Kebijakan pajak anggaran, jenis dan instrumennya. Instrumen kebijakan fiskal dan efektivitas penerapannya dalam perekonomian Rusia modern - konferensi elektronik korespondensi. Dampak instrumen kebijakan fiskal terhadap permintaan agregat

Kebijakan fiskal adalah tindakan yang dilakukan pemerintah untuk menstabilkan perekonomian dengan mengubah besaran pendapatan dan/atau pengeluaran anggaran negara.

Tujuan kebijakan fiskal adalah untuk memastikan:

1) pertumbuhan ekonomi yang stabil;

2) penggunaan sumber daya secara penuh (terutama memecahkan masalah pengangguran siklis);

3) tingkat harga yang stabil (menyelesaikan masalah inflasi).

Kebijakan fiskal adalah kebijakan pemerintah yang mengatur, pertama-tama, permintaan agregat dengan mempengaruhi jumlah pengeluaran agregat. Namun, beberapa instrumen kebijakan fiskal dapat digunakan untuk mempengaruhi penawaran agregat melalui pengaruh pada tingkat aktivitas bisnis. Kebijakan fiskal dilakukan oleh pemerintah.

Instrumen kebijakan fiskal adalah pengeluaran dan penerimaan APBN, yaitu: pengadaan pemerintah, pajak, transfer.

Ada dua jenis kebijakan fiskal: ekspansif dan kontraktif.

Kebijakan fiskal ekspansif digunakan selama resesi. Tujuannya adalah untuk mengurangi kesenjangan output resesi dan mengurangi tingkat pengangguran. Alatnya:

1) peningkatan pengadaan pemerintah;

2) pengurangan pajak;

3) peningkatan transfer.

Kebijakan fiskal kontraktif digunakan pada masa booming. Tujuannya adalah untuk mengurangi kesenjangan output inflasi dan mengurangi inflasi, serta ditujukan untuk mengurangi permintaan agregat.

Peralatan:

Pengurangan pengadaan pemerintah;

Kenaikan pajak;

Mengurangi transfer.

Selain itu, kebijakan fiskal membedakan:

1) kebijaksanaan;

2) non-diskresioner (otomatis).

Kebijakan fiskal diskresioner adalah perubahan legislatif yang dilakukan pemerintah dalam jumlah pembelian pemerintah, pajak, dan transfer untuk menstabilkan perekonomian.

Kebijakan fiskal otomatis dikaitkan dengan tindakan stabilisator bawaan (otomatis) - instrumen yang nilainya tidak berubah, tetapi kehadirannya (keterikatannya dalam sistem ekonomi) secara otomatis menstabilkannya, merangsang aktivitas bisnis selama resesi dan pengekangan itu selama panas berlebih. Ini termasuk:

1) Pajak penghasilan;

2) Pajak tidak langsung;

3) Tunjangan pengangguran;

4) Tunjangan kemiskinan.

Pajak penghasilan berfungsi sebagai berikut:

pada masa resesi, tingkat kegiatan usaha menurun dan jumlah penerimaan pajak menurun, dan ketika perekonomian “overheating”, ketika nilai output aktual maksimum, penerimaan pajak meningkat.

Perhatikan bahwa tarif pajak tetap tidak berubah. Namun, pajak adalah penarikan dari perekonomian. Ternyata saat resesi, penarikannya minimal, dan saat booming, penarikannya maksimal.

Jadi, karena adanya pajak, perekonomian secara otomatis “mendingin” saat terlalu panas dan “memanas” saat resesi.

Dampak PPN pajak tidak langsung:

Selama resesi, volume penjualan berkurang, dan karena PPN adalah pajak tidak langsung, bagian dari harga suatu produk, pendapatan pajak dari pajak tidak langsung (penarikan dari perekonomian) juga berkurang.

Sebaliknya, pada masa booming, ketika pendapatan total meningkat, volume penjualan meningkat, dan pendapatan pajak tidak langsung meningkat, perekonomian secara otomatis menjadi stabil.

Tunjangan pengangguran dan kemiskinan. Total pembayaran mereka meningkat selama resesi (karena masyarakat kehilangan pekerjaan). dan menurun pada masa booming, ketika terjadi “pengangguran berlebihan” dan meningkatnya biaya.

Manfaat ini adalah transfer, yaitu. suntikan dalam perekonomian. Pembayaran mereka berkontribusi pada pertumbuhan pendapatan. Oleh karena itu, pengeluaran akan merangsang pemulihan ekonomi selama resesi. Penurunan jumlah total pembayaran selama masa boom mempunyai dampak yang menghambat perekonomian.

Keuntungan dari kebijakan fiskal antara lain:

Efek pengganda. Seluruh instrumen kebijakan fiskal mempunyai efek pengganda (multiplier effect) terhadap nilai output agregat ekuilibrium.

Tidak ada lag eksternal (delay). Jeda eksternal adalah waktu antara keputusan untuk mengubah suatu kebijakan dan munculnya hasil pertama dari perubahan tersebut. Ketika pemerintah memutuskan untuk mengubah instrumen kebijakan fiskal dan langkah-langkah ini mulai berlaku, dampaknya terhadap perekonomian akan terlihat dengan cukup cepat.

Ketersediaan stabilisator otomatis. Karena stabilisator ini sudah terpasang, pemerintah tidak perlu mengambil tindakan khusus untuk menstabilkan perekonomian. Stabilisasi (menghaluskan fluktuasi siklus perekonomian) terjadi secara otomatis.

Kerugian dari kebijakan fiskal:

Efek perpindahan.

Arti ekonomi dari dampak ini adalah sebagai berikut: peningkatan pengeluaran anggaran selama periode keruntuhan dan/atau penurunan pendapatan anggaran (pajak) menyebabkan peningkatan pengganda dalam total pendapatan, yang meningkatkan permintaan uang dan meningkatkan bunga. kurs di pasar uang (harga kredit).

Dan karena pinjaman terutama diambil oleh perusahaan, peningkatan biaya pinjaman menyebabkan penurunan investasi swasta, yaitu penurunan investasi swasta. untuk “crowding out” sebagian dari pengeluaran investasi perusahaan, yang menyebabkan penurunan output.

Adanya kelambatan internal.

Ini adalah periode waktu antara kebutuhan untuk mengubah suatu kebijakan dan keputusan untuk mengubahnya. Keputusan perubahan dibuat oleh pemerintah, dan pelaksanaannya ditentukan oleh undang-undang. Persetujuan ini memerlukan jangka waktu yang lama. Selain itu, peraturan ini baru berlaku mulai tahun anggaran berikutnya, dan selama waktu tersebut situasi perekonomian dapat berubah.

Ketakpastian.

Berkenaan dengan masalah identifikasi situasi ekonomi,

masalah seberapa besar instrumen PDB harus diubah

Defisit anggaran.

Alat yang merangsang BNP yang dilakukan pada masa resesi adalah peningkatan pembelian dan transfer pemerintah, yaitu. peningkatan belanja anggaran dan penurunan pendapatan (pajak) yang menyebabkan peningkatan defisit anggaran negara.

50. Defisit anggaran, penyebabnya, jenisnya. Membiayai defisit anggaran. Utang publik: penyebab, jenis, akibat.

Defisit anggaran negara dan jenisnya:

Ada defisit anggaran struktural, siklis dan aktual.

Defisit struktural adalah perbedaan antara pengeluaran pemerintah dan pendapatan anggaran yang akan diterima dalam kondisi penggunaan penuh sumber daya di bawah sistem perpajakan yang ada.

defisit anggaran struktural = pembelian pemerintah – tarif pajak * potensi PDB.

Defisit siklis adalah selisih antara defisit aktual dan defisit struktural.

Ada defisit anggaran saat ini dan primer.

Saat ini – defisit anggaran negara secara umum.

Primer – perbedaan antara total defisit (saat ini) dan jumlah pembayaran untuk membayar utang publik.

Cara membiayai defisit anggaran negara

3 cara membiayai defisit APBN.

Pekerjaan kursus

dalam mata kuliah "Teori Ekonomi"

Subjek: SasaranDanperalatananggaran- pajakpolitisiVRusia

Diselesaikan oleh: Podova O.S.

