สาระสำคัญทางเศรษฐกิจและการจำแนกประเภทของทรัพยากรด้านการเงิน

1.2 การก่อตัวและการใช้งาน ทรัพยากรทางการเงิน

ในเศรษฐกิจตลาด บริษัท เป็นอิสระกำหนดตัวเลือกที่มีเหตุผลสำหรับส่วนประกอบทั้งหมดของการผลิตและกิจกรรมทางการเงินตามความสมดุลของผลประโยชน์ของผู้ผลิตและผู้บริโภคผลิตภัณฑ์ อยู่ที่ไหน การประเมินทางเศรษฐกิจ ประสิทธิภาพของเหตุการณ์คือผลกำไรขององค์กรที่เหลืออยู่ในการกำจัด ดังนั้นภารกิจหลักในสภาวะตลาดคือการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรโดยการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรรวมถึงเครดิตและการก่อสร้างโครงการผลิตที่มีแนวโน้มรวมถึงแผนองค์กรเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของการดำเนินงาน

องค์ประกอบทางการเงินแต่ละรายการสามารถพิจารณาได้จากมุมมองของกระบวนการสืบพันธุ์ กระบวนการสืบพันธุ์ไม่มีอะไรมากไปกว่าการเพิ่มขึ้นอย่างถาวรเพิ่มมูลค่าให้กับทรัพยากรที่มีอยู่ คุณสมบัติของการทำงานของทรัพยากรทางการเงินและลักษณะเฉพาะของงานการจัดการหมายถึงการแยกตามเงื่อนไขของกระบวนการสืบพันธุ์เป็นสองขั้นตอน: 1) การก่อตัวและ 2) การใช้ทรัพยากรทางการเงิน ภารกิจของผู้จัดการการเงินเพื่อให้บรรลุการเพิ่มมูลค่าในแต่ละ

การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินเป็นกระบวนการที่สัมพันธ์กันสองกระบวนการโดยมีลักษณะและเปิดเผยสาระสำคัญของการเคลื่อนไหวของทรัพยากรทางการเงิน ภายใต้การก่อตัวเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นกระบวนการของการศึกษาและการระดมทรัพยากรทางการเงินในองค์กร นี่คือแหล่งที่มาของเงินทุนรูปแบบของการรับทรัพยากรและสัดส่วนของการเชื่อมโยงของพวกเขา สาเหตุการก่อตัวและการกำหนดคุณสมบัติของการเคลื่อนย้ายทรัพยากรเพิ่มเติมในรูปแบบของการใช้งาน

การใช้ทรัพยากรเป็นกระบวนการของการใช้งานเพื่อดำเนินกิจกรรมขององค์กร ที่นี่คาดว่าการบริโภคการใช้จ่ายการกระจายอำนาจชั่วคราวของทรัพยากรที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ การใช้งานมีความเกี่ยวข้องกับการตระหนักถึงแผนการที่เกิดขึ้นและกำหนดลักษณะการเคลื่อนไหวของระดับคุณภาพอื่น ๆ ของระบบ กระบวนการของการก่อตัวและการใช้งานมักจะเชื่อมโยงกันและเติมเต็มซึ่งกันและกันและแต่ละอันมีผลต่อสถานะของระบบ

ดังนั้นกระบวนการทำสำเนาทรัพยากรทางการเงินจึงถือเป็นของเราซึ่งประกอบด้วยสองขั้นตอน - การก่อตัวและการใช้งาน พิจารณาสลับกันทุกตำแหน่งของการจัดการเหตุผล

ในขั้นตอนการก่อตัวคำถามจะได้รับการแก้ไขในโครงสร้างของทรัพยากรและคณะกรรมการที่เกี่ยวข้องสำหรับพวกเขา

แหล่งที่มาของการศึกษาทรัพยากรทางการเงินขององค์กรโดยทั่วไปคือ:

เป็นเจ้าของและเทียบเท่ากับพวกเขา;

การระดมทรัพยากรบน ตลาดการเงิน;

ใบเสร็จรับเงินจากระบบการเงินและการธนาคารตามลำดับการแจกจ่ายซ้ำ (รูปที่ 1.1)

รูปที่ 1.1 - แหล่งที่มาของการศึกษาของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

การจำแนกประเภทนี้ไม่เปิดเผยเนื้อหาของหมวดหมู่ของทรัพยากรทางการเงินในแง่ของแหล่งที่มาของการศึกษาและการใช้งานตามวัตถุประสงค์ การรวมในแหล่งที่มาของผลกำไรขั้นต้นอย่างมีนัยสำคัญช่วยลดจำนวนเงินทางการเงินขององค์กรที่มีวัตถุประสงค์เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินซึ่งประกอบด้วยการชำระเงินตามงบประมาณ (ภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีสรรพสามิตภาษีเงินได้ภาษีทรัพย์สินภาษีที่ดินภาษีที่ดิน ) และบริการเพื่อกองทุนที่แยกออกจากกัน

การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรดำเนินการตามค่าใช้จ่ายของตัวเองและเทียบเท่ากับพวกเขาดึงดูดทรัพยากรในตลาดการเงินและการเข้าสู่เงินสดจากระบบการเงินและการธนาคารตามลำดับการแจกจ่ายซ้ำ

เงินทุนของตัวเองเมื่อเทียบกับยืมมีลักษณะเป็นคุณสมบัติในเชิงบวกต่อไปนี้:

ความเรียบง่ายของการดึงดูดเนื่องจากวิธีการแก้ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มทุน (โดยเฉพาะอย่างยิ่งค่าใช้จ่ายของแหล่งที่มาภายในของการก่อตัว) ทำโดยเจ้าของและผู้จัดการขององค์กรโดยไม่จำเป็นต้องได้รับความยินยอมจากนิติบุคคลอื่น ๆ

ความสามารถที่สูงขึ้นในการสร้างผลกำไรในทุกพื้นที่ของกิจกรรมเพราะ เมื่อใช้งานไม่มีดอกเบี้ยเงินกู้ในทุกรูปแบบ

สร้างความมั่นใจในความยั่งยืนทางการเงินของการพัฒนาขององค์กรการละลายในระยะยาวและดังนั้นการลดลงของความเสี่ยงของการล้มละลาย

ในเวลาเดียวกันมันมีอยู่ในข้อบกพร่องต่อไปนี้:

ปริมาณการดึงดูดที่ จำกัด และดังนั้นความเป็นไปได้ของการขยายตัวอย่างมากของกิจกรรมการดำเนินงานและการลงทุนขององค์กรในช่วงระยะเวลาของสภาพตลาดที่ดีและในบางขั้นตอนของวงจรชีวิต

ค่าใช้จ่ายสูงเมื่อเปรียบเทียบกับแหล่งเงินทุนที่ยืมมาทางเลือก

ความเป็นไปได้ที่ไม่ได้ใช้ในการเพิ่มค่าสัมประสิทธิ์การทำกำไรของผู้ถือหุ้นเนื่องจากการดึงดูดเงินที่ยืมมาเนื่องจากไม่มีสถานที่ท่องเที่ยวที่เป็นไปไม่ได้ที่จะให้สัมประสิทธิ์ส่วนเกินของการทำกำไรทางการเงินของกิจกรรมขององค์กรเกี่ยวกับเศรษฐกิจ

ดังนั้นองค์กรที่ใช้เฉพาะทุนของตัวเองมีเสถียรภาพทางการเงินสูงสุด (ค่าสัมประสิทธิ์อิสระของมันเท่ากับหนึ่ง) แต่ จำกัด การพัฒนาของมัน (เนื่องจากไม่สามารถให้การก่อตัวของปริมาณสินทรัพย์เพิ่มเติมที่จำเป็นในช่วงระยะเวลาที่เหมาะสม สภาพตลาด) และไม่ใช้ทางการเงินความเป็นไปได้ในการเพิ่มรายได้จากเงินลงทุน

ในกระบวนการของการพัฒนาองค์กรเป็นหนี้สินทางการเงินที่สำคัญความจำเป็นที่เกิดขึ้นเพื่อดึงดูดเงินที่ยืมมาใหม่ แหล่งที่มาและรูปแบบของการดึงดูดเงินที่ยืมมาโดยองค์กรมีความหลากหลายมาก การจำแนกประเภทของกองทุนที่ยืมมามีส่วนร่วมในคุณสมบัติหลักนำเสนอในรูปที่ 1.2

เงินทุนที่ยืมมาโดยองค์กรมีลักษณะรวมของภาระผูกพันทางการเงินทั้งหมด ( รวม หนี้)

ราคาของทรัพยากรทางการเงินในเปอร์เซ็นต์ถูกกำหนดโดยสูตร:

ที่ C คือราคาของทรัพยากรทางการเงิน

และ - ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาทรัพยากร

P คือมูลค่าของทรัพยากร

ราคาทรัพยากรจะถูกกำหนดไว้เพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

เพื่อกำหนดระดับต้นทุนทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการทำงานขององค์กร

สำหรับการตัดสินใจลงทุน

เพื่อกำหนดโครงสร้างทรัพยากรที่ดีที่สุด

ในการประเมินประเภทของทรัพยากรทั้งหมดที่องค์กรใช้โดยใช้สูตร:

C \u003d Szizi (1.2)

โดยที่ C คือราคาของจำนวนทั้งสิ้นของทรัพยากรที่ใช้

ราคา Ci - ราคาของทรัพยากรประเภทที่ฉันเป็น

vI - สัดส่วนของทรัพยากรประเภทที่ฉันเป็น

รูปที่ 1.2 - แหล่งที่มาและรูปแบบของการดึงดูดกองทุนที่ยืมมา

ตัวบ่งชี้นี้เป็นลักษณะการทำกำไรในระดับที่เพียงพอของการผลิต กิจกรรมทางเศรษฐกิจ องค์กรที่เกิดจากความต้องการค่าธรรมเนียมสำหรับทรัพยากรที่ใช้แล้ว เป็นที่ชัดเจนว่าทรัพยากรแต่ละประเภทที่ใช้เชื่อมโยงกับค่าใช้จ่ายบางอย่างที่สามารถคำนวณได้ด้วยความแม่นยำหนึ่งระดับ ในฐานะที่เป็นประเภทของทรัพยากรโดยประมาณ (CI) องค์ประกอบของการจำแนกประเภทที่กล่าวถึงก่อนหน้านี้สามารถดำเนินการได้ซึ่งทำให้สามารถประเมินทรัพยากรทั้งหมดที่ใช้จากตำแหน่งต่าง ๆ

โครงสร้างทรัพยากรที่ดีที่สุดที่สอดคล้องกับต้นทุนต้นทุนขั้นต่ำสามารถรับรู้ได้

แน่นอนโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาของพวกเขามีการเปลี่ยนแปลงและดังนั้นมูลค่าที่คาดการณ์ไว้โดยประมาณของราคาของหน่วยทรัพยากรสามารถกำหนดได้บนพื้นฐานของบรรทัดฐานของดอกเบี้ยเงินกู้ที่พัฒนาขึ้น ตลาด. นอกจากนี้ยังสามารถใช้ค่านี้และเมื่อเปรียบเทียบผลผลิต จำกัด ของหน่วยทรัพยากรที่มีราคา

นอกเหนือจากเกณฑ์ของราคาขั้นต่ำของทรัพยากรที่ใช้แล้วการปฏิบัติของการจัดการทางการเงินหมายถึงการประเมินของพวกเขาจากตำแหน่งของประสิทธิภาพของการทำสำเนาเงินของตนเอง ภายใต้ผลกระทบของการใช้ประโยชน์ทางการเงินเป็นที่เข้าใจว่าการเพิ่มขึ้นของการทำกำไรของทรัพยากรของตัวเองที่ได้รับจากการใช้ทรัพยากรที่ยืมมาแม้จะจ่ายเงิน

ตรรกะของการยืนยันนี้เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่าหนึ่งในปัจจัยของผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อผลการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรคือโครงสร้างของทรัพยากรที่ใช้ซึ่งในความสัมพันธ์กับการเปลี่ยนแปลงของรายได้รวมสามารถได้อย่างมีนัยสำคัญ ส่งผลกระทบต่อกำไรสุทธิของกิจการธุรกิจและท้ายที่สุดเพื่อผลกำไรของทรัพยากรของตนเอง ผลกระทบของการคำนวณทางการเงิน (EFR) คำนวณ:

EFR \u003d (1 - H) x (P - CR) x, (1.3)

โดยที่ n คืออัตราภาษีเงินได้,%;

P - ผลกำไรของสินทรัพย์%;

CP - ราคาของทรัพยากรที่ยืมมา%;

SP - ทรัพยากรที่ยืมมาถู;

พุธ - ทรัพยากรของตัวเองถู

ส่วนประกอบ (P - CR) เรียกว่าคันโยกที่แตกต่างกัน เพื่อให้เอฟเฟกต์ไม่เป็นลบความแตกต่างจะต้องเป็นบวก ค่าที่แตกต่างแสดงค่าความเสี่ยง I.e ความแตกต่างมากขึ้นความเสี่ยงน้อยลงและในทางตรงกันข้าม อัตราส่วนระหว่างทรัพยากรของตัวเองและยืมคือไหล่ก้านซึ่งหมายความว่าเอฟเฟกต์ที่แตกต่างเพิ่มขึ้น ในกรณีนี้หากการกู้ยืมใหม่นำมาซึ่งการเพิ่มขึ้นของผลกระทบของก้านการเงินมันเป็นประโยชน์

ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงของรายได้รวมต่อกำไรสุทธิขององค์กรแสดงให้เห็นถึงพลังของก้านการเงิน (SFR)

SFR \u003d, (1.4)

ที่ VD เป็นรายได้รวม

ซีพี - ทรัพยากรราคาถู

เกี่ยวกับขั้นตอนการพัฒนาทรัพยากร การเลือกในแอปพลิเคชันของพวกเขามีความสำคัญอย่างแน่นอนและเกณฑ์สามารถให้บริการประสิทธิภาพที่ยิ่งใหญ่ที่สุดและการคืนทุนอย่างรวดเร็ว (กฎหมายของการตั้งค่าชั่วคราวเมื่อลำดับความสำคัญทางการเงินมีโครงการที่มีวงจรเวลาน้อยที่สุด) เนื่องจากทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นจะมีวัตถุประสงค์เพื่อดำเนินการตามต้นทุนมูลค่าที่ยอมรับได้เป็นสิ่งสำคัญ ปัญหานี้ได้รับการแก้ไขในระหว่างการวิเคราะห์การดำเนินงาน (การวิเคราะห์ "ค่าใช้จ่ายคือปริมาตร - ผลกำไร") คันโยกในการดำเนินงาน (การผลิต) เป็นที่ประจักษ์ในความจริงที่ว่าการเปลี่ยนแปลงรายได้จากการขายใด ๆ นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงการเปลี่ยนแปลงที่แข็งแกร่ง พลังของก้านปฏิบัติ (SPR) ถูกกำหนดโดยสูตร:

SPR \u003d, (1.5)

โดยที่ BP เป็นรายได้จากการขาย

PI - ต้นทุนตัวแปร;

VD - รายได้รวม

ตัวชี้วัดอื่น ๆ ยังใช้ในการวิเคราะห์การดำเนินงาน:

เป็นสิ่งจำเป็นที่อัตรากำไรขั้นต้นไม่เพียง แต่จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายถาวรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการก่อตัวของกำไรขององค์กร

ปริมาณสินค้านี้มีลักษณะ "จุด" ของการคืนทุนของการผลิตด้านล่างซึ่งการผลิตจะไม่ทำกำไร แต่ละหน่วยสินค้าที่ตามมาจะนำเสนอรายได้มูลค่าที่กำหนดไว้เป็นผลิตภัณฑ์ของจำนวนสินค้าที่ขายหลังจากเกณฑ์การทำกำไรและอัตราส่วนของอัตรากำไรขั้นต้นในจำนวนสินค้าทั้งหมดที่ขาย

เพื่อกำหนดมูลค่าของรายได้ที่ลดลงจากการขายตัวบ่งชี้ของสต็อกของความแข็งแกร่งทางการเงินซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายและเกณฑ์การทำกำไร

โปรดทราบว่าตรรกะของการทำงานของคันปฏิบัติสามารถใช้งานได้ไม่เพียง แต่ในภาคการผลิตของทรัพยากรทางการเงิน แต่ยังรวมถึงการลงทุนเพราะ การใช้งานใด ๆ ของพวกเขาสามารถมาพร้อมกับค่าใช้จ่ายแบบถาวรและตัวแปร คำถามของการจำแนกประเภทที่ถูกต้องของพวกเขาคือหลักการเท่านั้น

ตัวบ่งชี้ที่กล่าวถึงการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินโดยทั่วไปคือผลกระทบของการแปลงของคันโยกทางการเงินและการดำเนินงานซึ่งคำนวณเป็นงานของพวกเขา

ระดับของผลการผันผวนของคันโยกทางการเงินและการดำเนินงานแสดงให้เห็นถึงจำนวนดอกเบี้ยที่จะเปลี่ยนกำไรสุทธิของ บริษัท ในการเปลี่ยนแปลงรายได้จากการขาย 1% หากระดับของผลกระทบคอนจูเกตเท่ากับ 3.3 การเติบโตของรายได้จากการดำเนินการ 1% จะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของกำไรสุทธิ 3.3% แต่ตัวบ่งชี้นี้ยังเป็นลักษณะของจำนวนความเสี่ยงที่เป็นไปได้และองค์กรซึ่งแสดงให้เห็นถึงระดับที่สำคัญของผลกระทบของการรวมกันของคันโยกทางการเงินและการดำเนินงานในเวลาเดียวกันมีความเสี่ยงมากขึ้น การเพิ่มขึ้นของค่าหนึ่งของส่วนประกอบของตัวบ่งชี้ทั่วไปนี้สามารถส่งสัญญาณระดับความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นในทรงกลมเฉพาะ - การเงินหรือการผลิต

ตั้งแต่กระบวนการใช้ทรัพยากรที่ดำเนินการตามกาลเวลาจากนั้นความจริงของมูลค่าชั่วคราวของทรัพยากรต่าง ๆ ควรคำนึงถึงเนื่องจากหน่วยของรายได้ที่ได้รับในอนาคตไม่เท่ากับการลงทุนในปัจจุบัน บทบัญญัตินี้เกิดจากความจริงที่ว่าค่าใช้จ่ายไม่เพิ่มขึ้นคิดค่าเสื่อมราคา

กระบวนการที่มีจำนวนเงินที่ถูกสอบสวนและอัตราดอกเบี้ยเป็นที่รู้จักกันว่าเพิ่มขึ้นและกระบวนการที่จำนวนเงินคืนและอัตราการลดลง (อัตราคิดลด) เป็นส่วนลด

กระบวนการของการเพิ่มมูลค่าการลงทุนอธิบายไว้โดยสูตร

fn \u003d p (1 + r) n, (1.8)

โดยที่ FN เป็นมูลค่าของทุนการลงทุนผ่าน n ปี;

P - การลงทุน

ตัวคูณ (1 + r) n แสดงให้เห็นว่าหน่วยเงินจะเท่ากับ n รอบระยะเวลาในอัตราดอกเบี้ยที่กำหนด R

สูตรแสดงต้นทุนในปัจจุบัน (หน้า) ของรายได้ NA ของ NA ประมาณ (FN) จะดูที่:

โดยที่ P คือค่าใช้จ่ายปัจจุบัน (มอบให้), I.e. คะแนน Fn จากตำแหน่งของช่วงเวลาปัจจุบัน

FN เป็นรายได้ที่วางแผนที่จะรับในปี n;

r เป็นอัตราเปอร์เซ็นต์ในเศษส่วนทศนิยม

n คือจำนวนปี (หรือการเปลี่ยนแปลงของเงินทุน)

สถานการณ์เมื่อผู้เข้าพักแตกต่างกันไปตามปีเป็นเรื่องธรรมดามากขึ้น ในกรณีนี้จำนวนกระแสทั้งหมดในตอนท้ายของช่วงเวลาสามารถคำนวณได้โดยสูตร:

โดยที่ FV เป็นมูลค่ารวมของกระแสเงินสดทั้งหมด

F1, ... , Fn - กระแสเงินสดต่อปี

จากตำแหน่งของช่วงเวลาปัจจุบันองค์ประกอบการไหลทั้งหมดสามารถแสดงให้เห็นถึงจุดหนึ่งและสรุป

PV เป็นมูลค่ารวมของกระแสเงินสดที่ลดลงทั้งหมด

หากจำเป็นต้องคำนวณผลสัมบูรณ์ของเงินลงทุนดำเนินการรายได้สุทธิในปัจจุบันจะถูกคำนวณภายใต้ความแตกต่างในการลดราคาครั้งเดียวของรายได้และตัวชี้วัดการลงทุนหรือหากรายได้และเงินลงทุนนำเสนอใน รูปแบบของการชำระเงินไหลจากนั้นในรูปแบบของค่าที่ทันสมัยของกระแสนี้

อีกปัจจัยที่สำคัญที่ต้องพิจารณาเมื่อใช้ทรัพยากรทางการเงินคือการด้อยค่าของเงินหรือเงินเฟ้อ ในกรณีนี้เล็กน้อย (I.e. ใช้ภายใต้อัตราเงินเฟ้อ) ค่าสัมประสิทธิ์ส่วนลดสามารถคำนวณได้ดังนี้:

p \u003d R + I (1.12)

ที่ p คือค่าสัมประสิทธิ์เล็กน้อยของการลดราคา;

r เป็นค่าสัมประสิทธิ์ปกติของการลดราคา;

i - ดัชนีเงินเฟ้อ

ดังนั้นการบัญชีสำหรับแง่มุมชั่วคราวของการทำงานและการด้อยค่าเงินเฟ้อของทรัพยากรทางการเงินช่วยให้ไม่เพียงแค่ประเมินประสิทธิผลของการใช้งาน แต่ยังคำนวณประสิทธิภาพการทำความสะอาดของพวกเขาและตอบคำถามของรายได้เท่าใดในอนาคตที่ได้รับในอนาคต วิธีการดังกล่าวช่วยให้เราสามารถเชื่อมโยงเวทีการลงทุนของทรัพยากรที่เกิดขึ้นและขั้นตอนการรับรายได้จากการใช้งานไม่ว่าจะเป็นพื้นที่การผลิตหรือขอบเขตการเงินของการทำงานของพวกเขา

กรณีและบริการ», 2004 - 336 p 9. การวิเคราะห์งบการเงิน: การศึกษา คู่มือ // ed o.v.efimova, m.v. มิลเลอร์ - 2nd ed., intr.- m.: สำนักพิมพ์ Omega-L, 2006 - 408 p 10. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร เกี่ยวกับการสอน Melnik M.V. , Gerasimova E.B. ม.: ฟอรั่ม: Infra-M, 2008 - 192 p 11. ว่างเปล่า I. A. สารานุกรมของผู้จัดการการเงิน [ใน 4 เล่ม] ...

ความต้องการที่สูงขึ้นกำลังพัฒนาในแบบขนานและสะสมและจัดการโดยพฤติกรรมของมนุษย์ในทุกระดับขององค์กร I.e. มีลักษณะของความพึงพอใจของความต้องการผ่านวัสดุและการกระตุ้นที่ไม่มีตัวตน 1.3 แบบจำลองการกระตุ้นแรงจูงใจภายในของคนงานในตะวันตกมีทฤษฎีแรงจูงใจแรงงานมากมาย ตัวอย่างเช่นในการปฏิบัติของอเมริกัน ...

พารามิเตอร์เฉพาะของกิจกรรมองค์กรระบบควบคุมของพวกเขาในระยะสั้น (ไหวพริบ) และแผนระยะยาว (เชิงกลยุทธ์) และในความสัมพันธ์ของพวกเขา 2. การวิเคราะห์และประเมินระบบการจัดการบุคลากรของสาขาใน RME Volgatelecom OJSC 2.1 การวิเคราะห์สถานะและการใช้บุคลากรในสาขาบทบาทสำคัญในการปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิตเพิ่มเติมเล่นโซลูชั่น ...

อาจรู้สึกมั่นใจ ด้วยประสิทธิภาพการทำงานเชิงคุณภาพพวกเขามีแนวโน้มที่จะเพิ่มการบริการและค่าตอบแทนเงินสดที่สำคัญ ในกรณีนี้แรงจูงใจของบุคลากรของสาขาเป็นปัจจัยที่มีประสิทธิภาพในงานของ บริษัท สรุปทั้งหมดตั้งอยู่ที่จุดเริ่มต้นของงาน ภาคนิพนธ์ แก้ไขแล้ว วิธีการที่ไม่มีตัวตนและไม่มีตัวตนของแรงจูงใจที่ใช้กับ ...

เปล

การเงินและความสัมพันธ์เครดิต

สองสัญญาณแรกคือการเป็นตัวเงินและการกระจายในลักษณะที่ จำกัด วงกลมของความสัมพันธ์ทางการเงินเท่านั้นและมีอยู่ในทางการเงินรูปแบบการดำรงอยู่ของการดำรงอยู่ของลักษณะที่ไม่เทียบเท่าของมูลค่าต้นทุนเป็นขีดเส้นใต้เพียงอย่างเดียว คุณสมบัติเฉพาะ การเงินเป็นหมวดหมู่เศรษฐกิจพิเศษ หมายเหตุว่าการเงินมีอยู่ในรูปแบบเงินสดของมูลค่า การกระจาย; การก่อตัวของรายได้เงินสดและการสะสมของการได้รับทรัพยากรทางการเงิน ดังนั้นการหาสาระสำคัญและความจำเพาะ ...

