-də daxili nəzarətin təşkili

3.1 "Pervouralbank" QSC-nin ümumi xüsusiyyətləri

3.2 Mühasibat və Hesabat QSC "pervouralskbank", ifaçılar üçün intrabank monitorinqi

Hal-hazırda İntrabank Nəzarətini təkmilləşdirməyin 3,3 yolu

Rəy

Biblioqrafik siyahısı

Giriş

Hər zaman banklar maliyyə vasitəçisinin - borc öhdəliklərinin və risklərin transformatorunun vacib rolunu ifa etdilər. Bundan əlavə, şəxslərin əmanətləri də daxil olmaqla, ictimai əmanətlərin ən vacib depozitlərindən biri kimi icra və xidmət etdilər. Bu hal, şirkətdən inamın bank işi üçün böyük əhəmiyyət kəsb edir. Bank sisteminə olmadığı ilə iqtisadiyyatın inkişafına mənfi təsir göstərə biləcəyi kifayət qədər vəsait edə bilməz.

İnvestor inamına layiq olan etibarlı bankçılıq sisteminin inşası üçün vacib bir şərt, xüsusi funksiyası da daxil olmaqla, bank rəhbərliyinin səmərəliliyinin artmasıdır. Buna görə də kredit təşkilatına nəzarət problemlərinin öyrənilməsi həm daxili nəzarət nəzəriyyəsinin inkişafı baxımından, həm də kredit təşkilatlarının praktik fəaliyyəti baxımından son dərəcə aktualdır.

Beləliklə, heç təsadüfən daxili nəzarət mövzusuna böyük diqqət yetirilmir. Təhlil nəticəsində Bank Nəzarəti üzrə Bazel Komitəsi, effektiv daxili nəzarət sisteminin bankın kritik bir hissəsi və bank əməliyyatlarının təhlükəsizliyini və dayanıqlığının təmin edilməsi üçün əsas olduğunu başa çatdırdı.

Hal-hazırda Rusiya bank sektoru, kredit təşkilatlarının idarə edilməsi üçün mükəmməl standartları, ekoloji etimadını yeniləmək və gücləndirmək üçün bank işinin etibarlılıq, səmərəliliyi və şəffaflığını artırmaq məqsədi daşıyan yüksək keyfiyyətli çevrilmə mərhələsindədir.

Bank sistemi iqtisadiyyatda əsas rol oynayır və onun zəruri və ayrılmaz elementidir, vəziyyəti əsasən asılıdır İqtisadi təhlükəsizlik Dövlətlər, sivil iş və vətəndaşlarının layiqli rifahı sahəsində davranış qabiliyyəti. Hər hansı bir sistemin yalnız hər bir elementin sabit olduğu zaman, künc başçısına, iqtisadi texniki-iqtisadi əsaslandırma prinsiplərinə, müştərilərlə münasibətlərdə dürüstlük, dürüstlük prinsipləri əsasında normal işin normal işinin olduğunu və Qanunilik eyni zamanda ölkə iqtisadiyyatının gələcək inkişafı üçün vacib şəraitdən biridir. Bu, Rusiyadakı kredit təşkilatlarının konsolidasiyası kontekstində xüsusilə vacibdir.

Bankın uğurlu işinin səbəbi, sahibləri tərəfindən səmərəli işlərə maraq göstərməli və həm öz sərmayələrinin təhlükəsizliyini təmin etmək, həm də müştərilərin vəsaitlərinin təhlükəsizliyini təmin etməsi aydındır. Bankın sahibləri işlərinin gözləntilərinə uyğun işlədiyinə əmin olun və Bankın rəhbərliyi etibarlı hesabat məlumatları əsasında qəsdən qərarlar qəbul edir, şübhəsiz ki, daimi əsasda nəzarət etmək üçün təşkil ediləcəkdir mütərəqqi texnologiyaların istifadəsi ilə ixtisaslı personal.

Ölkəmizdə kredit təşkilatlarında daxili nəzarət məsələlərinə ciddi diqqət yetirilir. Daxili nəzarət üçün əsas tələb, təşkilati və funksional səviyyədə davranışının hərtərəfli mahiyyətini xarakterizə edən sistematik bir sistematikdir. Daxili nəzarət sistemi bank risklərini azaltmaq və bankın rəhbərliyini, səhmdarlar və müştərilərin bankın fəaliyyətinə etibarlı məlumat axını üçün təmin etmək üçün hazırlanmışdır. Daxili nəzarətin aparıcı məqsədi bankın qanunlarına, qaydalarına və standartlarına uyğunluq standartlarına uyğunluğu, maraq toqquşmasının həlli, etibarlılığın düzgün səviyyəsini təmin etməklə, müvafiq etibarlılığın düzgün səviyyəsini təmin etməklə təmin etməkdir bank əməliyyatlarının təbiəti və əhatə dairəsi və bank risklərini minimuma endirir.

Bununla yanaşı, nəzarət orqanının marağı əsasən daxili nəzarət sisteminin aspektləri üzərində cəmləşir, əksəriyyəti qərar qəbul edərkən idarəetmə və sahibləri olanlardan fərqlidir. Beləliklə, daxili nəzarət sisteminin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi mövzusunun məqsədlərinə (funksiyalarından asılı olaraq, meyarlarını müəyyənləşdirmək üçün fərqlər qoyulur. Menecerlər və sahiblər üçün daxili nəzarət hədəflərin yerinə yetirilməsini qiymətləndirmək üçün əsas əhəmiyyət daşıyır. Nəzarət orqanı, effektiv daxili nəzarət, ilk növbədə, kredit təşkilatının fəaliyyətinin uyğunluğunu təmin edən bir sistemin varlığını nəzərdə tutur tənzimləmə aktları və hesabatın düzgünlüyü.

Səkkiz il əvvəl Rusiya Bankı, tənzimləyici sənədlərin köməyi ilə, nisbətən muxtar bir daxili nəzarət sistemini təqdim edərək kredit təşkilatlarında idarəetməni təkmilləşdirməyə cəhd göstərdi. Lakin tənzimləyici orqanın tələbləri bir çox bankda rəsmi olaraq, o cümlədən konsepsiyanın özündə çatışmazlıqların olması səbəbindən həyata keçirilmişdir hüquqi tənzimləmə Banklarda daxili nəzarət. Bununla yanaşı, hazırda Rusiya Bankı Bank of Azerbaijan "№-li, kredit təşkilatlarında və bank qruplarında daxili nəzarət təşkilatının təşkilatçılığının təmin edilməsi səbəbindən vəziyyəti xeyli dərəcədə dəyişdi." Bu sənəd kredit təşkilatlarında daxili nəzarətin təşkilinin beynəlxalq təcrübəsini nəzərə alaraq hazırlanmışdır. Ayrıca, Rusiya Bankı müəyyənləşdirən daxili nəzarət sisteminin təşkilinin yoxlanılması üçün metodologiya hazırladı vahid yanaşmalar bu sistemin smetasına. Daxili nəzarət məsələlərinə əhəmiyyətli diqqət yetirildi və icra çərçivəsində bankların yoxlamalarına da ödənilir Federal qanun "Sığorta sığortasında fərdlər banklarda Rusiya Federasiyası"Və Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankının 1379 nömrəli Mərkəzi Bankının göstərişləri -" Əmanətlərin sığortalanması sistemində iştirak etmək üçün kifayət qədər onu tanımaq üçün bankın maliyyə dayanıqlılığının qiymətləndirilməsi haqqında. "

Dövlət qurumlarını müvəqqəti pulsuz fondlar və ev təsərrüfatlarını cəlb etmək və ev sahibliyi etmək hüququ olan dövlət, daha yaxınlarda, şəxslərin əmanətlərinin geri qaytarılmasına zəmanət verən, daxili nəzarət sistemlərinin iştirakı ilə, etibarlılığının yaxşılaşmasının bir elementi kimi bank tələb edir risklərin adekvat qiymətləndirilməsi.

Tədqiqatın nəzəri əsasları Rusiya və xarici müəlliflərin, o cümlədən beynəlxalq (xüsusən də Bank Nəzarət Komitəsi) da daxil olmaqla müxtəlif təşkilatların materialları elmi məqalələri idi. Təcrübəli tədqiqat bazası mövcud normativ və hüquqi aktların, nəşrlərin və Rusiya Bankının işçilərinin və kredit təşkilatlarının işçilərinin araşdırılması üzərində qurulmuşdur.

Məzuniyyət işləri öhdəliklərin yerinə yetirilməsini təmin etmək üçün xarici ölkələrin qanunvericilik və praktik təcrübəsini əks etdirir.

Məzuniyyətin məqsədi Rusiya qanunvericiliyi ilə öhdəliyi təmin etmək üçün müxtəlif yolların xüsusiyyətlərini araşdırmaq üçün.

Məzuniyyət işlərinin vəzifələri aşağıdakılardır:

Daxili nəzarətin konsepsiyasını və mahiyyətini araşdırın;

Daxili nəzarət sisteminin təşkilini araşdırın;

"Pervouralkbank" QSC-nin daxili nəzarət sisteminin quruluşunu nəzərdən keçirin;

QSC-də daxili audit xidmətini nəzərdən keçirin PervouralskBank;

"Pervouralskbank" QSC-də daxili nəzarət sistemini təhlil edin.

Yekun ixtisas işlərinin əsas metodoloji və informasiya mənbələri yazır ki, Rusiya Federasiyasındakı bank fəaliyyətinin, təhsil və elmi ədəbiyyatda, dövri nəşrlərin, həmçinin İnternet mənbələrində bank fəaliyyətlərinin həyata keçirilməsini tənzimləyən əsas tənzimləmə və qanunvericilik aktları idi.

1. Kredit təşkilatında daxili nəzarət sisteminin təşkilatının əsasları

1.1 Daxili nəzarətin konsepsiyası və mahiyyəti

Dünya Bankçılıq Təcrübəsində müasir anlaşmada daxili nəzarət, İdarə Heyətində (İdarə Heyətinin Audit Komitəsi) Audit Komitələri ilə başladı. Bu komitələr əsasən freelancer və müstəqil xarici auditorlardan ibarət idi. İlk dəfə olaraq, bu cür komitələr, 1980-ci illərin bankın aktları əsasında, İdarə tərəfindən təsdiqlənmədən əvvəl bank maliyyə hesabatlarının düzgünlüyünü təsdiqləmək üçün. Ayrıca, Audit Komitələri, intrabank idarəetmə sisteminin səmərəliliyini sınadı, investisiyaların məqsədəuyğunluğunu və bankın maliyyə vəziyyətinə əhəmiyyətli dərəcədə təsir göstərə biləcək digər əməliyyatları təhlil etdi. Daha sonra bu cür komitələr Böyük Britaniyada və ABŞ-da yaradılıb.

Digər fəaliyyət sahələri ilə müqayisədə, bank işi daha yüksək risk səviyyəsi ilə xarakterizə olunur. Bank riski altında gözlənilən və ya gözlənilməz hadisələrin bankın gəlir və ya kapitalı ilə bağlı mənfi təsirinin mümkünlüyünü başa düşürlər. Sonra risklərin həyata keçirilməsinin (materializasiyasının) qarşısının alınması, aşkarlanması, tanınması, qarşısının alınması və lokalizasiyasının funksiyalarını həyata keçirən optimal bir idarəetmə sisteminin olması, kredit təşkilatının uğurlu işləməsi üçün əsasdır və beləliklə, Bank rəhbərliyinin əsas istiqaməti. Eyni zamanda, nəzarət sisteminin funksiyaları keçmiş, indiki və gələcək dövrlərə münasibətdə həyata keçirilməlidir.

Ümumiyyətlə qəbul edilmiş mənada, nəzarətin qurulmuş standartların sapmalarının aşkarlanması üçün aparılan bir obyekti müşahidə edən obyektdir. Anomaliyaların aşkarlanması, böhran hadisələri meydana gəlmədən, obyektin və ya standartların vəziyyətini dəyişdirmək üçün vaxtında müdaxilə etməyə imkan verir.

Əlverişsiz bir hadisə olaraq, əsas məqsədlərin həyata keçirilməsinə mane olan hər cür fenomenlər nəzərdən keçirilə bilər (məsələn, kommersiya fəaliyyəti ilə əlaqəli böyük itkilər, bir nüfuz, kredit təşkilatının zərərinə, pozuntuları pozulması, pozuntuları qanunvericilik və s.). Bundan əlavə, mənfi hadisələrin baş verməsi, qeyri-ciddi əlil çatışmazlıqların yığılmasının ümumi halında olan keyfiyyətdə dəyişiklik nəticəsində çətin problemlərə səbəb ola bilər.

Bank idarəetmə idarəsi sistemində, kimin həyata keçirildiyidən asılı olaraq xarici, aparılır xarici orqanlar İdarəetmə prosesi zamanı bankların özləri tərəfindən idarə olunması və nəzarəti və nəzarəti və daxili. Nəticədə, yerin öyrənilməsi və yuxarıda sadalanan yanaşmalara əsasən, bank idarəetmə sistemində daxili nəzarətin və daxili nəzarətin rolunu davam etdirmədən əvvəl, xarici və daxili nəzarət arasındakı sərhədi həyata keçirmək lazımdır.

Xarici nəzarətə ehtiyac, bu normalara uyğunluğa nəzarət etmək üçün xüsusi qaydaların və tətbiqin həyata keçirilməsi üçün xüsusi qaydaların və tətbiqin hazırlanması və tətbiqi ilə bağlı kredit təşkilatlarının fəaliyyəti üçün dövlət nəzarətinin olması ilə müəyyən edilir. Dövlət nəzarəti orqanlarına əlavə olaraq, kredit təşkilatlarının fəaliyyəti üzərində xarici nəzarətin funksiyaları (Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı, Dövlət Gömrük Komitəsi və digərləri), auditorların təşkilini də həyata keçirir.

Xarici audit, iqtisadi müəssisənin, eləcə də, iqtisadi müəssisənin maliyyə vəziyyətinin möhkəmləndirilməsi və hesabatının düzgünlüyünün, habelə iqtisadi müəssisənin maliyyə vəziyyətinin möhkəmlənməsinin və hesabatının tövsiyələrinin verilməsi üçün xarici auditin bir audit şirkəti tərəfindən aparılır fəaliyyətinin effektivliyi.

Belə ki, xarici nəzarət Bir qayda olaraq, yalnız sonrakı idarəetmə şəklində bir epizodik və retrospektiv təbiət var, daxili məlumat bazasının istifadəsi ilə məhdudlaşır və yoxlama obyekti ilə əlaqəli olmayan mütəxəssislər tərəfindən həyata keçirilir .