Kelompok ____________

Nomor Kontrak.____________

Arah "Ekonomi"

Kaluga 2005

Perkenalan

Bab 1. Sejarah pajak dan tahapan pembentukan sistem perpajakan Rusia…………………………………………………………………………………6

Bab 2. Dasar-dasar sistem perpajakan Federasi Rusia

2.1 Hakikat Pajak dan Prinsip Perpajakan……………………………10

2.2 Subyek dan objek sistem perpajakan Rusia…………………………….12

2.3 Fungsi pajak…………………………………………………………………………………13

2.4 Klasifikasi pajak…………………………………………………..14

Bab 3. Peran pajak dalam menghasilkan pendapatan Federasi Rusia, pemerintah daerah dan daerah

3.1 Pajak penghasilan………………………………………………………………………………….17

3.2 Pajak pertambahan nilai…………………………………………………………21

3.3 Pajak cukai……………………………………………………………………………….26

3.4 Pajak penghasilan…………………………………………………………………………………27

3.5 Pajak lainnya…………………………………………………………………………………31

Kesimpulan……………………………………………………………………….32

Bibliografi

Perkenalan

Pajak telah menjadi penghubung penting dalam hubungan ekonomi masyarakat sejak munculnya negara. Perkembangan dan perubahan bentuk pemerintahan selalu diiringi dengan transformasi sistem perpajakan. Dalam masyarakat beradab modern, pajak merupakan bentuk utama penerimaan negara. Selain fungsi finansial murni ini, mekanisme perpajakan juga digunakan untuk mengetahui dampak ekonomi negara terhadap produksi sosial, dinamika dan strukturnya, dan terhadap kemajuan ilmu pengetahuan dan teknologi.

Di antara alat-alat ekonomi yang digunakan negara untuk mempengaruhi ekonomi pasar, pajak juga memainkan peran penting. Dalam ekonomi pasar, negara mana pun banyak menggunakan kebijakan perpajakan sebagai semacam pengatur dampak fenomena pasar negatif. Pajak, seperti keseluruhan sistem perpajakan, adalah alat yang ampuh untuk mengelola perekonomian dalam kondisi pasar.

Penerapan pajak merupakan salah satu cara ekonomi dalam mengelola dan menjamin hubungan kepentingan nasional dengan kepentingan komersial pengusaha dan perusahaan, tanpa memandang subordinasi departemen, bentuk kepemilikan dan bentuk organisasi dan hukum perusahaan. Dengan bantuan pajak, hubungan pengusaha, perusahaan dari segala bentuk kepemilikan dengan anggaran negara bagian dan lokal, dengan bank, serta dengan organisasi yang lebih tinggi ditentukan. Dengan bantuan pajak, kegiatan ekonomi luar negeri diatur, termasuk menarik investasi asing, dan menghasilkan pendapatan dan keuntungan swadaya perusahaan.

Dalam konteks peralihan dari metode pengelolaan administratif-direktif ke metode ekonomi, peran dan pentingnya pajak sebagai pengatur ekonomi pasar, pemajuan dan pengembangan sektor-sektor prioritas perekonomian nasional meningkat tajam; melalui pajak, negara dapat mengejar kebijakan yang energik dalam pengembangan industri padat pengetahuan dan likuidasi perusahaan-perusahaan yang tidak menguntungkan.

Sistem perpajakan di Federasi Rusia secara praktis dibuat pada tahun 1991, ketika paket undang-undang tentang sistem perpajakan diadopsi pada bulan Desember tahun ini. Diantaranya: “Tentang dasar-dasar sistem perpajakan di Federasi Rusia”, “Tentang pajak penghasilan perusahaan dan organisasi”, “Tentang pajak pertambahan nilai” dan lain-lain. Undang-undang ini menetapkan daftar pajak, biaya, bea dan pembayaran lainnya yang masuk ke sistem anggaran, mendefinisikan pembayar, hak dan kewajiban mereka, serta hak dan kewajiban otoritas pajak. Sampai saat ini, perubahan dan penambahan telah dilakukan terhadap undang-undang tersebut.

Sistem perpajakan Federasi Rusia mencakup, pertama, serangkaian pajak dan biaya tertentu yang ditetapkan secara hukum yang dibayarkan oleh badan usaha dan warga negara, dan, kedua, serangkaian badan pemerintah yang dirancang, bekerja sama atas dasar legislatif, untuk memastikan kontrol atas pajak. pendapatan ke dalam sistem anggaran.

Peristiwa yang terjadi pada tanggal 17 Agustus 1998 secara tajam meningkatkan peran pajak dalam situasi perekonomian negara, karena setiap negara bagian pasca krisis berusaha memperbaiki situasi perekonomiannya dengan menyesuaikan sistem perpajakan. Dan penyesuaian dapat terdiri dari hal-hal berikut: peningkatan beban pajak, atau penurunan beban pajak, ditambah “penyederhanaan” pajak. Dalam kasus pertama, Anda bisa mengalami krisis non-pembayaran, karena banyak perusahaan dan individu menghindari pembayaran pajak karena tidak ada yang mau bekerja dalam keadaan merugi. Hal ini akan menimbulkan serangkaian masalah yang tidak hanya memperburuk krisis, namun juga menyebabkan keruntuhan total perekonomian. Cara kedua, menurut saya, lebih progresif, karena “menyederhanakan” pajak dan mengurangi beban pajak hingga batas wajar tidak pernah menimbulkan babak krisis baru. Saya ulangi – “sampai batas yang wajar” – karena penurunan tarif pajak yang terlalu tajam tidak akan memberikan hasil yang diinginkan.

Saat ini topik yang saya pilih sangat relevan karena pemilihan sistem perpajakan yang tepat (optimal) merupakan kunci keberhasilan penyelesaian permasalahan yang dihadapi negara.

Tidak mungkin untuk menggeneralisasi dan menyatukan semua sudut pandang ini, meskipun banyak pernyataan dan usulan kritis yang mengandung landasan rasional. Sistem perpajakan tentu saja perlu perbaikan. Namun tidak berdasarkan ide-ide acak, yang terkadang diambil, atau lebih tepatnya diambil dari kompleks, di negara-negara Barat, dan terkadang hanya bersifat amatiran. Rusia sangat kekurangan sekolah ilmiah atau beberapa sekolah di bidang perpajakan, yang tidak hanya mampu memperbaiki sistem perpajakan saat ini, namun juga meramalkan dan memprediksi semua konsekuensi ekonomi dan sosial dari penerapan serangkaian tindakan tertentu.

Tujuan dari pekerjaan ini adalah untuk menganalisis sistem perpajakan yang ada di negara kita, mengidentifikasi penyebab ketidakstabilan dan variabilitasnya, serta akibat dari ketidakstabilan tersebut. Tugasnya adalah mencoba menentukan jalan keluar dari situasi masalah ekonomi saat ini yang diciptakan oleh sistem perpajakan Federasi Rusia yang tidak sempurna.

Bab 1. Sejarah munculnya pajak dan tahapan pembentukan sistem perpajakan di Rusia

Pajak sudah dikenal sejak lama, sejak awal mula peradaban manusia. Kemunculan mereka dikaitkan dengan kebutuhan sosial pertama.

Dalam perkembangan bentuk dan cara pemungutan pajak, dapat dibedakan tiga tahapan besar. Pada tahap awal perkembangan dari dunia kuno hingga awal Abad Pertengahan, negara tidak memiliki alat keuangan untuk menentukan dan memungut pajak. Ia hanya menentukan jumlah total dana yang ingin diterimanya, dan mempercayakan pengumpulan pajak kepada kota atau komunitas. Seringkali mereka meminta bantuan petani pajak. Pada tahap kedua (abad XVI - awal abad XIX), jaringan lembaga pemerintah, termasuk lembaga keuangan, muncul di dalam negeri, dan negara menjalankan beberapa fungsi: menetapkan kuota perpajakan, memantau proses pemungutan pajak, dan mendefinisikan proses ini dalam kerangka yang kurang lebih luas. Peran petani pajak pada periode ini masih sangat besar. Dan terakhir, tahap ketiga, modern - negara mengambil alih sendiri semua fungsi penetapan dan pemungutan pajak, karena aturan perpajakan telah dikembangkan. Pemerintah daerah dan masyarakat lokal berperan sebagai pembantu negara, dengan tingkat kemandirian yang berbeda-beda.

Bahkan pada abad XIII-XII sebelum kelahiran Kristus ada yang menyebutkan adanya pajak pemungutan suara di Babilonia. Sekitar waktu yang sama, berita pertama tentang pajak pemungutan suara di Tiongkok dan Persia muncul. Bahkan pada masa dinasti pertama para firaun, pajak tanah dipungut di Mesir.

Pajak dihabiskan untuk memperkuat kota, mempertahankan tentara, membangun kapal, dan membangun kuil. Pajak membiayai kebutuhan masyarakat: pembangunan jalan, jaringan pipa air, penyelenggaraan hari raya, pembagian uang dan makanan kepada masyarakat miskin.

Ketika negara Rusia kuno mulai terbentuk, sumber pendapatan utama perbendaharaan adipati agung adalah upeti dari suku dan kebangsaan yang tunduk pada pangeran. Upeti dibayarkan dalam bentuk uang - biasanya koin logam Arab atau dalam bentuk barang - bulu.

Selain pajak langsung, pajak tidak langsung juga sudah ada pada saat itu. Mereka masuk ke perbendaharaan dalam bentuk tugas perdagangan dan peradilan.