ในกระบวนทัศน์ที่ทันสมัยของการจัดการทางการเงินหนึ่งในหมวดหมู่เศรษฐกิจที่ใช้มากที่สุด "ทรัพยากรทางการเงิน" อย่างไรก็ตามช่วงของการมองเห็นของผู้แทนของโรงเรียนวิทยาศาสตร์ต่าง ๆ และนักวิจัยรายบุคคลในสาระสำคัญของหมวดหมู่เศรษฐกิจนี้กว้างมากและเป็นเอกสิทธิ์ร่วมกันซึ่งปลอดภัยที่จะโต้แย้งว่าความคิดทางวิทยาศาสตร์สมัยใหม่ในเรื่องนี้ยังอยู่ไกลจากฉันทามติมาก พิจารณาแนวทางหลักของนักวิจัยสมัยใหม่เพื่อกำหนดสาระสำคัญของหมวดหมู่นี้และการใช้งานในอุปกรณ์วิทยาศาสตร์ในระดับจุลภาคโดยเฉพาะอย่างยิ่งในระดับองค์กร

หนึ่งในมุมมองที่พบบ่อยที่สุดในสาระสำคัญของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือการระบุที่สมบูรณ์ของพวกเขาด้วยสาระสำคัญของหมวดหมู่ "ทุน" ดังนั้นส่วนพิเศษของนักวิจัยสมัยใหม่ภายใต้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรหมายถึงเงินทุนของตนเองและยืมมาพิจารณาว่าในแง่เชิงปริมาณที่พวกเขาเหมือนกัน ในความเห็นของเราการระบุตัวตนดังกล่าวไม่สามารถรับรู้ได้ด้วยเหตุผลหลายประการ

ก่อนอื่นควรจ่ายให้กับความจริงที่ว่าเงินทุนที่ บริษัท ใช้มีทั้งทางการเงินและรูปแบบอื่น ๆ - วัสดุและไม่มีตัวตนซึ่งไม่สามารถตีความได้ว่าเป็นทรัพยากรทางการเงิน ดังนั้นตัวอย่างเช่นทุนจดทะเบียนในวัสดุและรูปแบบที่ไม่มีตัวตนโดย บริษัท จะเป็นลักษณะการดึงดูดทรัพยากรวัสดุและไม่มีตัวตน (และไม่ใช่การเงิน) ตามลำดับ

นอกจากนี้งบดุลของเงินทุนสำหรับวันที่เฉพาะเจาะจง (ณ จุดเริ่มต้นของงวดภายใต้การทบทวน) ทุนมีลักษณะเฉพาะทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในขั้นตอนก่อนหน้าของการพัฒนา เฉพาะส่วนหนึ่งของเงินทุนที่ใช้โดยองค์กรสามารถถือได้ว่าเป็นทรัพยากรทางการเงินขององค์กรโดยให้การพัฒนาที่จะเกิดขึ้น ครั้งแรกเนื่องจากทรัพยากรทางการเงินของระยะเวลาที่จะเกิดขึ้นสามารถถือเป็นเมืองหลวงขององค์กรสะสมในงวดก่อนหน้าในรูปแบบของทุนสำรองทางการเงิน ("ทุนสำรอง"; "กำไรสะสม"; "การให้ค่าใช้จ่ายและการชำระเงินที่กำลังจะมีขึ้น"; อื่น ๆ สำรองทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นตามบรรทัดฐานทางกฎหมายในปัจจุบันหรือการตัดสินใจขององค์กร) และค้ำประกันด้วยเงินเทียบเท่าและสินทรัพย์อื่น ๆ ที่มีรูปแบบของเหลวสูง ประการที่สองทรัพยากรทางการเงินสามารถพิจารณาได้จากส่วนของทุนที่จัดตั้งขึ้นก่อนหน้านี้ขององค์กรซึ่งมีไว้สำหรับการลงทุนใหม่ในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น (ตัวอย่างเช่นค่าเสื่อมราคาของระยะเวลาที่จะเกิดขึ้นเงินทุนมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ได้เงินทุนขั้นพื้นฐานสินทรัพย์ไม่มีตัวตนยาวนาน -Term การลงทุนทางการเงิน; ลดสินทรัพย์หมุนเวียนส่วนหนึ่ง ฯลฯ )

ดังนั้นการระบุเชิงปริมาณของเงินทุนและทรัพยากรทางการเงินสามารถเกิดขึ้นได้เฉพาะในกรณีเดียว - เมื่อสร้างองค์กรใหม่เมื่อเงินทุนเริ่มต้นในรูปแบบการเงินเป็นทรัพยากรทางการเงินเพียงแห่งเดียวที่ให้การก่อตัวของทุนที่ได้รับอนุญาต ในกรณีอื่น ๆ ทุนขององค์กรปัจจุบันในมวลหลักทำหน้าที่เป็นรูปแบบที่เปลี่ยนแปลงของบางส่วนของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อสะสมในขั้นตอนก่อนหน้าของการพัฒนา (เงินทุนของตัวเอง) หรือลักษณะของปริมาณ การดึงดูดกองทุนที่ยืมมาลงทุนในสินทรัพย์เพื่อจุดเริ่มต้นของงวดภายใต้การพิจารณา (เงินทุนที่ยืม) ด้วยตำแหน่งเชิงทฤษฎีเหล่านี้ของตัวเองและเงินทุนที่ยืมมาไม่ใช่ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและศักยภาพทางการเงิน (ร่วมกับลักษณะทางการเงินอื่น ๆ ที่เกิดขึ้น ณ จุดเริ่มต้นของงวดภายใต้การทบทวน)

มุมมองที่แพร่หลายในหมู่นักเศรษฐศาสตร์สมัยใหม่คือการระบุทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่มีปริมาณรายได้ที่จะเกิดขึ้น มุมมองนี้พัฒนาขึ้นอย่างมากภายใต้อิทธิพลที่ระดับเศรษฐกิจมหภาคของรายได้ของรัฐถือเป็นรูปแบบหลักของทรัพยากรทางการเงินที่มีไว้สำหรับการจัดหาเงินทุนบางส่วนของสังคมที่กำลังจะมาถึง การพัฒนาเศรษฐกิจ ประเทศ อย่างไรก็ตามในระดับจุลภาคการระบุตัวตนดังกล่าวไม่ถูกต้องเนื่องจากสถานการณ์ต่อไปนี้

ก่อนอื่นหากรายได้ของรัฐมี "บริสุทธิ์" อยู่แล้วจากรูปแบบที่ตามมาของการแจกจ่ายซ้ำของพวกเขา เป็น "รายได้สุทธิ" ที่เหลืออยู่เต็มแล้วรายได้ขององค์กรธุรกิจส่วนบุคคล (ในกรณีของเรา - องค์กร) เป็นครั้งแรกภายใต้การแจกจ่ายต่อไปผ่านระบบภาษีและการชำระเงินที่เทียบเท่าและประการที่สองมีไว้สำหรับการชดเชยทั้งหมดก่อนหน้านี้ ผลิตต้นทุนปัจจุบัน (ทำขึ้นตามค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่สร้างไว้ก่อนหน้านี้ขั้นสูงต่อการหมุนเวียนและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนที่เหมาะสม) ดังนั้นในระดับของผู้ประกอบการเฉพาะทรัพยากรทางการเงินที่ให้การพัฒนาแบบฟอร์มการพัฒนาที่ตามมาเฉพาะส่วนหนึ่งของรายได้ที่จะเกิดขึ้นที่ยังคงอยู่ในรูปของกำไรสุทธิ (กำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัด) รวมถึงในรูปแบบของการไหลค่าเสื่อมราคา ของระยะเวลาที่จะเกิดขึ้น (คิดเป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนใหม่ขั้นสูงไปยังสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนในกระบวนการของการสืบพันธุ์ที่เรียบง่าย)

นอกจากนี้รายได้ที่จะเกิดขึ้นขององค์กร (แม้ในรูปแบบที่ถูกตัดทอน) ไม่ควรถือเป็นแหล่งกำเนิดภายในเดียวของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตนเองและยืม แหล่งที่มาของการก่อตัวภายในดังกล่าวสามารถสะสมโดยการสำรองของ บริษัท และรายการเทียบเท่า (ในรูปแบบต่าง ๆ ของพวกเขา) การเพิ่มขึ้นของภาระผูกพันในประเทศในประเทศในการตั้งถิ่นฐานและจำนวนของผู้อื่นจำนวนมาก

ในที่สุดมันควรจะจ่ายให้กับความจริงที่ว่าด้วยวิธีการนี้ของนักเศรษฐศาสตร์แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท จะถูกละเว้นอย่างเต็มที่โดยเฉพาะอย่างยิ่งจำนวนการดึงดูดเพิ่มทุนและหุ้นทุนการเพิ่มขึ้นของสินเชื่อทางการเงินที่เหลือเชื่อและ เจ้าหนี้สำหรับสินค้างานและบริการ ฯลฯ

คำนึงถึงข้างต้นรายได้ที่จะเกิดขึ้นขององค์กร (รวมถึงหน่วยงานทางธุรกิจอื่น ๆ ในระดับจุลภาค) ถือได้ว่าเป็นหนึ่งในองค์ประกอบส่วนประกอบของทรัพยากรทางการเงินทั้งหมดของพวกเขาและหลังจากเสร็จสิ้นการแจกจ่ายให้เสร็จสมบูรณ์ . ดังนั้นจึงไม่มีเหตุผลในการระบุสาระสำคัญทางเศรษฐกิจของ "รายได้" และ "ทรัพยากรทางการเงิน"
ค่อนข้างบ่อยในวรรณคดีสมัยใหม่คุณสามารถพบปะกับการระบุทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่มีผลรวมของรายได้ที่จะเกิดขึ้นทั้งหมดของกองทุน I.E ด้วยปริมาตรของกระแสเงินสดในเชิงบวกในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น วิธีการดังกล่าวเป็นคำจำกัดความของสาระสำคัญของทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท ยังไม่ถกเถียงกันอย่างเพียงพอ

ดังนั้นยอดรวมของกระแสเงินสดที่เป็นบวกขององค์กร (นั่นคือรายได้เงินสดที่จะเกิดขึ้นทั้งหมด) รวมถึงรายได้ที่จะเกิดขึ้นทั้งหมดเป็นเงินสดซึ่งเต็มจำนวนตามที่ระบุไว้ข้างต้นไม่สามารถพิจารณาได้ว่าเป็นทรัพยากรทางการเงิน ถูกต้องมากขึ้นในกรณีนี้คือการใช้ตัวบ่งชี้ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมดของกระแสเงินสดบวก แต่เพียงจำนวนเงินของกระแสเงินสดสุทธิขององค์กร

นอกจากนี้ด้วยวิธีการนี้จากจำนวนเงินทั้งหมดของทรัพยากรทางการเงินองค์กรที่สามารถใช้ในการใช้เพื่อการพัฒนาที่จะเกิดขึ้นได้รับการยกเว้นจากองค์กรที่สะสมในรูปแบบต่าง ๆ ของเงินสดสำรองและเทียบเท่ากับจุดเริ่มต้นของช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น
ดังนั้นผลรวมของค่าธรรมเนียมที่จะเกิดขึ้นทั้งหมดในเชิงทฤษฎีหรือในแง่ประประเพณีจึงถือเป็นแบบอะนาล็อกของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

จำนวนนักวิจัยกำลังพิจารณาทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท เป็นอะนาล็อกของจำนวนเงินที่มีให้ในวันที่กำหนด วิธีการนี้เป็นที่ถกเถียงกันตามตำแหน่งทางทฤษฎีที่ยอมรับโดยทั่วไปทรัพยากรทางการเงินมีรูปแบบทางการเงิน ตามที่ดูเหมือนว่าเราการตีความสาระสำคัญของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรนั้นแคบเกินไปทั้งที่มีตำแหน่งทางทฤษฎีและแอปพลิเคชัน

จากตำแหน่งทางทฤษฎีความพร้อมของสต็อกของเงินทุนขององค์กรมีลักษณะเฉพาะสถานะคงที่ของทรัพยากรทางการเงินสำหรับวันที่เฉพาะและไม่เต็มที่ วิธีการแบบคงที่ในการกำหนดสาระสำคัญของทรัพยากรทางการเงินที่ จำกัด ลักษณะของพวกเขาเป็นแหล่งเงินทุนและการใช้งานเพื่อให้การเงินกิจกรรมทางธุรกิจที่กำลังจะมาถึงขององค์กร จากตำแหน่งเหล่านี้ลักษณะที่ครบถ้วนของทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท เกี่ยวข้องกับการพิจารณาของพวกเขาไม่ได้อยู่ในสถิตยศาสตร์ แต่ในการเปลี่ยนแปลง (I.e. ไม่ได้อยู่ในวันที่กำหนดใด ๆ แต่ในช่วงเวลาที่กำหนดอย่างเคร่งครัด - การรายงานหรือวางแผน) มันเป็นตัวบ่งชี้แบบไดนามิกของทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท ที่เป็นเป้าหมายของการจัดการพวกเขา (วัตถุของการวิเคราะห์การวางแผนและการควบคุม) ทั้งในขั้นตอนของการก่อตัวของพวกเขาในบริบทของแหล่งต่าง ๆ และในขั้นตอนการใช้งานในบริบทของ ทิศทางต่าง ๆ

จากตำแหน่งที่นำไปใช้แม้ในสถิติจำนวนเงินขององค์กรไม่สามารถระบุลักษณะสถานะปัจจุบันของทรัพยากรทางการเงินได้อย่างสมบูรณ์ - ส่วนหนึ่งของเงินสำรองสะสมสามารถเก็บไว้ในรูปแบบของรายการเทียบเท่าเงินสดและสินทรัพย์สภาพคล่องสูงอื่น ๆ (เช่นใน รูปแบบของเครื่องมือการลงทุนทางการเงินที่มีสภาพคล่องสูงลูกหนี้ระยะสั้น ฯลฯ ) และใช้เพื่อเป็นเงินทุนเพื่อการพัฒนาที่จะเกิดขึ้นขององค์กร

ข้างต้นไม่อนุญาตให้ระบุในทรัพยากรทางการเงินเต็มรูปแบบขององค์กรและจำนวนเงินที่มีอยู่ในวันที่เฉพาะเจาะจง

ในวรรณคดีสมัยใหม่เกี่ยวกับการจัดการการลงทุนบางครั้งทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท มีการระบุด้วยทรัพยากรการลงทุน ในกรณีนี้ทรัพยากรทางการเงินมีการกล่าวถึงโดยนักเศรษฐศาสตร์แต่ละคน แต่เพียงผู้เดียวในฐานะแหล่งที่มาของกิจกรรมการลงทุนทางการเงินและสร้างความมั่นใจในการสะสมทุน ตัวตนดังกล่าวของหมวดหมู่ภายใต้การพิจารณาควรมีการสอบสวนเช่นกัน

ผู้ที่ใช้ในการจัดหาเงินทุนกิจกรรมการลงทุนทรัพยากรทางการเงินไม่เพียง แต่กระบวนการสะสมทุน แต่ยังรวมถึงกระบวนการของการทดแทน (I.e. ใช้ในกระบวนการไม่เพียง แต่ขยาย แต่ยังสืบพันธุ์ที่เรียบง่ายของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนขององค์กร)

นอกจากนี้ทรัพยากรการลงทุนในทางตรงกันข้ามกับการเงินยังคงรักษากระบวนการสะสมทุนอย่างเต็มที่ - ส่วนหนึ่งของกระบวนการนี้ให้บริการโดยองค์กรที่ บริษัท จัดตั้งขึ้นเนื่องจากทรัพยากรทางการเงิน (ไม่ใช่การลงทุน) ทรัพยากรประเภทต่างๆ (ตัวอย่างเช่นการหักเงินของทรัพยากรทางการเงินในการเพิ่มขึ้นของ "ทุนสำรอง»ผู้ประกอบการซึ่งเพิ่มขนาดของเงินทุนของตัวเองไม่ได้ใช้เพื่อการลงทุนเสมอไป)

ในที่สุดทรัพยากรทางการเงินในทางตรงกันข้ามกับการลงทุนมีวัตถุประสงค์สำหรับการใช้งานไม่เพียง แต่ในกระบวนการลงทุนขององค์กร แต่ยังอยู่ในเป้าหมายของการบริโภค (ตัวอย่างเช่นสำหรับการจ่ายเงินปันผลหรือร้อยละของเจ้าขององค์กรเพิ่มเติม โบนัสบุคลากรสปอนเซอร์ ฯลฯ )

ดังนั้นทรัพยากรการลงทุนขององค์กรควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นส่วนสำคัญของทรัพยากรทางการเงินทั้งหมดที่มีวัตถุประสงค์เพื่อใช้ในกิจกรรมการลงทุน แต่ไม่ได้เป็นอะนาล็อกของพวกเขาเสมอไป

บ่อยครั้งในวรรณคดีในประเทศและต่างประเทศเกี่ยวกับการจัดการทางการเงินเป็นไปได้ที่จะพบกับคำแถลงว่าทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเป็นเงินทุนที่เกิดขึ้นเนื่องจากกำไรสุทธิและการหักค่าเสื่อมราคา (นั่นคือจำนวนเงินของกระแสเงินสดสุทธิของ องค์กร) วิธีการดังกล่าวยังไม่อนุญาตให้สร้างภาพที่สมบูรณ์ของสาระสำคัญของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

ประการแรกจำนวนของกำไรสุทธิและการหักเงินค่าเสื่อมราคาในช่วงเวลาหนึ่งเป็นเพียงส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท - ด้วยวิธีการนี้ความเป็นไปได้ในการสร้างทรัพยากรเหล่านี้จากแหล่งที่ยืมมานั้นถูกเพิกเฉยอย่างสมบูรณ์

นอกจากนี้องค์ประกอบส่วนประกอบของทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท มีลักษณะไม่ใช่ส่วนของตนเองทั้งหมด แต่มีเพียงคนเดียวที่ก่อตั้งขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของแหล่งที่มาภายใน ในเวลาเดียวกันความเป็นไปได้ในการสร้างทรัพยากรทางการเงินของตัวเองจากแหล่งภายนอก (ตัวอย่างเช่นการดึงดูดทุนร่วมกันหรือหุ้นทุนเงินทุนสำหรับการจัดหาเงินทุนเป้าหมายฟรี ฯลฯ )

ในที่สุดแม้แต่แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตนเองภายใต้การพิจารณาขององค์ประกอบของพวกเขายังไม่ครอบคลุมอย่างเต็มที่ ในบรรดาแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองที่ไม่ได้บันทึกไว้นั้นสามารถสังเกตได้ตัวอย่างเช่นเงินสดสำรองสำหรับจุดเริ่มต้นของช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นสามารถสังเกตได้

ในฐานะที่เป็นวิธีการขั้นสูงเพิ่มเติมของวิธีนี้ควรพิจารณาการยืนยันของผู้เขียนแต่ละบุคคลที่มีการจัดตั้งทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเนื่องจากกำไรสุทธิการหักเงินค่าเสื่อมราคาและเงินให้สินเชื่อที่ใช้ ด้วยวิธีการนี้ทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท ได้แก่ องค์ประกอบอื่น - "สินเชื่อที่ใช้" (ซึ่งทำให้เกิดความพร้อมใช้งานของทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาจากองค์กร)

ในขณะเดียวกันก็มีความจำเป็นต้องใส่ใจกับความจริงที่ว่าสถาบันธนาคารและหน่วยงานธุรกิจอื่น ๆ ที่ บริษัท ใช้ไม่ใช่แหล่งภายนอกของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาขององค์กร แหล่งที่มาของการก่อตัวของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาอาจรวมถึงสินเชื่อที่ถูกผูกมัดการให้เช่าการเงินเจ้าหนี้สำหรับสินค้าและบริการและบางคนอาจนำมาประกอบ

นอกจากนี้ความแตกต่างอีกประการหนึ่งของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาขององค์กรควรนำมาพิจารณา - พวกเขารวมถึงปริมาณทุนทั้งหมดที่ยืมมาจากแหล่งภายนอก แต่การเพิ่มขึ้นของงวดภายใต้การพิจารณา (ก่อนหน้านี้ดึงดูดทุนที่ยืมมาก่อน ทุกรูปแบบของมันมีส่วนร่วมในการจัดตั้งสินทรัพย์ที่มีอยู่ขององค์กรและดังนั้นทรัพยากรทางการเงินที่ให้การพัฒนาที่จะเกิดขึ้นไม่ได้)

ในที่สุดนอกเหนือไปจากแหล่งภายนอกของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาองค์กรควรจะจ่ายให้กับแหล่งที่มาภายในของการก่อตัวของพวกเขา - หลักหลักควรพิจารณาการเพิ่มขึ้นของระยะเวลาที่จะเกิดขึ้นของยอดดุลเฉลี่ยของภาระผูกพันทางบัญชีในปัจจุบัน

คำนึงถึงการทบทวนที่สำคัญของวรรณคดีสมัยใหม่เกี่ยวกับปัญหาการกำหนดสาระสำคัญของทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท เป็นไปได้ที่จะจัดสรรและดังต่อไปนี้กำหนดลักษณะสำคัญสำคัญของหมวดหมู่เศรษฐกิจนี้ (รูปที่ 1.1)

1. หมวดหมู่ "ทรัพยากรทางการเงิน" เป็นหมวดหมู่เศรษฐกิจอิสระที่เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการเงินขององค์กรอื่น ๆ ขององค์กร แต่ไม่ซ้ำซ้อนเนื้อหาของพวกเขา
2. ทรัพยากรทางการเงินเป็นส่วนสำคัญของทรัพยากรเศรษฐกิจสะสมขององค์กร (พร้อมกับวัสดุที่จับต้องไม่ได้แรงงานและทรัพยากรประเภทอื่น ๆ ) ที่เกิดขึ้นจากพวกเขาเพื่อใช้ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
3. วัตถุประสงค์หลักของทรัพยากรทางการเงินที่สร้างขึ้นโดยองค์กรคือเพื่อให้แน่ใจว่าการจัดหาเงินทุนของการพัฒนาที่จะเกิดขึ้น นี่คือความแตกต่างที่สำคัญระหว่างทรัพยากรทางการเงินจากจำนวนเงินทุนที่ใช้โดยองค์กรซึ่งได้รับการลงทุนในสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ปัจจุบันและปัจจุบันที่หลากหลายในขั้นตอนก่อนการพัฒนาเศรษฐกิจ
4. ในกระบวนการจัดการ (การวิเคราะห์การวางแผนการควบคุม) การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท มีการกำหนดระยะเวลาชั่วคราวที่เด่นชัดของงวดภายใต้การพิจารณา (การรายงานหรือวางแผน) ในแบบสแตติกเป็นไปได้ที่จะสะท้อนถึงสถานะของทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่ขององค์กรไปยังวันที่แน่นอน แต่ไม่ใช่กระบวนการของการก่อตัวและการใช้งานของพวกเขา
5. ทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท ดำเนินงานเป็นเงินสด ในเรื่องนี้พวกเขาถือได้ว่าเป็นรูปแบบของทุนเงินสดที่แนบมาเพิ่มเติมหรือลงทุนใหม่ขององค์กร
6. การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรสามารถดำเนินการได้ที่ค่าใช้จ่ายของทั้งกองทุนทั้งสองและยืมที่ดึงดูดจากพวกเขาเพื่อสนับสนุนการพัฒนาของพวกเขา
7. การจัดหาเงินทุนและการใช้ทรัพยากรทางการเงินได้รับการตรวจสอบโดยองค์กรอิสระตามที่กำหนดเป้าหมายที่กำหนดเป้าหมาย ในขณะเดียวกันวัตถุประสงค์ของการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่จะเกิดขึ้นขององค์กรส่วนใหญ่จะถูกกำหนดโดยแหล่งเป้าหมายของการก่อตัวของพวกเขาในจำนวนที่ต้องการ
8. การกระจายและการใช้ทรัพยากรทางการเงินครอบคลุมขอบเขตการบริโภคทดแทนและการสะสมขององค์กร กล่าวอีกนัยหนึ่งพวกเขามีจุดประสงค์เพื่อใช้ทั้งในกระบวนการลงทุน (ให้การทำสำเนาของสินทรัพย์องค์กรที่ง่ายและขยายออกไป) และในกระบวนการของการบริโภค (ให้เงินปันผลและร้อยละของเจ้าขององค์กรการกระตุ้นเพิ่มเติมของบุคลากรการสปอนเซอร์การดำเนินการเพื่อการกุศล , ฯลฯ )
9. ทรัพยากรทางการเงินมีความโดดเด่นด้วยความเป็นสากลระดับสูงและสภาพคล่องซึ่งสร้างความเป็นไปได้ของการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วหากจำเป็นในทรัพยากรเศรษฐกิจขององค์กรประเภทอื่น ๆ
10. การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรมีความสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับปัจจัยเสี่ยงในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ปัจจัยนี้ในกระบวนการสร้างทรัพยากรทางการเงินกำหนดค่าเฉพาะของตัวบ่งชี้ต้นทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักและโครงสร้างของทุนขององค์กรและในกระบวนการใช้งานของพวกเขาอย่างมีนัยสำคัญส่งผลกระทบต่อผลการดำเนินงานทางเศรษฐกิจที่เฉพาะเจาะจง . การปรากฏตัวของความสัมพันธ์ดังกล่าวกำหนดความชัดเจนของกระบวนการของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินจากประเภทขององค์กรและทางการเงินขององค์กรและประเภทของนโยบายทางการเงินในแต่ละแง่มุมของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

คำนึงถึงลักษณะสำคัญขั้นพื้นฐานของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคำจำกัดความของพวกเขาอาจถูกกำหนดดังต่อไปนี้: "ทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท เป็นชุดของการดึงดูดและลงทุนใหม่โดยพวกเขาของเงินทุนของตนเองและยืมเป็นเงินสด การพัฒนาที่จะเกิดขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนดตามกำหนดการก่อตัวและการใช้งานซึ่งได้รับการตรวจสอบโดยเป็นไปตามวัตถุประสงค์ที่กำหนดเป้าหมายโดยคำนึงถึงปัจจัยเสี่ยง

