Steuerregime und ihre Rolle bei der Entwicklung kleiner Unternehmen

Besteuerungsregime für kleine Unternehmen in Russland können in zwei Arten unterteilt werden: ein allgemeines Steuersystem (basierend auf) und Sonderregimen (USN, UNVD, Patentsteuersystem und etechnisch).

Gesamtbesteuerungsregime (OST)

Das allgemeine Besteuerungssystem wird von allen IP-Tätigkeiten verwendet, die nicht unter besonderen Steuerbestimmungen fallen, sowie nicht in der Steuerbehörde ein Absichtserklärung, um sie zu verwenden.

Das allgemeine Besteuerung der Besteuerung für IP droht im Gegensatz zu Special die folgenden Steuern:

• einkommenssteuer einzelpersonen (Ndfl);
• mehrwertsteuer;
• steuer auf Eigentum von Einzelpersonen.

Welchen Besteuerungsmodus zur Auswahl?

Es ist bequemer und einfacher - spezielle Steuerregelungen, die die Steuerbelastung in kleinen Unternehmen senken. Die wichtigsten Sondersteuerregime für kleine Unternehmen sind: eine einzige Steuer auf ein unterteiltes Ergebnis (UNVD) und ein vereinfachtes Steuersystem (USN). Sonderregime umfassen auch ein Patentsystem der Besteuerung und Techniker.

Vereinfachtes Besteuerungssystem (USN)

Einzelne Unternehmer haben das Recht, ein vereinfachtes Steuersystem zu verwenden, wenn sie den Anforderungen der Kunst einhalten. 346.12 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation.

IP-Anwenden Vereinfachtes Steuerregime ist von der Steuerzahlung der Steuerzahlung auf Eigentum von Einzelpersonen befreit (in Bezug auf die in der Aktivität verwendete Immobilie), NDFL, MwSt. Ein Merkmal von USN ist die Fähigkeit, ein Objekt auszuwählen, aus dem die Steuern gehalten werden: 6% aus dem Einkommen oder 15% aus dem Unterschied zwischen den Einkommen und den Aufwendungen.

Der Übergang zu USN ist sofort bei der Registrierung möglich. IP kann eine Benachrichtigung einreichen und USN ab dem Datum der Registrierung anwenden.

Sie können zu einem vereinfachten Steuersystem aus einem anderen Steuersystem gehen. Dazu ist es notwendig, die Steuerinspektion spätestens den 31. Dezember des Jahres vor dem Jahr des Jahres vorzulegen, von dem Steuerzahler in USN wechseln möchten.

Das Verfahren für den Übergang, die Bedingungen für den Beginn und die Beendigung der Verwendung von USN werden nach Artikel 346.13 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation festgelegt.

Einzelsteuer auf unschriebenem Einkommen (UNVD)

Die Verwendung von Envd entlastet auch von der Zahlung einer Reihe von Steuern: IP zahlt keine Steuern auf Einkünfte und Eigentum von Einzelpersonen, Mehrwertsteuer.

Der Umsatz gilt nur für bestimmte Arten von Aktivitäten. Um den Umsatz zu bewerben, muss dieses Besteuerungsregime durch die Rechtsvorschriften des Themas der Russischen Föderation festgelegt werden, in dem der Steuerpflichtige Aktivitäten durchführt. Früher war die Nutzung von Envd obligatorisch: Wenn die Aktivitäten unter UNVD durchgeführt werden, war der Steuerzahler verpflichtet, dieses bestimmte anwenden zu können. Nun die Verwendung von UNVD freiwillig. Das heißt, der Steuerzahler hat das Recht, nicht den Umsatz anzuwenden, sondern ein anderes Steuersystem auszuwählen.

Die Inszenierung auf UCND erfolgt auf der Grundlage einer Anwendung, die innerhalb von fünf Tagen nach dem Beginn der unternehmerischen Tätigkeit an die Steuerbehörde eingereicht werden muss, die von der Umbesetzung erforderlich ist. Einzelne Unternehmer einreichen eine Anweisung in Form von UNVD-2.

In Übereinstimmung mit den Besonderheiten seiner Tätigkeiten und des erwarteten Gewinns wählt der Unternehmer ein kundenfreundliches Steuersystem aus, das die Minimierung der Steuerzahlungen ermöglicht und die Gewinne maximiert.

Eine kleine Unternehmenseinheit kann eines der folgenden Besteuerungssysteme anwenden:

1. Gesamtbesteuerungssystem (basierend)

2. Sondersteuermodi:

1. Einheitliche Steuer auf ein unterteiltes Ergebnis (UNVD);

2. Vereinfachtes Besteuerungssystem (USN);

3. Unified Agrarsteuer (ECN);

4. Patentbesteuerungssystem;

5. Besteuerungssystem bei der Umsetzung von Produktaustauschvereinbarungen.

Tabelle 2.

Hauptsteuern und Beiträge, die bei der Anwendung im Jahr 2014 gezahlt werden

Wir betrachten das Steuersystem genau für ein kleines Unternehmen, sodass die wichtigsten positiven und negativen Seiten für große und mittlere Unternehmen in diesem Artikel nicht berücksichtigt werden.