Pajak daerah terbesar yang dikenakan di kota-kota adalah pajak real estat. Tarif pajaknya tidak boleh melebihi 10% dari penghasilan bersih atau 1% dari nilai properti. Pada akhir abad ke-17 dan awal abad ke-18, negara administratif mulai terbentuk di negara-negara Eropa, yang menciptakan aparat birokrasi dan memperkenalkan sistem perpajakan rasional, yang terdiri dari pajak langsung dan tidak langsung. Di antara pajak tidak langsung, pajak cukai memainkan peran khusus, yang besarnya berkisar antara 5% hingga 25%. Tidak ada pembenaran ilmiah untuk pajak.

Dari pajak langsung, sebagian besar pendapatan berasal dari pajak pemungutan suara. Kaum bangsawan dan pendeta dikecualikan darinya.

Selama abad-abad tersebut, ilmu perpajakan mulai terbentuk sebagai cabang ilmu ekonomi yang paling penting. Filsuf Inggris F. Bacon (1561-1626), penulis sistem yang dibuat pada tahun 1625, merefleksikan pajak dan sikap masyarakat terhadapnya. buku “Eksperimen, atau instruksi moral dan politik.”

Penulis dan filsuf Perancis C. Montesquieu (1689-1755) mengatakan bahwa tidak ada yang memerlukan kebijaksanaan dan kecerdasan sebanyak menentukan bagian yang diambil dari subjek dan bagian yang diserahkan kepada mereka.

Penulis teori nilai kerja, W. Petty (1623-1687), banyak membahas masalah perpajakan. Ia sampai pada kesimpulan tentang keunggulan pajak tidak langsung dibandingkan pajak langsung.

Sejak abad ke-17, produksi komoditas sederhana berkembang pesat. Kebutuhan masyarakat semakin terpuaskan melalui pertukaran. Ilmu ekonomi memunculkan doktrin merkantilis. Kemudian sebuah sekolah baru muncul - fisiokrasi. Pendirinya adalah Francois Quesnay (1694-1774). Dia menciptakan “tabel ekonomi” yang menunjukkan bagaimana produk bruto dan bersih yang dihasilkan pertanian beredar di negara tersebut.

Ini pada dasarnya merupakan pengalaman pertama dalam analisis makroekonomi komoditas dan arus kas.

Pada sepertiga terakhir abad ke-18, bersama dengan ekonomi politik klasik, teori perpajakan yang benar-benar ilmiah telah diciptakan. Ekonom dan filsuf Skotlandia Adam Smith (1723-1790) dianggap sebagai pendirinya. Pada tahun 1776 Buku A. Smith “An Inquiry into the Nature and Causes of Wealth” diterbitkan, di mana ia memperoleh empat prinsip dasar yang tidak ketinggalan jaman hingga saat ini:

Asas keadilan, yang menegaskan universalitas perpajakan dan pemerataan pajak di antara warga negara sesuai dengan pendapatannya.

Asas kepastian, yang menghendaki jumlah, cara dan waktu pembayaran diketahui secara mutlak terlebih dahulu oleh pembayar.

Prinsip kemudahan, yang menyatakan bahwa pajak harus dipungut pada waktu dan cara yang memberikan kenyamanan sebesar-besarnya bagi pembayar.

Asas ekonomi yang terdiri dari pengurangan biaya pemungutan pajak, dalam rasionalisasi sistem perpajakan.

A. Smith meletakkan dasar-dasar aliran klasik ekonomi politik. Dilanjutkan oleh ekonom Inggris D. Ricardo (1772-1823).

Di Rusia, gagasan A. Smith dan ekonom Barat lainnya dikembangkan oleh N.I. Turgenev (1789-1871) diterbitkan pada tahun 1818. buku “Pengalaman Teori Pajak”. Di antara para ahli teori paruh pertama abad ke-19, kita harus menyebutkan I. Gorelov, yang bukunya “Theory of Finance” diterbitkan di Kazan pada tahun 1845.

Pada awal abad ke-20, pajak tidak langsung berlaku di negara-negara maju. Misalnya pada tahun 1905 di Inggris, pajak tidak langsung menyumbang 60,6% dari total pendapatan pemerintah, pajak langsung - 32,7%; di Perancis, masing-masing - 68,7 dan 25,5%; di Austria-Hongaria - 61,6 dan 25,3% Anggaran - pajak kebijakan V Rusia Dan peralatan implementasinya Abstrak >> Teori Ekonomi

Peran anggaran-pajak politisi dalam perekonomian negara dan mempertimbangkannya sasaran Dan... anggaran-pajak politisi. Bagian Utama 1 Konsep fiskal politisi 1.1 Peralatan anggaran-pajak politisi Alat fiskal politisi termasuk...

Kebijakan anggaran dan pajak (fiskal) adalah suatu sistem tindakan pemerintah yang bertujuan untuk mengubah pengeluaran pemerintah, perpajakan dan keadaan anggaran negara untuk menjamin lapangan kerja penuh, keadaan perekonomian yang stabil atau pertumbuhan ekonomi tanpa adanya inflasi.

Ada dua jenis kebijakan fiskal: merangsang dan kontraktif.

Kebijakan fiskal ekspansif digunakan pada masa resesi, bertujuan untuk mengurangi kesenjangan output resesi dan mengurangi tingkat pengangguran, serta bertujuan untuk meningkatkan permintaan agregat (pengeluaran agregat). Alat-alatnya adalah: meningkatkan pengadaan pemerintah; pengurangan pajak; peningkatan transfer.

Kebijakan fiskal kontraktif digunakan pada masa booming (ketika perekonomian mengalami overheat), bertujuan untuk mengurangi kesenjangan output inflasioner dan menurunkan inflasi, serta ditujukan untuk mengurangi permintaan agregat (belanja agregat).

Instrumennya adalah: pengurangan pengadaan pemerintah; kenaikan pajak; pengurangan transfer.

Ada kebijakan fiskal: diskresi dan otomatis (non-diskresioner).

Kebijakan fiskal diskresioner adalah perubahan legislatif (resmi) yang dilakukan oleh pemerintah dalam jumlah pembelian pemerintah, pajak dan transfer untuk menstabilkan perekonomian.

Kebijakan fiskal otomatis dikaitkan dengan tindakan stabilisator bawaan (otomatis). Stabilisator bawaan (atau otomatis) adalah instrumen yang nilainya tidak berubah, namun kehadirannya (integrasinya ke dalam sistem ekonomi) secara otomatis menstabilkan perekonomian, merangsang aktivitas bisnis selama resesi dan menahannya selama overheating.

Stabilisator otomatis meliputi:

1) pajak penghasilan (termasuk pajak penghasilan rumah tangga dan pajak penghasilan badan). Diagram tindakan:

dan sebaliknya;

2) pajak tidak langsung (terutama pajak pertambahan nilai);

3) tunjangan pengangguran. Diagram tindakan:

dan sebaliknya;

4) tunjangan kemiskinan.

Di negara-negara maju, perekonomian diatur oleh 2/3 melalui kebijakan fiskal diskresioner dan 1/3 melalui tindakan stabilisator bawaan.

Cara pengaturan perpajakan:

2. Peningkatan penerimaan APBN diyakini tidak dapat dicapai bukan dengan meningkatkan, melainkan dengan menurunkan tarif pajak.

Kurva Laffer menunjukkan hubungan antara tingkat tarif pajak dengan volume penerimaan pajak.

Gambar 13.2 - Kurva Laffer

Setelah poin M, volume penerimaan pajak mengalami penurunan:

1. Tingkat aktivitas perekonomian menurun.

2. Aktivitas ekonomi berpindah ke ekonomi bayangan.

Kelebihan penerimaan terhadap belanja APBN menimbulkan surplus anggaran (surplus), kelebihan belanja terhadap penerimaan menimbulkan defisit anggaran (shortage).

Defisit anggaran timbul karena berbagai sebab, baik obyektif maupun subyektif. Paling sering - karena ketidakmampuan untuk memobilisasi pendapatan yang diperlukan sebagai akibat dari resesi atau penurunan tingkat produksi, rendahnya produktivitas tenaga kerja dan alasan lain yang menyebabkan ketidakstabilan ekonomi dan penurunan efisiensi produksi.

Saat ini, hampir semua negara maju mengalami defisit anggaran pemerintah dan utang publik yang besar.