ทรัพยากรทางการเงินที่เกี่ยวข้องในองค์กรเพื่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจมีลักษณะไม่เพียง แต่เป็นหลายมิติ สาระสำคัญทางเศรษฐกิจแต่ยังมีสปีชีส์ที่หลากหลาย ในเรื่องนี้เพื่อให้แน่ใจว่าการจัดการเป้าหมายที่มีประสิทธิภาพของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินมีความจำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องจัดระบบคำศัพท์ที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการเหล่านี้

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรจำเป็นต้องมีการจัดระบบเป็นหลักในสองพื้นที่ที่สำคัญที่สุด:
I. โดยแหล่งที่มาและรูปแบบของการดึงดูด
ครั้งที่สอง โดยธรรมชาติและทิศทางการใช้งาน

ในบริบทของแต่ละพื้นที่ที่ระบุไว้ของการจัดระบบทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคุณสมบัติการจำแนกประเภทแยกต่างหากได้รับการจัดสรรเพื่อสร้างระบบการจำแนกประเภทของแต่ละชนิด

โดยแหล่งที่มาและรูปแบบของการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคุณสมบัติการจำแนกหลักต่อไปนี้อาจถูกจัดสรร:
1. ชื่อเรื่องของอสังหาริมทรัพย์ที่จัดตั้งขึ้นแหล่งข้อมูลทางการเงิน
2. กลุ่มแหล่งที่มาของการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับองค์กร
3. การเป็นพันธมิตรแห่งชาติของเจ้าของทุนให้เขาใช้การใช้งานทางเศรษฐกิจ
4. ช่วงเวลาที่ดึงดูดทรัพยากรทางการเงิน
5. รูปแบบของการเป็นเจ้าของทุนที่จัดทำโดยองค์กร
6. รูปแบบของการสะสมของทรัพยากรทางการเงินที่ดึงดูด

โดยธรรมชาติและทิศทางการใช้ทรัพยากรทางการเงินองค์ประกอบของคุณสมบัติการจำแนกหลักอาจรวมถึง:
1. ทิศทางของการใช้ทรัพยากรทางการเงินทางเศรษฐกิจ
2. ประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรซึ่งใช้ทรัพยากรทางการเงิน
3. ลักษณะของเป้าหมายขององค์กรที่ดำเนินการในกระบวนการของการใช้ทรัพยากรทางการเงิน
4. ระดับการจัดการทางเศรษฐกิจขององค์กรเพื่อให้มั่นใจว่าการใช้ทรัพยากรทางการเงิน
5. ลักษณะของการใช้ทรัพยากรทางการเงินในเวลา
6. ระดับความเสี่ยงของการดำเนินงานทางเศรษฐกิจที่ใช้ทรัพยากรทางการเงิน
7. ความบริบูรณ์ของการใช้ทรัพยากรทางการเงินแบบกระจายภายในเวลาที่กำหนด

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมกลุ่มการจำแนกประเภทของแต่ละบุคคลของทรัพยากรทางการเงินที่สร้างขึ้นและใช้งานโดยองค์กรตามการจำแนกประเภทสำหรับคุณสมบัติหลัก
ตามที่ชื่อของการเป็นเจ้าขององค์กรทรัพยากรทางการเงินแบ่งออกเป็นสองกลุ่มหลัก - ของตัวเองและยืม ในระบบของแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินการแยกนี้จะถูกกำหนด

ทรัพยากรทางการเงินของตัวเองมีลักษณะจำนวนเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับองค์กรที่เป็นของเขาสำหรับสิทธิในทรัพย์สิน เงินเหล่านี้บางส่วนที่ให้ไว้ในสาขาการสะสมจะช่วยให้มั่นใจในการเพิ่มขึ้นของจำนวนส่วนของผู้ถือหุ้น (หรือสินทรัพย์สุทธิ) ขององค์กร

ทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาเป็นลักษณะของเงินทุนที่ดึงดูดให้กับการเงินการพัฒนาขององค์กรบนพื้นฐานที่กลับมาได้ ทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาทุกรูปแบบที่องค์กรใช้เป็นภาระผูกพันทางการเงินที่จะชำระคืนภายในบทบัญญัติ
ตามแหล่งที่มาของเงินทุนเพื่อดึงดูดทรัพยากรทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับองค์กรกลุ่มต่อไปนี้ได้รับการจัดสรร - ทรัพยากรทางการเงินดึงดูดจากแหล่งภายในและทรัพยากรทางการเงินดึงดูดจากแหล่งภายนอก การจัดกลุ่มทรัพยากรทางการเงินนี้เป็นหนึ่งในกระบวนการที่สำคัญที่สุดในกระบวนการจัดการการพัฒนาขององค์กรบนพื้นฐานของการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง

ทรัพยากรทางการเงินดึงดูดจากแหล่งที่มาภายในลักษณะของกองทุนที่เกิดขึ้นโดยตรงที่องค์กรเพื่อให้แน่ใจว่าการพัฒนา จากแหล่งข้อมูลภายในสามารถสร้างทั้ง (ตัวอย่างเช่นกำไรสุทธิ) และยืม (ตัวอย่างเช่นการเพิ่มขึ้นของยอดคงเหลือเฉลี่ยของภาระผูกพันในปัจจุบันเกี่ยวกับการคำนวณ) ของทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท
ทรัพยากรทางการเงินดึงดูดจากแหล่งข้อมูลภายนอกมีลักษณะกองทุนที่เกิดขึ้นจากองค์กรภายนอก พวกเขาโอบกอดผู้ที่ดึงดูดจากทั้งกองทุนของตนเองและสกุลเงิน

โดย ภาคยานุวัติแห่งชาติ เจ้าของทุนที่ให้การใช้งานทางเศรษฐกิจของเขาในการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่ดึงดูดจากแหล่งข้อมูลระดับชาติและทรัพยากรทางการเงินดึงดูดจากแหล่งต่างประเทศ

ทรัพยากรทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับองค์กรจากแหล่งข้อมูลระดับชาติช่วยให้สามารถประสานงานกิจกรรมทางเศรษฐกิจกับนโยบายเศรษฐกิจของรัฐได้มากขึ้น นอกจากนี้กลุ่มแหล่งที่มาของกลุ่มนี้มักจะสามารถเข้าถึงธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางได้มากขึ้น อย่างไรก็ตามใน เวทีสมัยใหม่ การพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศค่าใช้จ่ายในการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินจากแหล่งข้อมูลระดับชาติค่อนข้างสูงซึ่งไม่อนุญาตให้มีองค์กรธุรกิจจำนวนมากในรูปแบบปริมาณเพียงพอเพื่อให้แน่ใจว่าอัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจที่จำเป็น

ทรัพยากรทางการเงินที่เกี่ยวข้องในองค์กรจากแหล่งต่างประเทศเกิดขึ้นตามกฎแล้วผู้ประกอบการขนาดกลางและขนาดใหญ่ที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ แม้ว่าปริมาณการจัดหาเงินทุนในตลาดโลกค่อนข้างมีนัยสำคัญ แต่เงื่อนไขสำหรับการมีส่วนร่วมของหน่วยงานธุรกิจในประเทศมี จำกัด เนื่องจากเศรษฐกิจในระดับสูงและ ความเสี่ยงทางการเมือง สำหรับนักลงทุนและผู้ให้กู้ในต่างประเทศ

ภายใต้ช่วงเวลาของการดึงดูดกลุ่มทรัพยากรทางการเงินดึงดูดระยะเวลาสั้น ๆ ระยะยาวและระยะยาวที่ไม่ได้กำหนดจะถูกจัดสรร

ทรัพยากรทางการเงินดึงดูดระยะสั้นให้ จำกัด เวลาการใช้งานเป็นระยะเวลาหนึ่งปี พวกเขาถูกสร้างขึ้นจากแหล่งที่ยืมมาเพื่อให้แน่ใจว่าการจัดหาเงินทุนความต้องการทางธุรกิจชั่วคราวขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับวงจรการทำงานของเศรษฐกิจการเติบโตชั่วคราวในสภาพตลาด ฯลฯ

แหล่งข้อมูลทางการเงินดึงดูดระยะเวลาในระยะยาวที่กำหนดลักษณะการยืมทรัพยากรทางการเงินโดยมีระยะเวลาการใช้งานนานกว่าหนึ่งปีเพื่อเป็นเงินทุนทั้งในปัจจุบันที่ไม่ใช่ปัจจุบันและถาวรของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

ทรัพยากรทางการเงินที่ดึงดูดโดยมีการอธิบายระยะเวลาที่ไม่ตรงตามกำหนดเป็นกฎส่วนของตัวเองรวมถึงส่วนที่ยืมมาซึ่งก่อตั้งขึ้นโดยองค์กรจากแหล่งภายใน

ตามรูปแบบของการเป็นเจ้าของเงินทุนที่จัดทำโดยองค์กรกลุ่มของทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นโดยทุนส่วนตัวหรือรัฐของรัฐจะถูกแบ่งออก การจำแนกแหล่งที่มาของการก่อตัวของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินจะได้รับการรายงานด้วยการจำแนกประเภทที่เหมาะสมขององค์กรในรูปแบบของการเป็นเจ้าของ

ตามรูปแบบของการสะสมทรัพยากรทางการเงินดึงดูดเพื่อให้แน่ใจว่าการพัฒนาขององค์กรแบ่งออกเป็นจำนวนเงินสำรองทางการเงินเป้าหมายหรือในรูปแบบฟรี
ทรัพยากรทางการเงินที่สะสมในรูปแบบของการสำรองทางการเงินเป้าหมายมีวัตถุประสงค์เพื่อใช้ในการใช้งานตามเป้าหมายอย่างเคร่งครัดที่กำหนดโดยบรรทัดฐานหรือกฎบัตรปัจจุบันขององค์กร การใช้เงินสำรองทางการเงินที่ไม่เหมาะสมเป็นการละเมิดวินัยทางการเงิน
ทรัพยากรทางการเงินที่สะสมในแบบฟอร์มฟรีสามารถใช้เพื่อดำเนินการตามเป้าหมายของการพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กรตามที่พวกเขาต้องการ

ในทิศทางของการใช้งานทางเศรษฐกิจจัดสรรทรัพยากรทางการเงินที่นำไปสู่การบริโภคการทดแทนและการสะสม

ทรัพยากรทางการเงินที่ส่งไปยังการบริโภคมีวัตถุประสงค์เพื่อหาเงินทุนการบริโภคของเจ้าขององค์กร (ในรูปแบบของเงินปันผลและดอกเบี้ย) พนักงานของตน (ในรูปแบบของการส่งเสริมการลงทุนเพิ่มเติมของพนักงานและการเงิน การพัฒนาสังคม รวม) หรือ บุคคลที่สาม (ในรูปแบบของการเป็นสปอนเซอร์การชำระเงินสำหรับเป้าหมายการกุศล)

ทรัพยากรทางการเงินที่นำไปใช้เพื่อการทดแทนมีวัตถุประสงค์เพื่อสนับสนุนการสืบพันธุ์ที่ง่ายของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนขององค์กร (ภายในขอบเขตของเงินทุนที่กลับรายการหรือการหักค่าเสื่อมราคาของพวกเขา)

ทรัพยากรทางการเงินที่นำไปสู่การสะสมมีวัตถุประสงค์เพื่อสนับสนุนการสืบพันธุ์ที่ขยายตัวของสินทรัพย์หมุนเวียนและไม่หมุนเวียนขององค์กร ส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินนี้ช่วยให้มั่นใจถึงการเพิ่มขึ้นของเมืองหลวงขององค์กร

ตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจทรัพยากรทางการเงินแบ่งออกเป็นที่ใช้ในการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมทางธุรกิจประเภทอื่น ๆ ขององค์กร

ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในกิจกรรมการดำเนินงานขององค์กรได้รับการกำกับเป็นไปตามกฎของสินเชื่อสินค้าคงเหลือและลูกหนี้ปัจจุบันตามลำดับการทดแทนของพวกเขา (เพื่อให้มั่นใจว่าการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ประเภทนี้ถือเป็นกิจกรรมการลงทุนขององค์กร .

ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในกิจกรรมการลงทุนขององค์กรจะถูกส่งไปยังการเงินการสืบพันธุ์ที่เรียบง่ายของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนรวมถึงการสืบพันธุ์ที่ขยายตัวของสินทรัพย์ทุกประเภทขององค์กร (สร้างความมั่นใจในการเพิ่มขึ้นของระยะเวลาที่จะเกิดขึ้น)

ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจประเภทอื่นจะถูกส่งไปยังการเงินทุกความต้องการอื่น ๆ ขององค์กร (ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการดำเนินงานและการลงทุน)

ตามลักษณะของวัตถุประสงค์ของ บริษัท ที่ดำเนินการจัดสรรทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในการดำเนินงานเป้าหมายการดำเนินงานปัจจุบันและกลยุทธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ฝ่ายทรัพยากรทางการเงินดังกล่าวจะสอดคล้องกับการกระจายที่สอดคล้องกันของการจัดการทางเศรษฐกิจขององค์กร (การดำเนินงานปัจจุบันและยุทธศาสตร์) และดังนั้นด้วยประเภทของวัตถุประสงค์ของการจัดการนี้ต้องระดมทุน

ในแง่ของการจัดการทางเศรษฐกิจขององค์กรทรัพยากรทางการเงินจะมีการแบ่งปันทรัพยากรทางการเงินเพื่อหาเงินทุนตามความต้องการทั่วไปขององค์กรกิจกรรมของแผนกโครงสร้างส่วนบุคคล ("ศูนย์ความรับผิดชอบ") รวมถึงการดำเนินงานทางเศรษฐกิจของแต่ละบุคคล การเลือกของกลุ่มทรัพยากรทางการเงินดังกล่าวเป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนาแผนและงบประมาณสำหรับการใช้งานในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นเช่นเดียวกับการควบคุมการดำเนินการของพวกเขา

โดยลักษณะของการใช้ทรัพยากรทางการเงินในเวลากลุ่มต่อไปนี้มีความโดดเด่น:
ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในช่วงเวลาที่กำหนด ทรัพยากรทางการเงินกลุ่มนี้เป็นหลักและในจำนวนเงินทั่วไปที่ใช้หุ้นที่สูงที่สุด ปฏิทินการชำระเงินและงบประมาณเกือบทุกประเภทที่พัฒนาโดยองค์กรในช่วงเวลาการวางแผนจะถูกกำหนดเวลาอย่างชัดเจนถึงเวลาของการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่จัดสรร

ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในช่วงเวลาที่ไม่ตรงตามกำหนด กลุ่มนี้อธิบายตามกฎแล้วทุนสำรองทางการเงินที่หลากหลายสำหรับการประกันความเสี่ยงภายในขององค์กรภายในขอบเขตการวางแผนที่เกี่ยวข้อง การใช้เงินทุนของทุนสำรองทางการเงินดังกล่าวดำเนินการตามความต้องการที่เกิดขึ้น

ทรัพยากรทางการเงินที่สงวนไว้เพื่อใช้นอกระยะเวลาที่วางแผนไว้ กลุ่มนี้แสดงให้เห็นถึงส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินซึ่งในรูปแบบของยอดเงินของพวกเขาในตอนท้ายของงวดการวางแผนให้เงินทุนสำหรับบทบัญญัติของต้นทุนที่จะเกิดขึ้นและการประกันความเสี่ยงของกิจกรรมที่จะเกิดขึ้น (ขยายเกินขอบเขตการวางแผนที่สอดคล้องกัน)

ในแง่ของระดับความเสี่ยงของการดำเนินงานทางเศรษฐกิจที่ใช้ทรัพยากรทางการเงินกลุ่มต่อไปนี้ได้รับการจัดสรร:
ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในการดำเนินงานทางเศรษฐกิจที่ปราศจากความเสี่ยง ตามการดำเนินงานทางเศรษฐกิจดังกล่าวมีความเสี่ยงจากการขาดทุนทางการเงิน
ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในการดำเนินงานทางเศรษฐกิจที่มีความเสี่ยงต่ำ ตามการดำเนินงานทางเศรษฐกิจดังกล่าวระดับความเสี่ยงคาดว่าจะมีขนาดเล็กกว่าค่าเฉลี่ย (โดยการดำเนินงานประเภทเดียวกัน)
ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในการดำเนินงานทางเศรษฐกิจที่ใช้สื่อ กลุ่มนี้รวมถึงส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินซึ่งมีส่วนร่วมในการดำเนินงานของธรรมชาติเชิงพาณิชย์หรือการลงทุนระดับความเสี่ยงซึ่งอยู่ใกล้กับตลาดเฉลี่ย

ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในการดำเนินงานทางเศรษฐกิจที่มีรากสูง การดำเนินงานในกิจกรรมดำเนินงานดังกล่าวเกี่ยวข้องกับการใช้เทคโนโลยีใหม่ ๆ หรือการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่พื้นฐานและในกิจกรรมการลงทุน - ด้วยการลงทุนทางการเงินในหลังคาสูง ("เก็งกำไร") ประเภทหลักทรัพย์

เมื่อเสร็จสิ้นการใช้ทรัพยากรทางการเงินแบบกระจายภายในบทบัญญัติพวกเขาแบ่งปันกลุ่มที่ใช้อย่างเต็มที่ภายในขอบเขตเวลาที่ใช้อย่างไม่สมบูรณ์ภายในขอบเขตเวลารวมทั้งไม่ได้ใช้งานอย่างเต็มที่ในการ จำกัด เวลา ฝ่ายทรัพยากรทางการเงินดังกล่าวมีวัตถุประสงค์เพื่อให้มั่นใจในการควบคุมกระบวนการใช้งานที่มีประสิทธิภาพ

แม้จะมีรายการคุณสมบัติการจำแนกประเภทที่ค่อนข้างสำคัญ แต่ก็ไม่ได้สะท้อนให้เห็นถึงความหลากหลายของการแบ่งทรัพยากรทางการเงินที่เป็นไปได้ทั้งหมดที่ใช้ในคำศัพท์ทางวิทยาศาสตร์และการปฏิบัติของการจัดการทางการเงิน จำนวนกลุ่มที่เป็นไปได้จะได้รับการพิจารณาเพิ่มเติมในกระบวนการนำเสนอด้านเฉพาะของการจัดการทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท

คำนึงถึงการจำแนกประเภทข้างต้นเราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดองค์ประกอบสปีชีส์ของทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นจากองค์กรจากแหล่งต่าง ๆ
I. เป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่เกิดขึ้นสำหรับช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นจากแหล่งข้อมูลภายในอาจเกิดจากจำนวนไฟหลัก:
1. ยอดคงเหลือของทุนสำรองเป็นจุดเริ่มต้นของระยะเวลาที่จะเกิดขึ้น ทุนสำรองของ Enterprise ถูกสร้างขึ้นตามกฎหมายปัจจุบันและเอกสารประกอบกระดงผ่านการหักเงินส่วนหนึ่งของกำไรสุทธิที่ได้จากงวดก่อนหน้านี้ ในการเป็นหุ้นส่วนทางเศรษฐกิจจำนวนการหักเงินดังกล่าวควรมีจำนวนอย่างน้อย 5% ของจำนวนเงินกำไรสุทธิและจำนวนเงินสำรองทั้งหมดอย่างน้อย 25% ของทุนจดทะเบียนของพวกเขา
2. ส่วนที่เหลือของเงินทุนของกำไรสะสมจนถึงจุดเริ่มต้นของช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น กำไรที่เก็บไว้เป็นทรัพย์สินของเจ้าขององค์กรและมีไว้สำหรับใช้ในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นเป็นหนึ่งในรูปแบบของการสะสมและไม่ใช้ในขั้นตอนก่อนหน้าของทรัพยากรทางการเงิน
3. จำนวนกำไรสุทธิขององค์กรจากกิจกรรมดำเนินงานที่ให้ไว้ในการจัดตั้งในงวดที่จะเกิดขึ้น กำไรนี้เกิดขึ้นเป็นผลประกอบการขั้นสุดท้ายของกิจกรรมการดำเนินงานหลักและอื่น ๆ ขององค์กรในระยะเวลาที่กำหนดตามกำหนด
4. จำนวนค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่จะเกิดขึ้นในงวดที่จะเกิดขึ้น วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์เหล่านี้รวมถึงบรรทัดฐานของการหักค่าเสื่อมราคาในแต่ละสายพันธุ์จัดตั้งขึ้นโดยองค์กรโดยคำนึงถึงการออกกฎหมายปัจจุบันและนโยบายการบัญชีที่นำมาใช้
5. รายได้จากการดำเนินการตามสินทรัพย์ถาวรสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและเงินลงทุนทางการเงิน (ค่าใช้จ่ายน้อยกว่าที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการดังกล่าว) ในงวดที่จะเกิดขึ้น การดำเนินการตามคุณสมบัติขององค์กรนี้เป็นหนึ่งในรูปแบบของการลงทุนในเมืองหลวงของตนเองและดังนั้นจึงทำหน้าที่เป็นแหล่งของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตัวเอง
6. จำนวนเงินที่วางแผนไว้ของการลดสินทรัพย์หมุนเวียนของตนเอง (สินทรัพย์หมุนเวียนสุทธิ) ขององค์กรในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น การตรึงดังกล่าวของสินทรัพย์หมุนเวียนของตัวเองในรูปแบบของการลดทุนสำรองและลูกหนี้ปัจจุบันมีลักษณะกระบวนการลงทุนทุนที่เท่าเทียมกันขององค์กรและเป็นแหล่งของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น

ครั้งที่สอง เป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่เกิดขึ้นสำหรับระยะเวลาที่จะเกิดขึ้นจากแหล่งภายนอกต่อไปนี้ถือเป็นหลัก:
1. ยอดคงเหลือของเงินทุนเป้าหมายที่ไม่สามารถขอคืนได้จนถึงจุดเริ่มต้นของช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น สิ่งเหล่านี้รวมถึงเงินที่ได้รับและไม่ได้ระบุในช่วงก่อนหน้านี้ที่ได้รับจากการกำหนดเป้าหมายอย่างเคร่งครัดที่ได้รับจากงบประมาณและแหล่งอื่น ๆ เนื่องจากเงินเหล่านี้ใช้ไปในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นพวกเขาจะกลายเป็นรายได้ที่เพิ่มทุนของตนเองขององค์กร
2. ผลรวมของทุนซื้อหุ้นเพิ่มเติมที่จัดไว้ให้โดยการดึงดูดในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น มันเกิดจากการมีส่วนร่วมเพิ่มเติมและจำนวนเงินของการดำเนินการของหุ้นที่ออกนอกจากนี้ในช่วงระยะเวลาที่กำหนดตามกำหนด
3. จำนวนเงินทุนที่ไม่สามารถขอคืนเงินได้ในงบประมาณและแหล่งอื่น ๆ ในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น

สาม. ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาขององค์กรที่เกิดขึ้นสำหรับระยะเวลาที่จะเกิดขึ้นจากแหล่งข้อมูลภายในประเภทหลักต่อไปนี้สามารถจัดสรรได้:
1. วิธีการที่เหลือของการให้การใช้จ่ายและการชำระเงินในอนาคตไปสู่จุดเริ่มต้นของช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น ตามเนื้อหาทางเศรษฐกิจกองทุนเหล่านี้เป็นภาระผูกพันภายในขององค์กรซึ่งเกิดขึ้นจากพวกเขาด้วยตนเองตามประมาณการการคาดการณ์
2. การเพิ่มขึ้นของยอดคงเหลือเฉลี่ยของภาระผูกพันในปัจจุบันในงวดที่จะเกิดขึ้น ยอดคงเหลือเฉลี่ยของภาระผูกพันทางบัญชีปัจจุบันในรอบระยะเวลาก่อนถือเป็นส่วนถาวรของทุนที่ยืมมาขององค์กรขั้นสูงในสินทรัพย์แล้ว ดังนั้นในฐานะที่เป็นทรัพยากรทางการเงินของงวดที่จะเกิดขึ้นซึ่งสามารถส่งไปยังการระดมทุนเพิ่มเติมสำหรับสินทรัพย์ขององค์กรไม่ใช่จำนวนทั้งหมดของสารตกค้างเฉลี่ยนี้ในระยะเวลาที่วางแผนไว้ แต่การเพิ่มขึ้นเท่านั้น

IV เป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาขององค์กรที่เกิดขึ้นสำหรับช่วงเวลาที่กำลังจะมาถึงจากแหล่งภายนอกต่อไปนี้อาจถูกพิจารณาว่าเป็นหลัก:
1. การเพิ่มทุนของเงินกู้ยืมระยะยาวของธนาคารในงวดที่จะเกิดขึ้น การเพิ่มขึ้นดังกล่าวช่วยให้มั่นใจในการเพิ่มขึ้นของจำนวนเงินถาวร (รวมของทุนของตนเองและระยะยาว) เงินทุนขององค์กรที่มีวัตถุประสงค์เพื่อหาเงินทุนที่ไม่เป็นปัจจุบันและเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนคงที่ในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น
2. จำนวนเงินของสินทรัพย์ถาวรของสินทรัพย์ถาวรที่จัดทำขึ้นในช่วงเวลาที่กำลังจะมาถึง ตามบทบัญญัติของกฎหมายในปัจจุบันการเช่าการเงินถือเป็นหนึ่งในรูปแบบของเครดิตทางการเงินดังนั้นเนื่องจากเป็นหนึ่งในประเภทของทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาที่เกี่ยวข้องกับองค์กร สินทรัพย์ถาวรของสินทรัพย์ถาวรสะท้อนให้เห็นว่าเป็นหนึ่งในรูปแบบของการรับเงินสดในองค์กร (สาระสำคัญของการให้สินเชื่อทางการเงินถือเป็นสาระสำคัญ)
3. จำนวนเงินที่ได้รับจากการขายพันธบัตร Eigen ที่ออกโดยองค์กรในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น สินเชื่อพันธบัตรเป็นหนึ่งในรูปแบบของสินเชื่อทางการเงินที่ดึงดูดโดย บริษัท และตามแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน
4. การเพิ่มขึ้นของผลรวมของเงินกู้ยืมระยะสั้นในงวดที่จะเกิดขึ้น ทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาประเภทนี้ให้การเพิ่มขึ้นของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในช่วงเวลาที่กำหนด
5. การเพิ่มขึ้นของจำนวนเจ้าหนี้ (สินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์) ในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น ทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมานี้ยังเป็นแหล่งที่มาของการขยายตัวของการจัดหาเงินทุนของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรในช่วงเวลาต่อมา
6. ความสมดุลของรายได้ของงวดในอนาคตจนถึงจุดเริ่มต้นของงวดที่จะเกิดขึ้น รายได้เหล่านี้เป็นใบเสร็จรับเงินของกองทุนที่ได้รับในช่วงเวลารายงาน (ก่อนหน้า) แต่มีวัตถุประสงค์เพื่อหาเงินทุนของระยะเวลาที่จะเกิดขึ้น ในแง่ของเนื้อหาทางเศรษฐกิจพวกเขายังเป็นทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่ให้เงินคลังกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่กำลังจะมาถึง