Əksinə, kredit təşkilatındakı daxili nəzarət, bütün mövcud məlumatları istifadə edərək, kredit təşkilatının bütün işçiləri tərəfindən davamlı olaraq həyata keçirilməli olan bir prosesdir. Bu, ilk növbədə, cəmlənmiş olmalıdır:

Bankın, səhmdarları və müştərilərin maraqlarına təsir göstərən idarəetmə qərarları qəbul edərkən qəbul edilmiş prosedurlara və səlahiyyətlərə qeyd-şərtsiz riayət etmək;

Bankın federal qanunvericiliyin tələblərinin, Rusiya Bankının normativ aktlarının, digər dövlət orqanlarının, habelə peşəkar standartların yerinə yetirilməsi;

Bank fəaliyyətində yaranan risklərin nəzarətinin aparılması; potensial təhdidlərin qarşısını almaq üçün vaxtında və effektiv tədbirlər görmək;

Bankın fəaliyyətində gizli boşluqların və pozuntuların nəticələrinin aradan qaldırılması və lokallaşdırılması;

Müəyyən risklər halında xüsusi hərəkətlərə hazırlıq təmin etmək.

Daxili nəzarətin praktik təşkilatı üçün nəzəri əsas müasir mərhələ Bazel Münasibətləri üzrə Bazel Komitəsinin tövsiyələri, daxili nəzarəti təyin edən bir proses olaraq bütün səviyyələrdə idarə heyəti, idarəetmə və işçilər tərəfindən həyata keçirilir. Bu, yalnız müəyyən bir müddət ərzində hərəkət edən bir prosedur və ya siyasət deyil, bankın içərisində daim bütün səviyyələrdə nə qədər davam edən bir prosedur və ya siyasət deyil.

Daxili nəzarətin həyata keçirilməsinin əsas vəzifələri aşağıdakılardır:

İstehsal və maliyyə fəaliyyətləri (istehsal və maliyyə məqsədləri) nə qədər səmərəli və məhsuldar, bankın aktiv və qaynaqlarını idarə edir, bu da zərərlər ehtimalı olan aktivləri və qaynaqlarını idarə edir. Daxili nəzarət prosesi, təşkilatın işçiləri, əsassız və ya həddindən artıq xərclərdən qaçınmaqla və ya digər maraqları (məsələn, işçinin maraqları, tərəfdaşın və ya müştərinin maraqları, tərəfdaşın və ya müştərinin maraqları) olmadığı təqdirdə, məqsədlərə təsirli və vicdanla hədəfə çatması ilə üzləşirlər.

Maliyyə və idarəetmə məlumatlarının etibarlılığı, tamlığı və vaxtı (məlumat məqsədləri) - kredit təşkilatında qərar qəbul etmək üçün zəruri olan vaxtında, etibarlı və adekvat hesabatların hazırlanması ilə əlaqədardır. Səhmdarlar, nəzarət orqanları və üçüncü tərəflər üçün etibarlı illik hesabatlar, digər maliyyə hesabatları və digər maliyyə sənədləri, digər maliyyə sənədləri və üçüncü tərəflər üçün digər maliyyə sənədləri hazırlamaq ehtiyacına da təsir edir.

Mövcud qanunvericilik və tənzimləmə aktlarına (cərəyan məqsədləri) uyğunluğu, mövcud qanunvericilik müddəalarının bütün bank agentliklərinə, nəzarət orqanlarının tələblərinə, habelə bankın daxili siyasət və prosedurlarını müəyyənləşdirən sənədlərə uyğundur.

Rusiya Federasiyasının "Banklar və bank fəaliyyəti haqqında" Federal Qanununun 24-cü maddəsinə əsasən, Rusiya bankçılıq sisteminin daxili nəzarətin hər kredit təşkilatını təşkil etmək məcburiyyətində olan bir sıra proseslər olduğu müəyyən edilir Səviyyə, adekvat təbiəti və əməliyyatların tərəzi səviyyəsində öz maliyyə etibarlılığını təmin etmək.

Daxili nəzarətin müvafiq təşkilatının əhəmiyyəti və zəruriliyi Rusiya Federasiyasının bank sistemi nümunəsində göstərilə bilər, 1991-1998-ci ilə qədər dövrdə inkişafının nisbətən yüksək dərəcələrini nümayiş etdirir. 1998-ci ilin avqustundakı maliyyə böhranı zəifliyini kəşf etdi, fəaliyyətində bir çox problemi aşkar etdi, kredit təşkilatlarının idarəetmə məsələlərinə yanaşmaları kökündən dəyişdirməyə məcbur oldu. Normal görünür, çünki dəqiq bir böhrandır, bu, ictimaiyyətdə taclanmış problemləri müəyyənləşdirən və əhəmiyyətli dərəcədə vacibdir İqtisadi sistemlər. Bu böhranın xüsusilə ciddi bir nəticəsi sirr deyil rusiya iqtisadiyyatı Bu, QKO-nun "donduran", həmçinin milli valyutanın üçdə birdən çox pozulması idi. Bankların GKO-da sərhədsiz konsentrasiyası baxımından ən riskli siyasət və xarici valyutadakı öhdəliklərin ən riskli siyasət olduğu hər şeydən daha ağır olduğu aydın görünür. Bu fonda, əsasən böyük ölçülərdə verilən kreditlərin geri qaytarılmaması olan bu fonda, yığılmış problemlər dərhal ağırlaşdı. 1998-ci ildəki böhranın bütün bank sistemini məhv etməməsi və bir çox bankın bunu amillərdən yuxarıda sadalanan zərərsiz yaşadılar, nəticədə ifraz olunan bankların rəhbərliyindəki çatışmazlıqlara aid edilə bilər. Sadəcə təsirsiz idarəetmə, bankların bu maliyyə böhranına qarşı çıxa bilmədiyi ilk səbəblərdən birinə çevrildi.

1998-ci ilin böhranı, bank sisteminə böhran ziyanına səbəb olan, obyektiv olaraq kredit təşkilatlarının idarə olunmasını yaxşılaşdırmaq üçün təcili tədbirlər görməli, çünki idarəetmə metodlarının fundamental idarəsi olmadan, bu bankların sərtləşməsində rəqabət qabiliyyətini təmin etmək mümkün deyil bazar münasibətlərinin şərtləri.

Bundan əlavə, bank idarəçiliyinin təkmilləşdirilməsi zəruri olan bank sahiblərinin hazırda yeni psixologiyasından aşağıdakı yeni psixologiyadan aşağıdakı yeni psixologiyadan, strateji idarəetmə, fəaliyyətlərini və fəaliyyətinin səmərəli idarə olunması məsələlərini həll etməyə fəal iştirak etmək istəməyən idarəetmə proseslərindən kənarda qalmaq istəmirlər. Yığılmış bilikləri nəzərə alaraq, bank münasibətlərinin artması sayının artması, bankın sahibləri arasında (İdarə Heyətinin İdarə Heyəti tərəfindən təmsil olunması) arasındakı düzgün münasibətlərin qurulmasından (Direktorlar Şurası tərəfindən təmsil olunmasının) nədən asılı olduğunu başa düşməyə başlayır və digər tərəfdən bankın (menecerlərin) icra şöbəsi. Şübhəsiz ki, İdarə Heyəti tərəfindən bankın işlərinə məhəl qoymadan (xüsusi biliklərin və ya rolunun qeyri-sabitliyi səbəbindən) və həddindən artıq dərəcədə, bankın əməliyyat idarəetmə məsələlərinə əsaslanmayan müdaxilə olmadığı üçün eyni dərəcədə təhlükəlidir. Nəticə, tez-tez kreditin, investisiya siyasətinin bankın etibarlılığının zərərinə, müştərilərinin maraqlarına görə dar maraqları ilə investisiya siyasətinin tabeliyindədir. Təcrübə göstərir ki, Bankın sahibləri və onun menecerləri arasındakı münaqişələr bankın maliyyə vəziyyətində kəskin pisləşməyə səbəb ola bilər.

Göstərilən sözləri ümumiləşdirərək, eyni zamanda daxili nəzarətin həyata keçirilməsi prosesində çox sayda subyekt olan bir sıra tapşırıqlar toplusu, aralarında fərqli münasibətlər sisteminin inşasını tələb edir. əlbəttə ki, daim özünü sınamaq, özünü təhlil və özünü inkişaf etdirə biləcək.

1.2 Daxili nəzarət sisteminin təşkili

İdarəetmə Əməliyyatı İntrabank Hesabatı

Daxili nəzarət sistemi qurmaq ehtiyacı tarixən bankların əsas missiyasının iqtisadiyyatın gələcək inkişafını təmin etmək üçün müvəqqəti pulsuz kassa təşkilatlarının, ev təsərrüfatlarının və bankların öz vəsaitlərinin maksimum effektiv istifadəsini təşviq etməkdir. Bu o deməkdir ki, BankBank səviyyəsindəki münasibətlər və bankylient bir-birlərinə müstəsna güvən tələb edir. Bir böyük bankın işində bir uğursuzluq, hesablaşma sistemindəki və bazarlarda bütün əksinə təsirli itkilərə səbəb ola bilər. Konstitusiyaya uyğun olaraq vətəndaşlarının hüquq və azadlıqlarını təmin edən dövlət, bütövlükdə bank sisteminin sabitliyinə, eləcə də hər bir fərdi bankın etibarlılığında, hər hansı bir sistemin həqiqətən olduğu cəhətləri nəzərə alaraq hər bir element sabit olduqda sabitdir. Bundan əlavə, bank sahibləri də necəslər, nəsihət və bunun üçün vəsaitləri özündə cəmləşdirməyə borcludurlar.

Bu şərtlər müxtəlif banklar üçün əhəmiyyətli dərəcədə standart bir mexanizm yaratmaq, müştərilərə, dövlətin və sahiblərinin banka yerləşdirilən vəsaitin bankda yerləşdirilməsinə inamsız olmalarına əmin olmağa imkan verdi və kifayət qədər dayandırılmış əməliyyat prosesi. Belə bir mexanizmə daxili nəzarət sistemi deyilir.

Rus audit standartları "Daxili İdarəetmə Sistemi" ndə başa düşür, iqtisadi müəssisənin rasional və səmərəli idarə edilməsi üçün vəsait hesab olunur, digər şeylər arasında bu iqtisadiya daxil olan iqtisadi müəssisənin rüsvayçıları tərəfindən qəbul edilmiş təşkilati quruluş və prosedurlar Müəssisə və qüvvələri nəzarət etmək üçün:

a) qanunvericiliyin tələblərinə uyğunluq;

b) mühasibat sənədlərinin dəqiqliyi və tamlığı;

c) etibarlı maliyyə hesabatlarının hazırlanmasının vaxtında;

d) səhvlərin və təhriflərin qarşısını al;

e) sifariş və sifarişlərin icrası;

e) təşkilatın əmlakının təhlükəsizliyini təmin etmək. "

Rusiya Bankı "KREDİT KREDİTİNDƏ DİQQƏTİNDƏ DİQQƏTİNDƏ DİQQƏTİNDƏ DİQQƏTİNDƏ DİQQƏTİNDƏ TƏHLÜKƏSİZLİK" haqqında , Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə müəyyən edilmiş və kredit təşkilatının quruluşu və daxili sənədləri ilə müəyyən edilmiş hədəflərə nail olmaq və nail olmaq proseduruna uyğunluğunu təmin etmək.

Daxili idarəetmə sistemi qurmağın başlanğıcı 1998-ci ildə birbaşa banklarda bank nəzarəti üzrə Bazel Bank Nəzarəti Komitəsi "Daxili İdarəetmə Sisteminin Qiymətləndirməsinin əsasları" adlı bir sənəd verdikdə, daxili nəzarətin nəzarət orqanlarının qiymətləndirilməsi prinsiplərini müəyyənləşdirdikdə kredit təşkilatlarının. Daha sonra bir sıra digər nəşrlər bu mövzunu izlədi. Elə həmin ilin sentyabr ayında "Banklardakı daxili nəzarət sistemi: təşkilatın əsasları", 2000-ci ilin iyul ayında və 2001-ci ilin avqustunda "Kredit institutlarında daxili audit və tənzimləmə münasibətlərinin tövsiyələri yayımlanıb Daxili və xarici auditorları olan səlahiyyətlilər "nəşr olundu" və "Banklardakı daxili audit və tənzimləmə orqanlarının auditorları ilə münasibətləri".

Bankın nəzarəti ilə Bazel Komitəsi, bütün bank nəzarət orqanları üçün, bu, bütün balans hesabatı və balansdan kənar vasitələr üçün bankın daxili nəzarət sistemlərinin adekvatlığının qiymətləndirilməsi üçün bir sıra prinsiplər toplusu təklif edildi.

Bəzi bankların maliyyə vəziyyətinin pisləşməsinin səbəblərinin təhlili nəticəsində komitə bankların fəaliyyətində problemlərin səbəbləri olan və bunun əsasında (və ya istifadə) ilə aradan qaldırıla bilən beş ümumi səbəbə başlamışdır Effektiv daxili nəzarət sistemi:

İdarəetmə nəzarəti və məsuliyyət, habelə bankda ciddi nəzarət mədəniyyətinin yaranmasının olmaması.

Balans hesabatında və ya balans hesabatı üçün əks olunan müəyyən fəaliyyət növlərinin kifayət qədər dəqiq və tam risk qiymətləndirilməsi deyil.

Əsas nəzarət tədbirlərinin olmaması və ya olmaması (məsuliyyətlərin paylanması, məsuliyyət həddinin yaradılması, identifikasiyanın təsdiqlənməsi, hesablar üzrə barışıq təsdiqlənməsi, əməliyyat fəaliyyəti).

Fərqli qaydalar arasındakı məlumat mübadiləsi sisteminin pis təşkili (xüsusən də dezavantajlar haqqında məlumat gətirsəniz).

Çatışmazlıqların monitorinqi və düzəldilməsi ilə bağlı səmərəsiz bir audit proqramı və digər fəaliyyətlər.

Göründüyü kimi, daxili nəzarət sistemi təşkil edərkən bankın üzləşdiyi əsas vəzifə - öz biznesi ilə əlaqədar qoruyucu funksiyanın həyata keçirilməsini təmin etmək. Eyni zamanda, daxili nəzarət sistemi olduğu təqdirdə, aşkarlama, tanınma və qarşısını alma, tanınma və qarşısını almaq üçün prioritet olan tanınmış prinsipi "daha asan bir prinsipə məhəl qoymamaq mümkün deyil fəaliyyətin bütün mərhələlərində potensial təhlükəli amillər.

Bu, daxili idarəetmə sisteminin quruluşuna həll olunmamış müdaxilədən qorunmaq üçün daxili idarəetmə sisteminin çox səviyyəli, ahəngdar şəkildə, ahəngdar şəkildə, lakin şəffaf, idarə olunan və transformativ olaraq qalmasını nəzərdə tutur.

Bir sistem olaraq daxili nəzarət prosesinin uğurlu fəaliyyəti, təşkilati və tənzimləmə çərçivəsinin olması ilə ayrılmaz şəkildə əlaqələndirilir. Banklar haqqında qanunvericilik, daxili idarəetmə sistemi yaratmaq vəzifəsi, minimal standartlar ilə cavab verməli olduğu bildirilir. Daxili idarəetmə sistemi, ilk növbədə, bankın özü ilə, bununla əlaqədar olaraq, bu prinsiplərə əməl etməli olan sistemin təşkilati və tənzimləyici dəstəyinin yükü budur.