Mekanisme penutupan defisit APBN dan bentuk keberadaan utang negara:

1. Issue cover: pengeluaran dana tanpa jaminan yang dilakukan pemerintah untuk menutupi pengeluaran pemerintah.

Konsekuensi:

Inflasi meningkat;

Utang negara lama terdepresiasi, tidak ada utang baru;

Negara menerima apa yang disebut pajak inflasi, yang timbul karena pendapatan nominal masyarakat meningkat, mereka termasuk dalam kelompok pendapatan yang berbeda, dengan pajak penghasilan yang lebih tinggi, pendapatan riil mereka tidak dapat berubah atau bahkan berkurang, tetapi pendapatan mereka tidak berubah. pajak riil mungkin meningkat;

Sebaliknya, pengeluaran riil pemerintah menurun karena anggaran tidak menyediakan indeksasinya;

Dalam jangka panjang, inflasi melemahkan basis pendapatan anggaran (pengurangan produksi, penurunan pendapatan) dan keseluruhan proses penganggaran.

2. Pinjaman dalam negeri pemerintah – utang dalam negeri pemerintah.

a) untuk waktu yang lama di Rusia (masa Soviet - paruh pertama tahun 1990-an), pinjaman non-pasar digunakan, di mana negara membayar bunga pada tingkat preferensial. Ini adalah pinjaman dari Bank Sentral Rusia, Bank Tabungan, Gosstrakh; obligasi 1990-91; cek dan simpanan yang ditargetkan; obligasi negara. Cara pembiayaan defisit anggaran negara ini mirip dengan emisi dan juga menyebabkan inflasi dan depresiasi utang-utang lama.

b) pinjaman penempatan pasar: sertifikat emas, obligasi negara, obligasi pinjaman mata uang asing domestik (hutang Vneshtorgbank), pinjaman tabungan.
Dampaknya adalah peningkatan utang dalam negeri dan biaya pembayarannya.

3. Pinjaman luar negeri - utang publik luar negeri. Perlu diingat bahwa biaya pembayaran utang kepada kreditor tetap menjadi bagian dari sumber daya keuangan nasional. Biaya pembayaran utang kepada kreditor non-residen merupakan pengurang bersih sumber daya keuangan nasional.

Dampak buruk dari defisit anggaran pemerintah dan utang publik:

1. Inflasi.

2. "Efek perpindahan" intinya adalah untuk menggantikan investasi swasta dengan pengeluaran pemerintah: negara meminjam di pasar keuangan dan menaikkan tingkat suku bunga. Akibatnya, tingkat investasi swasta dan penawaran agregat menurun, dan inflasi meningkat.

3. Generasi mendatang harus membayar utang saat ini.

4. Pertumbuhan otomatis utang publik:

Argumen bahwa defisit dan utang pemerintah bukanlah masalah ekonomi yang mendesak:

1. Dengan menerapkan metode pembiayaan defisit non-inflasi, inflasi yang tinggi dapat dihindari.

2. Jika pengeluaran pemerintah merupakan investasi modal, maka hal ini meningkatkan potensi produksi dan pendapatan anggaran di masa depan. Generasi mendatang akan menikmati perekonomian yang lebih kuat tanpa beban utang pemerintah yang terlalu berat bagi mereka.

3. Belanja pemerintah mempunyai efek merangsang terhadap sektor swasta, “efek crowding out” tidak signifikan.

4. Pertumbuhan utang publik secara otomatis dapat dicegah dengan memasukkan batasan pertumbuhan defisit dan utang publik dalam peraturan perundang-undangan, menetapkan dan mematuhi prosedur yang tepat.

Oleh karena itu, defisit pembiayaan perekonomian dan pertumbuhan utang publik menjadi berbahaya ketika pengeluaran pemerintah digunakan untuk konsumsi saat ini dan terjadi pelarian modal dari negara tersebut. Kita tidak boleh berbicara tentang indikator kuantitatif, tetapi tentang perubahan sifat belanja anggaran.

4. Pendapatan penduduk: hakikat, jenis dan prinsip distribusi. Diferensiasi pendapatan.

Pendapatan penduduk - Ini adalah jumlah uang dan barang material yang diterima dalam produksi sosial, yang diproduksi oleh suatu rumah tangga atau kegiatan lain selama jangka waktu tertentu.

Pendapatan penduduk dibagi menjadi moneter, alam, nominal, disposabel, riil.

Pendapatan tunai penduduk meliputi semua penerimaan uang berupa gaji, penghasilan dari kegiatan usaha, pensiun, beasiswa, berbagai tunjangan, penghasilan dari harta benda berupa bunga, dividen, sewa, penghasilan dari penjualan barang, penghasilan dari pemberian berbagai jasa. , dll.

Penghasilan dalam bentuk barang mencakup produk-produk yang diproduksi oleh rumah tangga untuk konsumsi sendiri, serta yang diperoleh dari produksi publik.

Pendapatan nominal- jumlah total uang yang diterima selama jangka waktu tertentu; mencirikan tingkat pendapatan tunai terlepas dari perpajakan dan perubahan harga (Gambar 13.3).

Gambar 13.3 - Struktur pendapatan nominal

Pendapatan yang dapat dibelanjakan hanya mewakili sebagian dari pendapatan nominal yang dapat digunakan langsung untuk konsumsi pribadi atas barang dan jasa, serta untuk tabungan, yaitu. pendapatan yang dapat dibelanjakan sama dengan pendapatan nominal dikurangi iuran, pajak, pembayaran wajib (pemotongan upah).

Pendapatan yang sebenarnya mencerminkan daya beli pendapatan uang kita, mewakili jumlah barang dan jasa (dalam nilai) yang dapat dibeli dengan pendapatan yang dapat dibelanjakan selama periode waktu tertentu (yaitu memperhitungkan kemungkinan perubahan harga).

Alasan yang menyebabkan ketimpangan pendapatan:

1) perbedaan kemampuan individu. Orang berbeda dalam kemampuan intelektual, fisik, kreatif dan lainnya. Ciri-ciri ini membentuk kecenderungan berbeda pada orang untuk melakukan jenis pekerjaan tertentu secara efektif;

2) perbedaan kualifikasi dan pengalaman;

3) perbedaan kesiapan dan kemampuan bekerja dalam kondisi khusus;

4) perbedaan kepemilikan. Dalam beberapa tahun terakhir, jumlah orang yang menerima pendapatan dari kepemilikan modal dan surat berharga telah meningkat secara signifikan.

Diferensiasi pendapatan penduduk sebenarnya merupakan perbedaan tingkat pendapatan penduduk, yang sangat menentukan diferensiasi sosial dalam masyarakat dan sifat struktur sosialnya. Masyarakat dengan diferensiasi pendapatan yang rasional dan relatif seragam adalah masyarakat yang paling stabil karena jumlah kelas menengahnya yang besar, mempunyai mobilitas sosial yang intensif, dan insentif yang kuat untuk kemajuan sosial dan pertumbuhan profesional. Masyarakat dengan diferensiasi pendapatan yang tajam dari kelompok penduduk yang sangat kutub dicirikan oleh ketidakstabilan sosial, kurangnya insentif yang kuat untuk pertumbuhan profesional, dan kriminogenisitas hubungan sosial yang signifikan.

Untuk mengukur diferensiasi pendapatan, berbagai indikator digunakan:

Pendapatan modal, yaitu tingkat pendapatan yang paling banyak dijumpai di kalangan penduduk;

Pendapatan median merupakan indikator pendapatan yang terletak di tengah-tengah rangkaian distribusi yang diperingkat. Separuh penduduk mempunyai pendapatan di bawah median, dan separuh lainnya berada di atas;

Koefisien desil diferensiasi pendapatan penduduk (Kd), yang mencirikan berapa kali pendapatan minimum 10% penduduk terkaya melebihi pendapatan maksimum 10% penduduk paling tidak makmur;

Rasio dana (Cl), didefinisikan sebagai perbandingan antara pendapatan rata-rata penduduk kelompok desil kesepuluh dan desil pertama;

Koefisien konsentrasi pendapatan Gini (K L), mencirikan derajat ketimpangan distribusi pendapatan penduduk.

Koefisien Gini bervariasi dari 0 hingga 1. Selain itu, semakin besar nilainya menyimpang dari nol dan mendekati satu, maka pendapatan semakin terkonsentrasi di tangan kelompok masyarakat tertentu.

Untuk menggambarkan secara grafis tingkat ketidakmerataan distribusi pendapatan, dibuat kurva Lorenz (Gambar 13.4), yang menunjukkan rasio persentase seluruh pendapatan dan persentase seluruh penerima. Derajat ketimpangan pendapatan ditentukan oleh luas antara garis pemerataan ideal dan kurva Lorenz. Distribusi yang tidak merata ditandai dengan kurva Lorenz, yaitu. garis distribusi sebenarnya, semakin jauh garis lurus tersebut, semakin besar diferensiasi pendapatan.

Gambar 13.4 – Kurva Lorenz

Menurut metodologi PBB, batas kritis diferensiasi pendapatan adalah 0,41–0,42 menurut indeks Gini. Oleh karena itu, indikator ambang batasnya adalah 0,35–0,37, dan yang paling optimal – 0,25–0,26. Nilai optimal untuk indikator sosial ekonomi utama: kesenjangan pendapatan moneter antara 20% penduduk terkaya dan 20% penduduk termiskin tidak boleh melebihi 12 kali lipat.