อธิบายการจัดระบบขององค์ประกอบของสายพันธุ์ของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่เกิดจากแหล่งต่าง ๆ มันควรจะสังเกตว่ามันได้รับการพิจารณาจากตำแหน่งทางทฤษฎีตามความเป็นไปได้ที่อาจเกิดขึ้นของแต่ละคนเพื่อทำหน้าที่เป็นวิธีการจัดหาเงินทุนทางเศรษฐกิจที่จะเกิดขึ้น การพัฒนา อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติจำนวนของแหล่งเงินทุนที่มีศักยภาพเหล่านี้ในรูปแบบของความสมดุลของทุนสำรองที่เกิดขึ้นของทุนของตนเองและยืมเงินในช่วงเริ่มต้นของช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นเป็นบางส่วนหรือทั้งหมดหรือทั้งหมดในรูปแบบของเหลว แต่มีความก้าวหน้า ของเหลวและ Illiquid (และบางครั้งเพิ่มขึ้น) สินทรัพย์ขององค์กร สิ่งนี้หมายถึงยอดคงเหลือของทุนจดทะเบียนกำไรสะสมเพื่อให้แน่ใจว่าค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในอนาคตรวมถึงทุนสำรองอื่น ๆ
ในการปฏิบัติจริงของการจัดการทางเศรษฐกิจที่แท้จริงของเงินสำรองที่ได้รับทุนสนับสนุนเหล่านี้ได้รับเชิญให้พิจารณาเป็นทรัพยากรทางการเงินเฉพาะในกรณีที่พวกเขาได้รับเงินสดเทียบเท่าและสินทรัพย์สภาพคล่องสูงในรูปแบบของระยะสั้น เงินลงทุนทางการเงินลูกหนี้ระยะสั้นขอสงวนสินค้าที่มีสภาพคล่องสูง ฯลฯ ส่วนหนึ่งของจำนวนเงินทั้งหมดของยอดคงเหลือของทุนสำรองที่จัดตั้งขึ้นของเงินทุนของตนเองและยืมทุนซึ่งไม่ได้จัดทำจากสปีชีส์ที่เกี่ยวข้องของสินทรัพย์สภาพคล่องสูงมีการเสนอให้แยกออกจากองค์ประกอบของทรัพยากรทางการเงินของระยะเวลาที่จะเกิดขึ้น (ก่อนอื่น - ระยะเวลาการวางแผนระยะสั้น)

ในกรณีนี้ในระบบทรัพยากรทางการเงินทั้งหมดขององค์กรที่จะได้รับการกำหนดในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นทุกประเภทของทุนสำรองที่เกิดขึ้นของทุนของตนเองและยืมเงินในช่วงต้นงวดสามารถรวมเข้ากับแหล่งที่มาหนึ่งแหล่ง - "ยอดคงเหลือ ของทุนสำรองของตัวเองและเงินทุนที่ยืมมาในช่วงเริ่มต้นของระยะเวลาที่ได้รับจากเงินเทียบเท่าและสินทรัพย์สภาพคล่องสูง " องค์ประกอบของสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงดังกล่าวสามารถกำหนดได้โดยอิสระตามการวางแผนขอบฟ้า

……………………………..57

ต่อท้าย A. "การวิเคราะห์ความสามารถในการใช้งานของ MEPUR ของ LLC สำหรับปี 2008-2009 พันรูเบิล" …………………………………………………………...60

บทนำ

ระดับหลักของเศรษฐกิจใน สภาวะตลาด การจัดการเป็นองค์กรที่ทำหน้าที่เป็นนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ พวกเขามีไว้เพื่อดำเนินการตามกิจกรรมทางเศรษฐกิจการได้รับผลิตภัณฑ์รายได้และการออมที่ใช้ทรัพยากรบางประเภท: วัสดุแรงงานการเงินรวมทั้งเงิน

ทรัพยากรทางการเงินถูกส่งไปยังการพัฒนาของการผลิตเนื้อหาและการพัฒนาสิ่งอำนวยความสะดวกที่ไม่ใช่การผลิตการบริโภคและอาจยังคงอยู่ในเขตสงวน ทรัพยากรทางการเงินที่ใช้ในการพัฒนากระบวนการผลิตและการซื้อขายเป็นเงินทุนในรูปแบบเงินสด

การปรากฏตัวของทรัพยากรทางการเงินที่เพียงพอการใช้งานที่มีประสิทธิภาพของพวกเขาคือตำแหน่งทางการเงินที่ดีของการละลายของ บริษัท ความยั่งยืนทางการเงินสภาพคล่อง ในการนี้งานที่สำคัญที่สุดขององค์กรคือการหากองหนุนเพื่อเพิ่มทรัพยากรทางการเงินของตนเองและการใช้งานที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพขององค์กรโดยทั่วไป

บทบาทของทรัพยากรทางการเงินเป็นเรื่องยากที่จะประเมินค่าสูงเกินไป ในความเป็นจริงนี่คือเงินทุนในการกำจัดของ บริษัท ที่ได้รับการยอมรับในกระบวนการของกิจกรรมผู้ประกอบการเป็นตัวเป็นตนในสินทรัพย์ถาวรทุนสำรองลูกหนี้และสินทรัพย์อื่น ๆ และมีความจำเป็นที่จะต้องเข้าใจว่าความสำเร็จของกิจกรรมการค้าของ บริษัท นั้นไม่เพียง แต่ขึ้นอยู่กับความต้องการสินค้าที่ผลิตโดยพวกเขาเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการกระจายทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด ยอดคงเหลือที่ถูกต้องของสินทรัพย์ช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงทรัพยากร "ความซบเซา" ในวัสดุผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปหรือสินทรัพย์ถาวร

แต่ละรูเบิลลงทุนในการผลิตควรทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพมากที่สุด นั่นคือเหตุผลที่องค์กรควรสามารถค้นหา "กลางทอง" อย่างต่อเนื่องในโครงสร้างงบดุลซึ่งจะได้ผลลัพธ์ที่ดีที่สุด

การพูดเกี่ยวกับทรัพยากรทางการเงินขององค์กรมันเป็นไปไม่ได้ที่จะลืมแหล่งที่มาของการก่อตัวของพวกเขาซึ่งเป็นเงินของตัวเองและยืมเงินที่โดดเด่น อัตราส่วนที่เหมาะสมของพวกเขายังมีมูลค่าที่แน่นอนสำหรับสภาพทางการเงินขององค์กร การพึ่งพาอาศัยกันมากเกินไปในกองทุนภายนอก (ยืม) ทำให้แผนทางการเงินที่ยั่งยืนน้อยลงและในทางกลับกันหาก บริษัท ไม่ดึงดูดทรัพยากรทางการเงินจากภายนอกนี่เป็นพื้นฐานสำหรับการขาดงานที่ร้ายแรง โครงการลงทุน. นั่นคือเหตุผลที่ปัญหาของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินมีความเกี่ยวข้อง

หน่วยงานทางเศรษฐกิจรวมอยู่ในกระบวนการที่ซับซ้อนของความสัมพันธ์ทางการเงินและเศรษฐกิจทั้งคู่และกับรัฐ องค์กรการเงินไม่ใช่หมวดหมู่อิสระ ในการรวมพวกเขาก่อให้เกิดระบบที่ซับซ้อนของการแจกจ่ายทรัพยากรทางการเงิน รัฐในเวลาเดียวกันเป็นผู้มีส่วนร่วมในความสัมพันธ์ทางการเงินรับการชำระภาษีให้กับงบประมาณซึ่งจะเป็นระบบ การเงินของรัฐ. และในการจัดระเบียบทางการเงินขององค์กรอย่างมีประสิทธิภาพอย่างไรสวัสดิการของทั้งประเทศจะขึ้นอยู่กับ ทั้งหมดนี้ยังเป็นพยานถึงความเกี่ยวข้องของหัวข้อของหลักสูตรนี้ทำงาน

เป้าหมายของการทำงานของหลักสูตรคือการวิเคราะห์การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินเกี่ยวกับตัวอย่างของ บริษัท รับผิด จำกัด (ต่อไปนี้ ooo) metour และเพื่อพัฒนาคำแนะนำสำหรับการปรับปรุงการก่อตัวและการใช้งาน

เพื่อให้บรรลุเป้าหมายมีความจำเป็นต้องแก้ปัญหาต่อไปนี้:

1) กำหนดบทบาทของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรสาระสำคัญองค์ประกอบและโครงสร้างของพวกเขา

2) พิจารณาคุณสมบัติของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินเกี่ยวกับตัวอย่างขององค์กรเฉพาะ

3) ทำให้ข้อเสนอมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มระดับประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทางการเงิน METUR LLC

วัตถุของการศึกษาเป็นองค์กรเชิงพาณิชย์ LLC MEPUR

เรื่องของการศึกษาคือกระบวนการของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรการค้า (ตามตัวอย่างของ METUR LLC)

เมื่อเขียนงานหลักสูตรเทคนิคและวิธีการดังกล่าวใช้เป็นการวิเคราะห์แนวนอนการวิเคราะห์แนวตั้งการวิเคราะห์สัมประสิทธิ์ (ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์) การวิเคราะห์เปรียบเทียบ

ปัญหาของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรนั้นค่อนข้างละเอียดในวรรณคดีทางการศึกษาและวิทยาศาสตร์

ในบรรดาแหล่งที่ใช้งานของผู้เขียนดังกล่าวสามารถแตกต่างเป็น n.v Quince, g.v. Shadrina, A.D. Sheremet และอื่น ๆ งานต้องคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงบัญชีและแนวทางใหม่ในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ฐานข้อมูลของการวิเคราะห์ทางการเงินเป็นงบการเงินของ Enterprise สำหรับปี 2008, 2009 ได้แก่ งบดุลงบกำไรขาดทุน

บทแรกกล่าวถึงประเด็นทางทฤษฎีของการวิเคราะห์สภาพทางการเงินขององค์กรการค้า ที่นี่แนวคิดดังกล่าวเป็น "การเงิน", "ทุน" มีการกำหนดลักษณะของกองทุนของตัวเองและยืมรวมถึงบทบาทของทรัพยากรทางการเงินเพื่อให้มั่นใจว่ากระบวนการสืบพันธุ์ขององค์กร

บทที่สองจะทุ่มเทให้กับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินของ METUR LLC เป็นเวลาสองปี มีลักษณะเล็ก ๆ ขององค์กรและการประเมินถูกสร้างขึ้นเพื่อสร้างการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงิน METUR LLC

บทที่สามให้ข้อเสนอเฉพาะที่มีวัตถุประสงค์เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรภายใต้การศึกษา

1 ด้านทฤษฎีของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

องค์กรเป็นระบบเศรษฐกิจที่ซับซ้อน กลุ่มหลักของกระบวนการทำงานที่ครอบคลุมกิจกรรมและเป็นเป้าหมายของการจัดการหมายถึงการผลิตการตลาดการเงินทำงานกับบุคลากร ฯลฯ ระดับการควบคุมระบบย่อยการทำงานมีผลกระทบโดยตรงต่อประสิทธิภาพการจัดการ ระบบเศรษฐกิจ โดยทั่วไป

ความมีชีวิตขององค์กรความสำเร็จของการทำงานและความมั่นคงของการพัฒนาส่วนใหญ่ถูกกำหนดโดยคุณภาพของการจัดการของหนึ่งในระบบย่อยการทำงานที่สำคัญที่สุด - ระบบ การสนับสนุนทางการเงิน. บทบาทของระบบนี้ทวีความรุนแรงมากขึ้นด้วยการเปลี่ยนไปสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาดเนื่องจากนิติบุคคลที่ได้รับความเป็นอิสระในแง่ของการวางแผนและการกำจัดศักยภาพของทรัพยากร ทรัพยากรทางการเงินอันเป็นผลมาจากสิ่งนี้มีความสำคัญยิ่งเนื่องจากนี่เป็นรูปแบบเดียวของทรัพยากรที่สามารถแปลงเป็นรูปแบบอื่น ๆ (เช่น vichildren, วัสดุ, สินทรัพย์ถาวร, ฯลฯ ) โดยตรงและมีเวลาใช้จ่ายน้อยที่สุด

การพูดของทรัพยากรก็ควรสังเกตว่าพวกเขาเป็นแหล่งที่มาของการผลิตใด ๆ "ทรัพยากร - ความพร้อมใช้งานของน้ำแรงงานแรงงานเงินสินค้าหรือคนที่ใช้ในปัจจุบันหรือในอนาคต"

ดังนั้นทรัพยากรเป็นปัจจัยหลักของการผลิต ปัจจัยการผลิตเป็นการรวมกันของกองกำลังธรรมชาติวัสดุสังคมและจิตวิญญาณ (ทรัพยากร) ที่สามารถใช้ในกระบวนการสร้างสินค้าบริการและค่าอื่น ๆ กล่าวอีกนัยหนึ่งปัจจัยการผลิตเป็นสิ่งที่มีผลต่อการผลิตเอง

องค์การการเงิน - นี่คือการรวมกันของรายได้เงินสดของตัวเองเป็นเงินสดและรายได้ที่ไม่ใช่เงินสดจากภายนอก (ดึงดูดและกู้ยืม) สะสมโดยองค์กรและมีวัตถุประสงค์เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินการจัดหาเงินทุนค่าใช้จ่ายและต้นทุนปัจจุบันที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาของการผลิต .

แนวคิดของ "ทุน" จะมีความโดดเด่น - เป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินที่ฝังอยู่ในการผลิตและรายได้จากการครบวงจรของการหมุนเวียน ในคำอื่น ๆ เมืองหลวง - รูปแบบการถ่ายโอนของทรัพยากรทางการเงิน

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรในมือข้างหนึ่งเป็นส่วนหนึ่งของเงินทุน เงินทุนประกอบด้วยผลประโยชน์ของการใช้งานในระยะยาวที่สร้างขึ้นโดยระบบเศรษฐกิจสำหรับการผลิตสินค้าอื่น ๆ อีกหนึ่งรูปลักษณ์ที่เมืองหลวงเกี่ยวข้องกับรูปแบบทางการเงิน เงินทุนเมื่อมันเป็นตัวเป็นตนในยังไม่ลงทุนการเงินเป็นจำนวนเงิน ในคำจำกัดความเหล่านี้มีความคิดร่วมกันคือทุนที่โดดเด่นด้วยความสามารถในการสร้างรายได้

มีเงินทุนขั้นพื้นฐานและการทำงาน ทุนคงที่จะเกิดขึ้นในอาคารเครื่องจักรและอุปกรณ์ของเงินทุนการทำงานในกระบวนการผลิตเป็นเวลาหลายปี อีกประเภทหนึ่งของเงินทุนรวมถึงวัตถุดิบวัสดุทรัพยากรพลังงานใช้ไปในวงจรการผลิตครั้งเดียว เขาเรียกว่าเงินทุนหมุนเวียน เงินที่ใช้ไปกับเงินทุนหมุนเวียนจะกลับคืนสู่ผู้ประกอบการอย่างเต็มที่หลังจากการขายผลิตภัณฑ์ ค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรไม่สามารถคืนเงินได้อย่างรวดเร็ว

ในทางกลับกันทรัพยากรทางการเงินที่รวมอยู่ในระบบรักษาความปลอดภัยทางการเงินเป็นพื้นฐานของการดำรงอยู่ของทั้งองค์กรและการก่อตัวของระบบสนับสนุนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพขององค์กรหมายถึงการผสมผสานที่สมเหตุสมผลของปัจจัยการผลิตทั้งหมดที่มุ่งเน้นการเพิ่มผลกำไร

กล่าวอีกนัยหนึ่งการใช้แรงงานสองหน่วยสามารถใช้ทรัพยากรธรรมชาติหนึ่งหน่วยและทุน 4 หน่วยและรับ 10 หน่วยรายได้และเป็นไปได้ที่จะเลือกการผสมผสานที่เหมาะสมของปัจจัยสำหรับการผลิตที่เฉพาะเจาะจงซึ่งจะส่งผลให้ กำไร 20 หน่วย และสำหรับสิ่งนี้จำเป็นต้องมีระบบรักษาความปลอดภัยทางการเงินที่มีประสิทธิภาพเนื่องจากกระแสทางการเงินในองค์กรจะถูกนำไปยังที่ที่พวกเขาต้องการในการใช้แรงงานทุนหรือทรัพยากรธรรมชาติเป็นหลัก

ระบบสนับสนุนทางการเงินขององค์กรต้องเป็นไปตามหลักการดังต่อไปนี้:

1) อิสรภาพและความเป็นอิสระจากแหล่งภายนอกมาก

2) การเพิ่มผลกำไร;

3) การวางแผนทรัพยากรทางการเงิน

4) การก่อตัวของทุนสำรองทางการเงินในองค์กร

5) การปฏิบัติตามวินัยทางการเงิน

6) สร้างความมั่นใจในการทำกำไรของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร

สถานะของการไหลทางการเงินกลายเป็นปัจจัยสำคัญที่กำหนดผลเศรษฐกิจของกิจกรรมขององค์กร จากการเปลี่ยนแปลงของทรัพยากรทางการเงินที่มีประสิทธิภาพและเหมาะสมเป็นเงินทุนหมุนเวียนและเป็นเงินทุนหมุนเวียนรวมถึงในวิธีการกระตุ้นบุคลากรความเป็นอยู่ทางการเงินที่ดีของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจโดยรวมรวมถึงเจ้าของและคนงานขึ้นอยู่กับ ดังนั้นในสมัยใหม่ ภาวะเศรษฐกิจ ของความสำคัญยิ่งสำหรับองค์กรได้มาซึ่งการก่อตัวของระบบสนับสนุนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพในองค์กรและการจัดการที่เหมาะสม

เพื่อให้การจัดการระบบการเงินมีประสิทธิภาพและสนับสนุนความสำเร็จของวัตถุประสงค์ลำดับความสำคัญขององค์กรใดองค์กรหนึ่งจำเป็นต้องดำเนินการเพื่อดำเนินการเพื่อปรับปรุง แต่ก่อนการปรับปรุงหรือการปรับปรุงใด ๆ จำเป็นต้องประเมินสถานะของกระบวนการที่มีอยู่ภายใต้การพิจารณาหรือปรากฏการณ์ ดังนั้นประเด็นการประเมินประสิทธิผลของการจัดการการจัดการทางการเงินจึงมีความเกี่ยวข้อง

เพื่อแก้ไขจำนวนงานเร่งด่วนในสาขาการจัดการองค์กรจำเป็นต้องมีการศึกษาที่ครอบคลุมของระบบการเงินของ บริษัท ซึ่งจะรวมถึงการประเมินสถานะของสิ่งอำนวยความสะดวกการจัดการซึ่งเป็นกระแสการเงินและผลการดำเนินงานทางการเงินและเศรษฐกิจ และการประเมินระบบการจัดการรวมถึงโครงสร้าง บริการทางการเงิน ในองค์กร การวิจัยและพัฒนาในพื้นที่นี้ควรช่วยปรับปรุงคุณภาพและประสิทธิผลของการจัดการการจัดการทางการเงินซึ่งในทางกลับกันควรสะท้อนให้เห็นถึงการเพิ่มศักยภาพและประสิทธิภาพขององค์กร

ในความเป็นจริงทรัพยากรทางการเงินเป็นเงินทุนในการกำจัดขององค์กร แต่จำเป็นต้องเข้าใจว่าเงินเองไม่ได้นำผลกำไรมาให้ พวกเขาจะต้องลงทุนหรือใช้ในการทำธุรกรรมเก็งกำไร ดังนั้นเมื่อพวกเขาพูดถึงทรัพยากรทางการเงินขององค์กร (การผลิต) พวกเขาหมายถึงกระบวนการดึงดูดพวกเขาเป็นหลัก แหล่งข้อมูลทางการเงินที่ดึงดูดถูกเปลี่ยนเป็นทรัพยากรประเภทอื่น ๆ (พื้นฐานหรือเงินทุนหมุนเวียนแรงงาน ฯลฯ ) หรือถูกส่งไปยังความต้องการอื่น ๆ ขององค์กรซึ่งเป็นผลมาจากกระบวนการผลิตที่เปิดใช้งานเพื่อทำกำไร

ดังนั้นการพูดถึงทรัพยากรทางการเงินขององค์กรมีความจำเป็นต้องพิจารณาไม่เพียง แต่เงินสด แต่ยังรวมถึงสินทรัพย์อื่น ๆ ที่สามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดเป็นหนึ่งในระดับหนึ่งหรืออื่น มีความจำเป็นต้องเข้าใจว่ากระบวนการแปลงทรัพยากรทางการเงินให้กับทรัพยากรอีกประเภทหนึ่งมีการอ้างอิงนั่นคือทรัพยากรขององค์กรใด ๆ สามารถเปลี่ยนเป็นทรัพยากรทางการเงินและใช้ในวิธีที่มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น กล่าวอีกนัยหนึ่งถ้าองค์กรมีอาคารและโครงสร้างที่ไม่ได้ใช้ในกระบวนการผลิตสามารถขายพวกเขาและรับเงินที่จะส่งต่อไปที่การเปลี่ยนอุปกรณ์เก่า

องค์ประกอบของทรัพยากรมืออาชีพ (ดูรูปที่ 1.1) นำเสนอในสินทรัพย์ของงบดุลขององค์กร (แบบฟอร์มการบัญชี 1):

รูปที่ 1.1 - บริษัท ขององค์กร

เราจะเปิดเผยรายละเอียดเพิ่มเติมสาระสำคัญและเนื้อหาของสินทรัพย์ที่ระบุไว้ข้างต้นซึ่งเป็นทรัพยากรทางการเงินพร้อมกันขององค์กร

สินทรัพย์ไม่มีตัวตน - สินทรัพย์ที่ไม่มีรูปแบบทางกายภาพ, รูปแบบที่จับต้องได้: การจัดการ, องค์กร, ทรัพยากรทางเทคนิค, ชื่อเสียงในด้านการเงิน, สิทธิสิทธิพิเศษ, สิทธิพิเศษ, ข้อได้เปรียบในการแข่งขัน, การควบคุมเครือข่ายการขาย, การคุ้มครองสิทธิบัตรและเครื่องหมายการค้า สัญญาณตราสินค้า "Knowe House" ทรัพย์สินทางปัญญาประเภทอื่น ๆ สิทธิ์ในการใช้งาน

กองทุนหลักรวมถึงอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้เป็นเวลานานเป็นวิธีการผลิต เมื่อทำสินทรัพย์ทางบัญชีเป็นสินทรัพย์ถาวรมีความจำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้ครั้งเดียว:

a) ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์เมื่อทำงานหรือบริการหรือเพื่อความต้องการด้านการจัดการขององค์กร

b) ใช้เป็นเวลานาน, I. ชีวิตที่มีประโยชน์ยาวกว่า 12 เดือนหรือรอบการดำเนินงานทั่วไปถ้าเกิน 12 เดือน

c) องค์กรไม่คาดหวังการขายสินทรัพย์ที่ตามมา

d) ความสามารถในการจัดระเบียบผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจ (รายได้) ในอนาคต

ระยะเวลาการใช้งานที่มีประโยชน์คือช่วงเวลาที่การใช้งานของสินทรัพย์ถาวรนำผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจขององค์กร สำหรับแต่ละกลุ่มของสินทรัพย์ถาวรอายุการใช้งานจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับปริมาณของผลิตภัณฑ์ (ปริมาณการทำงานในแง่กาย) ซึ่งคาดว่าจะได้รับจากการใช้วัตถุนี้

กองทุนหลักได้รับทุนจากกองทุนที่ลงทุนใน: อาคาร, โครงสร้าง, คนงานและเครื่องใช้ไฟฟ้าและอุปกรณ์, การวัดและควบคุมอุปกรณ์และอุปกรณ์, อุปกรณ์คอมพิวเตอร์, ยานพาหนะ, เครื่องมือ, การผลิตและอุปกรณ์ทางเศรษฐกิจ, คนงาน, คนงาน, การผลิตและเผ่าปศุสัตว์ เสียงถนนบนบกและวัตถุอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง

กองทุนหลักยังคำนึงถึง: เงินลงทุนในการปรับปรุงขั้นพื้นฐานของที่ดิน (การระบายน้ำการชลประทานและงานขนส่งทางบกอื่น ๆ ); เงินลงทุนในสิ่งอำนวยความสะดวกการเช่าของสินทรัพย์ถาวร ที่ดินแปลงที่ดินวัตถุของการจัดการสิ่งแวดล้อม (น้ำ, ดินชั้นล่างและทรัพยากรธรรมชาติอื่น ๆ )