Məqsədlərin və tənzimləmə obyektlərinin iyerarxiyası baxımından yaşlanan bütün vacib cəhətlərdə ortaq bir memarlıq var;

Bankın strateji məqsədlərinə və mövcud qanunvericiliyinə əməl etmək;

KİMİ İSTƏYİR VƏ TƏMİN EDİLİR;

Həm fəaliyyətin ümumi aspektləri, həm də xüsusi hallarda aydın bir fikir vermək;

Fövqəladə hallar halında hərəkətlər təmin etmək;

Ağlabatan bir müddət ərzində dəyişən şərtlərə uyğunlaşma ehtimalını qarşılayın.

Rusiya Bankı tərəfindən yaradılan tələbləri izah edən tələbləri (Rusiya Bankının 16 dekabr 2003-cü il tarixli 242-P), aşağıdakı sahələrdə daxili nəzarət sisteminin formalaşmasına əsas istiqamətlər kimi təyin edildiyi :

Səlahiyyətlilər tərəfindən bankın fəaliyyətinin təşkili üçün nəzarət;

Bank riskinin idarə edilməsi sisteminin istismarına nəzarət və bank risklərinin qiymətləndirilməsi;

Bank əməliyyatları və digər əməliyyatlar edərkən səlahiyyətlərin paylanmasına nəzarət;

Məlumat axınının idarə edilməsinə (məlumatların alınması və ötürülməsi) və informasiya təhlükəsizliyinə nəzarət;

Davamlı bir əsasda həyata keçirilən daxili nəzarət sisteminin monitorinqi, kredit təşkilatının fəaliyyətinin vəzifələrinə uyğunluğunu, təkliflərin inkişaf etdirilməsi və yaxşılaşdırılması üçün qərarların həyata keçirilməsinin həyata keçirilməsini izləmək üçün daxili nəzarət sisteminin fəaliyyətini izləmək kredit təşkilatının daxili nəzarət sistemi (Şəkil 1).

Yuxarıda göstərilənlərə əsasən daxili nəzarət xidmətini daxili idarəetmə sisteminin kök elementlərindən biri kimi əsaslandırmaq ehtiyacını izləyir. "Daxili İdarəetmə Sistemi" nin bankın bütün fəaliyyətlərini əhatə etdiyi güman edilir və "daxili nəzarət xidməti" işini idarə edir.

Daxili nəzarət xidməti, kredit təşkilatının kollegial icra orqanı ilə paralel olaraq, ilk növbədə bank sahiblərinin maraqları ilə, Bankın Şurası ilə qarşılıqlı əlaqəni həyata keçirən bir quruluşdur.

Nəticə etibarilə daxili nəzarət xidməti aşağıdakı prinsiplərə uyğun olaraq yaradılmalıdır:

Sabitlik;

Müstəqillik;

Qərəzsizlik;

Peşəkar bacarıq.

Bununla yanaşı, bu, bankın daxili nəzarəti sisteminin inşa edilmiş daxili nəzarəti sisteminin və müvafiq olaraq daxili nəzarət xidmətinin fəaliyyətinin keyfiyyətinə ehtiyac olduğunu obyektiv şəkildə ortaya çıxır. Bu zərurət bankın cari daxili idarəetmə sisteminin qanuni olaraq daxil olmuş və ümumiyyətlə qəbul edilmiş standartlara və tövsiyələrin nə qədər olduğunu qiymətləndirməyə imkan verir. Bankın ən yüksək idarə edilməsinin hərəkətlərinin daxili idarəetmə sisteminin müvafiq işləməsini təmin etmək üçün kifayətdir, İ.E. Bankın təhlükəsiz, qanuni və səmərəli istifadəsi var.

2. QSC-nin "Pervouralskbank" nun nümunəsi üzrə kommersiya bankının daxili nəzarət sisteminin qurulması üçün metodik əsaslar

2.1 QSC-nin daxili nəzarət sisteminin quruluşu Pervouralskbank

Rusiya Federasiyasında qanunvericilik səviyyəsində, kredit təşkilatlarında daxili nəzarəti təşkil etmək tələbi 03.02.1996 nömrəli 03.02.1996 № 17-FZ "RSFSR Qanununa dəyişikliklər və banklar haqqında dəyişikliklər və banklar haqqında dəyişikliklər" RSFSR-də fəaliyyətlər ". Bu Qanunun 24-cü maddəsinin yeni nəşri, kredit təşkilatının müvafiq etibarlılığını təmin edən, bu, əməliyyatların xarakterinə və əhatə dairəsinə uyğun olaraq daxili nəzarət təşkil etməsi üçün borcludur.

Rusiya Bankı tərəfindən bu tələbin hazırlanmasında 28.08.1997 № 509 "banklarda daxili nəzarətin təşkili barədə" nomentsioni yayımlandı.

07.08.2001-ci il tarixli 07.08.2001-ci il tarixli 115-FZ "Nağıl və ya Terrorizmin maliyyələşdirilməsi" və ya terrorizmin maliyyələşdirilməsi "nın qanuniləşdirilməsinin (yuyulmasının) qanuniləşdirilməsinin qarşısını almaq üçün tapşırıqlar və ya terrorizmin maliyyələşdirilməsi), Cinayətkarlıq və terrorizmin maliyyələşdirilməsi, daxili nəzarət qaydalarını və həyata keçirilməsinin qaydalarını inkişaf etdirmək, bu qaydalara əməl etmək və bu proqramların icrası üçün məsul xüsusi vəzifəli şəxsləri təyin etmək və bu məqsədlər üçün digər daxili təşkilati tədbirlər görmək . Bu Qanunun tələblərinin hazırlanmasında Rusiya Bankı Qaydalar və aydınlıq gətirdi, kredit təşkilatlarının fəaliyyəti ilə əlaqədar bu məqsədlər daxilində daxili nəzarətin həyata keçirilməsi qaydası barədə ətraflı məlumat verdi.

Daxili nəzarətin əsas vəzifəsi, 28, 19997-ci il CBD-nin təminatına əsasən 509 saylı investorların, bankların və onların müştərilərinin maraqlarını qorumaq idi. Bankın işçilərinə, peşə fəaliyyətinin qaydalarına və standartlarına uyğunluğu, maraq ziddiyyətlərinin həlli, bankın apardığı bankların və bank risklərini minimuma endirməklə maraqlanmaq, etibarlılığın həlli, etibarlılığın həlli ilə nəyə nail olmaq lazımdır . Beləliklə, əsas şey elan edildi, kredit təşkilatı ilə əlaqədar xarici. Bundan əlavə, sadalanan fənlər maraqlar və prioritetlərdən asılı olaraq məskunlaşmağın yolları kimi fərqli ola bilər. Daxili nəzarət xidməti daxili nəzarət sisteminin birbaşa təşkilatını həyata keçirən yeganə orqan adlandırılmışdır.

Bununla birlikdə, risklərin və daxili nəzarətin ən effektiv formaları və metodlarının dəstinin xüsusiyyətləri, bankın fəaliyyətinin əhatə dairəsindən və istiqamətlərindən asılı olaraq asılıdır. Eyni zamanda, buna görə hər şeyə və hər şeyi idarə etmək üçün heç bir şey deyil, ancaq kredit təşkilatı ilə əlaqəli hədəflərə və risklər əsasında müxtəlif struktur bölmələri arasındakı nəzarətin həyata keçirilməsi üçün məsuliyyəti bölüşmək üçün məsuliyyətini bölüşmək kifayətdir.

Beləliklə, bu, əvvəlcə bu tələblərin əsasən rəsmi olaraq rəsmi olaraq həyata keçirildiyini izah edir. Məsələn, daxili nəzarət xidməti daxili audit bölməsi adlandırıldı, müəyyən bir şəxsin altında yeni bir vahid meydana gətirdi, təhlükəsizlik və ya mühasibat xidmətinin yeni xüsusiyyətləri əlavə edildi. Rusiya Bankının mənfi reaksiyasına səbəb ola bilmədik. 1999-cu ilin oktyabrında, 289-T "banklarda daxili nəzarət səviyyəsinin yaxşılaşdırılması üçün tədbirlər üzrə tədbirlər", Rusiya Bankı, tələb olunan kredit təşkilatlarının daxili nəzarət xidmətlərinin fəaliyyətində ciddi çatışmazlıqların olmasına xüsusi diqqət yetirmişdir kredit təşkilatlarının yoxlanılması zamanı, o cümlədən ərazi institutlarından, o cümlədən ərazi qurumlarının səmərəliliyinin nəzarətini və səmərəliliyinin nəzarətini əhəmiyyətli dərəcədə gücləndirmək.

Daxili nəzarət sistemi qurarkən, hazırda kredit təşkilatları tərəfindən idarə olunmalıdır:

02.12.1990 nömrəli 3951 nömrəli "banklar və bank fəaliyyəti haqqında" Federal Qanunu (10 və 24-cü maddələr) nəzərə alaraq (10 və 24-cü maddələr);

Sənətə uyğun olaraq hazırlanmışdır. Federal Qanunun "Rusiya Federasiyasının mərkəzi bankı haqqında" 10 iyul 2002-ci il tarixində 86FZ "2002-ci ilin" Kredit Təşkilatında Daxili Nəzarət Təşkilatı haqqında 16, 2003 nömrəli 242-P (15 fevral 2004-cü ildə qüvvəyə minir).

Bu qaydaların birbaşa təsiri və Rusiya Bankı, Müşahidə funksiyalarının həyata keçirilməsində birbaşa effektləri və bank bankının kredit təşkilatlarında daxili nəzarət sisteminin mövcudluğuna xüsusi diqqət çəkir, əksər banklarda bu tənzimləyici aktların tələbləri yerinə yetirilir .

Rusiya banklarında daxili idarəetmə sistemlərinin vəziyyəti əslində əməliyyatların həcmindən və xarakterindən asılı olaraq, həmçinin sahiblərin və bank idarəçiliyinin bu problemə münasibətinə görə ən müxtəlif ola bilər. Bir qayda olaraq, fəaliyyətlərin səmərəliliyini, idarəetmə hesabatının qanuniliyinin və keyfiyyətinin qiymətləndirilməsini hədəfləyən bir sistemin özü banklarda qurulur. Daxili idarəetmə sisteminin özündə tamlığı, düzgünlüyünə və həcminə nəzarət təşkil edərkən yanaşmalarda əhəmiyyətli bir fərq müşahidə olunur. Əsasən daxili idarəetmə xidməti sistemində yerləşdirmə yolu ilə, bir-iki nəfərdən ibarət olan bir, bank əməliyyatlarının dar dairəsi və tam hüquqlu bir quruluş kimi sonrakı nəzarətin funksiyalarından ibarət olan bir quruluş kimi təmsil oluna bilər , onun ixtiyarında yüksək peşəkar mütəxəssislərə sahib olan və bankın bütün mərhələlərində bütün işlərin qiymətləndirilməsində iştirak etmək. Eyni zamanda, daxili nəzarət xidmətinin nədənsə təmsil olunmasının vacibliyini təsdiqləmək mümkün deyil - əsas odur ki, bu, mövcud qanunvericiliklə müəyyən edilmiş rolunun, bankın sahiblərinin maraqları və bank sahiblərinin maraqları təmin edilməsini təmin etməsidir daxili nəzarət sisteminə uyğun.

Bank əməliyyatları və əməliyyatların, aktivlərin və öhdəliklərin idarə edilməsinin səmərəliliyini təmin etmək, bankdakı bank risklərinin idarə edilməsi daxili nəzarət orqanları yaratdı:

Bankın heyəti;

Bank İdarə Heyətinin Sədri;

Bankın heyəti;

Bankın və onun müavinlərinin baş mühasibi;

Bankın daxili nəzarəti;

"Cinayət və maliyyələşdirmə orqanlarının qanuniləşdirilməsinə (yuyulmasına), cinayət və maliyyələşdirmə terrorizmin maliyyələşdirilməsinin qanuni və maliyyələşdirilməsinə qarşı çıxmaq üçün" daxili nəzarət qaydalarına uyğunluğunu izləmək üçün xüsusi bir xidmət. "

Bankın idarəetmə orqanlarının daxili nəzarət və yardım funksiyalarını daxili nəzarət sisteminin səmərəli fəaliyyətinin təmin edilməsində həyata keçirmək üçün daxili nəzarət xidməti yaradıldı. Daxili nəzarət xidməti, bankın daxili nəzarət sisteminin ayrılmaz hissəsidir və bankın Nizamnaməsi əsasında və "Bankda daxili nəzarətin təşkili haqqında" və "Bankın daxili nəzarətində" və "Bankın daxili nəzarəti Xidmət "(səhmdarların ümumi yığıncağı tərəfindən təsdiq edilmişdir).

"Bankda daxili nəzarətin təşkili haqqında" mövqeyi daxili nəzarət prosesinin təşkili, daxili nəzarət sisteminin quruluşu, daxili nəzarət və bank tərəfindən bank tərəfindən bank tərəfindən monitorinqinin aparılması qaydasını müəyyənləşdirir və bankın ən yüksək icra orqanları. Hüquq və öhdəliklərin paylanması, habelə bank əməliyyatları və əməliyyatlar komissiyasının komissiyasının əlaqələndirilməsi qaydası "Bankda bank əməliyyatları və əməliyyatlar apararkən səlahiyyətlərin paylanması qaydası haqqında" qaydaları ilə tənzimlənir "( Nizamnaməyə uyğun olaraq Bank Şurası tərəfindən təsdiq edilmişdir).

Bankın İdarə Heyəti Bankın təşkilati quruluşunu təsdiqlədi. Bankın (SVK) daxili nəzarət xidməti, kadr cədvəlinə uyğun olaraq üç nəfərdən ibarətdir. SVK-nin baş və heyəti, Rusiya Bankının daxili ixtisas və tövsiyələri və tövsiyələri, kredit təşkilatında daxili nəzarətin təşkili ilə bağlı qaydalarda göstərilmişdir "16 dekabr 2003-cü il 242P.

İl ərzində SVK, bankın fəaliyyətinin əsas sahələrində bir-iyirmi gündən iyirmi gündən bir müddətə təxminən 40 çek keçirir. Yoxlamalar əsasən xarakterli təbiətdədir və müəyyən əməliyyatlar (iş) işləyərkən bank, qaydalar və qaydalara uyğun olaraq müddəalara uyğunlaşma ilə əlaqələndirilir. Qərar qəbul prosedurlarının SVC pozuntularının müəyyənləşdirilməsində və təsdiq edilmiş sənədlərin "Bankın daxili nəzarəti xidməti haqqında" tənzimləməsinə uyğun olaraq, SVK başçısının rəisinə əsasən, aşağıdakı hərəkətlər aparılır :

Struktur bölmələri və ya əməliyyat və əməliyyat işçiləri tərəfindən dayandırıla bilər;

Mövcud vəziyyət haqqında məlumat mütləq Bankın İdarə Heyətinin sədri və ya bankın və ya Bankın İdarə Heyətində müzakirə edilməsi üçün hazırlanır;

Qurulmuş pozuntuların aradan qaldırılması üçün tədbirlərin həyata keçirilməsinə nəzarət edir.