Indikator yang mencerminkan diferensiasi pendapatan penduduk penting untuk analisis berbagai proses sosial ekonomi, pemantauannya selama implementasi kebijakan sosial aktif, dan digunakan dalam penyusunan program pemerintah untuk pembangunan sosial ekonomi.

Kebijakan anggaran dan pajak (fiskal) adalah tindakan yang diambil oleh pemerintah untuk mempengaruhi perekonomian dengan mengubah jumlah pendapatan dan (atau) pengeluaran anggaran negara.

Dalam kamus bahasa asing modern, “kebijakan fiskal” didefinisikan sebagai “seperangkat tindakan keuangan negara untuk mengatur pengeluaran dan pendapatan pemerintah, salah satu tuas terpenting dalam pengaturan perekonomian negara.” Fisk (dari bahasa Latin fiscus) - perbendaharaan negara, perbendaharaan. Fiskal - dalam arti aslinya - pemungut pajak, pemungut pajak.

Tujuan kebijakan fiskal yang ditujukan untuk memperlancar fluktuasi siklus dan menstabilkan perekonomian dalam jangka pendek dipertahankan oleh Matveeva, T. Yu.Pengantar makroekonomi [Teks]: Buku teks, manual.- M.: Publishing house. Sekolah Tinggi Ekonomi Universitas Negeri, 2007. Hal.447:

Tingkat output agregat (PDB) yang stabil;

Penggunaan sumber daya secara penuh;

Tingkat harga yang stabil.

Metode kebijakan fiskal berbeda-beda tergantung pada tujuan mana yang dianggap utama: stabilisasi dalam jangka pendek atau mencapai keseimbangan makroekonomi dalam jangka panjang untuk menciptakan kondisi pertumbuhan ekonomi.

Instrumen kebijakan fiskal dapat digunakan untuk menstabilkan perekonomian di berbagai fase siklus bisnis. Tergantung pada fase siklus di mana perekonomian berada, kebijakan fiskal yang merangsang dan kontraksioner dibedakan.

Stimulasi kebijakan fiskal (ekspansi fiskal) dalam jangka pendek ditujukan untuk mengatasi siklus penurunan perekonomian dan melibatkan peningkatan belanja pemerintah, pengurangan pajak, atau kombinasi dari langkah-langkah tersebut. Dalam jangka panjang, pemotongan pajak dapat menyebabkan perluasan faktor produksi dan merangsang pertumbuhan ekonomi. Implementasi tujuan tersebut terkait dengan reformasi perpajakan dan optimalisasi struktur belanja pemerintah.

Kebijakan fiskal kontraktif (pembatasan fiskal) melibatkan pengurangan pengeluaran pemerintah, peningkatan pajak, atau kombinasi dari langkah-langkah ini untuk membatasi pemulihan siklus perekonomian. Dalam jangka pendek, langkah-langkah ini membantu mengurangi inflasi di sisi permintaan. Dalam jangka panjang, hal ini dapat menyebabkan penurunan produksi dan berkembangnya mekanisme stagflasi.

Menurut konsep klasik, kebijakan fiskal dipandang hanya sebagai instrumen pendukung keuangan negara dalam menjalankan fungsinya, tetapi bukan sebagai kebijakan stabilisasi. Konsep klasik didasarkan pada logika Ricardianisme, yang menyatakan bahwa instrumen pengaruh fiskal hanya mengarah pada redistribusi dana dari sektor swasta ke sektor publik, tetapi tidak mempengaruhi nilai-nilai variabel riil (pendapatan nasional dan lapangan kerja). ) dalam perekonomian.

Menurut konsep Keynesian, kebijakan fiskal merupakan instrumen utama regulasi makroekonomi, karena dengan meningkatnya pengeluaran pemerintah maka permintaan agregat dan pendapatan nasional meningkat. Peningkatan yang terakhir ini menjamin peningkatan tabungan, yang merupakan sumber tambahan pembiayaan pengeluaran pemerintah. Pada saat yang sama, kebijakan fiskal sangat efektif selama krisis ekonomi sebagai kebijakan yang merangsang.

Biarkan perekonomian berada dalam kondisi depresi (resesi ekonomi). Keadaan ini dicirikan oleh Selishev, A.S. Makroekonomi / [Teks].- St.Petersburg: Peter, 2006. - Hal.94.:

Penawaran barang sangat elastis terhadap harga, oleh karena itu kurva permintaan agregat AD memotong kurva penawaran agregat AS pada segmen Keynesian, sedangkan permintaan agregat elastis terhadap harga rendah, kurva AD 0 memiliki kemiringan yang curam (lihat Lampiran A) Ibid. - Hal.93.

Pengangguran tinggi, sehingga penawaran tenaga kerja tidak elastis

harga dan keseimbangan di pasar tenaga kerja terbentuk pada bagian vertikal kurva penawaran tenaga kerja NS.

Mari kita asumsikan bahwa negara, untuk mengatasi kemerosotan ekonomi, meningkatkan pengeluaran pemerintah sebesar DG. Akibatnya, permintaan efektif meningkat dari Y 0 ke Y 1. Nilai permintaan efektif diproyeksikan ke grafik fungsi produksi Y(N), sehingga permintaan tenaga kerja ditentukan. Karena peningkatan permintaan efektif, kurva permintaan agregat juga bergeser ke kanan dari AD 0 ke AD 1. Hal ini pada gilirannya akan menyebabkan peningkatan permintaan tenaga kerja dan peningkatan lapangan kerja dari N 0 menjadi N 1, dengan pasokan tenaga kerja yang konstan.

Dengan demikian, sebagai akibat dari langkah-langkah fiskal dalam perekonomian, terjadi kebangkitan aktivitas ekonomi dengan sedikit peningkatan pada tingkat harga. Namun keseimbangan baru ini hanya stabil dalam jangka pendek, cepat atau lambat pemilik faktor produksi akan menyesuaikan pasokan tenaga kerja dengan mempertimbangkan kenaikan harga. Kemudian, ketika kurva NS menjauh dari titik asal, lapangan kerja akan mulai berkurang, dan dampak positif dari tindakan stimulus fiskal akan hilang.

Dalam teori monetarisme, seperti dalam teori portofolio lainnya, sangat penting diberikan pada dampak keputusan entitas ekonomi untuk mengoptimalkan portofolio asetnya terhadap perekonomian.Makroekonomi: buku teks. tunjangan / Ed. I.V. Novikova [Teks]. - M.: Sistem Tetra, 2008.- Hal.109..

Perbedaan mendasar antara pendekatan monetaris dan pendekatan Keynesian bukanlah pada peningkatan kuantitatif elemen portofolio aset dari dua menjadi lima, namun pada kenyataan bahwa portofolio monetaris mewakili keseluruhan sektor properti: tidak hanya aset keuangan, tetapi juga modal riil, barang riil (barang konsumsi tahan lama), faktor produksi (modal manusia).

Asalkan defisit anggaran pemerintah dipenuhi dengan penerbitan obligasi pemerintah, setiap perubahan utang pemerintah akan menyebabkan perubahan volume obligasi pemerintah yang beredar. Entitas ekonomi memandang hal terakhir, pertama, sebagai perubahan volume properti mereka; kedua, sebagai pelanggaran terhadap struktur portofolio optimal. Tindakan yang diambil subjek dalam menanggapi perubahan tersebut secara langsung mempengaruhi situasi perekonomian dan variabel riil dalam perekonomian. Mekanisme pengaruh ini dinyatakan melalui dua efek yang terkenal: efek properti dan efek substitusi.

Efek properti: peningkatan utang pemerintah menyebabkan peningkatan jumlah obligasi pemerintah yang beredar. Entitas ekonomi menilai peningkatan obligasi pemerintah dalam portofolionya sebagai peningkatan properti mereka secara keseluruhan, dan karena volume konsumsi mereka didasarkan pada penilaian nilai properti, belanja konsumen meningkat, yang menyebabkan peningkatan agregat. permintaan dan pendapatan nasional.

Efek substitusi: peningkatan utang pemerintah menyebabkan peningkatan jumlah obligasi pemerintah yang beredar. Namun obligasi yang baru diterbitkan akan ditempatkan dengan syarat pembayaran bunganya lebih tinggi dari pada obligasi yang sudah beredar, sehingga akan menyebabkan kenaikan tingkat bunga obligasi tersebut. Jika aset keuangan dan modal riil dapat dipertukarkan, peningkatan imbal hasil obligasi akan menyebabkan peningkatan persyaratan pengembalian saham, yang sama dengan penurunan permintaan modal riil dan, akibatnya, penurunan permintaan investasi. Hal terakhir ini berdampak pada penurunan permintaan agregat dan pendapatan nasional.