Positive Aspekte des Gesamtbesteuerungssystems (OST) 3:

1. Return- und MwSt-Rechnungswesen, bequem, um Aktivitäten durchzuführen, in denen die meisten der Maustat der Kontrahenten in der MwSt führen

2. Mit negativem Einkommen gibt es ein Recht, keine Einkommensteuer zu zahlen. Es ist möglich, den Betrag auf dem Anmelden des Verlustwerts in der Zukunft zu reduzieren.

Negative Seiten sind:

1. Das schwierigste Steuersystem

2. Fehler voller Steuern

3. Ein komplexes Rechnungslegungssystem

Somit sollte das allgemeine Steuersystem ausgewählt werden, wenn die Organisation mit den Gegenparteien arbeitet, die das OSN-Zahler anwenden. Es ist für viele Unternehmen praktisch, da ihre Kosten in die MwSt.

Tisch 3.

Grundsteuern und Beiträge, die bei der Verwendung von USN im Jahr 2014 gezahlt werden

Mit der Verwendung von USN mit dem Ziel der Besteuerung "Umsatz" kann eine Organisation die Steuer auf Kosten von aufgelaufenen und gezahlten Versicherungsbeiträgen in dieser Steuerzeit um 50% senken. Wenn der Unternehmer keine Mitarbeiter hat, können Versicherungsprämien vollständig von der Steuer abgezogen werden. Wenn die Mitarbeiter - dann nicht mehr als 50% des Steuerbetrags sind. Die Anwendung der USN mit dem Ziel der Besteuerung "Umsatz" ist für diese Organisationen und einzelnen Unternehmer von Vorteil, die einen niedrigen Prozentsatz der Einkommensausgaben haben. vier.

Gemäß Artikel 346.11. Kapitel 26.2 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation Anwendung eines vereinfachten Besteuerungssystems Individuelle Unternehmer werden nicht von Steuerzahlern der Mehrwertsteuer anerkannt, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer, die beim Import von Waren in das Zollgebiet der Russischen Föderation in das Zollgebiet in das Zollgebiet in das Zollgebiet in das Zollgebiet der Russischen Föderation ist als Mehrwertsteuer gemäß Artikel 174.1-Code (mit Beteiligung an den Verträgen von einfachen Partnerschafts- oder Vertrauensmanagementverträgen). Dies bedeutet, dass die Aktion von Kapitel 21 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation in diesen Steuerzahlern nicht gilt. Insbesondere Absatz 3 der Kunst. 169 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation ist festgelegt, dass nur Mehrwertsteuerzahler Waren (Arbeit, Dienstleistungen) auf dem Territorium der Russischen Föderation umgesetzt haben, um Rechnungen aufzubauen. In dieser Hinsicht sollten einzelne Unternehmer, die USNs anwenden, bei der Durchführung von Operationen beim Verkauf von Waren (Werken, Dienstleistungen), um Kompilieren und Rechnungsrechnungen nicht zu erstellen.

Daher ist ein Unternehmen, das auf der Grundlage funktioniert, nicht profitabel, um mit einem Unternehmen zu arbeiten, das keine Rechnungen abschreiben kann. Folglich kann die Verwendung von USN im Unternehmen, die in einem solchen Tätigkeitsbereich tätig ist, in der die Gegenparteienunternehmen im allgemeinen Steuersystem tätig sind, zu dem Verlust von Kunden führen.

Tabelle 4.

Grundsteuern und Beiträge, die mit der Nutzung von UNVD im Jahr 2014 gezahlt werden

Das Patentbesteuerungssystem ist statisch, der USN erfolgt aus der Tatsache, dass Sie in einigen Zeiten dieses Einkommen nicht dazu bringen können.

Das Patentsteuersystem wird von individuellen Unternehmern angewendet, der Übergang dazu ist freiwillig, und es kann mit anderen Besteuerungsmodi kombiniert werden. Das heißt, wenn ein individueller Unternehmer für eine Art unternehmerische Tätigkeit das allgemeine Besteuerungsregime oder ein vereinfachtes Steuersystem oder ein Besteuerungssystem für landwirtschaftliche Erzeuger (eine einzige landwirtschaftliche Steuer) oder ein Steuersystem in Form einer einzelnen Steuer auf ein unterteiltes Ergebnis anwendet Für bestimmte Arten von Aktivitäten hat es das Recht auf andere Arten von unternehmerischen Aktivitäten, die durch das Gesetz der Konstituierende Einheit der Russischen Föderation über das Patentsystem der Besteuerung übersetzt wurden, das Steuerpatentsystem anwenden.

Tabelle 5.

Grundsteuern und Beiträge, die bei der Anwendung des Patentsteuersystems im Jahr 2014 gezahlt werden

Frage 84. Besteuerungssysteme von kleinen Unternehmen.

Das Konzept der bevorzugten Steuer im kleinen Unternehmen.

Die für Kleinunternehmen festgelegten Leistungen sind je nach den Zeichen (Kriterien) qualifiziert, auf deren Anwesenheit das Unternehmen bestimmt, ob das Unternehmen das Recht hat, einen besonderen Vorteil zu nutzen. Mit anderen Worten, es gibt allgemeine Vorteile für alle kleinen Unternehmen und Special für eine bestimmte Kategorie kleiner Unternehmen.