ภายใต้การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จต้นทุนของนักพัฒนาในการก่อสร้างวัตถุก่อสร้างจากจุดเริ่มต้นของการก่อสร้างก่อนการว่าจ้างสิ่งอำนวยความสะดวก

การลงทุนที่ทำกำไร B ค่าวัสดุ - เป็นการลงทุนขององค์กรเพื่อเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินอาคารสถานที่อุปกรณ์และค่าอื่น ๆ ที่มีรูปแบบวัสดุที่จัดทำโดยองค์กรเพื่อการครอบครองชั่วคราว (การครอบครองและการใช้งานชั่วคราว) เพื่อให้ได้รายได้

เงินลงทุนในระยะยาวเป็นเงินลงทุนขององค์กรในหลักทรัพย์สาธารณรัฐหุ้นกู้และหลักทรัพย์อื่น ๆ ขององค์กรอื่นในทุน (หุ้น) ที่ได้รับอนุญาต (หุ้น) ทุนขององค์กรอื่นรวมถึงสินเชื่อที่ให้แก่องค์กรอื่นเป็นระยะเวลานานกว่า 12 เดือน

ภายใต้สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเป็นที่เข้าใจว่าเป็นส่วนหนึ่งของภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีซึ่งควรนำไปสู่การลดลงของภาษีเงินได้ที่ต้องจ่ายตามงบประมาณในการรายงานหรือการรายงานที่ตามมา องค์กรรับรู้สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในรอบระยะเวลารายงานเมื่อหักความแตกต่างของเวลาที่เกิดขึ้นภายใต้การดำรงอยู่ของโอกาสที่จะได้รับผลกำไรที่ต้องเสียภาษีในรอบระยะเวลาการรายงานที่ตามมา

เงื่อนไขที่ขาดไม่ได้สำหรับการดำเนินงานของกิจกรรมทางเศรษฐกิจคือการมีเงินทุนหมุนเวียน (เงินทุนหมุนเวียน) การไถ่ถอน (สินทรัพย์หมุนเวียน) เป็นเงินสดที่ไหลเข้าสู่การหมุนเวียนกองทุนอุตสาหกรรมและกองทุนแปลงสภาพ

หนึ่งในองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนคือเงินสำรอง

หุ้นเป็นตัวแปรทางเศรษฐกิจ (ตัวบ่งชี้) ที่สามารถวัดได้ในเวลาที่กำหนดเท่านั้น กล่าวอีกนัยหนึ่งจำนวนเงินสำรองไม่มีความยาวชั่วคราว ทุนสำรองรวมถึง: วัตถุดิบวัสดุและค่าที่คล้ายคลึงกันอื่น ๆ สัตว์ที่เติบโตและขุน ค่าใช้จ่ายในการผลิตที่ยังไม่เสร็จ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและผลิตภัณฑ์ขายคืน สินค้าจัดส่ง; การใช้จ่ายในอนาคต หุ้นและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

ภาษีมูลค่าเพิ่มเกี่ยวกับค่าที่ได้มายังหมายถึงสินทรัพย์ขององค์กร นี่เป็นเพราะข้อมูลจำเพาะของการคำนวณและการจ่ายเงินให้กับงบประมาณ เมื่อใช้ในการผลิตหรือการขายคืนค่าวัสดุภาษีในมูลค่าเพิ่มที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์จะคืนเงินจากงบประมาณโดยการทดสอบและยังคงอยู่ในการกำจัดขององค์กร

ลูกหนี้การค้าแบ่งออกเป็นระยะสั้น (การชำระเงินที่คาดว่าภายใน 12 เดือน) และระยะยาว (การชำระเงินที่คาดว่าจะเกิน 12 เดือน) ลูกหนี้การค้าเกิดขึ้นจากการจัดส่งสินค้า (ประสิทธิภาพการบริการ) โดยไม่ต้องชำระเงินหรือด้วยเหตุผลอื่น ความจริงก็คือกระบวนการขายสินค้าถูกใส่ "ต่อการไหล" และไม่สามารถถูกขัดจังหวะได้เรียกร้องการชำระเงินทันทีสำหรับสินค้าที่จัดส่ง ตามกฎแล้วสัญญาจะดำเนินการโดยการจัดส่งสินค้าโดยชำระเงินเพิ่มเติมภายในระยะเวลาที่กำหนด เป็นผลให้ลูกหนี้เกิดขึ้น ลูกหนี้เป็นลูกหนี้ขององค์กร ลูกหนี้ไม่รวมถึงหนี้ของผู้เข้าร่วม (ผู้ก่อตั้ง) ในการบริจาคเงินทุนจดทะเบียน

เงินสด - เงินสดสะสมเป็นเงินสดในธนาคารหรือที่สำนักงานขององค์กรรายได้และการผจญภัยหลายประเภทที่อยู่ในการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจที่ต่อเนื่องขององค์กรและผู้ที่ใช้สำหรับเป้าหมายของตนเองหรือวางไว้เป็นทรัพยากรธนาคาร

การพูดเกี่ยวกับทรัพยากรทางการเงินนอกจากนี้ยังจำเป็นต้องทราบว่าสำหรับระบบการสนับสนุนทางการเงินตามปกติองค์กรเป็นลักษณะของวงจรคงที่ของพวกเขา

องค์ประกอบหนึ่งของกระบวนการจัดการขององค์กรคือการวิเคราะห์การใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ คำนึงถึงสภาวะตลาดที่เปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลาสภาพแวดล้อมภายนอกและภายในการจัดการขององค์กรในการตัดสินใจในการจัดการในการลดลงของสินทรัพย์บางอย่างและเพิ่มผู้อื่น ตัวอย่างเช่นเพื่อให้ในตลาดองค์กรสามารถใช้กลยุทธ์ในการลดการผลิตและเงินที่ได้จากนี้ (การจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรการขายบางส่วนของอาคารลดบุคลากร ฯลฯ ) ส่งไปยังการซื้ออุปกรณ์การผลิตใหม่ที่มีประสิทธิผลมากขึ้นและรับในอนาคตกำไรที่ยิ่งใหญ่

กระบวนการเปลี่ยนสินทรัพย์ขององค์กรเป็นเงินสดที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับแนวคิดของสภาพคล่อง สภาพคล่องคือความง่ายในการดำเนินการขายการเปลี่ยนแปลงของวัสดุหรือค่าอื่น ๆ เป็นเงินทุนเพื่อครอบคลุมภาระผูกพันทางการเงินในปัจจุบัน

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรในมือข้างหนึ่งเป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนและอื่น ๆ พวกเขารวมอยู่ในระบบรักษาความปลอดภัยทางการเงินเป็นพื้นฐานสำหรับการดำรงอยู่ขององค์กรทั้งหมด การก่อตัวของระบบสนับสนุนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพขององค์กรหมายถึงการผสมผสานที่สมเหตุสมผลของปัจจัยการผลิตทั้งหมดที่มีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มผลกำไร จากการเปลี่ยนแปลงของทรัพยากรทางการเงินที่มีประสิทธิภาพและเหมาะสมเป็นเงินทุนหมุนเวียนและเป็นเงินทุนหมุนเวียนรวมถึงในวิธีการกระตุ้นบุคลากรความเป็นอยู่ทางการเงินที่ดีของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจโดยรวมรวมถึงเจ้าของและคนงานขึ้นอยู่กับ

ในความเป็นจริงทรัพยากรทางการเงินเป็นเงินทุนในการกำจัดขององค์กร แต่จำเป็นต้องเข้าใจว่าเงินเองไม่ได้นำผลกำไรมาให้ พวกเขาจะต้องลงทุนหรือใช้ในการทำธุรกรรมเก็งกำไร นั่นคือเหตุผลที่วัสดุและการจุติไม่มีตัวตนของทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท แสดงอยู่ในสินทรัพย์ของยอดคงเหลือ (แบบรายงานการบัญชี 1 ฉบับ)

การพูดถึงทรัพยากรทางการเงินนอกจากนี้ยังจำเป็นต้องเข้าใจว่าระบบการสนับสนุนทางการเงินขององค์กรรวมถึงองค์ประกอบที่จำเป็นเช่นการประเมินโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินและการกระจายที่มีประสิทธิภาพโดยคำนึงถึงสภาพตลาดที่เปลี่ยนแปลงไปอย่างต่อเนื่อง

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของบางแหล่ง ดังนั้นจึงเป็นไปไม่ได้ที่จะซื้ออุปกรณ์การผลิตวัตถุดิบหรือวัสดุโดยไม่ต้องใช้เงิน

แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเป็นชุดของแหล่งที่มาของการตอบสนองความต้องการเงินทุนสำหรับช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นเพื่อให้มั่นใจว่าการพัฒนาขององค์กร แหล่งข้อมูลเหล่านี้แบ่งออกเป็นภายใน (ของตัวเอง) และภายนอก (ยืมและดึงดูด) (ดูรูปที่ 1.2)

รูปที่ 1.2 - องค์ประกอบของแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน

เงินของตัวเองรวมถึง:

1) ทุนเรือนหุ้น;

2) ทุนเพิ่มเติม;

3) กำไรสะสม

ก่อนอื่นองค์กรมุ่งเน้นไปที่การใช้แหล่งเงินทุนภายใน (ของตัวเอง)

การก่อตัวของทุนจดทะเบียนการใช้งานที่มีประสิทธิภาพการจัดการของพวกเขาเป็นหนึ่งในภารกิจหลักและสำคัญที่สุดของการให้บริการทางการเงินขององค์กร ทุนที่ได้รับอนุญาตเป็นแหล่งหลักของเงินทุนขององค์กร จำนวนทุนจดทะเบียนของ บริษัท ร่วมทุนสะท้อนถึงจำนวนหุ้นที่ออกโดยเขาและรัฐและเทศบาล - จำนวนทุนจดทะเบียน ทุนที่ได้รับอนุญาตแตกต่างกันไปตามองค์กรตามกฎตามผลการทำงานต่อปีหลังจากทำการเปลี่ยนแปลงเอกสารที่เป็นส่วนประกอบ

เพิ่ม (ลด) ทุนจดทะเบียนอาจเกิดจากการออกหุ้นเพิ่มเติม (หรือถอนออกจากการรักษาจำนวนหนึ่ง) รวมถึงการเพิ่มขึ้น (ลดลง) หุ้นเล็กน้อย

เงินทุนเพิ่มเติมรวมถึง:

1) ผลการตีราคาของสินทรัพย์ถาวร

2) EM Session รายได้ของ บริษัท ร่วมหุ้น;

3) เงินสดและค่าวัสดุบ่อยครั้งสำหรับวัตถุประสงค์ในการผลิต

4) การจัดสรรจากงบประมาณสำหรับการลงทุนทางการเงินการลงทุน

5) กองทุนสำหรับการเติมเต็มกองทุนปัจจุบัน

กำไรสะสมเป็นกำไรที่ได้รับในบางช่วงเวลาและไม่ได้มุ่งเป้าไปที่กระบวนการกระจายของการบริโภคของเจ้าของและบุคลากร ส่วนหนึ่งของผลกำไรนี้ถูกออกแบบมาสำหรับการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่นั่นคือสำหรับการลงทุนในการผลิตซ้ำ ตามเนื้อหาทางเศรษฐกิจเป็นหนึ่งในรูปแบบของการสำรองทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่ให้การพัฒนาผลิตในช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้น

เพื่อให้ครอบคลุมถึงความต้องการเงินพื้นฐานและปัจจุบันในบางกรณีองค์กรจำเป็นต้องดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา ความต้องการดังกล่าวอาจเกิดขึ้นจากเหตุผลที่เป็นอิสระจากองค์กร พวกเขาอาจมีตัวเลือกของพันธมิตรสถานการณ์ฉุกเฉินการฟื้นฟูและอุปกรณ์ใหม่ของการผลิตการขาดเงินทุนเริ่มต้นที่เพียงพอต่อฤดูกาลในการผลิตชิ้นงานการแปรรูปอุปทานและการขายผลิตภัณฑ์และเหตุผลอื่น ๆ

ดังนั้นเงินทุนที่ยืมมาทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมาเป็นเงินที่ดึงดูดให้เป็นเงินทุนการพัฒนาขององค์กรในเงินสดที่ส่งคืนได้และทรัพย์สินอื่น ๆ ประเภทหลักของเงินทุนที่ยืมมาคือเงินกู้ยืมจากธนาคารสินเชื่อทางการเงินการค้า (การค้า) การปล่อยพันธะและอื่น ๆ

เงินที่ยืมมาแบ่งออกเป็น:

1) ระยะสั้น

2) ระยะยาว

เงินกู้เป็นทุนนานถึงหนึ่งปีใช้กับระยะสั้นและมากกว่าหนึ่งปีถึงระยะยาว คำถามเกี่ยวกับวิธีการจัดหาสินทรัพย์บางอย่างขององค์กร - เนื่องจากทุนระยะสั้นหรือระยะยาวมีความจำเป็นต้องหารือในแต่ละกรณี ประสิทธิผลของการลงทุนของเงินทุนที่ยืมมาคำนวณจากระดับผลตอบแทนหลักหรือเงินทุนหมุนเวียน

ในการค้นหาอย่างต่อเนื่องแหล่งข้อมูลใหม่ของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรกระบวนการของการทำสำเนากำลังผลักดัน การสืบพันธุ์มีสองรูปแบบ:

1) การสืบพันธุ์ที่เรียบง่ายเมื่อค่าใช้จ่ายของการชำระเงินคืนของค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรสอดคล้องกับจำนวนของค่าเสื่อมราคาค้างจ่าย

2) การสืบพันธุ์ขยายเมื่อต้นทุนการชำระเงินคืนของสินทรัพย์ถาวรเกินจำนวนค่าเสื่อมราคาค้างจ่าย

ในสภาพสมัยใหม่สถานการณ์เกิดขึ้นเมื่อค่าเสื่อมราคาเพียงพอสำหรับการทำสำเนาสินทรัพย์ถาวร มันเป็นลักษณะส่วนใหญ่ของมันปรากฏตัวเองเมื่อมีสัดส่วนของคอมพิวเตอร์และเทคนิคองค์กรในโครงสร้างของสินทรัพย์ถาวร นี่เป็นเพราะการลดลงอย่างต่อเนื่องของราคาสำหรับเทคนิคนี้และการเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานของมัน

ต้นทุนการทำสำเนาเงินทุนของสินทรัพย์ถาวรมีระยะยาวในรูปแบบระยะยาวและดำเนินการในรูปแบบของเงินลงทุนระยะยาว (เงินลงทุน) สำหรับการก่อสร้างใหม่การขยายตัวและการฟื้นฟูการผลิตอุปกรณ์ใหม่และการสนับสนุนด้านเทคนิค องค์กรที่มีอยู่

แหล่งที่มาของเงินทุนขององค์กรในการจัดหาเงินทุนการสืบพันธุ์ของสินทรัพย์ถาวร ได้แก่ :

การหักค่าเสื่อมราคา

ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน;

กำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กร

การจัดสรรเป้าหมายงบประมาณ;

หมายถึงการปล่อยการปล่อยหุ้น

ในแง่ของบัญชีไม่ได้มีไว้สำหรับการสร้างกองทุนค่าเสื่อมราคาพิเศษ เงินค่าเสื่อมราคาเป็นแหล่งแรกของเงินทุนขององค์กรพวกเขามาเป็นส่วนหนึ่งของรายได้จากการดำเนินการตามบัญชีปัจจุบันขององค์กรและโดยตรงจากบัญชีปัจจุบันจ่ายค่าใช้จ่ายทั้งหมดในทิศทางต่าง ๆ ของเงินลงทุน

ผ่านกลไกการคิดค่าเสื่อมราคาที่เร่งตัวขึ้นองค์กรมีความสามารถในการควบคุมจำนวนเงินและเวลาของการจัดหาเงินทุนการทำสำเนาเงินเนื่องจากแหล่งนี้ จำนวนเงินที่แท้จริงของเงินสมทบค่าเสื่อมราคาเข้ามาพร้อมกับรายได้จากการดำเนินการตามบัญชีปัจจุบันขององค์กรรวมอยู่ในเงินทุนหมุนเวียนและเริ่มต้นการเคลื่อนไหวที่เป็นอิสระจากการเชื่อมต่อกับทรัพย์สินที่ตัดจำหน่าย พวกเขาสามารถยังคงเป็นอิสระที่จะนำไปสู่การลงทุนเงินทุนหรือลงทุนในเงินทุนหมุนเวียนประเภทอื่น อย่างไรก็ตามความจริงที่ว่าในวงจรของวิธีการขององค์กรแหล่งเงินทุนไม่แตกต่างกันไม่ได้หมายความว่าลักษณะของการก่อตัวของเงินเหล่านี้ไม่ส่งผลกระทบต่อความเร็วและประสิทธิภาพของการใช้งาน

ความพอเพียงของแหล่งเงินทุนสำหรับการสืบพันธุ์ของทุนคงที่ (รวมถึงการหมุนเวียน) เป็นสิ่งสำคัญสำหรับสภาพทางการเงินขององค์กร เนื่องจากพารามิเตอร์ที่มีการจัดการนี้ของสภาพทางการเงินอยู่ในมุมมองของคู่มือเสมอ

แหล่งที่มาที่สองของเงินทุนของตัวเองขององค์กรเพื่อเป็นทุนการสืบพันธุ์ของสินทรัพย์ถาวรคือการสวมใส่สินทรัพย์ไม่มีตัวตน สินทรัพย์ไม่มีตัวตนมาที่องค์กรในช่องต่อไปนี้:

เมื่อซื้อค่าธรรมเนียม

เป็นเงินบริจาคให้ทุนที่ได้รับอนุญาต

เมื่อได้รับฟรี

ลักษณะเด่นของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนคือ:

ขาดวัสดุและโครงสร้างจริง

ความสามารถในการทำกำไร

ความไม่แน่นอนเทียบกับขนาดของผลกำไรที่ทำกำไรได้

เงินฝากในสินทรัพย์ไม่มีตัวตนจะถูกเรียกเก็บตามมาตรฐานที่กำหนดโดยองค์กรเอง พื้นฐานสำหรับการคำนวณบรรทัดฐานจะใช้ต้นทุนเริ่มต้นและอายุการใช้งานที่วางแผนไว้ของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

จำนวนที่แท้จริงของการสึกหรอเข้าสู่บัญชีปัจจุบันขององค์กรพร้อมกับรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) และกำลังไหลเวียน

แหล่งที่สามของเงินทุนขององค์กรในการจัดหาเงินทุนการทำสำเนาสินทรัพย์ถาวรเป็นกำไรที่เหลืออยู่ในการจำหน่าย (กำไรสุทธิ) ทิศทางการใช้งานขององค์กรกำไรสุทธิกำหนดแผนการทางการเงินของพวกเขาเอง

แหล่งที่สี่ของกองทุนขององค์กรในการจัดหาเงินทุนการสืบพันธุ์ของสินทรัพย์ถาวรคือการจัดสรรเป้าหมายงบประมาณ หากองค์กรดำเนินการตามลำดับสถานะเป้าหมายซึ่งมีไว้สำหรับในงบประมาณการพัฒนาของรัฐแล้วหลังจัดสรรการเงินเป้าหมายขององค์กร

แหล่งภายนอกของการจัดหาเงินทุนของการทำสำเนาสินทรัพย์ถาวรรวมถึง:

สินเชื่อธนาคาร

เงินยืมเงิน (สินเชื่อพันธบัตร) ขององค์กรอื่น ๆ ;

เงินทุนจากงบประมาณบนพื้นฐานที่คืนเงินได้

การจัดหาเงินทุนจากกองทุนที่แยกออกจากกันบนพื้นฐานการส่งคืน

เงินให้สินเชื่อของธนาคารมีให้กับองค์กรบนพื้นฐานของสัญญาเงินกู้เงินกู้ยืมดังกล่าวมีให้ในแง่ของการชำระหนี้เร่เร่งด่วนการชำระคืนภายใต้บทบัญญัติ: ค้ำประกันเงินฝากความปลอดภัยกุญแจสู่สินทรัพย์อื่น ๆ ขององค์กร

หลายองค์กรโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของถูกสร้างขึ้นด้วยทุนที่ จำกัด มาก ในทางปฏิบัตินี้ไม่อนุญาตให้พวกเขาดำเนินกิจกรรมตามกฎหมายอย่างเต็มที่ด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนของตนเองและนำไปสู่การมีส่วนร่วมของทรัพยากรสินเชื่อที่สำคัญในการไหลเวียน

ไม่เพียง แต่โครงการลงทุนขนาดใหญ่เท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายของกิจกรรมปัจจุบัน: การสร้างใหม่การขยายการสืบพันธุ์ของอุตสาหกรรมการไถ่ถอนโดยทีมอสังหาริมทรัพย์ที่เช่าและกิจกรรมอื่น ๆ

แหล่งที่มาของเงินทุนสำหรับการทำสำเนาของสินทรัพย์ถาวรจะได้รับการกู้ยืมเงินขององค์กรอื่น ๆ ที่ให้ไว้กับองค์กรในเกณฑ์การชดเชยหรือฟรีฟรีด้วยความสนใจเชิงกลยุทธ์ องค์กรสินเชื่อสามารถให้บริการแก่นักลงทุนรายบุคคล (บุคคล)

แหล่งเงินทุนอื่น ๆ สำหรับการสืบพันธุ์ของสินทรัพย์ถาวรคือ การมอบหมายงบประมาณ บนพื้นฐานที่สามารถขอคืนได้จากงบประมาณของรัฐบาลกลางและท้องถิ่นรวมถึงกองทุนที่เชื่อถือได้ระหว่างอุตสาหกรรมและระหว่างภาค

คำถามของการเลือกแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของการลงทุนทุนควรได้รับการแก้ไขด้วยปัจจัยหลายประการ:

1) ค่าใช้จ่ายของทุนที่ดึงดูด;

2) ประสิทธิภาพการคืนสินค้า

3) อัตราส่วนของทุนของตัวเองและยืมมาซึ่งกำหนดสถานะทางการเงินขององค์กร

4) ระดับความเสี่ยงของแหล่งเงินทุนต่าง ๆ

5) ผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของนักลงทุนและผู้กู้

สถานการณ์ตลาดมีการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่องดังนั้นความต้องการขององค์กรในเงินทุนหมุนเวียนจึงไม่มั่นคง

โครงสร้างของแหล่งที่มาของเงินทุนหมุนเวียนก็ถูกปกคลุมด้วยตัวเองและยืม ตามกฎแล้วความต้องการขั้นต่ำสำหรับองค์กรในเงินทุนหมุนเวียนจะได้รับความคุ้มทุนของแหล่งที่มาของตนเองคือกำไรสะสมทุนจดทะเบียนทุนสำรองการสะสมกองทุนและการจัดหาเงินทุนเป้าหมาย อย่างไรก็ตามโดยอาศัยเหตุผลหลายประการ (อัตราเงินเฟ้อการเติบโตของการผลิตความล่าช้าในการจ่ายเงินสำหรับบัญชีลูกค้า ฯลฯ ) องค์กรมีความต้องการเงินทุนหมุนเวียนชั่วคราวเช่นเดียวกับในหลัก ในกรณีเหล่านี้การสนับสนุนทางการเงินสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจมาพร้อมกับการมีส่วนร่วมของแหล่งที่ยืมมา: การธนาคารและสินเชื่อเพื่อการพาณิชย์สินเชื่อสินเชื่อภาษีการลงทุนการสนับสนุนการลงทุนของพนักงานขององค์กรสินเชื่อพันธบัตร

ดังนั้นองค์กรใด ๆ จึงมีความสามารถในการสร้างทรัพยากรทางการเงินทั้งที่ค่าใช้จ่ายของแหล่งภายในและภายนอก แน่นอนสำหรับองค์กรเองมันเป็นการสมควรใช้แหล่งที่มาภายในและไม่ได้ขึ้นอยู่กับใคร แต่ตลาดที่มีการแข่งขันสูงที่ทันสมัยถูกบังคับโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจเพื่อปรับปรุงกระบวนการผลิตอย่างต่อเนื่องซึ่งต้องละเมิดทรัพยากรทางการเงินอย่างต่อเนื่องกับ แหล่งที่มาของแหล่งที่มา จำกัด เอาท์พุทเป็นหนึ่งในการดึงดูดจากภายนอกในรูปแบบของเงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาวของธนาคารการใช้เงินทุนชั่วคราวที่มีไว้สำหรับการคำนวณเจ้าหนี้รวมถึงงบประมาณและสิ่งที่คล้ายกัน

แต่ในขณะเดียวกันการจัดการขององค์กรควรควบคุมความสัมพันธ์ระหว่างแหล่งข้อมูลทางการเงินภายในและภายนอก การใช้แหล่งภายนอกมากเกินไปบ่งบอกถึงการพึ่งพาการเงินเต็มรูปแบบขององค์กรจากบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาตและความโดดเด่นของตนเองเกี่ยวกับนโยบายทางการเงินที่ไม่มีประสิทธิภาพและการขาดโครงการลงทุนซึ่งในอนาคตสามารถนำไปสู่การล้าสมัยของเทคโนโลยีการผลิตและตก ความต้องการสินค้าที่ผลิต

1.3 บทบาทของทรัพยากรทางการเงินเพื่อให้มั่นใจว่ากระบวนการสืบพันธุ์ขององค์กร

สภาพที่ขาดไม่ได้สำหรับการดำรงอยู่และการพัฒนาของสังคมในช่วงประวัติศาสตร์ที่โดดเด่นโดยเฉพาะอย่างยิ่งเช่นเดียวกับที่เป็นที่รู้จักกันดีสร้างความมั่นใจถึงความต่อเนื่องของกระบวนการผลิตสินค้าและระบบวัสดุของความสัมพันธ์การผลิตที่เกี่ยวข้องระหว่างผู้คนในรูปแบบทางเศรษฐกิจและสังคมที่เกิดขึ้นจริง การดำเนินการ การทำซ้ำขั้นตอนการผลิตอย่างต่อเนื่องในการเปลี่ยนแปลง (เชิงปริมาณและอย่างมีประสิทธิภาพ) หรือการเปลี่ยนแปลงตาชั่งถูกกำหนดโดยวิทยาศาสตร์เศรษฐกิจเป็นกระบวนการสืบพันธุ์ ในวรรณคดีทางเศรษฐกิจการสืบพันธุ์สองประเภทมีความโดดเด่น: ง่ายและขยาย