İlkin nəzarəti həyata keçirmək üçün SVK, gözlənilən iqtisadi effekti və Bankın İdarə Heyətinin iclaslarında nəzərdə tutulan risklərin qiymətləndirilməsi ehtimalının məqsədəuyğunluğu ilə bağlı nəticələrini hazırlayır. Daxili normativ sənədləri inkişaf etdirərkən yeni əməliyyatlar və əsas əməliyyatlar barədə qərar qəbuletmə qaydası da nəzərə alınır.

Bank riskinin idarə edilməsi prosesi, müəyyən edilmiş qaydada təsdiq edilmiş daxili sənədlər tərəfindən idarə olunur:

Bankın kredit siyasəti və "Bank risklərinin idarə edilməsi haqqında" (kredit riski);

"Mümkün itkilər üçün ehtiyatların formalaşdırılması qaydası haqqında" vəziyyəti (bazar riski);

"Valyuta risklərinin idarə edilməsi haqqında" (valyuta riski) təmin edilməsi;

"Bankdakı likvidliyin idarə edilməsi və nəzarəti haqqında" tənzimləmə (likvidlik riski).

Ən əhəmiyyətli risklər təhlil edilir və ortaya çıxdıqları bölmələrdə birbaşa qiymətləndirilir. Eyni zamanda, bank riskləri, icra təlimatından və daxili nəzarət xidmətinin ehtiyatlarının hesablanması və formalaşdırılması səviyyəsində müstəqil bir nəzarət mövcuddur.

Bankdakı risklərin azaldılması mərkəzi metodu, maliyyə alətləri, kreditlər, IBC, dönüşüm əməliyyatları, vekselləri, vekselləri, vekselləri, həmkarlarda, əməliyyatların növü ilə açıq mövqelərdə açıq mövqelər, fərdi Məsuliyyət hədləri mütəmadi olaraq qurulur.

Cinayət və terrorizmin maliyyələşdirilməsi nəticəsində əldə olunan gəlirin qanuniləşdirilməsinə qarşı çıxan bütün işlər, terrorizmin maliyyələşdirilməsi, planlaşdırılan və planlaşdırılmamış yoxlamalar zamanı həyata keçirilən işlərə nəzarət edən xüsusi bir xidmət tərəfindən həyata keçirilir.

2.2 "Pervouralbank" QSC-də daxili nəzarət sisteminin təhlili

Əvvəlki bənddə (VC) CAVCouralskbank-a (VC) QSC-yə baxan daxili idarəetmə sistemini nəzərə alaraq, əsas məsələlərə cavab verildiyi kimi:

Cari qanunvericiliyin tələbləri sisteminə uyğunluq;

Sistemin istehsalı və maliyyə səmərəliliyi;

Əlverişli və vaxtın etibarlılığı, dolğunluğu və vaxtında olması və sistemin normal istismarı prosesində maraqlı tərəflərə ötürülür.

Bu suallar öz mahiyyətində, idarə olunan obyektlə bağlı daxili nəzarətin məqsədləridir. Bu vəziyyətdə bu vəziyyətdə CV sisteminin özü də, VK sisteminin prosesində xüsusi bir yer tutması səbəbindən oxşar yanaşmalar, bir qədər dəyişən vurğular, buna uyğun və bununla bağlı bir az dəyişən vurğular Bankın işi.

Kredit təşkilatının CC sisteminə dair xüsusi tələbləri müəyyən edən tənzimləmə aktı, 16 dekabr 2003-cü il tarixli 242-səh. "Kredit institutu" bankı "bankı Bankının təminatıdır.

Bankın nizamnaməsi, təşkilat VK təşkilatı ilə əlaqədar, daxili nəzarət orqanları müəyyənləşdirilir. Daxili sənədlər daxili nəzarət sisteminin qurulması üçün quruluş və proseduru tənzimlədi. Bankın işini tənzimləyən yerli qaydalar, səlahiyyət bölgüsü və əsas risklərin qəbul edilməsi əsas fəaliyyətlər üzərində qurulmuş və təsdiq edilmişdir.

Bank, əsas risklərin monitorinqində iştirak edən və bankın fəaliyyətinin ən vacib aspektlərinə təsir edən yerli tənzimləmə aktlarının hazırlanmasında iştirak edən və iştirak edən VK xidmətini təşkil edib fəaliyyət göstərir.

VK QSC-nin "Pervouralskbank" nın təşkilində müsbət ağıl kimi, Svc-in mərkəzi funksiyasının yalnız Bankın bölmələrinin yoxlanışlarının aparılmasında yalnız bank fəaliyyətinin retrospektiv təhlili deyil İntrabank sənədlərinin hazırkı təhlili, eləcə də əsas risklərin və onların əməliyyat təhlilinin qəbul edilməsi ilə bağlı sualların nəzərində iştirak edir. Bu əsasda, bu VC sisteminin istiqamətində bankın fəaliyyətinin və maliyyə səmərəliliyinin artırılması istiqamətində nəticə çıxarmaq mümkündür.

Cari və ilkin nəzarət prosesində əldə edilən məlumatlar bankın maraqlı işçilərinə çatdırılır. VK sistemi çərçivəsində əsas risklərlə əlaqəli məsuliyyət mərkəzləri müəyyənləşdirilib və məsuliyyətli işçilər müəyyənləşdirilir.

"Pervouralskbank" QSC-də VK təşkilatının bir neçə çatışmazlığı, cari nəzarət aktlarının cari nəzarət sahələrinin ümumi riskləri üzərində cari nəzarətin olmaması ilə əlaqələndirilə bilər. Ayrıca, CCC-nin Direktorlar Şurası ilə qarşılıqlı əlaqəsinin keyfiyyət səviyyəsi kifayət deyil, bu da SVK başçısının illik hesabatlarına və ən çox Direktorlar Şurasına xəbərdar olmaq hüququnun olmasıdır Yoxlamalar zamanı müəyyən edilmiş kobud pozuntular (bu cür müraciətlərin heç bir həqiqəti olmadı). Yəni, daha böyük dərəcədə bu bankın CCC, əksər hallarda risk hazırlayan bir quruluş rolunu oynayan idarə heyətinin maraqları üzərində işləməyə yönəlmişdir. Buradan aydın iki potensial təhlükəli amil var:

birincisi, Bankın mənfi hallar üzrə bank şurasına məlumat vermək üçün bütün məsuliyyət, yalnız bir şəxsə (SVK rəhbəri), problemlər barədə məlumat vermə prosesində bir "Bootleneck" in yaranmasına səbəb olan "SVK rəhbəri" nə tapşırıldığını bildirdi. Yəni müxtəlif səbəblərdən (qiymətləndirmənin qeyri-kafi olması, liderlik hissəsinə təzyiq və s.) SVK rəhbəri, İdarə Heyətinin rəhbərliyinə təcili birləşməsinə ehtiyac yarada bilməz əslində ikincisinin müdaxiləsini tələb edənlər;

İkinci amil ilkdən irəli gəlir və İdarə heyəti, bankın fəaliyyətində mənfi meyllərin və ya həddindən artıq risklərin olması barədə çox gecikdiyinə və vəziyyətə təsirli təsir göstərə bilməz.

Aqreqatda bu amillər bank üçün mənfi nəticələrə səbəb ola bilər.

Bu təhdidlərin mümkünlüyünü minimuma endirmək üçün, SVK-nin fəaliyyətini tənzimləyən daxili sənədləri, SVK-nın rəhbərinin rəhbərliyini idarə etmək üçün, İdarə Heyətinin idarə heyətinin məsuliyyətini tətbiqi ilə dəyişdirmək faydalıdır:

Əsas risklərlə əlaqəli normativ göstəricilər, eyni sənəddə müəyyənləşdirilməli olan həddi dəyərlər;

Qaydaların təbiəti və nəticələrinin ən əhəmiyyətliliyini müəyyənləşdirərkən (əhəmiyyəti üçün vacib meyarlar) bankın işçiləri və xüsusən də liderləri (əhəmiyyəti üçün meyarlar) tərəfindən təyin edilməlidir).

Dar-tez qeyd olunan meyarların olması SVK başının işini əhəmiyyətli dərəcədə asanlaşdıracaq (daha az mürəkkəb qərarlar qəbul etməli olan "insan amilinin təsirini nəzərəçarpacaq dərəcədə azaldacaq), mövcud olanları gizlətmək üçün təzyiq mənasını məhrum edəcəkdir Varlığında əsaslı çatışmazlıqlar, idarəçiliyi risklərə daha çox məsuliyyətlə əlaqələndirəcək və bu, üçüncü tərəflərin lehinə və bankın zərərinə olan maraq toqquşma ehtimalını azaldacaqdır.

Bütün bank sistemi səviyyəsində Rusiyanın bank sistemindəki bank sistemindəki yuxarıdakı cümlədən yuxarı, bütün bank sistemi səviyyəsindədir. Banklara əsas risklərin tənzimləyicilərinin tənzimləyicilərini (sərhəd) normativ göstəricilərini inkişaf etdirmək və ən təhlükəli bir siyahı yaratmaq İşçilərin, xüsusən liderlər tərəfindən bank sahiblərinin (pozuntuları) hadisələri. Bankın (sərhəd dəyərlərinin) həqiqi göstəricilərinə çatdıqdan və ya təhlükəli hadisələri müəyyənləşdirərkən SVC rəhbəri dərhal məlumat vermək üçün İdarə Heyətinə dərhal məlumat verməkdir. Bu, ortaya çıxan problemlərə reaksiya vermək və dərhal öz işlərinin bərpası ilə məşğul olmaq üçün bank sahiblərini təmin etmək mümkün olmalıdır.

Bir qayda olaraq, banklarda aşağıdakı əsas məsuliyyət mərkəzləri ayrılır:

VK prosesinin təşkilinin metodologiyası;

VK sisteminin səmərəliliyinin nəzarət və qiymətləndirilməsi;

Risk nəzarəti;

Daxili audit;

Cinayətkar vasitələrin və terrorizmin maliyyələşdirilməsi nəticələrinin əksinə olan gəlirlərin əksinə (yuyulması) üzərində işləmək;

Uyğunluq nəzarəti.

Bu funksiyalar mütəşəkkil həm fərqli bölmələrə təyin edilə bilər, həm də (ənənə ənənələrindən və onun ənənələrindən asılı olaraq bankda inkişaf etdirilən maliyyə imkanlarından) cəmləşə bilər.

Kredit təşkilatlarında bir VC qurmaq təcrübəsinin nəzərdən keçirilməsinə yekunlaşdıran və əvvəllər qeyd etdiyi kimi, 16 dekabr 2003-cü il tarixli 242-səh Rusiya Bankının tənzimlənməsinin müsbət dəyişikliklərinə diqqət yetirməmək mümkün deyil 28.08.1997 nömrəli 509 nömrəli vəzifəsi ilə müqayisədə 509 nömrəli banklarda daxili nəzarətin təşkilində. " Hal-hazırda, bir sistem və daxili nəzarət sistemi kimi açar anlayışlar aydın şəkildə bölünür. Daxili nəzarət qurumunun tərifi, Bazel Komitəsinin tövsiyələrində, VC sisteminin quruluşunun tövsiyələrində qoyulmuş anlayışlara yaxındır və onun funksional doldurulması üçün tövsiyələr təklif etdi. Rusiya banklarında idarəetmə keyfiyyətinin daha da yaxşılaşdırılması və beynəlxalq standartlara yaxınlaşmağın bir məntiqi mərhələsi olan bu vaxta və zəruri bir addımdır. Nəzarət proseslərinin bu və ya bu məlumatın təhlilindən davam etdiyini nəzərə alsaq, ümumi və daxili nəzarətdə nəzarət prosesinin informasiya dəstəyi xüsusi əhəmiyyət kəsb edir.

2.3 Pervouralskbank QSC-də daxili audit xidməti

Daxili nəzarətin informasiya dəstəyi, kredit təşkilatındakı daxili nəzarət sisteminin təhlükəsiz fəaliyyətinin həyata keçirilməsində əsas, son dərəcə vacib rol oynayır. Sadəcə informasiya dəstəyinin inkişafı bizim dövrümdə, digər tərəfdən, digər tərəfdən, digər tərəfdən - banklarda daxili nəzarətin meydana gəlməsi və yaxşılaşdırılması üçün vəziyyətdir.

Məlumatın mövcudluğu hər hansı bir obyektin effektiv idarə olunması üçün mənbəyidir. Bank, kompleks sosial-iqtisadi sistem olaraq, rəhbərliyi üçün ən geniş məlumat bazasını tələb edir. Təxmini, etibarlı və vaxtında olan məlumatlar bank idarəçiliyinin çətin vəzifələrini, bu səviyyədə bank xidmətlərinin keyfiyyətcə təmin edilməsi üçün lazımdır. Qərar vermə prosesinin təmin edilməsi, daxili nəzarətin səmərəliliyini, eləcə də daxili nəzarətin səmərəliliyini təmin etmək üçün məlumatların toplanması, toplanması, təsnifatı, təsnifatı, emalı və yayılması necə təşkil olunmasına görə, bütövlükdə rəhbərliyin effektivliyindən asılıdır.

Rusiyada biznesin inkişafı şirkətin resurslarının ən səmərəli istifadəsini tələb edir. Bu şərtlərdə daxili audit şirkətin səmərəliliyini yaxşılaşdırmaq üçün imkanları müəyyənləşdirmək üçün təsirli bir vasitə ola bilər.

SPE, kredit təşkilatının idarəetmə sisteminin ayrılmaz hissəsidir. Eyni zamanda, bu, demək olar ki, bütün alt sistemlərin işləməsi barədə məlumat verən sahibləri və menecerləri təmin etmək üçün çox təsirli bir mexanizmdir.

QSC-də daxili audit xidmətinin əsas vəzifələri Pervouralskbank:

Bankın bankın bank ofisini, bankın maliyyə və iqtisadi fəaliyyətinin səmərəliliyini və effektivliyini, aktivlərin idarə edilməsi və məsuliyyət idarəçiliyinin, o cümlədən aktivlərin təhlükəsizliyini təmin etmək, bank risklərinin idarə edilməsi.

Maliyyə, mühasibat uçotu, statistik və digər hesabatların (xarici və daxili istifadəçilər üçün) hazırlanmasının, tamlığını, obyektivliyini, obyektivliyini, obyektivliyini və vaxtının olmasını təmin etmək.