Efek properti dan efek substitusi justru sebaliknya; jika efek pertama meningkatkan dampak stimulus kebijakan fiskal, maka efek kedua justru menguranginya. Oleh karena itu, penilaian dampak akhir dari tindakan fiskal terhadap permintaan agregat dan pendapatan nasional bergantung pada tingkat pertukaran aset dan, oleh karena itu, pada sifat tindakan entitas ekonomi untuk mengoptimalkan struktur portofolionya sebagai respons terhadap perubahan. bagian dan profitabilitas aset apa pun Matveeva, T. Yu Pengantar makroekonomi [Teks]: Buku teks, manual.- M.: Rumah penerbitan. Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Universitas Negeri, 2007. -S. 139..

Perubahan yang disengaja dalam jumlah pembelian pemerintah, pajak dan transfer sebagai akibat dari keputusan khusus pemerintah yang bertujuan untuk mengubah tingkat lapangan kerja, output atau tingkat inflasi disebut kebijakan fiskal diskresioner.

Kebijakan fiskal otomatis (non-diskresioner) adalah perubahan otomatis pengeluaran pemerintah dan penerimaan pajak terhadap anggaran sebagai akibat dari fluktuasi siklus total pendapatan.

Keunggulan kebijakan fiskal antara lain Selishev, A.S. Makroekonomi / [Teks] - St.Petersburg: Peter, 2006.-P. 283.:

1. Efek pengganda. Seluruh instrumen kebijakan fiskal mempunyai efek pengganda (multiplier effect) terhadap nilai output agregat ekuilibrium.

2. Tidak ada lag eksternal (delay). Keterlambatan eksternal adalah jangka waktu antara keputusan untuk mengubah suatu kebijakan dan munculnya hasil pertama dari perubahan tersebut. Ketika pemerintah memutuskan untuk mengubah instrumen kebijakan fiskal, dan langkah-langkah ini mulai berlaku, dampaknya terhadap perekonomian akan terlihat dengan cukup cepat. (Seperti yang akan kita lihat di Bab 13, ketertinggalan eksternal merupakan karakteristik kebijakan moneter yang memiliki mekanisme transmisi yang kompleks (mekanisme transmisi moneter)).

3. Ketersediaan stabilisator otomatis. Karena stabilisator ini sudah terpasang, pemerintah tidak perlu mengambil tindakan khusus untuk menstabilkan perekonomian. Stabilisasi (menghaluskan fluktuasi siklus perekonomian) terjadi secara otomatis.

Kerugian dari kebijakan fiskal:

1. Efek perpindahan. Arti ekonomi dari dampak ini adalah sebagai berikut: peningkatan pengeluaran anggaran selama resesi (peningkatan pembelian dan/atau transfer pemerintah) dan/atau penurunan pendapatan anggaran (pajak) menyebabkan pertumbuhan pengganda dalam total pendapatan, yang meningkatkan permintaan uang dan meningkatkan tingkat bunga pasar uang (harga pinjaman). Dan karena pinjaman terutama diambil oleh perusahaan, peningkatan biaya pinjaman menyebabkan penurunan investasi swasta, yaitu penurunan investasi swasta. untuk “crowding out” sebagian dari pengeluaran investasi perusahaan, yang menyebabkan penurunan output. Dengan demikian, sebagian dari total output “crowded out” (kurang diproduksi) karena berkurangnya belanja investasi swasta akibat kenaikan suku bunga akibat kebijakan fiskal ekspansif pemerintah.

2. Adanya kelambatan internal. Keterlambatan internal adalah jangka waktu antara kebutuhan untuk mengubah suatu kebijakan dan keputusan untuk mengubahnya. Keputusan untuk mengubah instrumen kebijakan fiskal diambil oleh pemerintah, tetapi pelaksanaannya tidak mungkin dilakukan tanpa pembahasan dan persetujuan keputusan tersebut oleh badan legislatif (Parlemen, Kongres, Duma Negara, dll), yaitu. memberi mereka kekuatan hukum. Diskusi dan kesepakatan ini mungkin memerlukan jangka waktu yang lama. Selain itu, peraturan ini hanya berlaku mulai tahun anggaran berikutnya, yang semakin meningkatkan kesenjangan tersebut. Selama periode waktu ini, situasi perekonomian dapat berubah. Jadi, jika pada awalnya terjadi resesi perekonomian, dan langkah-langkah kebijakan fiskal yang merangsang dikembangkan, maka pada saat kebijakan tersebut mulai berlaku, perekonomian mungkin sudah mulai pulih. Akibatnya, stimulasi tambahan dapat menyebabkan perekonomian menjadi terlalu panas dan memicu inflasi, yaitu. mempunyai efek destabilisasi terhadap perekonomian. Sebaliknya, kebijakan fiskal kontraktif yang dirancang pada masa boom mungkin, karena adanya internal lag yang panjang, dapat memperburuk resesi.

3. Ketidakpastian. Kelemahan ini tidak hanya merupakan karakteristik kebijakan fiskal, namun juga kebijakan moneter. Ketidakpastian menyangkut Makroekonomi: buku teks. tunjangan / Ed. I.V. Novikova [Teks]. - M.: Sistem Tetra, 2008.- Hal.241.:

Masalah dalam mengidentifikasi situasi ekonomi Seringkali sulit untuk menentukan secara akurat, misalnya, saat periode resesi berakhir dan pemulihan dimulai, atau saat pemulihan berubah menjadi panas berlebih, dll. Sementara itu, karena jenis kebijakan yang berbeda (stimulasi atau restriktif) perlu diterapkan pada fase siklus yang berbeda, kesalahan dalam menentukan situasi perekonomian dan memilih jenis kebijakan ekonomi berdasarkan penilaian tersebut dapat mengakibatkan destabilisasi perekonomian.

masalah seberapa besar tepatnya instrumen kebijakan publik harus diubah dalam setiap situasi perekonomian. Sekalipun situasi ekonomi ditentukan dengan benar, sulit untuk menentukan secara pasti seberapa besar, misalnya, perlunya meningkatkan belanja pemerintah atau mengurangi pajak untuk memastikan pemulihan ekonomi dan mencapai output potensial, namun tidak melebihinya, yaitu. Bagaimana mencegah overheating dan percepatan inflasi. Begitu pula sebaliknya, ketika menerapkan kebijakan fiskal yang kontraktif, bagaimana tidak membawa perekonomian ke dalam keadaan depresi.

4. Defisit anggaran. Penentang metode regulasi ekonomi Keynesian adalah kaum monetaris, pendukung ekonomi sisi penawaran dan teori ekspektasi rasional - yaitu. Perwakilan dari tren neoklasik dalam teori ekonomi menganggap defisit anggaran negara sebagai salah satu kelemahan terpenting dalam kebijakan fiskal. Memang, instrumen untuk merangsang kebijakan fiskal, yang dilakukan pada masa resesi dan ditujukan untuk meningkatkan permintaan agregat, adalah peningkatan pembelian dan transfer pemerintah, yaitu. pengeluaran anggaran, dan pengurangan pajak, yaitu. pendapatan anggaran, yang menyebabkan peningkatan defisit anggaran negara. Bukan suatu kebetulan bahwa resep regulasi ekonomi pemerintah yang diusulkan Keynes disebut “pembiayaan defisit”. Masalah defisit anggaran menjadi sangat akut di sebagian besar negara maju yang menggunakan metode regulasi ekonomi Keynesian setelah Perang Dunia II, pada pertengahan tahun 70-an, dan di Amerika Serikat muncul apa yang disebut “utang kembar”, di mana defisit pemerintah Anggaran dikombinasikan dengan defisit neraca pembayaran. Dalam kaitan ini, masalah pembiayaan defisit APBN menjadi salah satu masalah makroekonomi yang sangat penting.

Kebijakan fiskal, tujuan dan instrumennya

Kebijakan fiskal adalah tindakan yang dilakukan pemerintah untuk menstabilkan perekonomian dengan mengubah besaran anggaran pendapatan dan/atau belanja pemerintah. (Inilah sebabnya mengapa kebijakan fiskal disebut juga kebijakan fiskal.)

Tujuan kebijakan fiskal, seperti kebijakan stabilisasi (kontra-siklus) lainnya yang ditujukan untuk memperlancar fluktuasi siklus perekonomian, adalah untuk memastikan: 1) pertumbuhan ekonomi yang stabil; 2) penggunaan sumber daya secara penuh (terutama memecahkan masalah pengangguran siklis); 3) tingkat harga yang stabil (menyelesaikan masalah inflasi).

Kebijakan fiskal adalah kebijakan pemerintah yang mengatur, pertama-tama, permintaan agregat. Pengaturan perekonomian dalam hal ini terjadi dengan mempengaruhi besarnya total pengeluaran. Namun, beberapa instrumen kebijakan fiskal dapat digunakan untuk mempengaruhi penawaran agregat melalui pengaruh pada tingkat aktivitas bisnis. Kebijakan fiskal dilakukan oleh pemerintah.

