บทคัดย่อ: การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ขององค์กรโดยใช้ตัวอย่างของ JSC VEMZ ตัวอย่างการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร การวิเคราะห์การทำงานขององค์กรโดยใช้ตัวอย่าง
การแนะนำ
1. แนวคิดและตัวชี้วัดประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจขององค์กร
2.การประเมินตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทั่วไปของ Aurora-Print LLC
2.1 ลักษณะทั่วไปขององค์กร
2.2 ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทั่วไปขององค์กรและการวิเคราะห์
3. ทิศทางหลักในการเพิ่มประสิทธิภาพเชิงเศรษฐกิจของ Aurora-Print LLC
บทสรุป
รายชื่อแหล่งที่มาที่ใช้
การแนะนำ
ในแนวทางปฏิบัติทางเศรษฐกิจแบบตลาด มีหลายรูปแบบของการแสดงประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ แง่มุมทางเทคนิคและเศรษฐศาสตร์ของประสิทธิภาพบ่งบอกถึงการพัฒนาปัจจัยหลักของการผลิตและประสิทธิผลของการใช้งาน ประสิทธิภาพทางสังคมสะท้อนถึงการแก้ปัญหาสังคมที่เฉพาะเจาะจง โดยทั่วไปแล้ว ผลลัพธ์ทางสังคมมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจ เนื่องจากพื้นฐานของความก้าวหน้าทั้งหมดคือการพัฒนาการผลิตวัสดุ ในสภาวะตลาด แต่ละองค์กรในฐานะผู้ผลิตสินค้าโภคภัณฑ์อิสระทางเศรษฐกิจ มีสิทธิ์ใช้การประเมินประสิทธิผลของการพัฒนาการผลิตของตนเองภายใต้กรอบการลดหย่อนภาษีและข้อ จำกัด ทางสังคมที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐ
ความเกี่ยวข้องของหัวข้อของงานหลักสูตรถูกกำหนดโดยข้อเท็จจริงที่ว่าในระบบเศรษฐกิจตลาดองค์กรจำเป็นต้องเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตผลิตผลิตภัณฑ์ที่แข่งขันได้โดยใช้เทคโนโลยีใหม่รูปแบบการจัดการที่มีประสิทธิภาพการเอาชนะการจัดการที่ไม่ถูกต้องเพิ่มกิจกรรมของผู้ประกอบการให้เข้มข้นขึ้น และความคิดริเริ่มและบรรลุฐานะทางการเงินที่มั่นคง ฐานะทางการเงินที่มั่นคงขององค์กรไม่ใช่ของขวัญแห่งโชคชะตาหรืออุบัติเหตุอันน่ายินดีในประวัติศาสตร์ แต่เป็นผลมาจากการจัดการที่คำนวณอย่างเชี่ยวชาญของปัจจัยทางเศรษฐกิจการผลิตทั้งชุดที่กำหนดผลลัพธ์ขององค์กร
บทบาทสำคัญในการกำหนดผลลัพธ์ของการผลิตและกิจกรรมทางการเงินขององค์กรคือการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ
ด้วยความช่วยเหลือทำให้มีการพัฒนากลยุทธ์และยุทธวิธีสำหรับการพัฒนาองค์กรแผนและการตัดสินใจของฝ่ายบริหารได้รับการพิสูจน์การดำเนินการได้รับการตรวจสอบมีการระบุปริมาณสำรองสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตและผลลัพธ์ของกิจกรรมของแผนกและพนักงานของ องค์กรได้รับการประเมิน ผู้เชี่ยวชาญที่ผ่านการรับรองจะต้องมีความรู้ที่ดีไม่เพียง แต่รูปแบบและแนวโน้มทั่วไปในการพัฒนาเศรษฐกิจของสาธารณรัฐเบลารุสในเงื่อนไขใหม่ของความสัมพันธ์ทางการตลาด แต่ยังมีความรู้สึกที่เฉียบแหลมในการสำแดงของเศรษฐกิจทั่วไป เฉพาะเจาะจง และเอกชน กฎหมายในการปฏิบัติงานขององค์กรของตนและตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดอย่างทันท่วงที