İnformasiya təhlükəsizliyinin təmin edilməsi (məlumatların, məlumat infrastrukturu, məlumatların toplanması, formalaşması, yayılması, yayılması və istifadəsi, habelə tənzimləmə sistemi, habelə tənzimləmə sistemində olan məlumat sahəsindəki məlumatların təmin edilməsi (maraqların təhlükəsizliyi) bundan irəli gələn münasibətlər).

Kredit müəssisəsinin iştirakı və işçilərinin qanunsuz fəaliyyətlərin həyata keçirilməsində, o cümlədən cinayətkar vasitələrin qanuniləşdirilməsi və terrorizmin maliyyələşdirilməsi, habelə qanunvericiliyə uyğun olaraq vaxtında təqdim edilməsi və işçilərinin iştirakı Rusiya İnformasiya Federasiyası səlahiyyətlilərə dövlət istiqaməti Və Rusiya Bankı.

Daxili idarəetmə sisteminin effektivliyini artırmaq.

Müəyyən edilmiş məqsədlərə nail olmaq üçün daxili yoxlama sistemi daxili nəzarət sisteminin fəaliyyət göstərməsi prosesini izləyir, əməliyyatı ilə bağlı problemləri göstərir və təhlil edir və sistemin yaxşılaşdırılması üçün təkliflər hazırlayır və təmin etməklə bankdakı fəaliyyətinin səmərəliliyini artırır Nəzarət:

Rusiya və Rusiya Federasiyası hökumətinin qərarları, Rusiya Federasiyası Hökumətinin qərarları, digər tələblər, həmçinin fəaliyyət standartları və peşə etikasının normalarını da daxil olmaqla siyasətlərin müəyyənləşdirilməsi və bankın fəaliyyətini tənzimləyən daxili sənədlər;

Bank risklərini minimuma endirmək üçün vaxtında identifikasiya, qiymətləndirmə və tədbirlərin alınması;

Sənədlərdə tərif və bankın maraqlarına, sahibləri və müştərilərinin maraqlarına təsir göstərən hər hansı bir qərar verərkən müəyyən edilmiş prosedurlara və səlahiyyətlərə uyğunluq;

Hər iki ildə hər iki ildə heç olmasa bir dəfə gözlənilməz hallar halında, qeyri-standart və fövqəladə hallar və ya fərdi olmayan hallar olduqda, fəaliyyətin davamlılığını və (və ya fövqəladə hallar və ya fərdi modulları olduqda, fəaliyyətin davamlılığının və ya) fəaliyyətinin davamlılığını yoxlamaq imkanının yoxlanılması;

Bankın fəaliyyəti prosesində yaranan maraq ziddiyyətlərinin həlli.

Daxili audit xidmətinin əsas vəzifələri aşağıdakıları təmin etməlidir:

Bankın Rusiya Bankı Bankının federal qanunvericiliyin və normativ aktlarının yerinə yetirilməsi;

Sənədlərdə tərif və bankın maraqlarına, sahibləri və müştərilərinin maraqlarına təsir göstərən hər hansı bir qərar verərkən müəyyən edilmiş prosedurlara və səlahiyyətlərə uyğunluq;

Bankın fəaliyyətində müəyyən edilmiş çatışmazlıqları və pozuntuları aradan qaldırılmağa yönəlmiş vaxtında və effektiv qərarlar qəbul etmək;

Səmərəli bank risklərinin idarə edilməsi üçün tələblərin yerinə yetirilməsi;

Oxşar sənədlər

Daxili nəzarətin konsepsiyası və təşkili, məqsədləri, funksiyaları və iştirakçıları; Bankçılıq inkişafındakı təkamül. Kredit təşkilatında növlərin, status təhlili və daxili nəzarət sisteminin qiymətləndirilməsi. İdarəetmə sisteminin yaxşılaşdırılması yolları.

tezis, 08/27/2010 tarixində əlavə edildi


Bankda daxili nəzarətin məqsədi, vəzifələri və funksiyaları. İşçilərdən və bankın müştərilərindən saxtakarlıq. Daxili nəzarət sisteminin elementləri. Bankın bu sahədə əsas tələbləri. Bazelin resepti haqqında bankdakı daxili nəzarət prinsipləri.

təqdimat, 02/26/2010 tarixində əlavə edildi


Bank idarəetmə vasitəsi kimi daxili nəzarətin məqsədləri və vəzifələri. Banklarda daxili nəzarət xidməti. Bank risklərinə daxili nəzarətin təşkili. Bankların bankdakı daxili nəzarət vəziyyəti üçün Rusiya bankını izləmək.

kurs işi, 04.12.2009 əlavə edildi


Daxili nəzarət sistemləri: nəzarət mühiti, tənzimləmə, monitorinq. Bankda nəzarəti təşkil etmək prosesinin xüsusiyyətləri. Kredit təşkilatı sisteminin subyektlərinin hesabatlılıq sxemi. Bank işçilərindən saxtakarlıq növləri.

təqdimat, 11/10/2016 əlavə etdi


Mövcud bank qanunvericiliyinin baxımından daxili nəzarətin təşkili. Rusiya islahatları kontekstində nəzarət və audit texnikalarının təsnifatı. RCC RTC-də daxili auditin aparılmasında əsas metodoloji yanaşmalara ümumi məlumat.

tezis, 19.02.2012 tarixində əlavə edildi


Maliyyə fəaliyyətinin aspektlərinin, mühasibat sistemlərinin və kommersiya bankının daxili nəzarəti işlərinin statistik tədqiqi. Risklərin idarə edilməsinin və mövcud qanunvericiliyə uyğunluğunun daxili nəzarətinin vəzifələri.

təcrübə hesabatı, 10.08.2014 əlavə edildi


İntrabank nəzarəti və auditinin, məqsəd və təyinatının konsepsiyasının və açıqlamasının təyini. Rusiya banklarında nəzarət və audit sisteminin təşkili: sənədləşmə, sənəd idarəetməsi, qiymətləndirmə və informasiya siyasəti, nəzarət orqanları.

kurs işi, 12/16/2010 tarixində əlavə edildi


Fərdi səviyyədə və struktur bölmələrində nəzarətin təşkili. Bankdakı makro səviyyəsində daxili nəzarət sisteminin təhlili. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinin banklarda daxili nəzarət, onun əsas məqsədləri və məqsədləri tələbləri.

kurs işi, əlavə edildi 03/07/2012


Valyuta əməliyyatlarının mahiyyəti, növləri və iqtisadi əsaslandırılması. Xarici valyuta əməliyyatlarına nəzarət, valyuta riskləri və onları idarə etmək. Kommersiya banklarında monitorinq əməliyyatlarının metodları və təşkili. Xarici valyuta şöbəsinin işini yaxşılaşdırmağın yolları.

kurs işi, 12/29/2012 tarixində əlavə edildi


"Halyk Bank" ASC-nin təşkilati və iqtisadi xüsusiyyətləri və maliyyə fəaliyyətinin təhlili. Qırğızıstanda nağd istismar təşkilinin xüsusiyyətləri. Daxili nəzarətin təşkili. Bankdakı əməliyyatların sənədli filmi və mühasibatlığı.

Bank nəzarəti (özünü idarəetmə) bankın rəhbərlik etdiyi bir nəzarətdir və özlərinə müraciət etdi. Aşağıda Bazel Komitəsinin "Bank fəaliyyətinin səmərəli nəzarətinin əsas prinsipləri" (1997) -in hərfindən çıxarışlar. "Nəzarət" sözünü "nəzarət" mövzusunda "Nəzarət" sözünü dəyişdirin, miqyasda düzəliş edin və İntrabank nəzarətinin təyin edilməsi haqqında ilk sadiq ideyanı əldə edəcəksiniz.

Kredit təşkilatlarının fəaliyyətinin effektiv nəzarəti, bank sisteminin hesablamalardan, səfərbərlik və nağd qənaət sahələrinin, səfərbərlik və paylanmasının mərkəzi rol oynadığı ayrılmaz bir iqtisadiyyat komponentidir. Nəzarət, bank əməliyyatlarının düzgün performansını və etibarlılığını təmin etməlidir və bankların kapital və ehtiyatlarının onların işlədiyi riskli mövqeləri qorumaq üçün kifayətdir. Sərt və səmərəli bank nəzarəti yalnız bazar qollarının köməyi ilə əldə edilə bilməyən və effektiv makroiqtisadi siyasət ilə birlikdə hər hansı bir ölkədə maliyyə sabitliyi üçün ən vacib şərtdir. Effektiv bank nəzarətinin dəyəri olduqca yüksəkdir, lakin olmaması üçün daha da yüksək qiymət ödəməlidir.

Nəzarətin əsas məqsədi əmanətçilərin və digər kreditorların itkisi riskinin minimuma endirilməsinə səbəb olan maliyyə sisteminə inam mühiti və mühiti qorumaqdır.

Nəzarət orqanları öz funksiyalarını uğurla yerinə yetirmək üçün əməliyyat müstəqilliyi olmalıdır, müşahidələr və sahə yoxlamaları vasitəsilə müvafiq məlumat toplamaq üçün bir patron var ...

Bank Nəzarət orqanları, bank fəaliyyətinin mahiyyəti haqqında və mümkün qədər yaxşı bir fikir, bankların risklərini idarə etmələrini təmin etmələrini təmin etməlidirlər. Effektiv nəzarət tələb edir ki, banklar tərəfindən qəbul edilmiş risklərin ölçüsü və xarakteri qiymətləndirilmişdir və bu kimi qiymətləndirmələr nəzarətin təbiətinə uyğun olmalıdır. Nəzarət orqanları, bankın onun tərəfindən qəbul edilmiş risklərə, xüsusən də kifayət qədər kapital, ixtisaslı rəhbərlik, effektiv monitorinq və mühasibat sistemlərinə uyğun resurslara malik olduğundan əmin olmalıdır.

Nəzarət, ağlabatan qiymətlərlə təmin olunan maliyyə xidmətlərində cəmiyyətin ehtiyaclarına cavab verən səmərəli və rəqabətli bankçılıq sisteminin formalaşmasına öz töhfəsini verməlidir.

Nəzarət, bankların xarab olmamasına zəmanət verə bilməz və təmin etməməlidir.

Bankdakı idarəetmə sisteminin əsas tələblərini aşkar etmək üçün Bazel Komitəsinin 1998-ci ildəki hesabatından da istifadə edəcəyik. "Kredit qurumlarında daxili nəzarət sistemlərinin işləməsinin ümumi əsasları" (azaldılmış).

/. Mövzunun aktuallığı

1. Bazel Komitəsi, daxili nəzarətin həyata keçirilməsində əsas çatışmazlıqların əsas mənbələrini müəyyənləşdirmək üçün bankların hansı növbədə qarşılaşdığı problemləri araşdırdı. Müəyyən edilmiş problemlərin təhlili bankların, daxili və xarici auditorların idarə olunmasının vacibliyini, həmçinin nəzarət edənlərin daxili nəzarət sistemlərinin gücləndirilməsinə və effektivliyini azaltmaq üçün daha çox diqqət yetirdiyini təsdiqləyir. Daxili nəzarət tədbirlərinin çatışmazlığı banklar üçün əhəmiyyətli itkilərə səbəb ola bilər.

2. Nəzarət sahəsindəki tipik pozuntular, çətin vəziyyətdə olan banklarla işlərdə, 5 kateqoriyada qruplaşdırıla bilər.

1) İnzibati nəzarət və hesabatlılıq çatışmazlığı, habelə bankda güclü nəzarət ənənələrinin meydana gəlməsinə nail ola bilməməsi.

Ən böyük itkilərlə xarakterizə olunan hallar, idarəetmə ənənələri, idarəetmə ənənələrinin, idarəetmə və nəzarətin zəifliyinin, həmçinin idarəetmədə rəhbərliyin və rəhbərliyin zəifliyinin, eləcə də olmaması funksiyaların və məsuliyyətin paylanması ilə müəyyən edilmiş aydın inzibati hesabatlılıq. Bu hallarda, effektiv xətti nəzarət üçün liderliyin düzgün təşviqinin olmaması və əməliyyat fəaliyyətinin müxtəlif istiqamətləri daxilində nəzarətə nəzarət etmək üçün yüksək səviyyədə şüurlu münasibətdə saxlanılması da var.

2) Müəyyən bank fəaliyyətlərinin riskinin qeyri-kafi anlayışı və qiymətləndirilməsi. Böyük itkilərlə üzləşən bir çox kredit təşkilatları, yeni bank məhsulları və fəaliyyətlərinə keçid ilə əlaqəli riskləri, ətraf mühitdə və ya əməliyyat şəraitində baş verdikdə, risk qiymətləndirmələrini yenidən nəzərdən keçirmək və ya risk qiymətləndirmələrini yenidən qiymətləndirməyə imkan verdi. Ənənəvi və ya sadə məhsullarla bağlı uğurla fəaliyyət göstərən nəzarət sistemləri, daha mürəkkəb və ya mürəkkəb məhsullara keçiddən irəli gələn problemlərin öhdəsindən gələ bilmir.

3) Nəzarət sahəsindəki əsas strukturların və fəaliyyətlərin olmaması və ya fəaliyyət sahəsindəki fəaliyyətlərin olmaması və ya səmərəsizliyi, iş fəaliyyətinin işləməsi istismarının yoxlanılması, barışması və təhlil edilməsi, barışıq və təhlil kimi. Banklar tərəfindən çəkilən böyük itkilərin meydana gəlməsində, vəzifələrin ayrıseçkilisinin olmaması xüsusilə görkəmli rol oynayır.

4) Bankdakı müxtəlif səviyyəli idarəetmə arasında məlumat ötürülməsinin dezavantajları, xüsusən problemli vəziyyətlər barədə problemlərin şaquli vəziyyətində problemlərin ötürülməsi zamanı.

Effektiv ünsiyyət kanallarının zəruri məlumatları müəyyən bir fəaliyyət növündə iştirak edən bütün işçilərə ötürmək tələb olunur. Bəzi bank itkiləri, işçilərin bankın hazırladığı siyasət haqqında bilmədiyi ilə əlaqələndirildikləri ilə əlaqələndirildi. Bəzi hallarda, ali menecerlərə çatdırılmalı olan yolverilməz hərəkətlər haqqında məlumatlar yalnız problemlərin ciddi kəskinləşməsindən sonra məlumatlarına gətirildi. Digər hallarda, məlumatın hazırkı vəziyyəti haqqında əlverişli təəssürat yaratmaq, məlumatlar natamam və ya qeyri-dəqiq və ya səhv idi.

5) qeyri-kafi və ya səmərəsiz audit və monitorinq proqramları.

Bir çox hallarda auditorlar, çətinlik yaşayan banklarda nəzarət zəifliyini aşkar etmək və xəyanət etmək üçün kifayət qədər tələbatda fərqlənmədi. Digər hallarda, problemlərin olması barədə auditorlar barədə xəbərlərə baxmayaraq, müəyyən vəzifəli şəxslərlə müəyyən edilmiş çatışmazlıqların aradan qaldırılması üçün mexanizmlər olmadığı da.