Für alle kleinen Unternehmen werden folgende Vorteile installiert:

a) Kleinunternehmen im ersten Betriebsjahr können zusätzlich als Abzugsabzüge bis zu 50% des Erstwerts des Anlagevermögens mit einer Lebensdauer von über 3 Jahren abgeschrieben werden und beschleunigte Abschreibungen des aktiven Teils von die Produktionsstätten.

Bei Verwendung dieser Vorteile für kleine Unternehmen gibt es nur zwei Einschränkungen:

1. Die Lebensdauer des Anlagevermögens muss 3 Jahre übersteigen.

2. Ein kleines Unternehmen sollte seine Aktivitäten innerhalb eines Jahres ab dem Datum der Inbetriebnahme einer bestimmten Ausrüstung nicht einstellen, wonach zusätzlich 50% der Kosten abgeschrieben werden.

b) Bei der Ermittlung der steuerpflichtigen Gewinne kleiner Unternehmen, das Gewinn, das auf den Bau, des Wiederaufbaus und der Aktualisierung der wichtigsten Produktionsanlagen gerichtet ist, ist die Entwicklung neuer Geräte und Technologien ausgeschlossen.

c) Bericht über die Zahlung von Steuern von Kleinunternehmen erfolgt nicht mehr als einmal ein Quartal.

Darüber hinaus wird die Buchhaltung erleichtert.

d) MwSt-Beträge, die von kleinen Unternehmen gezahlt werden, die beim Erwerb von Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten, die bei der Inbetriebnahme des Anlagevermögens und der Annahme von immateriellen Vermögenswerten bezahlt werden.

e) Kleine Unternehmen haben das Recht, eine Anlagesteuerkredite zu erhalten. Unter dem Investitionssteuerkredit wird eine Verzögerung einer Steuerzahlung der staatlichen Behörden oder Steuerbehörden verstanden.

Zusätzlich zu den oben genannten, allgemeinen Vorteilen, die für alle kleinen Unternehmen, die für alle kleinen Unternehmen arbeitet, ist ein besonderer Vorteil, deren Nutzung auf das Vorhandensein bestimmter Kriterien (Anforderungen) auf kleine Unternehmen zurückzuführen ist.

In den ersten zwei Jahren ist die Arbeit von der Zahlung der Einkommensteuer befreit, die neu erstellte kleine Unternehmen, die die folgenden Anforderungen erfüllen: \u003d Durchführung bestimmter Tätigkeitsarten: a) Produktion und Verarbeitung landwirtschaftlicher Produkte; b) Herstellung von Lebensmittelprodukten; c) Produktion von Konsumgütern; d) die Herstellung von medizinischen Geräten, Medikamenten und medizinischen Produkten; e) technische Mittel zur Verhinderung von Behinderungsbehinderungen und Rehabilitation; (e) Bau von Objekten des Wohn-, Industrie-, Sozial- und Umweltschutzes (einschließlich Reparatur- und Bauarbeiten). In dem dritten und vierten Arbeitsjahr zahlen kleine Unternehmen eine in der Größenordnung bzw. 50 Prozent des etablierten Ertragsteuersatzes, wenn der Umsatz von den angegebenen Tätigkeiten über 90 Prozent beträgt gesamtmenge Umsatz vom Verkauf von Produkten (Werken, Dienstleistungen).

Der Umsatz aus diesen Aktivitäten sollte 70% des Gesamtumsatzes aus dem Verkauf von Produkten (Werke, Dienstleistungen) übersteigen;

Im Falle der Kündigung durch das kleine Unternehmen, in dem im Zusammenhang mit der Steuervorteile vor Ablauf einer Laufzeit von 5 Jahren (ab dem Datum seiner staatlichen Registrierung) erbracht wurden, unterliegt der Ertragsteuer einer vollen Periode von Interesse am Budget für die gesamte Tätigkeitsdauer.

Arten von Besteuerung in kleinen Unternehmen: Traditionelles, vereinfachtes Besteuerungssystem (USN), eine einzige Steuer auf ein unterteiltes Ergebnis (UNVD)(+ Vorträge zu speziellen Kursen - Pavlov).

Bevorzugte Besteuerung von MP-Themen wird von CH reguliert. 26.2 NK RF. "Vereinfachtes Besteuerungssystem". Die Verwendung von USN ist freiwillig. Die Verwendung von USN für IP sieht die Zahlung einer einzelnen Steuer und Befreiung von der Zahlungspflicht vor:

MwSt, mit Ausnahme der Mehrwertsteuer, die beim Import von Waren in das Zollgebiet der Russischen Föderation zu zahlen ist;

Steuereinkommen von Einzelpersonen (in Bezug auf das von der unternehmerische Tätigkeit erhaltene Erträge);

Eigentumsteuer von Einzelpersonen (in Bezug auf die für unternehmerische Tätigkeit verwendete Immobilien).

Andere Steuern werden von individuellen Unternehmern mit USN in Übereinstimmung mit der bestehenden Russischen Föderation gezahlt.