Instrumen kebijakan fiskal adalah pengeluaran dan penerimaan APBN, yaitu: 1) pengadaan pemerintah; 2) pajak; 3) transfer.

Dampak instrumen kebijakan fiskal terhadap permintaan agregat

Dampak instrumen kebijakan fiskal terhadap permintaan agregat bervariasi. Dari rumus permintaan agregat: AD = C + I + G + Xn maka pembelian pemerintah merupakan salah satu komponen permintaan agregat, oleh karena itu perubahannya berdampak langsung terhadap permintaan agregat, dan pajak serta transfer berdampak tidak langsung terhadap permintaan agregat, mengubah jumlah belanja konsumen ( C) dan biaya investasi (I).

Pada saat yang sama, pertumbuhan pembelian pemerintah meningkatkan permintaan agregat, dan penurunannya menyebabkan penurunan permintaan agregat, karena pembelian pemerintah merupakan bagian dari pengeluaran agregat.

Peningkatan transfer juga meningkatkan permintaan agregat. Di satu sisi, karena peningkatan pembayaran transfer sosial (tunjangan sosial), pendapatan pribadi rumah tangga meningkat, dan akibatnya, jika hal-hal lain dianggap sama, pendapatan yang dapat dibelanjakan meningkat, yang meningkatkan belanja konsumen. Di sisi lain, peningkatan pembayaran transfer ke perusahaan (subsidi) meningkatkan kemungkinan pendanaan internal perusahaan dan kemungkinan perluasan produksi, yang menyebabkan peningkatan biaya investasi. Pengurangan transfer mengurangi permintaan agregat.

Kenaikan pajak justru berdampak sebaliknya. Kenaikan pajak menyebabkan penurunan belanja konsumen (karena pendapatan yang dapat dibelanjakan berkurang) dan belanja investasi (karena laba ditahan, yang merupakan sumber investasi bersih, berkurang) dan, oleh karena itu, pada penurunan permintaan agregat. Oleh karena itu, pemotongan pajak meningkatkan permintaan agregat. Pemotongan pajak menyebabkan pergeseran kurva AD ke kanan, yang menyebabkan peningkatan GNP riil.

Oleh karena itu, instrumen kebijakan fiskal dapat digunakan untuk menstabilkan perekonomian pada berbagai fase siklus perekonomian.

Selain itu, dari model Keynesian sederhana (“model “silang Keynesian”) dapat disimpulkan bahwa semua instrumen kebijakan fiskal (pembelian pemerintah, pajak dan transfer) mempunyai efek pengganda terhadap perekonomian, oleh karena itu, menurut Keynes dan para pengikutnya, regulasi perekonomian harus dilakukan oleh pemerintah dengan menggunakan alat kebijakan fiskal, dan terutama dengan mengubah jumlah belanja pemerintah, karena belanja pemerintah mempunyai efek pengganda yang paling besar.

Tergantung pada fase siklus perekonomian, instrumen kebijakan fiskal digunakan secara berbeda. Ada dua jenis kebijakan fiskal: 1) merangsang dan 2) kontraktif.

Kebijakan fiskal ekspansif diterapkan pada masa resesi (Gambar 10.1(a)), bertujuan untuk mengurangi kesenjangan output resesi dan mengurangi tingkat pengangguran serta ditujukan untuk meningkatkan permintaan agregat (pengeluaran agregat). Alat-alatnya adalah: a) meningkatkan pengadaan pemerintah; b) pengurangan pajak; c) peningkatan transfer. Kebijakan fiskal kontraktif digunakan pada masa booming (ketika perekonomian mengalami overheat) (Gambar 10.1.(b)), bertujuan untuk mengurangi kesenjangan output inflasioner dan menurunkan inflasi serta ditujukan untuk mengurangi permintaan agregat (pengeluaran agregat). Alat-alatnya adalah: a) pengurangan pengadaan pemerintah; b) kenaikan pajak; c) pengurangan transfer.

Selain itu, kebijakan fiskal dibedakan: 1) diskresi dan 2) otomatis (non-diskresioner). Kebijakan fiskal diskresioner adalah perubahan legislatif (resmi) yang dilakukan oleh pemerintah dalam jumlah pembelian pemerintah, pajak dan transfer untuk menstabilkan perekonomian.

Kebijakan fiskal otomatis dikaitkan dengan tindakan stabilisator bawaan (otomatis). Stabilisator bawaan (atau otomatis) adalah instrumen yang nilainya tidak berubah, namun kehadirannya (integrasinya ke dalam sistem ekonomi) secara otomatis menstabilkan perekonomian, merangsang aktivitas bisnis selama resesi dan menahannya selama overheating. Alat penstabil otomatis meliputi: 1) pajak penghasilan (termasuk pajak penghasilan rumah tangga dan pajak penghasilan badan); 2) pajak tidak langsung (terutama pajak pertambahan nilai); 3) tunjangan pengangguran; 4) tunjangan kemiskinan.

Mari kita pertimbangkan mekanisme dampak stabilisator bawaan terhadap perekonomian.

Cara kerja pajak penghasilan sebagai berikut: pada masa resesi, tingkat kegiatan usaha (Y) menurun, dan karena fungsi pajak berbentuk: T = tY (di mana T adalah jumlah penerimaan pajak, t adalah tarif pajak, dan Y adalah jumlah pendapatan (output)), kemudian jumlah penerimaan pajak menurun, dan ketika perekonomian “overheat”, ketika nilai output aktual maksimum, penerimaan pajak meningkat. Perhatikan bahwa tarif pajak tetap tidak berubah. Namun, pajak adalah penarikan dari perekonomian yang mengurangi aliran pengeluaran dan, oleh karena itu, pendapatan (ingat model melingkar). Ternyata pada saat resesi, penarikannya minimal, dan pada saat overheating, penarikannya maksimal. Jadi, karena adanya pajak (bahkan sekaligus, yaitu otonom), perekonomian secara otomatis “mendingin” ketika terlalu panas dan “memanas” selama resesi. Seperti yang ditunjukkan pada Bab 9, munculnya pajak pendapatan dalam perekonomian mengurangi nilai pengganda (pengganda jika tidak ada tarif pajak pendapatan lebih besar daripada jika ada: >), yang meningkatkan efek stabilisasi pendapatan pajak terhadap perekonomian. Jelas sekali bahwa pajak penghasilan progresif mempunyai efek stabilisasi yang paling kuat terhadap perekonomian.

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) memberikan stabilitas bawaan dengan cara berikut. Selama resesi, volume penjualan menurun, dan karena PPN adalah pajak tidak langsung, yang merupakan bagian dari harga suatu produk, ketika volume penjualan turun, pendapatan pajak dari pajak tidak langsung (penarikan dari perekonomian) menurun. Sebaliknya, ketika terjadi overheating, ketika total pendapatan meningkat, volume penjualan meningkat, sehingga meningkatkan pendapatan pajak tidak langsung. Perekonomian akan otomatis stabil.

Mengenai tunjangan pengangguran dan kemiskinan, jumlah total pembayaran mereka meningkat selama resesi (saat masyarakat mulai kehilangan pekerjaan dan menjadi miskin) dan menurun selama masa booming, ketika terjadi “pengangguran berlebihan” dan peningkatan pendapatan. (Jelas, untuk menerima tunjangan pengangguran, Anda harus menjadi pengangguran, dan untuk menerima tunjangan kemiskinan, Anda harus menjadi sangat miskin). Manfaat ini adalah transfer, yaitu. suntikan ke dalam perekonomian. Pembayaran mereka berkontribusi pada pertumbuhan pendapatan, dan akibatnya, pengeluaran, yang merangsang pemulihan ekonomi selama resesi. Penurunan jumlah total pembayaran selama masa booming mempunyai dampak yang menghambat perekonomian.

Di negara-negara maju, perekonomian diatur oleh 2/3 melalui kebijakan fiskal diskresioner dan 1/3 melalui tindakan stabilisator bawaan.

Dampak Instrumen Kebijakan Fiskal terhadap Penawaran Agregat

Perlu diingat bahwa instrumen kebijakan fiskal seperti pajak dan transfer tidak hanya mempengaruhi permintaan agregat, tetapi juga penawaran agregat. Sebagaimana telah disebutkan, pemotongan pajak dan peningkatan transfer dana dapat digunakan untuk menstabilkan perekonomian dan memerangi pengangguran siklis selama resesi, merangsang pertumbuhan belanja agregat dan juga aktivitas bisnis serta lapangan kerja. Namun, perlu diingat bahwa dalam model Keynesian, bersamaan dengan pertumbuhan output agregat, pengurangan pajak dan pertumbuhan transfer menyebabkan peningkatan tingkat harga (dari P1 ke P2 pada Gambar 10-1( a)), yaitu adalah tindakan yang pro-inflasi (memprovokasi inflasi). Oleh karena itu, selama periode booming (kesenjangan inflasi), ketika perekonomian “terlalu panas” (Gambar 10-1(b)), kenaikan pajak dapat digunakan sebagai tindakan anti-inflasi (tingkat harga turun dari P1 ke P2) dan alat untuk mengurangi aktivitas bisnis dan menstabilkan perekonomian serta mengurangi transfer.