3. Bank və bu sahədə vəzifələrini başa düşən və vəzifələrini başa düşən və yerinə yetirən bu cür bir mühitin yaradılmasına cavabdeh olan bank və yüksək vəzifəli şəxslərin idarə heyəti və yüksək vəzifəli şəxslər üçündür.

//. Daxili nəzarətin ümumi əsaslarının məqsəd və məqsədi

4. Daxili nəzarət Şuranın, yüksək vəzifəli şəxslər və bütün səviyyələrin işçiləri tərəfindən aparılmış bir prosesdir. Bu, yalnız müəyyən bir nöqtədə həyata keçirilən bir prosedur və ya siyasət deyil və prosesi daim bankın bütün səviyyələrində həyata keçirilir. Məclis və böyük məmurlar effektiv daxili nəzarət tədbirlərinin həyata keçirilməsini asanlaşdırmaq üçün müvafiq adət-ənənələrin formalaşmasına cavabdehdirlər, habelə səmərəliliyini davamlı olaraq izləmək üçün; Ancaq təşkilatın hər bir işçisi bu müddətdə iştirak etməlidir.

Daxili nəzarətin əsas məqsədləri aşağıdakı kimi təsnif edilə bilər: həyata keçirilən tədbirlərin effektivliyi və effektivliyi; maliyyə və idarəetmə məlumatlarının dəqiqliyi, tamlığı və vaxtında; Qanunvericilik və standart hərəkətlərə uyğunluq.

5. Daxili nəzarət, aktivlərindən və digər mənbələrindən istifadə edərkən bankın, habelə bankın zərərindən istifadə edildikdə, eləcə də bank tərəfindən aparılan əməliyyatların səmərəliliyinin və effektivliyinin təmin edilməsinə yönəldilməlidir. Daxili nəzarət prosesi, təşkilatın bütün işçilərinin iddia edilən, istənilən, planlaşdırılmamış və ya əsassız xərclərə nail olmamaq üçün təsirli və vicdanlı olduğunu və digər maraqları (həmkarları, tərəfdaşların və ya müştərilərin maraqları kimi) qoymaması üçün təsirli və vicdanla təsirlidir bankın maraqlarından üstündür.

6. İnformasiya tapşırıqları, qərar vermək üçün lazım olan etibarlı və mahiyyət etibarilə vacib mesajların hazırlanması ilə əlaqədardır. Həm də etibarlı illik və digər hesabatlara olan və digər maliyyə məlumatlarını, digər maliyyə məlumatlarını, nəzarət və digər xarici partiyaların nümayəndələrinin nümayəndələri ilə digər maliyyə məlumatlarını deşifrə ilə əlaqələndirirlər. Məlumat keyfiyyəti və həcmdə kifayət olmalıdır ki, istifadəçilər qərar qəbul edərkən ona etibar etsinlər. Maliyyə hesabatlarına münasibətdə "etibarlı" termini, təqdimatı ümumiyyətlə qəbul edilmiş, dəqiq formalaşdırılmış prinsiplər və qaydalar əsasında anlamaq üçün aydın olduqları deməkdir.

7. Müəyyən edilmiş standartlara və prosedurlara uyğunluq, bank fəaliyyətləri zamanı qanunvericilik və tənzimləmə qaydalarının tələblərinin, nəzarət orqanlarının tələblərinin, habelə kreditin siyasət və prosedurlarının təmin edilməsini təmin etmək məqsədi daşıyır qurumun özü. Bu vəzifə bankın qanuni hüquqlarını və nüfuzunu qorumaq üçün aparılmalıdır.

///. Daxili nəzarətin əsas elementləri

8. Səhvlərin və saxtakarlıq və ya yersiz vəsaitlərin qarşısını almaq üçün bir mexanizm kimi xidmət edən daxili nəzarət prosesi, kredit təşkilatlarının üzləşdiyi bütün riskləri əhatə edən hərtərəfli bir təbiət əldə etdi. Daxili nəzarətin səmərəli mütəşəkkil prosesi, bankın qanuni məqsədlərini yerinə yetirməsini və maliyyə sabitliyini qorumaq üçün vacibdir.

9. Daxili nəzarət beş qarşılıqlı bir elementdən ibarətdir: inzibati nəzarət və monitorinq ənənələri; risklərin müəyyənləşdirilməsi və qiymətləndirilməsi; vəzifələrin nəzarət və delimitasiyası; informasiya və rabitə; Çatışmazlıqların monitorinqi və aradan qaldırılması 1.

Bu siyahı rəsmi məntiqi baxımdan çox düzgün deyil. -Av.

A. İnzibati nəzarət və nəzarət ənənələri

I. Bank Şurası (İdarə Heyəti)

Prinsip 1. Şura əməliyyat fəaliyyətinin ümumi strategiyasına və bankın siyasətinin ən vacib sahələrinin təsdiqlənməsi və dövri şəkildə yenidən baxılması üçün məsuliyyət daşıyır; Qəbul edilmiş risk səviyyələri yaratmaq və riskləri müəyyənləşdirmək, ölçmək, izləmək və izləmək üçün lazım olan tədbirlərin yüksək vəzifəli şəxsləri tərəfindən övladlığa götürülməsini təmin etmək üçün bankın üzləşdiyi əsas risklərin öyrənilməsi; Təşkilati quruluşun təsdiqlənməsi, habelə yüksək vəzifəli şəxslər tərəfindən daxili nəzarət sisteminin səmərəliliyini izləmək üçün. Şuranın nəticədə uyğun və effektiv daxili idarəetmə sisteminin yaradılması və istismarı üçün məsuliyyət daşıyır.

10. Şura yüksək vəzifəli şəxslərin fəaliyyəti ilə əlaqədar idarəetmə, idarəetmə və nəzarət təmin edir. Şura üzvləri ağılın obyektivliyini, səriştəliyə və tarıclığını göstərməlidirlər, bank sektorunda iş bilik və bacarıqlarına sahibdirlər (bu bir fürsətin belə bir fürsət nəzərdə tutulduğu ölkələrdə, şurada Bankın gündəlik rəhbərliyi ilə əlaqəli olmayan şəxslər daxildir fəaliyyətlər). Xüsusilə effektiv şaquli rabitə kanalları və səlahiyyətli maliyyə, hüquqi xidmətlər və daxili audit xidmətləri ilə birlikdə işlənən təşəbbüs tövsiyəsi, daxili nəzarət sisteminin effektivliyini azalda biləcək problemlərin həllinə düzəlişlər etmək üçün vacib bir mexanizmdir.

II. Şura onun tərəfindən həyata keçirdiyi fəaliyyətlərə daxil olmalıdır: 1) İdarəetmə işçiləri ilə daxili nəzarət sisteminin səmərəliliyi üzrə dövri müzakirələr; 2) İdarəetmə işçiləri, daxili və xarici auditorlar tərəfindən aparılmış daxili nəzarət tədbirlərinin qiymətləndirilməsinin vaxtında nəzərdən keçirilməsi; 3) Məqsəd, idarəetmə qrupunun daxili nəzarət sistemindəki çatışmazlıqlar üzrə auditorlar və nəzarət orqanları tərəfindən edilən tövsiyələr və şərhlər və şərhlərin, 4) Bankın strategiyasının və maksimum icazəli olan dövrlərin vaxtaşırı nəzərdən keçirilməsinə dair tövsiyələr və şərhlərə reaksiya göstərdiyinə əmin olmaq Risk səviyyələri.

12. Bir çox ölkədə banklar Şuraya vəzifələrini yerinə yetirmək üçün Müstəqil Audit Komitəsinin yaradılması imkanlarını təmin edir. Audit Komitəsi adətən maliyyə hesabatlarının hazırlanmasını və daxili nəzarət sisteminin hazırlanmasına nəzarət edilir. Bu vəzifəni yerinə yetirmək üçün Komitə ümumiyyətlə bankın daxili audit şöbəsinin fəaliyyətini müşahidə edir və onunla birbaşa əlaqələri dəstəkləyir və xarici auditorlarla ilkin kontaktlar da yaradır. Belə bir fürsət nəzərdə tutulduğu ölkələrdə komitə əsasən və ya tamamilə bu bilik üçün kifayət edən banka xidmət etməyən Şura üzvlərinin üzvlərindən formalaşır.

2. Yüksək vəzifəli şəxslər

Prinsip 2. Yüksək vəzifəli şəxslər Şuranın təsdiqlədiyi strategiyanın və siyasətin icrasına cavabdehdirlər; şəxsiyyət metodlarının, ölçmə metodlarının, monitorinqin və bank tərəfindən qəbul edilmiş risklərin idarə edilməsi; Məsuliyyət, səlahiyyətlər və həvalə edilmiş vəzifələri səmərəli şəkildə həyata keçirmək üçün hesabatlılıq münasibətlərinin yaradılması arasında dəqiq bir fərq qoyan bir təşkilati quruluşun qorunması; Müvafiq daxili nəzarət siyasətinin müəyyənləşdirilməsi, habelə bu cür idarəetmə və effektivliyini izləməklə yanaşı.

13. Yüksək vəzifəli şəxslər Şuranın göstərişlərinin həyata keçirilməsinə, o cümlədən effektiv daxili nəzarət sisteminin yaradılması ilə bağlı məsuliyyət daşıyırlar. Bir qayda olaraq, daxili daha konkret siyasət və prosedurların inkişaf etdirilməsi üçün məsuliyyət

bu və ya digər bir əməliyyat bölgüsü üçün məsul olanlara həvalə olunur. Səlahiyyət və vəzifələrin nümayəndə heyəti rəhbərliyin əhəmiyyətli bir hissəsidir. Yüksək vəzifəli şəxslər bu vəzifələri nümayəndə heyətini nümayəndə alan ifaçıların müvafiq siyasət və prosedurların inkişafını və praktik şəkildə həyata keçirilməsini təmin etmələrini təmin etməlidirlər.

14. Qurulmuş daxili nəzarət sistemi tərəfindən göstərilən tələblərə uyğunluq, sənədlərin idarə edilməsi və yerli rabitələrin rasionallaşdırılması sayəsində, həvalə edilmiş vəzifələr və səlahiyyətlər daxilində hesabat prosedurunu göstərir və effektiv olaraq xidmət göstərir təşkilat boyu ünsiyyət qurmaq vasitələri. Məsuliyyət və məsuliyyətlərin paylanmasına əsaslanaraq, hesabat və idarəetmə nəzarətinin bütün səviyyələrində idarəetmə nəzarətinin effektivliyini və fəaliyyətinin müxtəlif sahələrində səmərəliliyini təmin etmək lazımdır.

15. Böyük əhəmiyyəti böyük əhəmiyyəti, yüksək əhəmiyyət kəsb edən səlahiyyətlilərin ixtisaslı personalın bu fəaliyyətində zəruri təcrübə və bacarıqlarla iştirakı üçün tədbirlər görülür. İdarəetmə funksiyalarını yerinə yetirən işçilər düzgün mükafat almalıdırlar. Mütəmadi olaraq təlim və işçi bacarıqları səviyyəsində qaldırılmalıdır. Yüksək vəzifəli şəxslər, tələb olunan davranışlara riayət etmək və işçilərin daxili nəzarət mexanizmlərini görməməzlikdən gələn və ya riayət etməkdən imtina etmələri üçün işçilərin materialların mükafatlandırılması və tanıdılması sistemi qurmalıdırlar.

3. İdarə ənənələri

Prinsip 3. Şura və yüksək vəzifəli şəxslər vicdanlı vəzifələrin yüksək etik vəzifələrinin formalaşmasını təşviq etmək və bütün səviyyələrin işçilərini daxili nəzarət tədbirlərinin əhəmiyyətini vurğulayan və nümayiş etdirən təşkilat daxilində bu cür ənənələrin yaradılması üçün məsuliyyət daşıyırlar. Bütün işçilər daxili nəzarət prosesində rollarını başa düşmək və bu müddətdə iştirak etmək lazımdır.

16. Effektiv daxili idarəetmə sisteminin əhəmiyyətli dərəcədə vacib bir elementi nəzarətin möhkəm bir şəkildə monitorinqinə xidmət edir. Şura və yüksək vəzifəli şəxslər daxili nəzarəti vurğulamalıdırlar. Buraya həm təşkilatda, həm də kənarda əməliyyatlarda liderlik tərəfindən özünü göstərən etik cəhətlər daxildir. Şuranın üzvləri və yüksək vəzifəli şəxslər öz mövqe və hərəkətləri ilə bağlı biznesi vicdanla, etik davranış normaları və bank mədəniyyətinin digər aspektləri təsir göstərir.

17. Müxtəlif dərəcələrdə daxili nəzarətə hər bir bank işçisinin məsuliyyəti mövzusudur. Demək olar ki, bütün işçilər daxili nəzarət sistemində istifadə olunan məlumat mənbəyi rolunu oynayır və ya monitorinq üçün lazım olan digər tədbirlər tərəfindən həyata keçirilir. Etibarlı bir daxili nəzarət sisteminin vacib elementi bütün işçilərin vəzifələrini səmərəli şəkildə yerinə yetirmək və idarəetmə fəaliyyətindəki hər hansı bir problem, davranış qaydalarına uyğun olmayan hər hansı bir problemlə bağlı müvafiq idarəetmə səviyyəsi barədə hesabatlarının tanınmasıdır müəyyən edilmiş normaların və ya hər hansı bir qanunsuz hərəkətin digər pozuntuları. Əməliyyat prosedurları aydın yazılı təlimatlarda göstərildiyi zaman nail olmaq ən asandır. Bütün bank işçilərinin daxili nəzarətin dəyərini başa düşmələrini və bu müddətdə fəal iştirak etmələrini təmin etmək vacibdir.

18. Etik normaların gücləndirilməsinə nail olmaq üçün, kredit təşkilatları bu cür tədbirlərdən və praktik addımların qarşısını almalıdırlar

hərəkətləri və ya törətməyə meyl oyatmaq. Bu cür tədbirlər və praktik addımlar, məsələn, işlərdə müəyyən göstəricilərə və ya digər nəticələrin işlənməsində müəyyən göstəricilərə nail olmaq, xüsusən daha uzunmüddətli bir təbiətin risklərinə məhəl qoyulduqda qısa müddətli hədəflərin həyata keçirilməsinə diqqət yetirir; Qısamüddətli performans göstəricilərinə lazımsız şəkildə diqqət mərkəzində olan maddi mükafat sistemləri; Resurslardan sui-istifadəyə töhfə verə biləcək və ya işin qeyri-qənaətbəxş nəticələrini aradan qaldıra biləcək və ya qeyri-kafi və ya əksinə, inklüziv davranış üçün çox sıx cərimələr.

19. Daxili nəzarətin möhkəm ənənələri hədəflərinin təşkilinə zəmanət verməməsinə baxmayaraq, bu cür ənənələrin olmaması daha çox səhv səhvləri və ya etik olmayan hərəkətlərin yerinə yetirilməsini təmin edir.