Zum individuelle UnternehmerDas Anwenden eines vereinfachten Steuersystems bleibt bestellen: Bargeldtransaktionen; das Verfahren zum Senden der statistischen Berichterstattung; Durchführung der Pflichten der Steueragenten gemäß dem Steuerkodex der Russischen Föderation; Zahlung von Beiträgen zur obligatorischen Rentenversicherung gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation; Zahlung von Versicherungsprämien für die obligatorische Sozialversicherung gegen industrielle Unfälle und Berufskrankheiten.

Das Verfahren zum Anwenden eines vereinfachten Steuersystems wird von CH reguliert. 26.2 NK RF. Zahlungsperiode von USN. Die nach Ablauf der Steuerfrist zahlbare Steuer wird spätestens spätestens der für den angemessene Steuerzeitraum, den Absätze 1 und 2 von Artikel 346,23 dieses Codes gezahlt. Steuerzahler - individuelle Unternehmer nach Ablauf der Steuerperiode stellen eine Steuererklärung an die Steuerbehörden an ihrem Wohnort an ihrem Wohnort auf dem Laufe des 30. Aprils nach der abgelaufenen Steuerzeit dar.

Traditionelles Besteuerungssystem -dies ist das Besteuerungssystem, bei dem der Unternehmer alle notwendigen Steuern, Gebühren, Zahlungen bezahlt, wenn sie nicht von ihrer Zahlung freigegeben wird.

Mit einem allgemeinen Steuersystem zahlt ein einzelner Unternehmer folgende Steuern und Gebühren: Mehrwertsteuer (MwSt.); Verbrauchsteuern; Steuer des Einkommens von Einzelpersonen (NDFL); mineralische Bergbausteuer; Wassersteuer; Gebühren für die Verwendung von Objekten der Tierwelt und zur Verwendung von wasserbiologischen Ressourcen; Nationale Steuer; Zollabgaben; Transportsteuer; Grundsteuer; Steuer auf Eigentum von Einzelpersonen; Beiträge zur obligatorischen Rentenversicherung; Versicherungsbeiträge zur obligatorischen Sozialversicherung gegen Industrieunfälle und Berufskrankheiten.

Einheitliche Steuer auf eingesetztem Einkommen (UNVD) -dieses Steuersystem basiert auf der Zahlung von UNVD für bestimmte Arten von Aktivitäten. Das Besteuerungssystem in Form von UTII installiert CH. 26.3 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation und ist obligatorisch.

Das Wesentliche dieses Besteuerungssystems ist, dass die Steuerzahler bei der Berechnung und Bezahlung der EAND durch die echte Größe ihres Einkommens geführt werden, sondern der Betrag der ihnen, der durch den Steuerkodex der Russischen Föderation eingerichtet ist. Wenn der Steuerzahler das Steuersystem in Form von UNVD anwendet, muss es nicht die folgenden Steuern zahlen (Ziffer 4 von Art. 346.26 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation): NDFL - in Bezug auf Erträge aus Aktivitäten, die durch steuerpflichtig sind Envd; MwSt. - In Bezug auf die im Rahmen des in den Tätigkeiten steuerpflichtigen Envd (mit Ausnahme des in den Zollzahl bezahlten Tätigkeitsabkommens); Die Immobiliensteuer von Einzelpersonen - in Bezug auf die Immobilien, die in Aktivitäten verwendet wird, die von UNVD steuerbar ist.

Alle anderen Steuern werden auf der vorgeschriebenen Weise gezahlt (Absatz 4 von Absatz 4 der Art. 346.26 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation). Wenn also UNVD-Steuern und Pflichten der Unterlage: Landsteuer; Transportsteuer; Verbrauchsteuer; staatliche Pflicht; MwSt. Beim Importieren von Waren in das Zollgebiet der Russischen Föderation usw.

Darüber hinaus befreit die Zahlung des Umsatzes nicht von der Berechnung und Zahlung von Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung sowie die Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung gegen industrielle Unfälle. Darüber hinaus sind Steuerzahler verpflichtet, die Funktionen des Steueragenten durchzuführen, zahlen die PMFL für seine Mitarbeiter.

Bewertungen der Steuerzahler sind individuelle Unternehmer, wenn auch folgende Bedingungen erfüllt sind: - UNVD wurde in der Umsetzung unternehmerischer Aktivitäten eingeführt. - im örtlichen regulatorischen Rechtsakt auf UCND, zwischen den Arten von unternehmerischen Aktivitäten steuerpflichtig, ist auch die Art der Aktivität, die von der Organisation (Unternehmerin) (Absatz 1 von Artikel 346.28 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation) durchgeführt wird, erwähnt.

Ein vereinfachtes Besteuerung von Kleinunternehmen ist ein spezielles Steuerregime, der der Übergang auf der Grundlage des Antrags freiwillig (im Gegensatz zu einer einzelnen Steuer auf ein unterteiltes Ergebnis) durchgeführt wird. In dieser Hinsicht werden eine Reihe von Steuern durch eine einzige Steuer ersetzt. Gleichzeitig sind Organisationen und einzelnen Unternehmer von der Rechnungslegung ausgenommen (mit Ausnahme der Bilanzierung von Anlagevermögen, immateriellen Vermögenswerten), sind jedoch nicht von der Bilanzierung von Bargeldtransaktionen und statistischer Berichterstattung ausgenommen.