ตามความเห็นทางวิทยาศาสตร์ที่ได้รับการยอมรับอย่างดีการสืบพันธุ์ที่เรียบง่ายนั้นโดดเด่นด้วยความจริงที่ว่าขนาดของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตรวมถึงคุณภาพในแต่ละรอบที่ตามมายังคงไม่เปลี่ยนแปลง ดังนั้นปัจจัยการผลิตไม่ได้รับการเปลี่ยนแปลง ผลิตภัณฑ์ส่วนเกินทั้งหมดหากผลิตโดยผู้ผลิตจะใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการบริโภคส่วนบุคคล

ด้วยการสืบพันธุ์ขั้นสูงขนาดของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในแต่ละรอบที่ตามมาจะเพิ่มขึ้นซึ่งสำเร็จรวมถึงและการปรับปรุงคุณภาพของผลิตภัณฑ์ อย่าไม่เปลี่ยนแปลงและปัจจัยการผลิต เพื่อให้การสืบพันธุ์ที่จะทำในสเกลขยายทรัพยากรเพิ่มเติมหรือดีกว่าในการเริ่มต้นแต่ละรอบต่อไป แหล่งที่มาของการขยายตัวหรือการปรับปรุงเชิงคุณภาพของปัจจัยการผลิตเป็นผลิตภัณฑ์ส่วนเกิน ดังนั้นด้วยการสืบพันธุ์ที่เพิ่มขึ้นเขาไม่สามารถไปสู่ความพึงพอใจของความต้องการส่วนบุคคลได้อีกต่อไป

วัสดุและพื้นฐานทางเทคนิคของกระบวนการผลิตที่องค์กรใด ๆ เป็นโรงงานผลิตหลัก ในเศรษฐกิจตลาดการก่อตัวครั้งแรกของสินทรัพย์ถาวรการทำงานของพวกเขาและการสืบพันธุ์ของพวกเขาจะดำเนินการที่ การมีส่วนร่วมโดยตรง ทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นและใช้เงินกองทุนเป้าหมายซึ่งเป็นสื่อกลางการเข้าซื้อกิจการการดำเนินงานและการฟื้นฟูแรงงาน

การก่อตัวเบื้องต้นของสินทรัพย์ถาวรในองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่เกิดขึ้นเนื่องจากสินทรัพย์ถาวรที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทุนที่ได้รับอนุญาต สินทรัพย์ถาวรเป็นกองทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์ถาวรของวัตถุประสงค์อุตสาหกรรมและไม่ผลิตผล ในขณะที่ได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและการยอมรับของพวกเขาต่อยอดคงเหลือขององค์กรมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรในเชิงปริมาณตรงกับต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร ในอนาคตเนื่องจากกองทุนพื้นฐานมีส่วนร่วมในกระบวนการผลิตต้นทุนของพวกเขาจะถูกแยกต่างหาก: ส่วนหนึ่งของมันเท่ากับการสึกหรอถูกถ่ายโอนไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปอื่น ๆ - แสดงมูลค่าที่เหลือของสินทรัพย์ถาวรที่มีอยู่เดิม

ส่วนที่แตกหักของมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรที่ถ่ายโอนไปยังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปเนื่องจากมีการรับรู้หลังค่อยๆสะสมเงินสดในกองทุนค่าเสื่อมราคาพิเศษ กองทุนนี้เกิดขึ้นจากการคิดค่าเสื่อมราคาประจำปีและใช้สำหรับการทำสำเนาสินทรัพย์ถาวรที่เรียบง่ายและขยายบางส่วน ทิศทางของการคิดค่าเสื่อมราคาในการขยายตัวของสินทรัพย์ถาวรเป็นผลมาจากข้อมูลเฉพาะของค่าคงที่และการใช้จ่าย: มีการเรียกเก็บเงินในช่วงอายุการใช้งานทั้งหมดของกองทุนหลักและความต้องการค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นหลังจากการกำจัดของพวกเขาเท่านั้น ดังนั้นจนกระทั่งการเปลี่ยนค่าเสื่อมราคาค้างชำระจากการดำเนินงานของกองทุนพื้นฐานนั้นฟรีชั่วคราวและสามารถใช้เป็นแหล่งที่มาเพิ่มเติมของการสืบพันธุ์ขยาย นอกจากนี้ความคืบหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีจะได้รับการส่งเสริมการใช้ค่าเสื่อมราคาในการทำสำเนาเพิ่มเติมซึ่งเป็นผลมาซึ่งสินทรัพย์ถาวรบางประเภทสามารถลดลงเครื่องและอุปกรณ์ที่มีประสิทธิภาพมากขึ้นได้รับการแนะนำให้เข้าร่วม

ขนาดของกองทุนค่าเสื่อมราคาคำนวณเป็นประจำทุกปีโดยการคูณมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ถาวรตามอัตราค่าเสื่อมราคา อัตราค่าเสื่อมราคาที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจมีความสำคัญอย่างยิ่ง พวกเขาอนุญาตในมือข้างหนึ่งเพื่อให้แน่ใจว่าการชำระเงินคืนเต็มจำนวนของเงินทุนหลักที่ออกจากการดำเนินงานและอื่น ๆ คือการสร้างต้นทุนการผลิตที่แท้จริงองค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบของการหักค่าตัดจำหน่าย จากมุมมองของการคำนวณเชิงพาณิชย์จึงไม่ดีเท่า ๆ กันในการพูดถึงบรรทัดฐานค่าเสื่อมราคา (สำหรับอาจนำไปสู่การขาดทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการสืบพันธุ์ที่เรียบง่ายของสินทรัพย์ถาวร) และการประเมินค่าสูงเกินไปที่ไม่สมเหตุสมผลของพวกเขาก่อให้เกิดการเพิ่มขึ้นของต้นทุน ของการผลิตและการลดลงของผลกำไรการผลิต อัตราค่าเสื่อมราคาได้รับการแก้ไขเป็นระยะเป็นระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลงบริการกองทุนหลักกระบวนการในการถ่ายโอนมูลค่าของพวกเขาไปยังผลิตภัณฑ์ที่ผลิตถูกเร่งภายใต้อิทธิพลของ ความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี และปัจจัยอื่น ๆ ประเมินสินทรัพย์ถาวรอีกครั้ง เป้าหมายของมันคือการนำมูลค่างบดุลของสินทรัพย์ถาวรตามราคาปัจจุบันและเงื่อนไขการทำสำเนา

อย่างไรก็ตามควรมีการระบุไว้การทำสำเนาขยายไม่สามารถให้ได้โดยการคิดค่าเสื่อมราคาเท่านั้นเนื่องจากมีจุดประสงค์ส่วนใหญ่เกี่ยวกับการสืบพันธุ์ที่ง่าย ดังนั้นในส่วนที่สำคัญการลงทุนเงินทุนมีให้มาจากรายได้ของประเทศและในต้นทุนเงินทุนจะถูกปรับโฉบใหม่โดยทรัพยากรทางการเงินของตนเองเป็นหลัก นอกจากนี้ยังใช้หุ้นร่วมกันและทุนการระดมทุนในตลาดการเงินทรัพยากรสินเชื่อมีส่วนร่วมและในกรณีพิเศษที่ระบุไว้เป็นพิเศษในการตัดสินใจของรัฐบาล - การจัดสรรงบประมาณและเงินทุนของกองทุนรวม

เป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรที่ใช้ในการลงทุนทุนสถานที่สำคัญทำจากผลกำไร เมื่อเร็ว ๆ นี้มีแนวโน้มที่จะเพิ่มขนาดที่แน่นอนและความสนใจในแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของเงินลงทุน เป็นที่เชื่อกันว่าแนวโน้มนี้จะต้องได้รับการพัฒนาเนื่องจากความก้าวหน้าของมันคือแหล่งที่มาของการสืบพันธุ์ของสินทรัพย์ถาวรนั้นเชื่อมโยงโดยตรงกับผลการผลิตกิจกรรมการผลิต เป็นผลให้ผลประโยชน์ที่เป็นสาระสำคัญขององค์กรในการบรรลุผลการผลิตที่ดีที่สุดคือการเพิ่มขึ้นเนื่องจากมันถูกต้องจากพวกเขาไปยังทันเวลาและความสมบูรณ์ของการก่อตัวของแหล่งเงินทุนของต้นทุนทางการเงิน

พร้อมกับกำไรในการลงทุนด้านการเงินเงินทุนกองทุนระดมทุนในงานผลิต (กำไรและการออมในงานก่อสร้างและการติดตั้งดำเนินการโดยวิธีการทางเศรษฐกิจการระดมทรัพยากรในประเทศ ฯลฯ ) รายได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุและ นอกจากนี้ยังใช้เงินเพื่อการพัฒนาสังคม

การจัดสรรเงินงบประมาณสำหรับการใช้จ่ายเงินทุนให้นโยบายเทคนิคเดียวสร้างข้อกำหนดเบื้องต้นทางการเงินสำหรับการควบคุมโครงสร้างของการสืบพันธุ์สาธารณะการพัฒนาภาคส่วนสำคัญของเศรษฐกิจ ด้วยการเปลี่ยนไปสู่ตลาดพื้นฐานของการจัดการขั้นตอนการให้เงินงบประมาณสำหรับการลงทุนเงินทุนจะค่อยๆเปลี่ยนไป ก่อนหน้านี้ ทรัพยากรงบประมาณ โดดเด่นในรูปแบบของการจัดสรรที่ยกเลิกไม่ได้โดยตรง ตอนนี้พวกเขาสามารถรับได้จากการอุดหนุนเป้าหมาย (การจัดสรรการลงทุน), เงินกู้และเงินกู้ภาษีการลงทุน

ข้อกำหนดเบื้องต้นวัตถุประสงค์สำหรับการใช้งานด้านการเงินในกระบวนการสืบพันธุ์ขององค์กรอยู่ในฟังก์ชั่นพื้นฐานของการเงิน - การกระจายการสืบพันธุ์กระตุ้นและควบคุม

ฟังก์ชั่นการกระจายถูกนำมาใช้เป็นส่วนหนึ่งของการกระจายของทรัพยากรทางการเงินในกระบวนการของการไหลเวียนของกองทุนโดยตรงในองค์กร วงจรทั้งหมดของทรัพยากรขององค์กรมีความเกี่ยวข้องกับการก่อตัวและการกระจายของเงินทุนของทรัพยากรทางการเงิน ฟังก์ชั่นนี้ช่วยให้คุณสร้างทรัพยากรทางการเงินและกองทุนเงินสดเป้าหมายที่ตอบสนองความต้องการของการพัฒนาของ บริษัท โดยรวมและหน่วยโครงสร้างรายบุคคล

ฟังก์ชั่นการสืบพันธุ์จะดำเนินการผ่านกฎระเบียบของกระบวนการสืบพันธุ์ในรูปแบบของการจัดการเงินทุนที่มุ่งเน้นไปที่ทรัพยากรทางการเงินและการสร้างสภาพแวดล้อมทางการเงินและเศรษฐกิจดังกล่าวซึ่งเป็นวิชาของผลประโยชน์ของผู้ประกอบการที่ได้รับมอบหมายสามารถทำได้ ฟังก์ชั่นนี้ทำหน้าที่เป็นข้อกำหนดเบื้องต้นที่จำเป็นสำหรับการจัดการกระแสเงินสดที่มีประสิทธิภาพความเป็นไปได้ของการใช้สินเชื่อธนาคารเจ้าหนี้สินเชื่อและแหล่งข้อมูลอื่น ๆ ของทรัพยากรทางการเงินที่ประสบความสำเร็จ

ฟังก์ชั่นการกระตุ้นของการเงินมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับการพัฒนาของการผลิตสินค้าและบริการการเพิ่มขึ้นของการทำกำไรขององค์กร การดำเนินงานของฟังก์ชั่นนี้ผ่านองค์กรที่จัดตั้งขึ้นโดยระบบการรายงานข่าวของผู้ประกอบการของต้นทุนการผลิตและการกระจายผลกำไรผ่านระบบภาษีระบบที่มีประสิทธิภาพในการจัดระเบียบความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างหน่วยงานตลาดเช่นเดียวกับ การจัดหาเงินทุนงบประมาณ ภาคเศรษฐกิจที่มีแนวโน้มมากที่สุดของเศรษฐกิจ

ฟังก์ชั่นการควบคุมของการเงินเป็นปัจจัยสำคัญของการพัฒนาเศรษฐกิจและทำหน้าที่เป็นข้อกำหนดเบื้องต้นที่จำเป็นสำหรับการปรับปรุงประสิทธิภาพขององค์กรเร่งการหมุนเวียนทรัพยากรทางการเงินของพวกเขา การควบคุมการเคลื่อนไหวของกระแสทางการเงินคุณสามารถตระหนักถึงสถานะการเปลี่ยนแปลงและประสิทธิภาพของการใช้ทรัพย์สินขององค์กร

ดังนั้นทรัพยากรทางการเงินขององค์กรสามารถดูได้เป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนและเป็นระบบการสนับสนุนทางการเงิน การก่อตัวของระบบสนับสนุนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพขององค์กรหมายถึงการผสมผสานที่สมเหตุสมผลของปัจจัยการผลิตทั้งหมดที่มีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มผลกำไร จากการเปลี่ยนแปลงของทรัพยากรทางการเงินที่มีประสิทธิภาพและเหมาะสมเป็นเงินทุนหมุนเวียนและเป็นเงินทุนหมุนเวียนรวมถึงในวิธีการกระตุ้นบุคลากรความเป็นอยู่ทางการเงินที่ดีของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจโดยรวมรวมถึงเจ้าของและคนงานขึ้นอยู่กับ

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของบางแหล่ง แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเป็นชุดของแหล่งที่มาของการตอบสนองความต้องการเงินทุนสำหรับช่วงเวลาที่จะเกิดขึ้นเพื่อให้มั่นใจว่าการพัฒนาขององค์กร แหล่งข้อมูลเหล่านี้แบ่งออกเป็นของตัวเอง (ภายใน) และยืม (ภายนอก)

อาจกล่าวได้ว่าการเงินมีบทบาทสำคัญในกระบวนการสืบพันธุ์ ทรัพยากรทางการเงินได้รับการออกแบบมาเป็นหลักเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิต การใช้งานของพวกเขาสามารถดำเนินการในรูปแบบของความก้าวหน้าและการลงทุนในกิจกรรมอุตสาหกรรม บทบาทของทรัพยากรทางการเงินที่ชัดเจนที่สุดสามารถมองเห็นได้ผ่านฟังก์ชั่นของพวกเขา: การกระจายการสืบพันธุ์กระตุ้นและควบคุม

2 การวิเคราะห์การก่อตัวและการใช้งาน

ทรัพยากรทางการเงินโดยใช้ตัวอย่างของ METUR LLC

2.1 องค์ประกอบและโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงิน LLC METUR

Enterprise พื้นฐานมีรูปแบบองค์กรและกฎหมาย "บริษัท รับผิด จำกัด " ชื่อเต็มขององค์กร: บริษัท รับผิด จำกัด "METUR"

METUR LLC เป็นหนึ่งใน บริษัท อิสระที่ใหญ่ที่สุดที่ดำเนินการจัดหาโลหะกลิ้งเข้าไปในตลาดของรัสเซียและประเทศ CIS บริษัท มีส่วนร่วมในการค้าส่งและค้าปลีกโดยการกลิ้งโลหะและยังพัฒนาพื้นที่การผลิต: ดำเนินการประมวลผลโลหะและการผลิตโปรไฟล์ต่าง ๆ

สาขาและสำนักงานตัวแทนของ บริษัท ดำเนินงานในเกือบทุกวิชาของสหพันธ์ใน 46 เมืองของรัสเซียและต่างประเทศ ตั้งแต่ปี 2544 บริษัท ได้เป็นสมาชิกของสหภาพรัสเซียของซัพพลายเออร์ผลิตภัณฑ์โลหะ (RSPM) และสำหรับการประเมินนิตยสาร Forbes เป็นหนึ่งใน 200 บริษัท ที่ใหญ่ที่สุดในรัสเซีย

จำนวนพนักงานทั้งหมดของ บริษัท คือ 2380 คน

บริษัท คิดเป็น 5% ของตลาดการบริโภคโลหะในรัสเซีย ในคลังสินค้าของ บริษัท "METUR" มีอยู่อย่างต่อเนื่องทั้งหมด 150,000 ตันของผลิตภัณฑ์โลหะมากกว่า 10,000 รายการและขนาด

บริษัท มี 248,600 ตารางเมตร เมตรพื้นที่คลังสินค้าซึ่ง 108,000 ตารางเมตร ม. - คอมเพล็กซ์คลังสินค้าที่ครอบคลุม; 136 วัตถุอสังหาริมทรัพย์อุตสาหกรรม; 40 ที่ดินที่ดิน

บริษัท มีส่วนสำคัญของคลังสินค้าและอาคารสำนักงานเป็นเจ้าของโดย บริษัท

ซัพพลายเออร์หลักของ บริษัท เป็นพืชโลหะที่ใหญ่ที่สุดของรัสเซียและประเทศ CIS รวมถึง: MMK, NLMK, NTMK, ZSMK, NSMMZ, Severstal, Mechel, Pntz, Stz, Chmz, Malta Styl ความเป็นอิสระที่สัมพันธ์กันจากซัพพลายเออร์ช่วยให้ บริษัท สามารถปรับแต่งโลจิสติกส์ให้เหมาะสมและรวมการส่งมอบคำสั่งซื้อไปยังภูมิภาคต่างๆใน Pula เพื่อลดต้นทุน

ทรัพยากรทางการเงินเป็นเงินสดที่มีการกำจัดขององค์กร แต่จำเป็นต้องเข้าใจว่าเงินเองไม่ได้นำผลกำไรมาให้ พวกเขาจะต้องลงทุนหรือใช้ในการทำธุรกรรมเก็งกำไร ดังนั้นเมื่อพวกเขาพูดถึงทรัพยากรทางการเงินขององค์กรพวกเขาส่วนใหญ่มีส่วนร่วมในกระบวนการดึงดูดพวกเขา แหล่งข้อมูลทางการเงินที่ดึงดูดถูกเปลี่ยนเป็นทรัพยากรประเภทอื่น ๆ (พื้นฐานหรือเงินทุนหมุนเวียนแรงงาน ฯลฯ ) หรือถูกส่งไปยังความต้องการอื่น ๆ ขององค์กรซึ่งเป็นผลมาจากกระบวนการผลิตที่เปิดใช้งานเพื่อทำกำไร

การวิเคราะห์ทรัพยากรทางการเงินของ METUR LLC นำเสนอในตารางที่ 2.1

ตารางที่ 2.1 - การวิเคราะห์ทรัพยากรทางการเงิน LLC MEPUR สำหรับปี 2008 - 2009 พันรูเบิล

ดังต่อไปนี้จากผลการวิเคราะห์มูลค่าของยอดคงเหลือลดลงทุกปี ในปี 2009 เมื่อเทียบกับปี 2551 สกุลเงินงบดุลลดลง 1.5% เหตุผลหลักคือการลดลงของสินทรัพย์ที่ไม่หมุนเวียนที่เกิดขึ้นเนื่องจากการลดลงของการก่อสร้างที่ไม่สมบูรณ์และการลงทุนทางการเงินระยะยาว

สำหรับสินทรัพย์หมุนเวียนยังมีการลดลงของตัวบ่งชี้ในหลายตำแหน่ง ดังนั้นระดับของเงินทุนที่ลงทุนในวัตถุดิบและวัสดุลดลงซึ่งมีความเกี่ยวข้องกับการหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของการผลิต เป็นผลให้การลดลงของระดับภาษีมูลค่าเพิ่มในมูลค่าที่ได้มา สำหรับตำแหน่งอื่น ๆ มีตัวบ่งชี้เพิ่มขึ้น แต่ไม่ได้มีนัยสำคัญ ระดับของลูกหนี้ระยะสั้นเพิ่มขึ้นอย่างเห็นได้ชัด

เพื่อพิจารณาว่าทรัพยากรทางการเงินใดที่ถูกครอบงำโดยองค์กรพิจารณาโครงสร้างของพวกเขาในปีที่รายงาน (ดูตารางที่ 2.2)

ตารางที่ 2.2 - โครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินของ METUR LLC ในปี 2009

ดังที่สามารถเห็นได้ในตารางที่ 2.2 ส่วนแบ่งหลักของทรัพยากรทางการเงินตกอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียนและหุ้นนี้เพิ่มขึ้น 2.59% ในปี 2552 สำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนหุ้นของพวกเขาในโครงสร้างโดยรวมของทรัพยากรทางการเงินลดลงตามปี 2552 2.59%

การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินในปี 2552 เกิดจากอัตราการเติบโตที่สูงขึ้น (เมื่อเทียบกับทรัพยากรทางการเงินอื่น ๆ ) ลูกหนี้ระยะสั้นหุ้นของสินค้าสำเร็จรูปและสินค้าเพื่อขายคืนรายได้ของงวดและเงินสด

เป็นไปไม่ได้ที่จะพูดอย่างแจ่มแจ้งว่าการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงินมีบทบาทเชิงบวกสำหรับองค์กรที่อยู่ระหว่างการศึกษา ดังนั้นการเติบโตของแหล่งเงินที่อยู่ในเกณฑ์ดีส่งผลกระทบต่อการแก้ปัญหาขององค์กร การเติบโตของปริมาณสำรองของผลิตภัณฑ์และสินค้าสำเร็จรูปสำหรับการขายต่ออาจบ่งบอกถึงแนวโน้มเชิงลบที่เกี่ยวข้องกับการสรุปผลการหมุนเวียนของทรัพยากรทางการเงินหรือการดำรงอยู่ของปัญหาการขายผลิตภัณฑ์ การเติบโตของลูกหนี้ระยะสั้นอาจบ่งบอกถึงการขาดงานเป้าหมายในการชำระคืนลูกหนี้หรือเกี่ยวกับการเติบโตของจำนวนลูกค้าใหม่ซึ่งผลิตภัณฑ์จัดส่ง

ดังนั้นการวิเคราะห์องค์ประกอบและโครงสร้างของทรัพยากรทางการเงิน LLC MEPUR ส่งในตาราง 2.1 และ 2.2 ไม่สามารถทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับข้อสรุปที่เฉพาะเจาะจง แต่ให้ข้อมูลทั่วไปเท่านั้น นอกจากนี้การประเมินประสิทธิภาพที่มีรายละเอียดมากขึ้นของการใช้ทรัพยากรทางการเงินในองค์กรภายใต้การศึกษาจะได้รับ

2.2 การวิเคราะห์ความเสถียรทางการเงิน LLC METUR

เป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์โดยรวมของการใช้ทรัพยากรทางการเงินขอแนะนำให้วิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงิน การวิเคราะห์ประเภทนี้ทำให้สามารถเพิ่มและพิจารณาผลลัพธ์ของกิจกรรมของ METUR LLC

ความมั่นคงทางการเงินเป็นสถานะเฉพาะของบัญชีองค์กรที่รับประกันการละลายคงที่

ความรู้เกี่ยวกับขอบเขตของเงินส่วนเพิ่มการเปลี่ยนแปลงแหล่งเงินทุนเพื่อครอบคลุมการลงทุนในสินทรัพย์ถาวรหรือสำรองการผลิตช่วยให้คุณสามารถสร้างทิศทางการดำเนินงานทางเศรษฐกิจที่นำไปสู่การปรับปรุงสภาพทางการเงินขององค์กรเพื่อเพิ่มความยั่งยืน

ตารางที่ 2.4 - การกำหนดระดับความมั่นคงทางการเงิน LLC Metore 2008 - 2009

ดังนั้น LLC MEPUR จึงมีความยั่งยืนทางการเงินที่แน่นอนในปี 2009 เมื่อเทียบกับปี 2008

ควรสังเกตว่าการพัฒนาอย่างยั่งยืนอย่างแท้จริงในทางปฏิบัตินั้นหายาก การปฏิบัติตามกฎระเบียบของมันเป็นไปได้ที่จะเป็นไปได้ในการชำระหนี้ทันที แต่การเกิดขึ้นของภาระผูกพันเกี่ยวข้องกับความต้องการการใช้เงินทุนและไม่อยู่ในสถานะของพวกเขาในบัญชีขององค์กร ดังนั้นเสถียรภาพที่แน่นอนคือความมั่นคงทางการเงินที่รุนแรง

ความมั่นคงปกติรับประกันการละลายที่ดีที่สุดเมื่อถึงขาเข้าและจำนวนเงินเงินลงทุนทางการเงินและรายได้เร่งด่วนที่คาดว่าจะเป็นไปตามวุฒิภาวะและจำนวนภาระเร่งด่วน

เงื่อนไขทางการเงินที่ไม่แน่นอนเกี่ยวข้องกับการละเมิดความละลายในปัจจุบันซึ่งการฟื้นฟูสมดุลเป็นไปได้ในกรณีที่แหล่งที่มาของเงินทุนของตัวเองเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนของตนเองยอดขายของสินทรัพย์เพื่อชำระหนี้

ภาวะวิกฤติภาวะวิกฤตเกิดขึ้นเมื่อสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมภาระผูกพันบัญชีและภาระผูกพันที่ค้างชำระ ในสถานการณ์เช่นนี้ บริษัท กำลังจะล้มละลาย เพื่อฟื้นฟูกลไกของการเงินการหาโอกาสและการยอมรับมาตรการองค์กรเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมทางธุรกิจที่เพิ่มขึ้นและความสามารถในการทำกำไรขององค์กร ฯลฯ จำเป็นต้องเพิ่มประสิทธิภาพโครงสร้างของหนี้สินสำรองที่สมเหตุสมผลและค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ใช้ในการหมุนเวียนหรือ ใช้งานได้เพียงพอ