B. Şəxsiyyət və risk qiymətləndirməsi

Prinsip 4. Effektiv daxili nəzarət sistemi hədəflərin hədəflərinin nailiyyətlərinə mənfi təsir göstərə biləcək risklərin daimi olaraq müəyyənləşdirilməsi və qiymətləndirilməsi daxildir. Belə bir qiymətləndirmə bankın üzləşdiyi bütün riskləri əhatə etməlidir. Bu vəziyyətdə, yeni və ya əvvəllər idarə olunan riskləri düzgün nəzərə almaq üçün daxili nəzarət tədbirlərini yenidən nəzərdən keçirmək lazım ola bilər.

20. Davamlı bir şəkildə risklərin aşkar edilməsi və qiymətləndirilməsi zəruridir. Risk qiymətləndirməsi zamanı daxili nəzarət baxımından, daxili və xarici amillərƏməliyyatı ilə əlaqədar kredit təşkilatı tərəfindən verilən tapşırıqların həllinə, informasiya dəstəyi və müəyyən edilmiş tələblərə uyğun olmasına mənfi təsir göstərə bilər. Bu proses bankın üzləşdiyi bütün riskləri əhatə etməli və onun təşkilati quruluşunun bütün səviyyələrində həyata keçirməlidir. Bir qayda olaraq, bir qayda olaraq, risk dərəcəsi və əməliyyatların gəlirliliyi arasındakı nisbətin nəzərə alınması, risk dərəcəsi və əməliyyatların gəlirliliyi arasındakı nisbətdə hazırlanan əməliyyat tədbirlərinin strateji istiqamətlərinin təhlilinə diqqət yetirən, əməliyyatların maksimum dərəcədə artması ilə əlaqədardır Bank sahibkarlığının müxtəlif sahələri.

21. Effektiv risklərin qiymətləndirilməsi, daxili amillər (bankın təşkilati quruluşu, fəaliyyətinin təbiəti, kadrların keyfiyyət xüsusiyyətləri, təşkilati dəyişikliklər və kadrların təmizliyi), həmçinin xarici amillər (iqtisadi şəraitdə) Sənayedə dəyişikliklər və istehsal texnologiyası sahəsindəki nailiyyətlər), bankın təhvil verdiyi hədəflərin məqsədəuyğunluğuna mənfi təsir göstərə bilər. Bunu müxtəlif üsullarla əldə etmək olar. Effektiv risk qiymətləndirməsi həm ölçülür, həm də ölçülə bilən komponentlər deyil (nəzarət və onlara verilən müavinətlərin həyata keçirilməsi ilə əlaqədar xərcləri nəzərə alaraq).

23. Risklərin qiymətləndirilməsinin və daxili nəzarət sisteminin özü səmərəliliyini qorumaq üçün yüksək vəzifəli şəxslər, hədəflərin müəyyən edilmiş şərtləri və şərtləri nəzərə alaraq lazımi tədbirlər görmək və lazımi tədbirlər görmək üçün davamlı şəkildə davam etdirilməlidir . Daxili nəzarət tədbirlərini yenidən nəzərdən keçirmək lazım ola bilər. Məsələn, yeni maliyyə əməliyyatları həyata keçirildiyi üçün, Bank yeni maliyyə alətləri və bazar əməliyyatlarını qiymətləndirməlidir, həm də əlaqəli riskləri nəzərə alaraq. Tez-tez, bu risklər, maliyyə alətləri və əməliyyatların nağd vəsaitlərinin və əməliyyatları ilə bağlı müxtəlif ssenarilərin (iqtisadi və digər) təsirini nəzərdən keçirərkən bu risklərin başa düşülməsi daha asandır. Mümkün problemlərin bütün spektrinin diqqətlə təhlili - müştərilərlə anlaşılmazlıqlardan əməliyyat uğursuzluqlarına qədər - nəzarətlə bağlı vacib müddəaları tərtib etməyə imkan verir.

B. Nəzarət və vəzifələrin delimitasiyası

Prinsip 5. Nəzarət Bankın gündəlik fəaliyyətinin ayrılmaz hissəsi olmalıdır. Effektiv daxili nəzarət sistemi, əməliyyat fəaliyyətinin hər səviyyəsində müvafiq MF-nin tərifi ilə birlikdə düzgün idarəetmə quruluşunun yaradılması tələb edir. Bu tədbirlərə aşağıdakılar daxildir: rəylərin ən yüksək səviyyəsində keçirilməsi; bölmələrin fəaliyyəti üçün lazımi nəzarət tədbirlərinin həyata keçirilməsi; maddi aktivlərin təhlükəsizliyinə nəzarət; risklərə məruz qalma və sonrakı nəzarətin uyğunsuzluğuna uyğunluğuna uyğunluğunu yoxlamaq; Səlahiyyətlərin və qərar qəbuletmə sisteminin delimitasiyası, habelə barışıq və koordinasiya sistemi.

24. Nəzarət tədbirləri Bankın risklərin qiymətləndirilməsi zamanı müəyyən etdiyi risklərə təsir etməlidir. Nəzarət iki mərhələni əhatə edir: 1) əsas istiqamətlərin və nəzarət metodlarının inkişafı; 2) Nəzarətin bu istiqamətlərə və metodlara uyğun olaraq həyata keçirilməsinin yoxlanılması. Bankın bütün səviyyələrinin, o cümlədən yüksək vəzifəli şəxslərin, habelə bankın müştəriləri ilə məşğul olan əməliyyatçıların işçiləri nəzarətdə iştirak edirlər.

25. İdarəetmə tədbirləri menecerlər və bütün işçilər tərəfindən bankın gündəlik fəaliyyətinin ayrılmaz hissəsi kimi qəbul edildikdə və ona əlavə deyil. Nəzarət tədbirləri gündəlik əməliyyatlara əlavə olaraq nəzərdən keçirilsə, şəxslərin vaxt çatışmazlığı olduqda fərdi işçilərin işlədikləri əməliyyatları başa çatdırmaq ehtiyacı ilə üzləşə bilməyəcəklər. Bundan əlavə, gündəlik fəaliyyətlərin ayrılmaz hissəsi kimi nəzarət, xarici şərtləri dəyişdirərkən tez cavabları tapmağa və artıq xərclərdən çəkinin. Lazımi bir səviyyədə, intrabank nəzarət mədəniyyətini, yüksək vəzifəli şəxslərin bu prosesdə iştirak edən bütün işçilər üçün gündəlik işin bir hissəsi olmaq üçün düzgün nəzarət tədbirləri axtarmağa borcludurlar.

26. Yüksək vəzifəli şəxslər mütəmadi olaraq bankın bütün sahələrinin müəyyən edilmiş ərazilərə və prosedurlara uyğun olaraq, eləcə də istifadə olunan tədbirlərin adekvatlığının və metodların adekvatlığının olmasını təmin etməlidirlər. Bu daxili audit xidmətinin əsas roludur.

Prinsip 6. Effektiv daxili idarəetmə sistemi üçün, işçilərin müvafiq məsuliyyətlərin düzgün ayrılması tələb olunur və işçilərin maraq toqquşması ilə bağlı məsuliyyətə təsir etməmələrini təmin edir. Potensial maraq ziddiyyətlərinin sahələri müəyyənləşdirilməlidir, minimuma endirilməlidir və hərtərəfli qərəzsiz monitorinqə məruz qalmalıdır.

27. Daxili nəzarətin zəif bir təşkilində yaranan bankların ən böyük itkisini təhlil etmək, mütəxəssislər tez-tez belə bir zərərin əsas səbəblərindən biri vəzifələrin bölünməsində edilən səhvlərdir. Bankdakı müəyyən vəzifələri fərqli işçilərə şarj etməklə mümkün olduqda bağlanmalıdır.

29. Potensial maraqların toqquşmalarının sahələri müəyyənləşdirilməlidir, minimuma endirilməlidir və müstəqil üçüncü tərəfin hərtərəfli monitorinqi keçirilməlidir. Həm də vaxtaşırı məsul işçilərin vəzifələri və funksiyalarına yenidən baxmalı və uyğun olmayan hərəkətləri gizlətmək bacarığını bilmirlər.

Məlumat və rabitə

Prinsipi 7. Effektiv daxili nəzarət sistemi, daxili maliyyə hesabatları, əməliyyat işləri və müəyyən edilmiş tələblərə uyğunluq, habelə qərarlar qəbul etmək üçün vacib olan hadisələr və şərtlər haqqında xarici məlumatlar üçün hərtərəfli məlumatlar tələb olunur. Məlumat etibarlı, vaxtında, əlçatan və uyğun formatda aktiv olmalıdır.

Prinsip 8. Daxili nəzarət sisteminin effektivliyinə nail olmaq üçün, bankın bütün əhəmiyyətli fəaliyyətlərini əhatə edən etibarlı informasiya sistemlərinin rasional yerləşdirilməsini təmin etmək lazımdır. Bu sistemlər, o cümlədən elektron formada saxlanılan və məlumatlardan istifadə edənlər, qeyri-müvafiq monitorinqə tabe olan təhlükəsizlik tələblərinə cavab verməlidir, çünki gözlənilməz hallar halında kifayət qədər tədbirlər üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Prinsip 9. Effektiv daxili idarəetmə sistemi üçün effektiv rabitə kanalları bütün işçilərin bütün hadisələri tam başa düşmələrini və dəstəklədiyini, rəsmi vəzifələrini və vəzifələrini təsir etdiyini və digər məlumatların digər növlərinin nəzərə alınmasını təmin etmələrini və dəstəkləmələrini tələb edir narahat edənlərin.

D. Çatışmazlıqların monitorinqi və aradan qaldırılması

Prinsip 10. Daxili nəzarət üçün həyata keçirilən bankın ümumi səmərəliliyi üçün davamlı olaraq izləmək lazımdır. Əsas risk monitorinqi, bankın gündəlik fəaliyyətinin bir hissəsi, eləcə də əməliyyat xidmətləri və daxili auditin həyata keçirdiyi dövri hesablamaların mövzusu olmalıdır.

37. Daxili nəzarət tədbirlərinin səmərəliliyinin monitorinqi, əməliyyat şöbəsi, xidmətlər, o cümlədən bir sıra bölmələrin işçiləri ola bilər maliyyə nəzarəti və daxili audit. Buna görə yüksək vəzifəli şəxslərin monitorinqlə bağlı müəyyən iş vəzifələrini yerinə yetirmək üçün hansı işçilərin məsuliyyət daşıdığını açıq şəkildə müəyyənləşdirmələri zəruridir. Monitorinq bankın gündəlik fəaliyyətinin bir hissəsi olmalıdır, həmçinin bütün daxili nəzarət prosesinin ayrı dövri qiymətləndirmələri də olmalıdır.

38. Davamlı monitorinq, daxili nəzarət sistemindəki çatışmazlıqları tez bir zamanda müəyyənləşdirməyə və aradan qaldırmağa imkan verir. Daxili nəzarət sistemi əməliyyat mühitinə inteqrasiya olunarsa, bu cür monitorinq xüsusilə təsirli olur və idarəetmə tərəfindən baxılması üçün müntəzəm mesajların təqdimatını təmin edir. Davamlı monitorinqin nümunələri, mühasibat uçotu reyestrlərində qeydlər, habelə "anormal" vəziyyətlər haqqında müvafiq hesabatların nəzərə alınması və təsdiqlənməsi ilə yanaşı qeydlər baxılır və yoxlanılır.

39. Birdəfəlik qiymətləndirmələr bizə problemləri yalnız post-bitirməyə imkan verir, lakin monitorinq səmərəliliyinin hərtərəfli baxılmasına başlamağa imkan verir. Daxili idarəetmə sisteminin birdəfəlik qiymətləndirmələri tez-tez öz-özünə qiymətləndirmə formasını alır, müəyyən vəzifələrə cavabdeh şəxslər fəaliyyətlərinə nəzarətin səmərəliliyini müəyyənləşdirir. Sonra sənədlər və qiymətləndirmələrin nəticələri yüksək vəzifəli şəxslər tərəfindən təhlil olunur. Bütün səviyyələrdə, belə bir analiz düzgün sənədləşdirilməlidir və müvafiq idarəetmə səviyyəsinin nəticələrinə dair hesabat vermək lazımdır.

P. Daxili İdarəetmə Sistemi ilə bağlı P. prinsipi, əməliyyat münasibətlərində müstəqil və səlahiyyətli işçilərə müstəqil tərəfindən həyata keçirilən effektiv və hərtərəfli daxili yoxlamanı təmin etmək lazımdır. Daxili nəzarət sisteminin monitorinqi çərçivəsində daxili audit xidməti hesabatları təmsil edir və rabitələri birbaşa Şuraya və ya Audit Komitəsinə və yüksək vəzifəli şəxslərə ötürür.

40. Daxili audit xidməti adekvatlığın müstəqil qiymətləndirilməsini və inkişaf etmiş siyasətlərə və qurulmuş prosedurlara uyğunluğunu təqdim edir. Daxili audit xidməti bankın gündəlik işləməsi ilə əlaqələndirilməməlidir və bütün fəaliyyət növlərinə daxil olmamalıdır.

41. Hesabatlar və rabitə hesabatları birbaşa Şuraya və ya onun audit komitəsinə təqdim etmək və yüksək vəzifəli şəxslər, daxili auditorlar xətti xidmətlər haqqında qərəzsiz məlumatları təmin edir. Təbiətinin əhəmiyyəti nəzərə alınmaqla, daxili audit xidməti olan səlahiyyətli işçilər tərəfindən işlənməlidir

rolunuz və məsuliyyətiniz barədə fikir. İntrabank nəzarəti sahəsində daxili audit sorğularının və yoxlamaların tezliyi və həcmi, bankçılıq riskləri, mürəkkəbliyi və riskləri ilə əlaqələndirilməlidir.

Prinsip 12. Əməliyyat xidmətləri, daxili audit və ya digər nəzarət işçiləri tərəfindən müəyyən edilmiş daxili nəzarətlərin olmaması barədə, müvafiq idarəetmə səviyyəsinin rəsmi şəxslərinə vaxtında ünsiyyət qurmaq lazımdır və aşkar edilmiş çatışmazlıqlar barədə dərhal tədbirlər görür.

43. Müəyyən edilmiş çatışmazlıqlar barədə mesaj alan əlavələr, əl ilə aradan qaldırılmağa yönəlmiş vaxtında tədbirlər görməlidir. Daxili auditorlar monitorinq şəklində izlənilməlidir və ya müvafiq tədbirlər görməlidirlər və dərhal yüksək vəzifəli şəxslərə və ya bankın aradan qaldırılmayan hər hansı bir tövsiyəsi barədə məlumat verməlidirlər. Yüksək vəzifəli şəxslər daxili nəzarətin çatışmazlığının və müşahidə olunan səhvləri düzəltmək üçün tədbirlər görmək üçün bir sistem yaratmaq üçün məsuliyyət daşımalıdırlar.