Kleine Unternehmen, unabhängig von ihren Aktivitäten, kann ein vereinfachtes Besteuerung, Rechnungswesen und Berichterstattung anwenden. So umfassen die Mitarbeiter Mitarbeiter unter Verträgen und sonstigen Zivilrechtsvereinbarungen sowie Angestellte von Niederlassungen und Einheiten eines kleinen Unternehmens.

Die Essenz des vereinfachten Steuersystems besteht darin, das Aggregat von Bundes-, Regional-, Lokalsteuern und Gebühren einer einzelnen Steuer, berechnet, die von den Ergebnissen berechnet werden, ersetzen wirtschaftstätigkeit während des Berichtszeitraums.

Umsatz und Aufwendungen in diesem System werden von der Cash-Methode bestimmt. Ein solches System kann verwendet werden, bis der Umsatz von der unternehmerischen Aktivität 11 Millionen Rubel übersteigt. (ausgenommen Mehrwertsteuer), oder die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter wird 100 Personen nicht überschreiten, oder der Restwert der Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten wird 100ausend Rubel überschreiten, oder der Steuerpflichtige wird als Art von Tätigkeit fungieren, die nicht darunter fällt Sonderregime.

Besteuerungsobjekte für das vereinfachte System sind Erträge oder Gewinne, d. H. Umsatzerlöse reduziert sich um den Betrag der Aufwendungen. Organisationen und einzelnen Unternehmer, die den Wunsch zum Umschalten auf ein vereinfachtes Besteuerungssystem drückten, werden der Steuerbehörde am Standort (Wohnort) in der Zeit vom 1. Oktober bis zum 30. November des Jahres vor den Steuerzahlern vorgelegt, von dem Steuerpflichtige dazu gehen Besteuerungssystem.

In einer Erklärung zum Übergang zu einem vereinfachten Steuersystembericht über den Umsatzmenge für neun Monate laufendes Jahr. Die Wahl des Besteuerungsobjekts erfolgt vom Steuerpflichtigen, bevor der Steuerzeit beginnt, in dem ein vereinfachtes Steuersystem zuerst angewendet wurde. Bei Änderungen des Besteuerungsobjekts muss der Steuerzahler die Steuerbehörde vor dem 20. Dezember das Vorjahr informieren, in dem ein vereinfachtes Steuersystem zuerst angewendet wurde.

Organisationen sind das Recht, ein Buch der Bilanzierung von Erträgen und Aufwendungen für vereinfachtes Formular zu halten, einschließlich ohne Verwendung von doppelten Aufnahmen und den Kontenplan sowie den Einhaltung anderer Anforderungen an Bundesgesetz Über Rechnungslegung, Vorschriften zur Rechnungswesen- und Rechnungslegungsberichte. Die Form der Buchungsbücher und -aufwendungen, die von der Größenordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 22. Februar 1996 Nr. 18n genehmigt wurden. Dieses Dokument eröffnet ein Jahr. Das Buch muss gelegt und nummeriert werden, die Gesamtzahl der Seiten wird auf der letzten Seite aufgezeichnet. Die endgültige Seite des Buches wird von der Unterzeichnung des Leiters der Organisation mit dem Siegel der Steuerbehörde zugewiesen. Der Rekord in dem Buch wird auf der Grundlage von Hauptunterlagen in der chronologischen Reihenfolge der wirtschaftlichen Operationen durchgeführt. Das Einkommens- und Aufwandsbuch unterliegt der Registrierung nach Erhalt eines Patents für einige Aktivitäten in der Steuerbehörde. Kleine Unternehmen, die ein vereinfachtes Steuersystem anwenden, führt die Buchhaltung von Bargeldtransaktionen und repräsentieren statistische Berichte. Kleine Unternehmen, die vierteljährlich an die statistischen Behörden unterwerfen, berichten "Informationen zu den wichtigsten Indikatoren für die Aktivitäten eines kleinen Unternehmens".

Dieses Dokument zeigt an: 1) Die durchschnittliche Anzahl der Mitarbeiter während des Berichtszeitraums; 2) Lohnfonds; 3) Der Umsatzbetrag aus dem Verkauf von Produkten, durchgeführt, die erbrachten Dienstleistungen (ohne Mehrwertsteuer- und Verbrauchsteuern); 4) die Produktionskosten und des Umsatzes; 5) Gewinn; 6) Das Volumen der Produkte (Arbeiten, ersetzte Dienstleistungen) in den Urlaubspreisen; 7) das Investitionsvolumen in festes Kapital.

Steuerzahler sind individuelle Unternehmer und juristische Personen. Eine einzelne Steuer für individuelle Unternehmer ersetzt die Zahlung der folgenden Steuern: 1) ein einziges Soziales (mit Ausnahme von Beiträgen zur obligatorischen Rentenversicherung); 2) für Gewinne; 3) über das Einkommen von Einzelpersonen (in Bezug auf das Einkommen von Geschäftstätigkeiten); 4) auf Eigentum von Einzelpersonen (in Bezug auf die für die Umsetzung von unternehmerischer Aktivitäten verwendete Immobilien).