สำหรับการประเมินความมั่นคงทางการเงินที่สมบูรณ์ยิ่งขึ้นขององค์กรเราจะคำนวณสัมประสิทธิ์ที่เกี่ยวข้องและปฏิบัติตามพลวัตของพวกเขาในปี 2551-2552:

1) ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระทางการเงิน:

2) ค่าสัมประสิทธิ์ความตึงเครียดทางการเงิน:

ถึง fnapr \u003d zk / wb (p.590 + pp.690) / Rs.700);

ไม่เกิน 0.5 เกินขีด จำกัด บนบ่งบอกถึงการพึ่งพาองค์กรที่มากขึ้นจากแหล่ง F ภายนอก

3) ค่าสัมประสิทธิ์การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง:

ถึง SF \u003d SC / ZK (P.490 / (P.590 + P.690))

ค่าสูงกว่า 1.0 หมายถึงความสามารถในการครอบคลุมเงินทุนของตนเองของกองทุนที่ยืมมา

4) อัตราส่วนหนี้สิน:

K Z \u003d ZK / SK (S.590 + P.690) / Q.490)

5) ค่าสัมประสิทธิ์ผู้ใหญ่:

K M \u003d SC / SK (P.490-P.190) / Q.490)

ค่าสูงของค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องแคล่วในเชิงบวกลักษณะสภาพทางการเงิน ในกรณีที่ไม่มีข้อ จำกัด ที่ติดตั้งอย่างเหนียวแน่นในสัมประสิทธิ์นี้บางครั้งก็แนะนำให้ใช้ค่าของมันในจำนวน 0.5 เท่าที่เหมาะสมที่สุด

ผลของการคำนวณจะแสดงในตารางที่ 2.5

ตารางที่ 2.5 - การวิเคราะห์พลวัตของสัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงินของ LLC Metore ในปี 2551-2552

ดังนั้นการวิเคราะห์พลวัตของสัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงินของ LLC MTUR ยังเป็นพยานถึงความมั่นคงทางการเงินขององค์กร แต่ควรสังเกตว่าองค์กรที่มีการศึกษามีการพึ่งพาแหล่งข้อมูลภายนอกของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินซึ่งเป็นหลักฐานจากอัตราส่วนหนี้สินในระดับสูง

สามารถสรุปได้ว่าในปี 2008 องค์กรที่รอดชีวิตจากวิกฤตการณ์ทางการเงินที่นำไปสู่การสูญเสีย ความยั่งยืนทางการเงินขององค์กรถูกคุกคาม แต่มาตรการที่ดำเนินการเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรทางการเงินทำให้เป็นไปได้ที่จะรักษาเสถียรภาพสถานการณ์ แต่อย่างไรก็ตามองค์กรยังคงขึ้นอยู่กับแหล่งข้อมูลภายนอกของทรัพยากรภายนอก

ระดับสูงของความพร้อมใช้งานของสต็อกค่าสัมประสิทธิ์แหล่งที่มาของการระดมทุนบ่งบอกถึงการปรากฏตัวของเงินสำรองที่ซ่อนอยู่ ปรากฎว่า บริษัท มีการพึ่งพาแหล่งข้อมูลภายนอกของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน แต่ในขณะเดียวกันก็เพียงพอสำหรับเงินทุนของตนเองเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมในหุ้น (ในปี 2009 ระดับสัมประสิทธิ์อิสระด้านบนประมาณ 2 ครั้ง) มีคำถามที่เงินที่ได้รับจากแหล่งภายนอกจะถูกส่งหรือไม่ หากคุณดูโครงสร้างของสินทรัพย์สมดุลขององค์กรอย่างรอบคอบ (ดูตารางที่ 2.2) ระดับของลูกหนี้ (การชำระเงินที่คาดว่าภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน) ณ สิ้นปี 2552 มีจำนวน 57% ในโครงสร้างโดยรวมของยอดดุลและจำนวน 47,1047,000 รูเบิลเทียบเคียงได้จาก ขนาดของแหล่งที่มาของกองทุนที่ดึงดูด (470291,000 รูเบิล)

ดังนั้นสัดส่วนขนาดใหญ่ของสินทรัพย์ของ บริษัท นั้นมาจากการหมุนเวียนซึ่งเป็นลักษณะของจำนวนมาก องค์กรสมัยใหม่. การขาดการควบคุมที่เหมาะสมของการชำระคืนลูกหนี้เป็นสาเหตุหลักของระดับสูง โครงสร้างของลูกหนี้ต้องมีการวิเคราะห์อย่างละเอียดมากขึ้นซึ่งจะกำหนดทุนสำรองที่ซ่อนอยู่เพื่อปรับปรุงสภาพทางการเงินขององค์กรหรือเพื่อให้มั่นใจว่าเป็นอิสระทางการเงินจากแหล่งเงินทุนภายนอก

หนึ่งในเกณฑ์ที่สำคัญที่สุดสำหรับการประเมินสถานการณ์ทางการเงินขององค์กรคือการละลายของมัน ในการประเมินตัวทำละลายเราแบ่งสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรออกเป็น 4 กลุ่มขึ้นอยู่กับระดับของสภาพคล่องของสินทรัพย์และความเร่งด่วนของการจ่ายหนี้สินและเปรียบเทียบ (ดูภาคผนวก A)

โครงสร้างที่ปลอดภัยของยอดคงเหลือถือว่าเท่ากับความเท่าเทียมกันของสินทรัพย์ของกลุ่ม บริษัท 1-4 กับหนี้สินของกลุ่มเหล่านี้ แต่สินทรัพย์ที่รวดเร็วควรเกินภาระหน้าที่เร่งด่วนที่สุด สินทรัพย์โดยเฉลี่ยที่ดำเนินการสามารถเกิดขึ้นได้ตามค่าใช้จ่ายของทุนจดทะเบียน แต่ถ้าจำเป็นสินเชื่อระยะยาวสามารถมีส่วนร่วมได้

ในกรณีของเรา A1<П1. Следовательно, предприятие не сможет рассчитаться сразу по наиболее срочным обязательствам, за счёт денежных средств, находящихся в кассе и на расчётном счёте, без привлечения дополнительных ресурсов, например, путём закрытия дебиторской задолженности. Это означает, что если кредитор предъявит предприятию требование о погашении задолженности, то на его выполнение уйдёт некоторое время, так как необходимо будет эти средства получить, например, от дебиторов (покупателей).

ดังนั้นโครงสร้างของความสมดุลของ METUR LLC สามารถเรียกได้ว่าเป็นที่น่าพอใจ แหล่งที่มาหลักของเงินทุนในองค์กรคือหนี้สินของกลุ่ม P1 (ภาระผูกพันที่เร่งด่วนที่สุด - เจ้าหนี้ผู้เข้าร่วมหนี้ในการชำระเงินของรายได้และหนี้สินระยะสั้นอื่น ๆ ) ซึ่งทำให้ บริษัท ติดยาเสพติดทางการเงิน ผู้ให้กู้สามารถชำระหนี้ได้ตลอดเวลา แต่สิ่งนี้ไม่ควรนำไปสู่การล่มสลายทางการเงินเนื่องจากองค์กรมีสินทรัพย์ที่ค่อนข้างสูงของกลุ่ม A2 (สินทรัพย์ที่ดำเนินการอย่างรวดเร็ว - ลูกหนี้ระยะสั้นและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ ลบหนี้ ผู้เข้าร่วมในการพิจารณาในทุนจดทะเบียน) และจะสามารถจ่ายเงินให้กับเจ้าหนี้ผ่านการดำเนินงานของสินทรัพย์ของกลุ่ม บริษัท นี้ (การนำเสนอข้อกำหนดสำหรับลูกหนี้)

สำหรับการวิเคราะห์ที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นขององค์กรองค์กรจะคำนวณปัจจัยสภาพคล่องในแต่ละปีที่วิเคราะห์และพิจารณาพวกเขาในพลวัต

ในการคำนวณสัมประสิทธิ์เราใช้สูตรต่อไปนี้

อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอน:

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันมีความสามารถขององค์กรในการชำระหนี้สินระยะสั้นตามค่าใช้จ่ายของเงินทุนการลงทุนทางการเงินระยะสั้นและเงินทุนในการชำระหนี้กับลูกหนี้ ค่าต่ำสุดของตัวบ่งชี้ตั้งแต่ 0.8 ถึง 1 ค่าเหตุผลคือ 1.0 และสูงกว่า หากตัวบ่งชี้น้อยกว่าหนึ่งรายการนี้บ่งบอกถึงสถานะทางการเงินที่เข้มข้นขององค์กรการขาดเงินทุนที่เพียงพอสำหรับการตั้งถิ่นฐานในเวลาที่เหมาะสมกับเจ้าหนี้ ข้อเสียขององค์กรของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและโดยเฉพาะอย่างยิ่งกองทุนของเหลวนำไปสู่ค่าเริ่มต้นที่เรียกว่ามีผลกระทบต่อการพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศ

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องทั่วไป:

ค่าสัมประสิทธิ์ของความคุ้มครองแสดงให้เห็นว่าส่วนใดของภาระผูกพันทั้งหมด (ระยะสั้นและระยะยาว) สามารถชำระเงินออกไประดมทุนการทำงานทั้งหมด (ส่วนที่ 2 ของยอดคงเหลือของยอดคงเหลือ) ค่าขั้นต่ำที่อนุญาตของสัมประสิทธิ์นี้ควรมากกว่าหนึ่ง ที่ดีที่สุด - 2.0

ผลการคำนวณและการวิเคราะห์ของพวกเขาจะถูกนำเสนอในตารางที่ 2.7

ตารางที่ 2.7 - การวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่อง LLC MEPUR สำหรับปี 2551-2552

ดังนั้น บริษัท จึงมีค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องที่ต่ำมาก ในปี 2009 อัตราส่วนสภาพคล่องที่แท้จริงเกินระดับปี 2008 4.9% แต่ในแง่เชิงปริมาณมันไม่ใช่การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ ในปี 2008 มีการลดลงอย่างมากในระดับของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องที่แท้จริง ดังนั้นองค์กรไม่สามารถชำระหนี้ทั้งหมดหรือบางส่วนของหนี้ระยะสั้นผ่านเงินสดและเงินลงทุนระยะสั้น (สินทรัพย์สภาพคล่องมากที่สุด) โดยหลักการแล้วนี่เป็นสถานการณ์ลักษณะเฉพาะสำหรับเศรษฐกิจสมัยใหม่ของรัสเซีย

ระดับของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันในปี 2551 และ 2552 อยู่ในช่วงปกติ ในปี 2009 มันเกินมาตรฐาน 0.3 หน่วย มีแนวโน้มเด่นชัดอย่างชัดเจนในการเปลี่ยนแปลงของมันไม่ได้สังเกต บริษัท สามารถชำระหนี้สินระยะสั้นตามค่าใช้จ่ายของเงินทุนการลงทุนทางการเงินระยะสั้นและเงินทุนในการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้

ระดับของค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องทั่วไปเป็นเรื่องปกติ มีแนวโน้มที่เด่นชัดอย่างชัดเจนต่อการเปลี่ยนแปลงของมันก็ยังขาดหายไป บริษัท สามารถชำระภาระผูกพันระยะสั้นและระยะยาวตามค่าใช้จ่ายของเงินทุนหมุนเวียนและทรัพยากรทางการเงินยังคงอยู่ในการกำจัดขององค์กร

ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะสรุปเกี่ยวกับตัวทำละลายของ METUR LLC ความจริงที่ว่าอัตราส่วนสภาพคล่องแน่นอนต่ำกว่าระดับที่อนุญาตไม่ควรทำให้เกิดความวิตกกังวล นอกจากนี้ยังไม่แนะนำให้สะสมเงินในการลงทุนทางการเงินระยะสั้นเนื่องจากงานนี้ต้องได้รับการฝึกฝนอย่างเด็ดเดี่ยวมิฉะนั้นการลงทุนสามารถนำมาซึ่งการสูญเสีย ในบัญชีการนับเงินสดจำนวนมากควรสะสมตามความจำเป็นสำหรับการคำนวณปกติ ที่สำนักงานขององค์กรต้องมีเงินทุนสำหรับความต้องการเร่งด่วนขององค์กร

2.3 ประสิทธิผลของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินในองค์กร

หนึ่งในลักษณะที่สำคัญที่สุดของสภาวะทางการเงินขององค์กรและประสิทธิผลในการจัดการทรัพยากรทางการเงินคือความมั่นคงของกิจกรรมในแง่ของมุมมองระยะยาว มันเกี่ยวข้องกับโครงสร้างของสมดุลขององค์กรระดับของการพึ่งพาเจ้าหนี้และนักลงทุน แต่ระดับของการพึ่งพาเจ้าหนี้คาดว่าจะไม่เพียงโดยอัตราส่วนของแหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินของตนเองและยืม นี่เป็นแนวคิดที่หลากหลายรวมถึงการประเมินผลและส่วนของสินทรัพย์ในปัจจุบันและไม่หมุนเวียนและการปรากฏตัวหรือไม่มีความเสียหาย ฯลฯ

ความสำคัญของการ จำกัด ขอบเขตการเปลี่ยนแปลงแหล่งเงินทุนเพื่อครอบคลุมการลงทุนในสินทรัพย์ถาวรหรือสินค้าและสำรองวัสดุช่วยให้คุณสามารถสร้างกระแสการดำเนินงานทางเศรษฐกิจดังกล่าวที่นำไปสู่การปรับปรุงสภาพทางการเงินขององค์กร

ตัวบ่งชี้หลักแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทางการเงิน ได้แก่ :

ค่าสัมประสิทธิ์การหมุนเวียนซึ่งคำนวณเป็นอัตราส่วนรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์เป็นค่าเฉลี่ยสำหรับงวดของเงินทุนหมุนเวียน

อัตราส่วนการโหลดที่คำนวณเป็นอัตราส่วนของค่าเฉลี่ยสำหรับงวดของค่าใช้จ่ายของเงินทุนหมุนเวียนต่อรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

ระยะเวลาของการหมุนเวียนหนึ่งวันซึ่งคำนวณเป็นอัตราส่วนของผลิตภัณฑ์ของค่าเฉลี่ยสำหรับงวดของราคาทุนของเงินทุนหมุนเวียนในจำนวนวันในช่วงเวลาต่อรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

ระยะเวลาเฉลี่ยของการชำระเงินของลูกหนี้ในไม่กี่วันซึ่งคำนวณเป็นอัตราส่วนของจำนวนลูกหนี้เฉลี่ยต่อรายได้เฉลี่ยต่อวันจากการดำเนินการ

นอกจากนี้ประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทางการเงินลักษณะตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร ความสามารถในการทำกำไรแสดงให้เห็นถึงกำไรที่ได้รับจากแต่ละรูเบิลของเงินทุนที่ลงทุนในองค์กรหรือธุรกรรมทางการเงินอื่น ๆ ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน:

ความสามารถในการทำกำไรของอสังหาริมทรัพย์คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อค่าเฉลี่ยสำหรับงวดของมูลค่าของสินทรัพย์

ความสามารถในการทำกำไรของผู้ถือหุ้นคำนวณเป็นอัตราส่วนกำไรสุทธิต่อค่าเฉลี่ยสำหรับงวดของตัวเอง

เราให้การประเมินประสิทธิภาพของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงิน LLC MEPUR

การระบุลักษณะที่มีประสิทธิภาพในการใช้ทรัพยากรทางการเงินจะถูกนำเสนอในตารางที่ 2.8

ตารางที่ 2.8 - ตัวบ่งชี้ประสิทธิผลของการใช้ทรัพยากรทางการเงิน LLC Metore

ค่าสัมประสิทธิ์การหมุนเวียนสะท้อนให้เห็นถึงจำนวนครั้งที่ระยะเวลาเปลี่ยนเป็นทุนที่ลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร สัมประสิทธิ์นี้สำหรับปี 2008-2009 เพิ่มขึ้น 0.98 การเพิ่มขึ้นนี้บ่งชี้ว่ามีประสิทธิภาพลดลงของการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนดังนั้นความพยายามในการเป็นผู้นำในกรณีใด ๆ ควรมีวัตถุประสงค์เพื่อเร่งการหมุนเวียน อัตราส่วนการบูตตามลำดับมีแนวโน้มย้อนกลับ

ในปี 2009 ระยะเวลาหนึ่งเทิร์นคือ 148 วัน ดังนั้นการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรในปี 2009 จึงถูกพบเมื่อเทียบกับปีที่แล้ว

ระยะเวลาเฉลี่ยของการชำระเงินของลูกหนี้ในไม่กี่วันสะท้อนให้เห็นถึงความเร็วที่ผู้ซื้อจ่ายเงินในบัญชี ในปี 2009 ตัวเลขนี้มีจำนวน 4.29 ซึ่งเป็น 1.59 ข้างต้นในปี 2551 สิ่งนี้เป็นพยานถึงการทำงานที่ไม่มีประสิทธิภาพมากขององค์กรเพื่อรวบรวมเงินจากลูกหนี้

ความสามารถในการทำกำไรของทรัพย์สินตลอดระยะเวลาการวิเคราะห์ทั้งหมดมีตัวชี้วัดต่ำและในปี 2551 มีมูลค่าติดลบเนื่องจาก บริษัท ได้ทำงานในผลขาดทุนในปีนี้ นั่นคือถ้าในปี 2550 MP มีกำไร 100 รูเบิลแล้วในปี 2551 มีการสูญเสีย 110 รูเบิล สำหรับหนึ่งรูเบิลลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ขององค์กร ในปี 2009 ตัวเลขนี้เพิ่มขึ้น

ความสามารถในการทำกำไรของผู้ถือหุ้นในปี 2551 เนื่องจากมูลค่าเชิงลบของกำไรสุทธิมีผลกำไรติดลบ ในปี 2009 บริษัท มีกำไร 60 รูเบิล สำหรับเงินรูเบิลหนึ่งรายการ

การจัดการของ LLC MEPUR จำเป็นต้องใช้มาตรการอย่างเร่งด่วนเพื่อเพิ่มตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรมิฉะนั้นอาจลดลง

ดังนั้น LLC MEPUR ที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดทำงานในปี 2009 และ 2008 มีตัวบ่งชี้ต่ำเกินไป ดังนั้นในปีที่ผ่านมา Enterprise มีเหตุผลและทรัพยากรทางการเงินที่ใช้อย่างมีเหตุผลมากขึ้น

สรุปการศึกษาคุณสมบัติของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินของ METUR LLC ข้อสรุปต่อไปนี้สามารถดึงได้

LLC METUR ขึ้นอยู่กับองค์กรขนาดใหญ่ของอุตสาหกรรม นอกจากนี้ บริษัท ยังเพิ่มกองทุนผลิตเป็นประจำทุกปีซึ่งบ่งบอกถึงการมีอยู่ของมุมมองเชิงกลยุทธ์สำหรับองค์กรนี้

กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในปี 2551 มีลักษณะเป็นลบ การสูญเสียมีจำนวน 69 ล้าน 336,000 รูเบิล เหตุผลหลักคือส่วนเกินของต้นทุนการขายสินค้ามากกว่ารายได้ อย่างไรก็ตามสามารถสรุปได้ว่า บริษัท มีประสิทธิภาพในปัจจุบัน ในปี 2009 ได้รับผลการดำเนินงานทางการเงินเชิงบวก กำไรจากกิจกรรมปกติมีจำนวน 182839.1.1,000 รูเบิลและ 106535.4 พันรูเบิลตามลำดับซึ่งสูงกว่าจำนวนขาดทุนที่ได้รับในปี 2551

ส่วนแบ่งหลักของทรัพยากรทางการเงินตกอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียน ระดับของความสมดุลของ บริษัท ลดลงทุกปี แต่นี่ไม่ใช่เหตุผลสำหรับความวิตกกังวล บริษัท ในปี 2551 เป็นไปตามนโยบายการลดลงเนื่องจากปีที่องค์กรเริ่มมีผลขาดทุนที่ดี มาตรการนี้อนุญาตให้มีเหตุผลในการแจกจ่ายทรัพยากรทางการเงินและในปี 2552 ผลประกอบการทางการเงินเป็นบวก

บริษัท โดยรวมเป็นแพลตฟอร์ม การวิเคราะห์สถานะทางการเงินของ METUR LLC บ่งชี้ถึงความสามารถในการดำเนินงานขององค์กรเกี่ยวกับระดับปกติของความยั่งยืนทางการเงินรวมถึงการปรากฏตัวของเงินสำรองภายในที่ซ่อนอยู่ในการพัฒนาขององค์กรซึ่งสามารถรับได้จากการใช้เหตุผล ของทรัพยากรทางการเงิน

3 หลักมีวัตถุประสงค์เพื่อปรับปรุงการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน

3.1 การปรับปรุงประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

กิจกรรมที่ประสบความสำเร็จขององค์กรเป็นไปไม่ได้หากไม่มีการจัดการทรัพยากรทางการเงินที่สมเหตุสมผล มันเป็นเรื่องง่ายที่จะกำหนดเป้าหมายเพื่อให้บรรลุซึ่งจำเป็นต่อการจัดการทรัพยากรทางการเงินที่มีเหตุผล:

การอยู่รอดของ บริษัท ในการต่อสู้ที่แข่งขันได้

หลีกเลี่ยงการล้มละลายและความล้มเหลวทางการเงินที่สำคัญ

ความเป็นผู้นำในการต่อสู้กับคู่แข่ง

การเพิ่มมูลค่าตลาดของ บริษัท เพิ่มสูงสุด

อัตราการเติบโตที่ยอมรับได้ของศักยภาพทางเศรษฐกิจของ บริษัท

การเติบโตของการผลิตและการดำเนินการ;

การเพิ่มผลกำไรสูงสุด

ลดค่าใช้จ่าย;

สร้างความมั่นใจในกิจกรรมที่ทำกำไร ฯลฯ

ลำดับความสำคัญของวัตถุประสงค์เฉพาะสามารถเลือกได้โดยองค์กรขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมบทบัญญัติในส่วนนี้ของตลาดและจากอีกมากมาย แต่โปรโมชั่นที่ประสบความสำเร็จไปยังเป้าหมายที่เลือกขึ้นอยู่กับความสมบูรณ์แบบของการจัดการทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท

สำหรับการตรวจจับระบบและการวางนัยทั่วไปของการสูญเสียทุกประเภทในแต่ละองค์กรขอแนะนำให้ดำเนินการลงทะเบียนการสูญเสียพิเศษกับการจำแนกประเภทของพวกเขาโดยกลุ่มบางกลุ่ม:

จากการแต่งงาน;

ลดคุณภาพของผลิตภัณฑ์

ผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีการอ้างสิทธิ์;

การสูญเสียลูกค้าที่ทำกำไรตลาดที่ทำกำไรได้

การใช้กำลังการผลิตที่ไม่สมบูรณ์ขององค์กร

การหยุดทำงานของแรงงานคลังสินค้าแรงงานและทรัพยากรเงินสด

ทรัพยากร Overruns ต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์เมื่อเทียบกับบรรทัดฐานที่กำหนดไว้

ความเสียหายและการขาดแคลนวัสดุและการขาดแคลนวัสดุและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

ตัดออกของลูกหนี้ที่ไม่มีการอ้างสิทธิ์;

ลูกหนี้เกินกำหนด;

การดึงดูดแหล่งเงินทุนเสียเปรียบของการจัดหาเงินทุน;

ภัยพิบัติทางธรรมชาติ;

ในการผลิตไม่ให้ผลิตภัณฑ์ ฯลฯ

การวิเคราะห์พลวัตของการสูญเสียเหล่านี้และการพัฒนามาตรการเพื่อกำจัดพวกเขาจะปรับปรุงสถานะทางการเงินของนิติบุคคลอย่างมีนัยสำคัญ

ประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรทางการเงินนั้นมีลักษณะการหมุนเวียนของสินทรัพย์และตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร ดังนั้นประสิทธิภาพของการจัดการจึงสามารถเพิ่มขึ้นได้โดยการลดเงื่อนไขการหมุนเวียนและเพิ่มผลกำไรโดยการลดต้นทุนและเพิ่มรายได้

การเร่งการหมุนเวียนของการหมุนเวียนไม่จำเป็นต้องใช้จ่ายเงินทุนและนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของปริมาณการผลิตและการขาย อย่างไรก็ตามเงินเฟ้อลดทุนการทำงานอย่างรวดเร็วผู้ประกอบการสำหรับการเข้าซื้อกิจการวัตถุดิบและทรัพยากรเชื้อเพลิงและพลังงานจะถูกส่งไปยังชิ้นส่วนที่สำคัญทั้งหมดการไม่ชำระเงินของผู้ซื้อเบี่ยงเบนความสนใจส่วนใหญ่ของการหมุนเวียน

วิธีหนึ่งในการประหยัดเงินทุนหมุนเวียนสำหรับ METUR LLC ดังนั้นเพื่อเพิ่มการหมุนเวียนคือการปรับปรุงการจัดการเงินสำรอง เนื่องจาก บริษัท ลงทุนในการจัดตั้งสต็อกแล้วค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บไม่เพียง แต่มีค่าใช้จ่ายคลังสินค้า แต่ยังมีความเสี่ยงจากความเสียหายและความล้าสมัยของสินค้ารวมถึงค่าใช้จ่ายชั่วคราวของเงินทุน I.e. ด้วยอัตรากำไรซึ่งอาจได้รับเป็นผลมาจากโอกาสในการลงทุนอื่น ๆ ที่มีระดับความเสี่ยงเทียบเท่า