Namun, karena perusahaan memandang pajak sebagai biaya, kenaikan pajak menyebabkan penurunan pasokan agregat, dan penurunan pajak menyebabkan peningkatan aktivitas bisnis dan output. Sebuah studi rinci tentang dampak pajak terhadap penawaran agregat dilakukan oleh penasihat ekonomi Presiden AS R. Reagan, seorang ekonom Amerika, salah satu pendiri konsep “ekonomi sisi penawaran” Arthur Laffer. Laffer membangun kurva hipotetis (Gbr. 10-2.), yang dengannya ia menunjukkan dampak perubahan tarif pajak terhadap jumlah total penerimaan pajak terhadap anggaran negara. (Kurva ini disebut hipotetis karena Laffer membuat kesimpulannya bukan berdasarkan analisis data statistik, tetapi berdasarkan hipotesis, yaitu penalaran logis dan inferensi teoretis).

Dengan menggunakan fungsi pajak: T = t Y, Laffer menunjukkan bahwa terdapat tarif pajak optimal (t opt.), dimana penerimaan pajak maksimal (T max.). Jika tarif pajak dinaikkan maka tingkat kegiatan usaha (output agregat) akan menurun dan penerimaan pajak akan menurun karena basis pajak (Y) akan berkurang. Oleh karena itu, untuk memerangi stagflasi (penurunan produksi dan inflasi secara bersamaan), Laffer di awal tahun 80-an mengusulkan tindakan seperti penurunan tarif pajak (baik pendapatan maupun keuntungan perusahaan).

Faktanya adalah, berbeda dengan dampak pemotongan pajak terhadap permintaan agregat, yang meningkatkan volume produksi tetapi memicu inflasi, dampak tindakan ini terhadap penawaran agregat bersifat anti-inflasi (Gambar 10.3), yaitu. pertumbuhan produksi (dari Y1 ke Y*) dalam hal ini digabungkan dengan penurunan tingkat harga (dari P1 ke P2).

Keuntungan dan kerugian kebijakan fiskal

Keuntungan dari kebijakan fiskal antara lain:

1. Efek pengganda. Semua instrumen kebijakan fiskal, seperti telah kita lihat, mempunyai efek pengganda (multiplier effect) terhadap nilai output agregat ekuilibrium.
2. Tidak ada lag eksternal (delay). Keterlambatan eksternal adalah jangka waktu antara keputusan untuk mengubah suatu kebijakan dan munculnya hasil pertama dari perubahan tersebut. Ketika pemerintah memutuskan untuk mengubah instrumen kebijakan fiskal, dan langkah-langkah ini mulai berlaku, dampaknya terhadap perekonomian akan terlihat dengan cukup cepat. (Seperti yang akan kita lihat di Bab 13, ketertinggalan eksternal merupakan karakteristik kebijakan moneter yang memiliki mekanisme transmisi yang kompleks (mekanisme transmisi moneter)).
3. Ketersediaan stabilisator otomatis. Karena stabilisator ini sudah terpasang, pemerintah tidak perlu mengambil tindakan khusus untuk menstabilkan perekonomian. Stabilisasi (menghaluskan fluktuasi siklus perekonomian) terjadi secara otomatis.

Kerugian dari kebijakan fiskal:

1. Efek perpindahan. Arti ekonomi dari dampak ini adalah sebagai berikut: peningkatan pengeluaran anggaran selama resesi (peningkatan pembelian dan/atau transfer pemerintah) dan/atau penurunan pendapatan anggaran (pajak) menyebabkan peningkatan multiplikatif dalam total pendapatan, yang meningkatkan permintaan uang dan meningkatkan tingkat bunga pasar uang (harga pinjaman). Dan karena pinjaman terutama diambil oleh perusahaan, peningkatan biaya pinjaman menyebabkan penurunan investasi swasta, yaitu penurunan investasi swasta. untuk “crowding out” sebagian dari pengeluaran investasi perusahaan, yang menyebabkan penurunan output. Dengan demikian, sebagian dari total output “crowded out” (kurang diproduksi) karena berkurangnya belanja investasi swasta akibat kenaikan suku bunga akibat kebijakan fiskal ekspansif pemerintah.

2. Adanya kelambatan internal. Keterlambatan internal adalah jangka waktu antara kebutuhan untuk mengubah suatu kebijakan dan keputusan untuk mengubahnya. Keputusan untuk mengubah instrumen kebijakan fiskal diambil oleh pemerintah, tetapi pelaksanaannya tidak mungkin dilakukan tanpa pembahasan dan persetujuan keputusan tersebut oleh badan legislatif (Parlemen, Kongres, Duma Negara, dll), yaitu. memberi mereka kekuatan hukum. Diskusi dan kesepakatan ini mungkin memerlukan jangka waktu yang lama. Selain itu, peraturan ini hanya berlaku mulai tahun anggaran berikutnya, yang semakin meningkatkan kesenjangan tersebut. Selama periode waktu ini, situasi perekonomian dapat berubah. Jadi, jika pada awalnya terjadi resesi perekonomian, dan langkah-langkah kebijakan fiskal yang merangsang dikembangkan, maka pada saat kebijakan tersebut mulai berlaku, perekonomian mungkin sudah mulai pulih. Akibatnya, stimulasi tambahan dapat menyebabkan perekonomian menjadi terlalu panas dan memicu inflasi, yaitu. mempunyai efek destabilisasi terhadap perekonomian. Sebaliknya, kebijakan fiskal kontraktif yang dirancang pada masa boom mungkin, karena adanya internal lag yang panjang, dapat memperburuk resesi.

3. Ketidakpastian. Kelemahan ini tidak hanya merupakan karakteristik kebijakan fiskal, namun juga kebijakan moneter. Ketidakpastian ini menyangkut:

• masalah dalam mengidentifikasi situasi ekonomi Seringkali sulit untuk menentukan secara akurat, misalnya, saat periode resesi berakhir dan pemulihan dimulai, atau saat pemulihan berubah menjadi panas berlebih, dll. Sementara itu, karena jenis kebijakan yang berbeda (stimulasi atau restriktif) perlu diterapkan pada fase siklus yang berbeda, kesalahan dalam menentukan situasi perekonomian dan memilih jenis kebijakan ekonomi berdasarkan penilaian tersebut dapat mengakibatkan destabilisasi perekonomian. ;
• masalah seberapa besar tepatnya instrumen kebijakan publik harus diubah dalam setiap situasi perekonomian. Sekalipun situasi ekonomi ditentukan dengan benar, sulit untuk menentukan secara pasti seberapa besar, misalnya, perlunya meningkatkan belanja pemerintah atau mengurangi pajak untuk memastikan pemulihan ekonomi dan mencapai output potensial, namun tidak melebihinya, yaitu. Bagaimana mencegah overheating dan percepatan inflasi. Begitu pula sebaliknya, ketika menerapkan kebijakan fiskal yang kontraktif, bagaimana tidak membawa perekonomian ke dalam keadaan depresi.

4. Defisit anggaran. Penentang metode regulasi ekonomi Keynesian adalah kaum monetaris, pendukung ekonomi sisi penawaran dan teori ekspektasi rasional - yaitu. Perwakilan dari tren neoklasik dalam teori ekonomi menganggap defisit anggaran negara sebagai salah satu kelemahan terpenting dalam kebijakan fiskal. Memang, instrumen untuk merangsang kebijakan fiskal, yang dilakukan pada masa resesi dan ditujukan untuk meningkatkan permintaan agregat, adalah peningkatan pembelian dan transfer pemerintah, yaitu. pengeluaran anggaran, dan pengurangan pajak, yaitu. pendapatan anggaran, yang menyebabkan peningkatan defisit anggaran negara. Bukan suatu kebetulan bahwa resep regulasi ekonomi pemerintah yang diusulkan Keynes disebut “pembiayaan defisit”.

Masalah defisit anggaran menjadi sangat akut di sebagian besar negara maju yang menggunakan metode regulasi ekonomi Keynesian setelah Perang Dunia II, pada pertengahan tahun 70-an, dan di Amerika Serikat muncul apa yang disebut “utang kembar”, di mana defisit pemerintah Anggaran dikombinasikan dengan defisit neraca pembayaran. Dalam kaitan ini, masalah pembiayaan defisit APBN menjadi salah satu masalah makroekonomi yang sangat penting.