Für Organisationen ersetzt eine einzige Steuer die Zahlung der Steuerzahlung: 1) auf Gewinne; 2) auf Eigentum der Organisation; 3) ein einziges Soziales; vier)

wertschöpfung, mit Ausnahme von Umzugsgütern über die Zollgrenze der Russischen Föderation.

Vorteile eines vereinfachten Besteuerungssystems 1.

Eine erhebliche Reduzierung der Steuerverbindlichkeiten der meisten Steuerzahler im Vergleich zum allgemeinen Besteuerungsregime. Die Liste der Aufwendungen für die Berechnung einer einzelnen Steuer (wenn der Steuerobjekt - die Umsatzerlöse auf die Höhe der Ausgaben reduziert), enthält nun alle wichtigen Aufwendungen, die bei der Berechnung der Einkommensteuer von Organisationen berücksichtigt werden: Material, Arbeit, Reparatur von Anlagevermögen (einschließlich geleastes), Zinsen an Krediten, Mietwagen, Geschäftskosten, Dienstleistung, Prüfung, Werbe- und sonstigen Dienstleistungen. Bei der Berechnung einer einzelnen Steuer werden die Kosten der Kosten der erworbenen Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten auf einmal erreicht. Die Liste der Aufwendungen beinhaltet keine Aufwendungen für freiwillige Immobilienversicherung, Rechtskosten und Schiedsgebühren, Aufwendungen für Rechts- und Beratungsdienste. Bei der Berücksichtigung der meisten dieser Aufwendungen muss er vom Verfahren zur Buchhaltung von Ertragsteueraufwendungen geleitet werden, d. H. Es ist notwendig, Werbungskosten zu normalisieren, Kosten für die Entschädigung für den Einsatz von persönlichen Verkehrsmitteln, Zinsen an Krediten und Darlehen.

Der Ertragsteuersatz beträgt 24%, und ein einzelner Steuersatz beträgt 15%, daher wird davon ausgegangen, dass das vereinfachte Steuersystem viele Steuerzahler ermöglichen, um die allgemeinen Steuerverbindlichkeiten zu senken. 2

Signifikante Vereinfachung der Steuer- und Rechnungslegungsverfahren. Individuelle Unternehmer, die ein vereinfachtes Steuersystem anwenden, kümmern sich um Steuern im Buch von Erträgen und Ausgaben. Diese Unternehmen sind von der Anforderung zur Kompilierung von Rechnungen befreit und führen das Buch des Vertriebs- und Einkaufsbuchs. Sie stützen auch keine Rechnungslegungszahlungen an jeden Mitarbeiter und tragen nicht dazu bei, dass sie nicht zu einer einzigen sozialen Steuer (ESN) beitragen. 3.

Verringerung der Berichterstattung, weniger Steuern und selten zeitlich der Zahlung und Berichterstattung. Wenn eine einzelne Steuer mehrere Steuern ersetzt, nimmt das Mengenvolumen der Steuerberichterstattung ab, was den Arbeitsumfang der Buchhaltung verringert. Die Berichterstattung über eine einzige Steuer wird den Steuerbehörden einmal ein Quartal auf Mehrwertsteuer- und Einkommensteuer eingereicht - monatlich. Steuerzahler, die ein vereinfachtes System verwenden, sind auch steuerliche Agenten, deren Pflichten im Steuerkodex der Russischen Föderation (NK RF) vorgesehen sind.

Nachteile eines vereinfachten Steuersystems 1.

Die Möglichkeit, Kunden zu verlieren - rechtspersonen und individuelle Unternehmer, die MwSt. Der Lieferant, der ein vereinfachtes Steuersystem anwendet, ist kein Mehrwertsteuerzahler, es enthält keine Mehrwertsteuer im Preis, daher kann der Käufer den Steuerbetrag nicht akzeptieren, um abzunehmen. Der Käufer (Payer MwSt.) Definiert den an das Budget zahlenden Steuerbetrag als die Differenz zwischen dem Betrag der Steuer- und Steuerabzüge, d. H. Bei der Aufrechterhaltung des Gewinns des Verkäufers an Käufer (Mehrwertsteuerzahler) ist es profitabler, mit den Verkäufern zu arbeiten, die das allgemeine Steuerregime anwenden. 2

Die Notwendigkeit zusätzlicher Steuern der einheitlichen Steuer und der entsprechenden Strafen in der Umsetzung des Anlagevermögens. Organisationen, die als Gegenstand der Steuereinnahmen gelten, die auf die Höhe der Aufwendungen reduziert werden, können Komplexität auftreten.

Es scheint profitabel, um die Rechnungslegungskosten für den Erwerb von Anlagevermögen zu halten.