44. Şura və yüksək vəzifəli şəxslər mütəmadi olaraq bütün müəyyən edilmiş idarəetmə məsələlərində ümumiləşdirilmiş nəticələrlə hesabat almalıdırlar. İzolyasiya edilməsində əhəmiyyətsiz görünə biləcək nəzarət problemləri, bəzən nəzarət sahəsində əhəmiyyətli çatışmazlıqları müəyyənləşdirmək üçün meylləri göstərə bilər.

İv. Daxili İdarəetmə Sistemləri Nəzarət orqanlarının qiymətləndirilməsi

Prinsip 13. Nəzarət orqanları, bütün bankların bank mühitində və bank mühitində, habelə bank mühitində vəfa edilən risklərin təbiətinə, mürəkkəbliyinə və riskləri nəzərə alınması üçün daxili nəzarət tədbirlərinin effektiv sistemini dəstəkləmələrini tələb etməlidir. Müşahidə orqanlarının bankdakı daxili idarəetmə sisteminin bu bankın çəkildiyi xüsusi risk aralığını nəzərə alsaq, müvafiq tədbirlər görməsək, bu barədə daxili nəzarət sisteminin kifayət qədər və təsirli olmadığı hallarda

48. Müşahidə orqanları Bank tərəfindən daxili nəzarət tədbirlərinin keyfiyyət xüsusiyyətlərini qiymətləndirmək üçün müxtəlif yanaşmalardan istifadə edə bilərlər. Riskləri müəyyənləşdirmək, ölçmək, monitorinq və idarə etmək üçün istifadə olunan rəsmi hesabat və metodların təhlili əsasında Bankın daxili audit şöbəsinin işini qiymətləndirə bilərlər. Nəzarət orqanları daxili audit şöbəsinin keyfiyyət xüsusiyyətlərində qənaətbəxş işini tanıyırsa, onlar daxili auditorların hesabatlarını və hesabatlarından və hesabatlarından istifadə edə bilərlər və ya hələ də auditorlar tərəfindən təhlil edilmiş banka və ya risklərin idarə edilməsi problemlərini müəyyənləşdirmək üçün ilkin materiallar kimi istifadə edə bilərlər. Müşahidə orqanlarının nümayəndələri, ən yüksək menecerlərin öz-özünə qiymətləndirilməsinin nəticələrindən istifadə edə bilər, bu müddət ərzində ən yüksək idarəçilərin işləmə bölmələri üzrə daxili nəzarət tədbirlərini nəzərdən keçirir və istifadə olunan tədbirlərin bu bölmə üçün kifayətdir ki, nəzarət orqanlarını təsdiqləyirlər. Nəzarət orqanlarının digər nümayəndələri, vaxtaşırı xarici auditorlar tərəfindən tələb olunan məlumatları lazımi səviyyədə detallı olaraq bank fəaliyyətinin əsas sahələrinin yoxlamaları barədə hesabat verməyi tələb edə bilərlər. Nəhayət, nəzarət orqanları yuxarıda göstərilən metodları daxili nəzarət tədbirlərinin yerində müstəqil baxılması və ya yoxlamaları ilə birləşdirə bilər.

49. Bir çox ölkədə nəzarət orqanları sahə yoxlamaları keçirir. Bu cür yoxlamaların ayrılmaz hissəsi daxili nəzarət tədbirlərinin nəzərdən keçirilməsidir. İşlərin vəziyyətinə baxılması, həm əməliyyat fəaliyyətinin hər iki təhlili, həm də Bankın gördüyü daxili nəzarət tədbirlərinin nəticələrinin müstəqil yoxlanılması məqsədindəki əməliyyatların məqbul hədləri ilə test daxilində iştirak edə bilər.

"Daxili idarəni həyata keçirməkdə uğursuzluq təcrübəsindən öyrənilən dərslərdən öyrənilən dərslər" adlı sitat gətirən bir sənədə də baxın.

Ümumi bir təqdimat üçün Fransız banklarında daxili nəzarət vəziyyəti haqqında qısa məlumat verin.

1 oktyabr 1997-ci ildə Avropa Birliyində inkişaf etdirilən 47-02, birliyin üzv ölkələrinin banklarında daxili nəzarət məsələsində qüvvəyə minmişdir. Onun müddəaları artıq Fransanın demək olar ki, bütün sahillərində təcrübələrində nəzərə alınır.

Tənzimləmə, daxili nəzarətin təşkili və aparılması üçün bankların idarəetmə orqanlarının artan məsuliyyətini təyin edir. 1998-ci ildən bəri Fransa Banklar Şurasının üzvləri daxili nəzarət hesabatları, risklərin riayət və nəzarəti barədə məlumat almalıdırlar. Hesabatlarda risklərin izlənməsi və nəzarət mexanizminin təsviri, risk hədləri ilə bağlı məlumatların, bankın risklərə "həssaslığını" həssaslığını mühakimə etməyə imkan verir.

Bank əhəmiyyətli miqdarda əməliyyatlar aparırsa maliyyə bazarlarıİdarə Heyəti üzvlərindən kiməsə daxili nəzarət və risklər barədə hesabatları təhlil etmək və nəticələrini təqdim etmək üçün təlimat verə bilər. Tənzimləmə hər bir bankda bir audit komitəsinin yaradılmasını təyin etmir, lakin əksər Fransız banklarında mövcuddur; Tərkibi, quruluşu və məsuliyyəti, hər bir bank müstəqil olaraq təyin edir.

Qaydalara görə, idarəetmə mexanizmləri idarəetmə fəaliyyətlərinə inteqrasiya olunmalıdır icra orqanları (İdarəetmə) bankları. Nəzarət bütün səviyyələrdə və bankçılıq sahələrində fəaliyyətin ayrılmaz hissəsi hesab olunur.

Bankdakı yoxlama xidmətləri və ya yoxlamaya gəldikdə, monitorinqin və lazımi məlumatları təqdim etməkdə xüsusi rola sahibdirlər. Böyük banklarda daxili audit xidmətləri bir quruluşa malikdir, baş ofislər çərçivəsində mərkəzi audit xidmətləri və şöbələrdə və filiallarda onlara tabe olan audit xidmətləri var. Kiçik banklar bankın əməliyyat və funksional orqanlarında fəaliyyət göstərən daxili nəzarət müxbir sistemini yaratmalıdırlar. Onların əsas vəzifəsi iş yerində və əməliyyatlar zamanı cari nəzarətin shehaxisinin hərəkətini izləməkdir. Nömrə<ш*рреспондентов» может быть различным.

Kiçik və orta sahələrdə, daxili nəzarət funksiyasını və əməliyyat funksiyalarının funksiyasını ayırmaq çətin olduğundan tez-tez xüsusi daxili nəzarət xidmətləri yaratmaq qabiliyyəti yoxdur. Bununla birlikdə, risklər və xərclər arasında daha yaxşı bir əlaqəyə nail olmaq üçün müəyyən səy göstərirlər və strategiyasına yenidən baxırlar. Beləliklə, 47-02 tənzimləmənin qəbul edilməsindən əvvəl, bir çox kiçik və orta sahə, maliyyə vasitəçiliyi və etibar idarəetmə əməliyyatlarına yönəlmiş, öz xərcləri və müəyyən kredit əməliyyatlarında bazar əməliyyatları aparmaqdan imtina etdi.

Böyük banklarda daxili nəzarətin inkişafının əsas çətinlikləri əməliyyatların, informasiya sistemlərinin və təşkilati strukturların ağırlaşması ilə əlaqədardır. Psixoloji amillərin qarşısı alınır (zehniyyət).

Kredit təşkilatının daxili nəzarət xidməti (SVK), kredit təşkilatının idarəetmə orqanlarına effektiv işləməsini təmin etmək üçün daxili nəzarət və yardım həyata keçirmək üçün yaradılmışdır.

Daxili nəzarət xidmətinin təşkili ilə həyata keçirilə bilər:

daxili nəzarət bölmələrinin, daxili auditin, risklərin idarə edilməsi ilə məşğul olan bölmə və bankın digər analitik və davamlı bölmələrinin daxili nəzarətinə daxil edilməsi;

digər nəzarət vahidləri ilə qarşılıqlı əlaqəni həyata keçirən bankın ayrıca struktur bölgüsü kimi daxili nəzarət xidməti yaratmaq.

Bir struktur təşkilatının seçimi ilk növbədə bankın özəlliklərindən, orada müvafiq mənbələrin olması və mövcud fəaliyyət praktikasından asılıdır.

Daxili nəzarət xidmətinin fəaliyyəti müəyyənləşdirən xüsusi bir mövqe ilə tənzimlənir:

məqsədlər və fəaliyyət dairəsi;

prinsiplər (standartlar) və fəaliyyət üsulları;

kredit təşkilatının təşkilati quruluşunda bu xidmətin vəziyyəti, vəzifələri, səlahiyyətləri, hüquq və vəzifələri, habelə digər bölmələrlə əlaqələr, nəzarət funksiyaları da daxil olmaqla, digər bölmələrlə əlaqələr;

daxili nəzarət xidməti rəhbərinin tabeliyində və hesabatlılığı;

kredit qurumunun idarəetmə orqanlarının idarəetmə orqanlarının rəhbərlik orqanlarının idarəetmə orqanlarının işçilərinin öz funksiyalarının daxili nəzarət xidmətinin həyata keçirilməsinə mane olan bütün hallar barədə məlumat verməsi;

kredit təşkilatının daxili sənədlərinin inkişafında daxili nəzarət xidmətinin iştirakı qaydası;

kredit institutu, Direktorlar Şurası (Müşahidə Şurası), Direktorlar Şurası, yeganə və kollegial icra hakimiyyəti orqanı haqqında məlumat verilməməsi hallarında daxili nəzarət xidmətinin rəhbəri məsuliyyəti.

Daxili nəzarət xidmətinin funksiyası yoxlamalar aparmaqdan ibarətdir:

bank risklərinin və bank risklərinin idarə edilməsi prosedurlarının qiymətləndirilməsi metodologiyasının tətbiqinin və səmərəliliyinin tamlığı;

avtomatlaşdırılmış informasiya sistemlərinin istifadəsinə, o cümlədən verilənlər bazasının bütövlüyünün və onların icazəsiz giriş və (və ya) istifadəsi, istifadəsiz hallar üçün fəaliyyət planlarının mövcudluğu və onların qorunması sisteminin istifadəsinə dair daxili nəzarət sisteminin etibarlılığı;

mühasibatlıq, tamlıq, obyektivlik, obyektivlik və hesabat və onların testi, habelə məlumat və hesabat və hesabat vermək və təqdim etmək üçün etibarlılığı və vaxtının olması;

digər məlumatların hökumət orqanlarına və Rusiya Bankına təqdimatının etibarlılığı, tamlığı, obyektivliyi və vaxtında;

kredit təşkilatının əmlakının təhlükəsizliyini təmin etmək üçün istifadə olunan metodlar (metodlar);

kredit təşkilatının tənzimləyici hüquqi aktları, özünü tənzimləyən təşkilatların (qiymətli kağızlar bazarında peşəkar iştirakçılar üçün) olan kredit təşkilatının daxili sənədlərinə uyğunluğu;

proseslər və daxili nəzarət prosedurları, habelə hüquqi tələblərə, peşəkar davranış kodlarına riayət etmək üçün qurulmuş sistemlər.

1. Bundan əlavə, daxili nəzarət xidməti daxili idarəetmə sisteminin, kredit təşkilatının personal idarəetmə xidmətinin işinin, habelə kredit təşkilatı tərəfindən edilən əməliyyatların iqtisadi məqamının səmərəliliyini qiymətləndirməlidir.

Daxili nəzarət xidmətinin səmərəli fəaliyyətini təmin etmək üçün belə prinsiplər aşağıdakılar kimi tələb olunur:

kredit təşkilatının daxili nəzarət xidmətinin fəaliyyətini özündə cəmləşdirən fəaliyyətlərin davamlılığı topa əsaslanan. Daxili nəzarət xidmətinin ədədi tərkibi və quruluşu, texniki təminat səviyyəsi, kredit təşkilatının fəaliyyətinin, bank əməliyyatlarının və bununla həyata keçirilən əməliyyatların təbiəti ilə müəyyən edilir;

direktorlar Şurasının (Müşahidə Şurasının) Qeyri-4 Orta Nəzarət altında SBK-nin istismarı ilə təmin olunan daxili nəzarət xidmətinin müstəqilliyi və qərəzsizliyi. Fəaliyyəti kredit təşkilatının (Müşahidə Şurası), kredit təşkilatının nizamnaməsi tərəfindən təmin olunarsa, onun fəaliyyəti yoxlama təşkilatı və ya İdarə Heyətinin (Müşahidə Şurası) keçirilir;

daxili nəzarət xidmətinin başının və işçilərinin peşəkar səriştəsi;

Öz funksiyalarının daxili nəzarət xidmətinin maneəsiz və effektiv həyata keçirilməsi üçün şərait yaratmaq.

Daxili nəzarət xidməti kredit təşkilatının bütün sahələrini yoxlamağa borcludur. Yoxlamaların obyekti hər hansı bir bölmə və kredit təşkilatının işçisi ola bilər. Yoxlamaların aparılmasının əsas metodları və metodları və metodları maliyyə yoxlaması, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə və digər aktların tənzimlənməsi və nəzarət orqanlarına, kredit təşkilatının daxili sənədləri və onların, proqramlar, qaydalar, sifarişləri və Prosedurlar, əməliyyat yoxlaması, kredit idarəetmə təşkilatlarının keyfiyyət idarə edilməsinin yoxlanılması.

Çek cədvəli, daxili nəzarət sistemində dəyişikliklər nəzərə alınmaqla, bank risklərinin idarə edilməsi metodologiyasının və kredit təşkilatının yeni fəaliyyət sahələrində dəyişikliklərin, habelə strukturun fəaliyyətində olan yoxlamaların qurulmuş dövrliliyini nəzərə alaraq tərtib edilmişdir bütövlükdə bölmələr və kredit təşkilatı.

Daxili nəzarət xidmətinin iş planları kredit təşkilatının İdarə Heyəti (Müşahidə Şurası) tərəfindən təsdiqlənməlidir və yeganə və (və ya) kollegial ilə əlaqələndirilə bilər

İcra orqanı. Ən azı iki dəfə, daxili nəzarət xidməti, kredit təşkilatının müayinə planlarının tətbiqi ilə bağlı hesabatlarının İdarə Heyətinin (Müşahidə Şurasının) şurasını təmsil edir.

İldə bir dəfə, illik hesabat çərçivəsində banklar daxili nəzarət sertifikatı Rusiya Bankına təqdim etmək tələb olunur. Rusiya Bankı daxili nəzarət vəziyyətini və banklarda daxili nəzarət xidmətinin işini yoxlamaq üçün lazım olduqda həyata keçirmək hüququna malikdir.