ในสภาวะสมัยใหม่ความสนใจของกระบวนการทางเศรษฐกิจในข้อมูลที่เป็นกลางและเชื่อถือได้เกี่ยวกับสถานะทางการเงินและกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรได้เพิ่มขึ้นอย่างมาก ทุกหัวข้อของความสัมพันธ์ทางการตลาด - เจ้าของ (ผู้ถือหุ้น) นักลงทุน ธนาคาร การแลกเปลี่ยน ซัพพลายเออร์ ผู้ซื้อ ลูกค้า บริษัทประกันภัย เอเจนซี่โฆษณา มีความสนใจในการประเมินความสามารถในการแข่งขันและความน่าเชื่อถือของพันธมิตรที่ชัดเจน
วัตถุประสงค์ของการวิจัยคือ Aurora-Print LLC
หัวข้อการศึกษานี้เป็นประเด็นที่ซับซ้อนในการประเมินและวิเคราะห์ประสิทธิภาพขององค์กร
วัตถุประสงค์ของงานหลักสูตรคือเพื่อพัฒนาแนวทางในการเพิ่มประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของกิจกรรมของ Aurora-Print LLC
เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ งานต่อไปนี้จึงถูกกำหนดไว้ในงาน:
ขยายแนวคิดประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจขององค์กร
ดำเนินการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทั่วไปของ Aurora-Print LLC
พัฒนาแนวทางการเพิ่มประสิทธิภาพของ Aurora-Print LLC
ส่วนทางทฤษฎีของงานหลักสูตรขึ้นอยู่กับข้อมูลจากแหล่งวรรณกรรมเผยให้เห็นปัญหาประสิทธิภาพของการทำงานขององค์กร ในบรรดาผู้เขียน ได้แก่ A. I. Ilyin, G. Z. Susha, V. Ya. Khripach เป็นต้น ส่วนการวิเคราะห์ของ งานหลักสูตรขึ้นอยู่กับข้อมูลทางสถิติและการบัญชี LLC "Aurora-print"
1. แนวคิดและตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจประสิทธิภาพกิจกรรมวิสาหกิจ
คำว่า “ประสิทธิภาพ” เป็นคำสากล ซึ่งใช้ในทุกกิจกรรมของมนุษย์ เช่น เศรษฐศาสตร์ การเมือง วิทยาศาสตร์ เทคโนโลยี วัฒนธรรม ฯลฯ ในแง่ของความหมาย ประสิทธิภาพสัมพันธ์กัน ประการแรกคือ ประสิทธิผลของงานหรือการกระทำ และ ประการที่สอง ด้วยประสิทธิภาพ นั่นคือจำนวนต้นทุนขั้นต่ำในการปฏิบัติงานหรือการกระทำที่กำหนด ประสิทธิภาพเพียงอย่างเดียวไม่สามารถระบุลักษณะประสิทธิผลได้อย่างครอบคลุม เนื่องจากผลลัพธ์อาจเกิดขึ้นได้ แต่ไม่ใช่สิ่งที่ดีที่สุด การทำกำไรไม่ได้บ่งบอกถึงประสิทธิภาพ เนื่องจากอาจมีต้นทุนน้อยที่สุดแต่ได้ผลลัพธ์ต่ำ ดังนั้นประสิทธิภาพจึงเป็นระดับ (ระดับ) ของประสิทธิผลของงานหรือการกระทำเมื่อเปรียบเทียบกับต้นทุนที่เกิดขึ้น