In Bezug auf die Berücksichtigung des erworbenen Anlagevermögens werden folgende Regeln genehmigt: 1) Der Restwert des Anlagevermögens mit einer Nutzungsdauer von bis zu 3 Jahren ist inklusiv innerhalb eines Jahres ab dem Anfang der Anwendung des vereinfachten Rechnungslegungssystems abgeschrieben ; 2) Der Restwert des Anlagevermögens mit einer Nutzungsdauer von 3 bis 15 Jahren ist aufgrund des ersten Jahres - mit 50% der Kosten inklusive, das zweite Jahr beträgt 30% der Kosten, die verbleibenden - 20%; 3) Der Restwert des Anlagevermögens mit einer Nutzungsdauer von mehr als 15 Jahren - für 10 Jahre (ab Beginn der Anwendung des vereinfachten Systems) wird von gleichen Aktien von den Kosten des Anlagevermögens belastet.

Die Kosten der Angaben des Anlagevermögens, die während der Anwendung eines vereinfachten Besteuerungssystems sofort (zum Zeitpunkt der Inbetriebnahme) erworben wurden, und sind vollständig in die Kosten der Kosten integriert. Im Falle der Implementierung (Übertragung) eines solchen Anlagevermögens vor Ablauf von 3 Jahren ab dem Zeitpunkt ihrer Erwerb (in Bezug auf Anlagevermögen mit mehr als 15 Jahren - vor Ablauf von 10 Jahren ab dem Datum ihrer Akquisition) Die Steuerbasis für den gesamten Betriebsdauer des Hauptfonds unterliegt der Neuberechnung mit der Berücksichtigung der Bestimmungen von CH. 25 Steuerkodex der Russischen Föderation mit der Zahlung zusätzlicher Steuer und Strafen. 3.

Die Einbeziehung in die Steuerbasis der Vorschüsse von Käufern und Kunden. Die empfangenen Fortschritte sind in den Erträgen ausgestellten Fortschritten in den Kosten enthalten, da die Kosten der Steuerzahler nach ihrer tatsächlichen Zahlung erfasst werden. Für die Berechnung einer einzelnen Steuer werden nur angemessene und dokumentierte Kosten akzeptiert, und die Kosten sollten als die Kosten der Ressourcen anerkannt werden, die in der Produktion und den Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) sowie die Umsetzung von nicht-technischen Operationen konsumiert werden. Die Kosten für bezahlte Materialien können bis zu ihrem Urlaub in der Produktion (für allgemeine wirtschaftliche oder andere Bedürfnisse) nicht in die Kosten der Ausgaben aufgenommen werden. vier.

Negative Folgen des Falls, wenn das Recht auf ein vereinfachtes Besteuerungssystem verloren geht, oder die Ablehnung eines vereinfachten Systems. Der Steuerzahler, der ein vereinfachtes Besteuerungssystem anwendet, hat das Recht, nur von Anfang des neuen Kalenderjahres auf das Gesamtsteuerregime zu wechseln. Für was, spätestens 15. Januar, sollte er die Steuerbehörde darüber informieren.

Es ist jedoch möglich, zum allgemeinen Besteuerungsregime und in gesetzlich festgelegt Ordnung, da zusätzlich zur Anwendung der Verwendung von CH. 26.2 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation Es gibt nach Art. 346.12, enthalten auch in ch. 26.2, eingeführt vom Bundesgesetz vom 24. Juli 2002 Nr. 104-Fz. Wenn gemäß den Ergebnissen des Berichtszeitraums das Einkommen des Steuerpflichtigen-Unternehmers 15 Millionen Rubel überschreiten wird. oder der Restwert des Anlagevermögens und immateriellen Vermögenswerten wird 100 Millionen Rubel überschreiten, da ein solcher Steuerzahler von Anfang an überführt wird, um von Anfang des Quartals in das allgemeine Besteuerungsregime übertragen zu werden, in dem dies zulässig war, d. H. Die Steuerzahler sind in der von nicht registrierten Unternehmer verordneten Weise erforderlich, die Einkommensteuer und alle anderen Steuern, von denen sie früher veröffentlicht wurden, und seit dem Beginn des Quartals, in dem sie die Ausnahme (Ausnahme für Vorauszahlungen) veröffentlicht wurden, veröffentlicht wurden. Der Steuerkennzeichen der Russischen Föderation hat die Verpflichtung, die Steuerbehörde nur über die Übernahme von Einkommensrestriktion zu informieren, jedoch nicht über den Wert der abschreibbaren Immobilie. Wenn Steuerzahler während der Anwendung des vereinfachten Systems von den in der Technik aufgeführten Bedingungen abweichen. 346.12 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation, zum Beispiel erstellen sie eine Niederlassung, wird sich mit dem Glücksspiel geschäft, die Produktion von aufschlussbaren Gütern, oder ihr Personal wird 100 Personen übersteigen oder teilen direktbeteiligung. In anderen Organisationen werden in diesen Fällen 25% übersteigt, in diesen Fällen wird der Übergang zum allgemeinen Steuersystem obligatorisch sein.

In solchen Fällen ist der Steuerzahler nicht berechtigt, ein vereinfachtes Besteuerungssystem anzuwenden, und ist verpflichtet, alle Steuern (mit der Abkürzung von Sanktionen und Geldbußen) zu zahlen, die gemäß dem allgemeinen Steuerregime von Beginn der Steuerzeit, d. H. Kalenderjahr und nicht vorzugsweise - seit Anfang des Quartals.