ผลเศรษฐกิจและองค์กรและการผลิตจากการเก็บรักษาสินทรัพย์หมุนเวียนบางประเภทในปริมาณสินทรัพย์เฉพาะเจาะจงสำหรับสินทรัพย์ประเภทนี้ สต็อกสินค้าสำเร็จรูปขนาดใหญ่ (ที่เกี่ยวข้องกับปริมาณการขายที่ถูกกล่าวหา) ช่วยลดความเป็นไปได้ในการสร้างการขาดดุลผลิตภัณฑ์ที่ความต้องการสูงโดยไม่คาดคิด ในทำนองเดียวกันการจัดหาวัตถุดิบและวัสดุที่ค่อนข้างใหญ่ช่วยประหยัดองค์กรในกรณีที่ไม่มีการขาดเงินสำรองที่เหมาะสมจากการยกเลิกกระบวนการผลิตหรือการซื้อวัสดุทดแทนที่มีราคาแพงกว่า คำสั่งซื้อจำนวนมากสำหรับการซื้อวัตถุดิบและวัสดุแม้ว่ามันจะนำไปสู่การก่อตัวของหุ้นขนาดใหญ่ แต่ก็สมเหตุสมผลถ้าองค์กรสามารถบรรลุซัพพลายเออร์ลดราคา ด้วยเหตุผลเดียวกัน บริษัท ชอบที่จะมีสต็อกสินค้าสำเร็จรูปที่เพียงพอซึ่งช่วยให้คุณจัดการการผลิตทางเศรษฐกิจได้มากขึ้น เป็นผลให้องค์กรเองเป็นกฎให้ส่วนลดให้กับลูกค้า

การเพิ่มการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนจะลดลงเพื่อระบุผลลัพธ์และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บเงินสำรองและการรวมยอดคงเหลือของหุ้นและต้นทุนที่สมเหตุสมผล เพื่อเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนที่องค์กรขอแนะนำ:

วางแผนการจัดซื้อวัสดุที่จำเป็น

การแนะนำระบบการผลิตที่เข้มงวด

การใช้คลังสินค้าที่ทันสมัย

การปรับปรุงการพยากรณ์ความต้องการ

การจัดส่งที่รวดเร็วของวัตถุดิบและวัสดุ

วิธีที่สองในการลดต้นทุนของเงินทุนหมุนเวียนสำหรับ METUR ของ LLC คือการใช้เงินสดที่ดีที่สุด จากมุมมองของทฤษฎีการลงทุนเงินเป็นหนึ่งในกรณีพิเศษของการลงทุนในสินค้าและมูลค่าวัสดุ ดังนั้นข้อกำหนดทั่วไปจึงนำไปใช้กับพวกเขา ครั้งแรกที่จำเป็นต้องใช้เงินสดขั้นพื้นฐานเพื่อทำการคำนวณปัจจุบัน ประการที่สองกองทุนบางกองทุนจะต้องครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด ประการที่สามขอแนะนำให้มีกองทุนฟรีจำนวนหนึ่งเพื่อให้แน่ใจว่าเป็นไปได้หรือคาดการณ์การขยายกิจกรรม

เครื่องมือสำคัญอีกอย่างสำหรับการปรับปรุงประสิทธิภาพของทรัพยากรทางการเงินคือการจัดการโรงงานผลิตหลักขององค์กรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ประเด็นหลักในการจัดการพวกเขาคือการเลือกวิธีการคิดค่าเสื่อมราคา

ในเศรษฐกิจตลาด บริษัท เป็นอิสระเป็นตัวเลือกที่มีเหตุผลสำหรับส่วนประกอบทั้งหมดของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจตามความสมดุลของผลประโยชน์ของผู้ผลิตและผู้บริโภคผลิตภัณฑ์ ในขณะเดียวกันการประเมินผลทางเศรษฐกิจของประสิทธิผลของเหตุการณ์คือผลกำไรขององค์กรที่เหลืออยู่ในการกำจัด ดังนั้นภารกิจหลักในสภาวะตลาดคือการปรับปรุงประสิทธิภาพขององค์กรโดยการเพิ่มประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรรวมถึงการเงินและการก่อสร้างโปรแกรมการผลิตที่มีแนวโน้ม

ปัญหาสำคัญเมื่อปรับกิจกรรมขององค์กรให้เหมาะสมคือการสร้างโปรแกรมการผลิตโดยคำนึงถึงการใช้ทรัพยากรองค์กรที่มีเหตุผลมากที่สุด ในการกำหนดจำนวนกำไรจากการดำเนินการตามตัวเลือกสำหรับโปรแกรมการผลิตมีความจำเป็นต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับราคาขายของผลิตภัณฑ์และค่าใช้จ่ายของการผลิตรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณการผลิตสำหรับแต่ละประเภท ผลิตภัณฑ์

กลไกการกระจายผลกำไรที่องค์กรควรถูกสร้างขึ้นในลักษณะที่จะอำนวยความสะดวกในการสร้างเงื่อนไขในการใช้เงินทุนที่มีเหตุผลมากที่สุดสำหรับการพัฒนาขององค์กรโดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้ของระดับทุนและการขนส่งพลังงานหมุนเวียน ของเงินทุนหมุนเวียนผลผลิตแรงงาน ฯลฯ

ประสิทธิภาพของการใช้กำไรเป็นไปได้เฉพาะกับความสอดคล้องของการกระทำของระบบของคันโยกเศรษฐกิจ ในเวลาเดียวกันการขายผลิตภัณฑ์มีความสำคัญยิ่ง ครั้งแรกเพราะในกระบวนการขายสินค้าในตลาดการชดเชยการใช้จ่ายในการผลิตที่เกิดขึ้น ประการที่สองการขายผลิตภัณฑ์เป็นช่วงเวลาที่ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตได้รับการยอมรับในตลาด เนื่องจากผลกำไรสะท้อนให้เห็นถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมทั้งหมดขององค์กร: อุตสาหกรรม, การไม่ผลิตผลทางการเงินซึ่งหมายความว่าในปริมาณของกำไรทุกภาคส่วนต่อองค์กรจะปรากฏขึ้น ดังนั้นการเติบโตของผลผลิตแรงงานหมายถึงการลดลงของต้นทุนต่อหน่วยการผลิตตามลำดับภายใต้สภาวะปกติควรลดต้นทุนแรงงานต่อหน่วยการผลิตค่อนข้างมาก การปรับปรุงการใช้สินทรัพย์ขั้นพื้นฐานหมายถึงค่าใช้จ่ายของเนื้อหาและการดำเนินงานที่ลดลงการหักค่าเสื่อมราคาจะลดลงในต้นทุนของผลิตภัณฑ์แต่ละรายการ มันรวมถึงการประหยัดต้นทุนวัสดุเพิ่มผลกำไรและประสิทธิภาพของการใช้งาน

การจัดการขององค์กรควรเพิ่มความสามารถในการจัดการทรัพยากรทางการเงินเนื่องจากหัวหน้าวัตถุประสงค์ของงานและหน้าที่ของบริการทางการเงินที่ทันสมัยของ บริษัท สามารถทำให้เร็วขึ้นเพื่อแก้ปัญหาที่ดีที่สุดในประเด็นเหล่านี้

พัฒนาปฏิทินการชำระเงิน ควบคุมสถานะการคำนวณกับผู้ซื้อและลูกค้า

การปรับปรุงการใช้เงินทุนหมุนเวียนกับการพัฒนาของผู้ประกอบการกำลังมีความเกี่ยวข้องมากขึ้นเนื่องจากวัสดุและทรัพยากรการเงินที่ปล่อยออกมาในเวลาเดียวกันเป็นแหล่งที่มาภายในของการลงทุนเพิ่มเติมนั่นเป็นไปได้ที่จะนำพวกเขาไปสู่การพัฒนากิจกรรมผู้ประกอบการและ ทำโดยไม่ดึงดูดทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติม การพัฒนาปฏิทินการชำระเงินและการควบคุมลูกหนี้ทันเวลาจะช่วยให้ LLC Metore ลดการพึ่งพาการเงินเพิ่มขึ้นเสถียรภาพทางการเงิน

เข้าสู่การปฏิบัติอย่างต่อเนื่องการดำเนินการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจของกิจกรรมองค์กร เพื่อสร้างฐานข้อมูลที่ให้ข้อมูลและการวิเคราะห์ จากข้อมูลที่มีอยู่และกรอบการวิเคราะห์ขององค์กรมีความจำเป็นต้องสร้างรายงานที่จะแสดงประสิทธิผลของการใช้ทรัพยากรองค์กรสำหรับวันที่เฉพาะที่คำนวณได้บนพื้นฐานของตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจและการเงิน เรียกดูและวิเคราะห์การตัดสินใจทางยุทธวิธีเป็นระยะและเชิงกลยุทธ์

เนื่องจากมาตรการเพิ่มเติมมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มระดับของสภาพทางการเงินขององค์กรหนึ่งสามารถเสนอการแปลของส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ที่ใช้โดยไม่มีเหตุผลในการลงทุนทางการเงินระยะยาว สิ่งนี้จะทำให้ผลกำไรเพิ่มเติมจากการใช้เงินทุนของตัวเองและรักษาทรัพยากรทางการเงินในกรณีที่ตลาดมีการเปลี่ยนแปลงและความจำเป็นในการลงทุนเพิ่มเติม

เป็นการทดลองเป็นไปได้ที่จะสร้างกิจการร่วมค้าบนพื้นฐานของ LLC "metour" ด้วยการมีส่วนร่วมของเทคโนโลยีและแรงงานจาก PRC ผลิตภัณฑ์ขององค์กรนี้จะมีต้นทุนต่ำดังนั้นจึงมีความสามารถในการแข่งขันสูง

ในฐานะที่เป็นการศึกษาที่แสดงให้เห็นว่าองค์กรมีทุนสำรองการลงทุนที่ซ่อนอยู่ซึ่งสามารถรับได้จากการกระจายทรัพยากรทางการเงินอย่างสม่ำเสมอ

เสนอ:

a) ทำการคำนวณความต้องการที่แท้จริงในการสำรองและเริ่มกระบวนการของการเปิดตัวทรัพยากรทางการเงินที่ไม่จำเป็นที่ลงทุนในพวกเขา

b) กระชับการทำงานกับลูกหนี้หนี้หนี้สำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดส่ง;

c) ปล่อยทรัพยากรทางการเงินเพื่อส่งไปยังการซื้อหลักทรัพย์

มีความจำเป็นต้องทวีความรุนแรงมากขึ้นการทำงานเกี่ยวกับการคืนหนี้สำหรับผู้ที่ดำเนินการ แต่ไม่ได้จ่ายเงินซึ่ง ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2552 เป็น 4,71047,000 รูเบิล นี่เป็นลูกหนี้ระยะสั้นในระดับสูงมาก มีความเชื่อกันว่าลูกหนี้ของผู้ซื้อและลูกค้าควรปฏิบัติตามเจ้าหนี้ให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาโดยประมาณซึ่ง ณ วันที่ 31 ธันวาคม 2552 มีจำนวน 98561,000 รูเบิล ดังนั้นระดับของลูกหนี้จะต้องลดลงเหลือ 100,000,000 รูเบิลนำเสนอข้อกำหนดสำหรับการคืนสินค้า

ดังนั้นความสำเร็จในการจัดการทรัพยากรทางการเงินโดยตรงขึ้นอยู่กับโครงสร้างของเงินทุนของเงินทุน โครงสร้างเงินทุนสามารถมีส่วนร่วมหรือป้องกันความพยายามของ บริษัท ในการเพิ่มสินทรัพย์ นอกจากนี้ยังส่งผลโดยตรงต่ออัตรากำไรเนื่องจากส่วนประกอบของกำไรที่มีอัตราร้อยละคงที่จ่ายตามภาระหนี้ไม่ขึ้นอยู่กับระดับของกิจกรรมที่คาดการณ์ไว้ของ บริษัท

เนื่องจากการศึกษาได้แสดงให้เห็นว่า LLC MEPUR มีศักยภาพในการลงทุนที่ซ่อนอยู่ นี่เป็นหลักฐานจากการคำนวณในตารางที่ 2.9 สัมประสิทธิ์เสถียรภาพทางการเงิน ดังนั้น บริษัท จึงมีความสามารถในการขยายฐานการผลิตทั้งค่าใช้จ่ายของเงินทุนของตัวเองและเนื่องจากเงินกู้ยืมระยะยาว แต่มีความจำเป็นต้องเข้าใจว่ามีปัญหาหลักและยากลำบากหนึ่งปัญหา - ปัญหาของการชำระคืนลูกหนี้ระยะสั้น นี่เป็นหลักฐานจากระดับสูง ดังนั้นจึงสามารถสรุปได้ว่าความยั่งยืนทางการเงินขององค์กรนั้นเกิดจากการลงทุนต่ำและกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรซึ่งนำไปสู่การสะสมของทรัพยากรทางการเงินที่ไม่มีประสิทธิภาพ ในอีกด้านหนึ่งองค์กรยังคงมีความมั่นคงทางการเงินในระดับสูงและอื่น ๆ อีกครึ่งหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินที่ได้มาจากการหมุนเวียนขององค์กร นั่นคือเหตุผลที่เป็นวิธีหลักในการเพิ่มระดับของสภาพทางการเงินขององค์กรมีความจำเป็นที่จะต้องเสนอการเพิ่มขึ้นของการลงทุนและกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรรวมถึงการทำงานที่รุนแรงขึ้นในการส่งคืนลูกหนี้

บทสรุป

ตามเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการวิจัยหลักสูตรการวิเคราะห์รากฐานทางทฤษฎีและระเบียบวิธีและประยุกต์ใช้ในการพิจารณาทฤษฎีของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่ได้รับอนุญาตให้มีข้อสรุปดังต่อไปนี้

ความมีชีวิตขององค์กรความสำเร็จของการทำงานและความมั่นคงของการพัฒนาส่วนใหญ่กำหนดโดยคุณภาพของการจัดการของหนึ่งในระบบย่อยการทำงานที่สำคัญที่สุด - ระบบสนับสนุนทางการเงิน

การพูดของทรัพยากรทางการเงินมีความจำเป็นต้องเข้าใจว่าพวกเขาเป็นแหล่งที่มาของการผลิตใด ๆ

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรแบ่งออกเป็นของตนเองและยืม เงินทุนของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองและเทียบเท่ากับพวกเขารวมถึง: กำไร, ค่าเสื่อมราคา, หนี้สินที่ยั่งยืน, ส่วนของผู้ถือหุ้น, เป้าหมาย, การมีส่วนร่วมระหว่างกันและอื่น ๆ ของสมาชิกของกลุ่มแรงงานและอื่น ๆ เงินกู้ยืมนี้รวมถึงทุนชำระเงินกู้ยืมและเงินให้สินเชื่อของธนาคารเพื่อขอความช่วยเหลือฟรี

การเงินมีบทบาทสำคัญในกระบวนการสืบพันธุ์ ทรัพยากรทางการเงินได้รับการออกแบบมาเป็นหลักเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิต การใช้งานของพวกเขาสามารถดำเนินการในรูปแบบของความก้าวหน้าและการลงทุนในกิจกรรมอุตสาหกรรม บทบาทของทรัพยากรทางการเงินที่ชัดเจนที่สุดสามารถมองเห็นได้ผ่านฟังก์ชั่นของพวกเขา: การกระจายการสืบพันธุ์กระตุ้นและควบคุม

งานหลักสูตรถูกตรวจสอบโดยคุณสมบัติของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินเกี่ยวกับตัวอย่างของ บริษัท รับผิด จำกัด "METUR" ซึ่งดำเนินการจัดหาโลหะกลิ้งเข้าไปในตลาดของรัสเซียและประเทศ CIS บริษัท มีส่วนร่วมในการค้าส่งและค้าปลีกโดยการกลิ้งโลหะและยังพัฒนาพื้นที่การผลิต: ดำเนินการประมวลผลโลหะและการผลิตโปรไฟล์ต่าง ๆ

การวิเคราะห์ความยั่งยืนทางการเงินขององค์กรแสดงให้เห็นว่ามีระดับที่แน่นอน เสถียรภาพที่แน่นอนรับประกันการละลายที่ดีที่สุดเมื่อถึงขาเข้าและจำนวนเงินเงินลงทุนทางการเงินและรายได้เร่งด่วนที่คาดหวังมีความสอดคล้องกับการครบกำหนดและจำนวนภาระหน้าที่เร่งด่วน อย่างไรก็ตามองค์กรที่ศึกษามีการพึ่งพาแหล่งข้อมูลภายนอกของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินภายนอก

ในฐานะที่เป็นจุดลบก็ควรสังเกตการเติบโตของภาระผูกพันขององค์กรที่ไม่ได้ชำระคืนตรงเวลา ซึ่งรวมถึงหนี้ต่อพนักงานขององค์กรหนี้ภาษีและค่าธรรมเนียมหนี้ต่อกองทุนที่แยกออกจากกัน

ส่วนแบ่งหลักของทรัพยากรทางการเงินตกอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียน ระดับของความสมดุลของ บริษัท ลดลงทุกปี แต่นี่ไม่ใช่เหตุผลสำหรับความวิตกกังวล บริษัท ในปี 2551 อาจใช้นโยบายการลดลง มาตรการนี้อนุญาตให้มีเหตุผลในการแจกจ่ายทรัพยากรทางการเงินและในปี 2552 ผลประกอบการทางการเงินเป็นบวก

นอกจากนี้ยังเป็นที่ยอมรับว่าสินทรัพย์ส่วนใหญ่ขององค์กรนั้นมาจากการหมุนเวียน เนื่องจากขาดการควบคุมการชำระคืนของลูกหนี้ระยะสั้น สถานการณ์ดังกล่าวมีอยู่ที่องค์กรหลายแห่งของรัสเซียสมัยใหม่และเชื่อมต่อกับปัจจัยมนุษย์โดยเฉพาะเมื่อมีการแปลงสินทรัพย์เป็นส่วนหนึ่งของ บริษัท ย่อยและใช้เพื่อทำกำไร

องค์กรที่ศึกษามีการพึ่งพาแหล่งข้อมูลภายนอกของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน แต่ในขณะเดียวกันก็เพียงพอแล้วสำหรับเงินทุนของตัวเองที่จะครอบคลุมการสำรองที่จำเป็นในการผลิตหลัก ปรากฎว่าเงินที่ได้รับจากแหล่งภายนอกจะถูกโอนไปยังลูกหนี้ที่ได้มาจากการหมุนเวียน

บริษัท โดยรวมเป็นแพลตฟอร์ม ขอแนะนำให้ดึงดูดกองทุนที่ยืมมาเนื่องจากกำไรจากโครงการลงทุนเพียงพอที่จะครอบคลุมดอกเบี้ยเงินให้สินเชื่อและต้นทุนของตนเอง

เนื่องจากการศึกษาได้แสดงให้เห็นว่า LLC MEPUR มีศักยภาพในการลงทุนที่ซ่อนอยู่ บริษัท มีโอกาสขยายฐานการผลิตทั้งค่าใช้จ่ายของเงินทุนของตัวเองและเงินกู้ยืมระยะยาว แต่มีความจำเป็นต้องเข้าใจว่ามีปัญหาหลักและยากลำบากหนึ่งปัญหา - ปัญหาของการชำระคืนลูกหนี้ระยะสั้น นี่เป็นหลักฐานจากระดับสูง ดังนั้นจึงสามารถสรุปได้ว่าความยั่งยืนทางการเงินขององค์กรนั้นเกิดจากการลงทุนต่ำและกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรซึ่งนำไปสู่การสะสมของทรัพยากรทางการเงินที่ไม่มีประสิทธิภาพ ในอีกด้านหนึ่งองค์กรยังคงมีความมั่นคงทางการเงินในระดับสูงและอื่น ๆ อีกครึ่งหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินที่ได้มาจากการหมุนเวียนขององค์กร นั่นคือเหตุผลที่เป็นวิธีหลักในการเพิ่มระดับของสภาพทางการเงินขององค์กรมีความจำเป็นที่จะต้องเสนอการเพิ่มขึ้นของการลงทุนและกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรรวมถึงการทำงานที่รุนแรงขึ้นในการส่งคืนลูกหนี้

เนื่องจากมาตรการเพิ่มเติมมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มระดับของสภาพทางการเงินขององค์กรจึงเป็นไปได้ที่จะส่งเสริมการทำงานที่เพิ่มขึ้นจากการคืนหนี้สำหรับผู้ที่ดำเนินการ แต่ไม่ได้จ่ายเงิน

รายการแหล่งที่ใช้แล้ว

1. Bakanov, M.i. , Sheremet, A.D. ทฤษฎีการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ: ตำราเรียน / M.I Bakanov - m.: การเงินและสถิติ, 2008. - 416 p

2. Balabanov, I.T. การวิเคราะห์และการวางแผนการเงินของนิติบุคคลเศรษฐกิจ / I.T. Balabanov - m.: การเงินและสถิติ, 2007. - 183 p

3. ธนาคาร, V.R. , ธนาคาร, S.V. , Taraskina, A.V การวิเคราะห์ทางการเงิน: บทช่วยสอน / V.R. ธนาคาร, s.v. ธนาคาร, A.V Taraskina - M.: TK Velby, Publishing House Prospekt, 2009 - 344 p.

4. Boronenkova, S.A การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจในการจัดการขององค์กร / S.A Boronenkova // การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ: ทฤษฎีและการปฏิบัติ - 2008 - №2 - 47-52C

5. Brovkin, ND การวิเคราะห์งบกำไรขาดทุน / N.D. Brovkin // การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ: ทฤษฎีและการปฏิบัติ - 2007 - №6 - 45-55С

6. Bukhakov, M.i. การวางแผนการเชื่อมต่อ / M.I Bukchkov - M: Infra-M, 2008 - 400 p.

7. Buyanov, v.a. การวิเคราะห์ความเสี่ยงในกิจกรรมขององค์กร / v.a Buyanov // คำถามของเศรษฐกิจ - 2007. - №8 - 128-135С

8. Goncharov, A.i. การฟื้นฟูการเงิน / A.I goncharov // การเงิน - 2008. - №5 - 11-16C

9. Janaev เพราะ การวิเคราะห์ลูกหนี้และบัญชีขององค์กร / เพราะ Janaev // การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ: ทฤษฎีและการปฏิบัติ - 2007. - №3 - 44-52C

10. L.A Droboxin การเงิน: ตำราเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย ม.: Uniti-Dana, 2004 - 527 p.

11. EFIMOVA, O.V. การวิเคราะห์ทางการเงิน / O.V Efimova - M: สำนักพิมพ์ "การบัญชี", 2549 - 528 หน้า

12. Ilyshev, I.N. , Krylov, S.i. การวิเคราะห์กระแสการเงินขององค์กร / I.N. ilyshev, s.i. Wings // การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ: ทฤษฎีและการปฏิบัติ - 2005 - №1 - 10-17C

13. Ilyasov, G.g. วิธีการปรับปรุงสภาพทางการเงินขององค์กร / GG Ilyasov // การเงิน - 2007 - №10 - 70-73C

14. Ilyasov, G.K. การประเมินสภาพการเงิน / G.K Ilyasov // นักเศรษฐศาสตร์ - 2007 - №6 - 49-54C

15. Kareline, V.S. Corporation Finance: ตำราเรียน / V.S. Karelin - M: UTC Dashkov และ Co. , 2007. - 620 p.

16. Kovalev, V.V. , VIT, V. การเงินขององค์กร: ตำราเรียน / v.v Kovalev, V. Vit - m.: TK Velby, Publishing House Prospect, 2006 - 352C

17. Kolchchina N.V การเงินขององค์กร (องค์กร) - ม.: Uniti-Dana, 2007 - 13c

18. Kulikova, N.N. เกณฑ์ในการประเมินภาระหน้าที่ในปัจจุบันและวิธีในการเพิ่มประสิทธิภาพขนาดของพวกเขาเพื่อจัดการทรัพยากรทางการเงิน / N.N Kulikova // การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ: ทฤษฎีและการปฏิบัติ - 2549 - №3 - 60-63C

19. Levchaev P.a. ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร: ทฤษฎีและวิธีการของวิธีการของระบบ / P.A levchayev; science.re.prof p.v Shikhan Saransk: สำนักพิมพ์ House Mordv มหาวิทยาลัย, 2550 - 104c

20. Levchaev, P.a. ทรัพยากรทางการเงินและความสัมพันธ์กับต้นทุนขององค์กรเศรษฐกิจแห่งชาติ / P.A levchayev; science.re.prof n.p. Macarkin Saransk: สำนักพิมพ์ House Mordv มหาวิทยาลัย 2549 - 168 หน้า

21. Levchaev, P.a. การเงินของรัฐวิสาหกิจเศรษฐกิจแห่งชาติ (การศึกษาผลประโยชน์) // การบูรณาการการศึกษาครั้งที่ 1 สตาร์สค์ 2549 - 77-84C

22. Levchaev, P.a. ตำแหน่งแนวคิดของการเป็นตัวแทนของระบบของการตีความสัญญาณของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร // Bulletin ของมหาวิทยาลัย Mordovian, Saransk, สำนักพิมพ์สำนักพิมพ์ UN-TA, ≤1-2, 2007

23. Levchaev, P.a. ระบบทรัพยากรทางการเงินขององค์กร / P.A Levchaev // การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ: ทฤษฎีและการปฏิบัติ - 2008. - №16 - 40-47c

24.. S.I. lushin, v.a. Slepova การเงิน: ตำราเรียน - 2nd ed., - M.: นักเศรษฐศาสตร์, 2550 - 682 p

25. Vynes, N.V. เครดิตและสินเชื่อ / N.V เครื่องจ่าย // การบัญชี - 2007. - №1 - 57-60s

26. v.v. Ostapenko การเงินขององค์กร: กวดวิชา - ม.: Omega-L, 2006 - 304 หน้า