Der Übergang in dem von dem allgemeinen Besteuerungssystem der Besteuerungssysteme festgelegten Verfahrens für viele Steuerzahler für viele Steuerzahler kann ruinieren. Gleiches erwartet diese Steuerzahler, wenn Sie überprüfen, welche Steuerbehörde die Steuerbehörde feststellt, dass sie die Kenntnisse der Kunst nicht einhalten. 346.12 des Steuergesetzbuchs der Russischen Föderation im Übergang zu einem vereinfachten System.

Eine einzige Steuer auf ein unterteiltes Ergebnis

Die Steuer auf ein unterteiltes Ertrag ersetzt den Großteil der Steuern des traditionellen Steuersystems, verbunden mit den Ergebnissen der wirtschaftlichen Aktivitäten. In diesem Fall beeindruckt der Steuerzahler neben seinen Willen und wirtschaftlichen Chancen einige möglicherweise mögliche Bruttoeinnahmen. Dieses Ergebnis wird auf der Grundlage einer Reihe von Faktoren berechnet, die direkt auf die Größe eines solchen Einkommens, der auf Daten, basierend auf Daten, die durch statistische Studien, in den Inspektionen der Steuer und anderen regierungsbehörden. Eine bestimmte bedingte Menge an Einkommen (Rentabilitätsgrad) ist an eine oder andere Einheit gebildet. physikalischer Indikator (Einheit des Bereichs, der Anzahl der Arbeitnehmer usw.), und es kennzeichnet eine bestimmte Art von Aktivität in vergleichbaren Bedingungen.

Erhöhte Erträge ist das mögliche Einkommen eines einheitlichen Steuerzahlers, der berücksichtigt wird, wobei der Satz von Faktoren, die direkt den Erwerb des angegebenen Ertrags beeinträchtigen, berücksichtigt und zur Berechnung des Werts einer einzelnen Steuer mit einer festgelegten Rate verwendet werden. Die grundlegende Ausbeute ist eine bedingte monatliche Ausbeute an Wertgrenzen an einer bestimmten Einheit des physischen Indikators, die eine bestimmte Art von unternehmerischer Aktivität bei verschiedenen vergleichbaren Bedingungen kennzeichnet, die zur Berechnung des Werts des unterteilten Ergebnisses verwendet wird.

Korrekturkoeffizienten von grundlegenden Renditen - Koeffizienten, die den Einflussgrad eines Faktors auf das Ergebnis unternehmerischer Aktivität mit einer einzigen Steuer zeigen. Die folgenden korrekten grundlegenden Rentabilitätskoeffizienten können unterschieden werden:

K1 ist ein Korrekturkoeffizient der Grundrendite, der den Satz von Merkmalen der unternehmerischen Aktivität in verschiedenen Berücksichtigung berücksichtigt gemeinden, Merkmale der Siedlung oder des Ortes sowie der Lage innerhalb der Siedlung. Es ist definiert als das Verhältnis des Wertes des Katasterwerts der Erde am Ort der Implementierung des Steuerpflichtigen auf den maximalen Katasterwert der Erde, der von der Landkatastentyp für diese Art von Tätigkeit gegründet wurde. Das Verfahren zur Erbringung von Steuerpflichtigen über den Katasterwert der Erde wird von der Regierung der Russischen Föderation errichtet.

K ^ ist ein Korrekturkoeffizient der grundlegenden Rendite, der den Satz von Merkmalen der unternehmerischen Aktivitäten berücksichtigt, einschließlich der Warenspektrum (Werke, Dienstleistungen), Saisonalität, Arbeitsstunden, Ertragsgröße, Merkmale des Ortes der unternehmerischen Aktivität usw. .;

K3 ist ein Deflator-Koeffizient, der dem Index der Veränderungspreise der Verbraucherpreise für Waren (Arbeit, Dienstleistungen) in der Russischen Föderation entspricht. Dieser Koeffizient wird in der von der Regierung der Russischen Föderation verordneten Weise veröffentlicht.

Fragen zur Selbstkontrolle 1.

Was ist die Rolle und Bedeutung des kleinen Unternehmens in einer Marktwirtschaft? 2

Listen Sie die Kriterien auf, um Unternehmen zuzuschreiben, in den kleinen. 3.

Beschreiben Sie die sektorale Struktur kleiner Unternehmen in Russland. vier.

Was sind die Vorteile von Kleinunternehmertum? fünf.

Was sind die Nachteile von kleinen Formen der Geschäftsorganisation? 6.

Was sind die Maßnahmen, um ein kleines Unternehmertum zu unterstützen - vom Markt und vom Staat aus? 7.

Welche Merkmale des Marketingansatzes in Kleinunternehmen sind Sie bekannt? acht.

Was sind die Modelle der Verwaltung von kleinen Unternehmen? neun.

Was sind die Merkmale von Mechanismen, um die wirtschaftliche Nachhaltigkeit von kleinen Unternehmen sicherzustellen? 10

Beschreiben Sie kleine Geschäftssteuersysteme. elf.

Was ist ein vereinfachtes kleines Business-Steuersystem? 12.

Was ist eine einzige Steuer auf ein unterhaltliches Ergebnis und wie ist der Bereich der Anwendung?