มีคำจำกัดความหลายประการของประสิทธิภาพในวรรณกรรมเศรษฐศาสตร์
AI. Ilyin ในตำราเรียนเกี่ยวกับเศรษฐศาสตร์องค์กรให้คำจำกัดความต่อไปนี้: “ประสิทธิภาพหมายถึงประสิทธิผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ความสัมพันธ์ระหว่างผลลัพธ์ที่ได้กับค่าครองชีพและแรงงานวัสดุ ระดับประสิทธิภาพเป็นตัวกำหนดระดับการพัฒนากำลังการผลิตและเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของการพัฒนาเศรษฐกิจ” ที่องค์กร ต้นทุนจะอยู่ในรูปของเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียนขั้นสูง และผลลัพธ์สุดท้ายจะอยู่ในรูปของกำไร ดังนั้นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพจะช่วยให้ทราบว่าบริษัททำกำไรได้จากต้นทุนเท่าใด
บังเอิญกับมุมมองของ A.I. Ilyin มีคำจำกัดความของประสิทธิภาพที่ให้ไว้ในตำราเรียนเศรษฐศาสตร์องค์กรโดย G.Z. ซูชิ: “ประสิทธิภาพขององค์กรหมายถึงความมีประสิทธิผล และโดดเด่นด้วยอัตราส่วนของผลลัพธ์ต่อต้นทุน”
วี.ยา. Khripach ในตำราเรียนเศรษฐศาสตร์องค์กรให้นิยามประสิทธิภาพดังนี้: “ประสิทธิภาพ (จากคำภาษาละติน "เอฟเฟกต์" - การดำเนินการ, การกระทำ) หมายถึงผลลัพธ์อันเป็นผลมาจากสาเหตุหรือการกระทำใด ๆ ประสิทธิภาพขององค์กรสามารถกำหนดได้ว่าเป็นอัตราส่วนของผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่อการใช้จ่ายทรัพยากรที่จำเป็นในการดำเนินกิจกรรมเหล่านี้"
ประสิทธิภาพคือประสิทธิผลของกระบวนการกิจกรรมที่เกิดขึ้นจริง มันสะท้อนให้เห็นถึงระดับของการพัฒนาและระดับของการใช้ทรัพยากร ต้นทุนในปัจจุบัน และโดดเด่นด้วยความสำเร็จในการบรรลุผลกำไร - ผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงิน
เกณฑ์คือตัวบ่งชี้เป้าหมายที่สามารถตัดสินความสำเร็จของประสิทธิภาพในระดับหนึ่งได้ สำหรับองค์กรใด ๆ เกณฑ์ของประสิทธิภาพคือการเพิ่มขึ้นในทุกสิ่งที่มีคุณค่าในปัจจุบันหรืออนาคตนั่นคือการเพิ่มขึ้นของความมั่งคั่ง เกณฑ์ในการเพิ่มความมั่งคั่งนั้นสอดคล้องกับตัวชี้วัดหลายอย่างที่สามารถแสดงได้ด้วยอัตราส่วนของผลลัพธ์ (ผลกระทบ) และต้นทุน (ทรัพยากร) ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
องค์กรในทุกภาคส่วนของเศรษฐกิจของประเทศจะต้องรับประกันการบรรลุผลทางเศรษฐกิจสูงสุดด้วยศักยภาพทางเศรษฐกิจที่เหมาะสม การลดต้นทุนการผลิตและการจัดจำหน่าย และงานคุณภาพสูง ต้องศึกษาประสิทธิภาพอย่างเป็นระบบ ระบบการวิจัยควรมีตัวบ่งชี้สำหรับการประเมินการใช้เงินทุนอย่างมีเหตุผลสำหรับค่าจ้างและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เพื่อรักษาบุคลากรขององค์กร สินทรัพย์ระยะยาวไม่มีตัวตน หมุนเวียน (ปัจจุบัน) ผลิตภาพแรงงาน ผลิตภาพทุน ความสามารถในการทำกำไร ฯลฯ
การจำแนกประเภทของรูปแบบการแสดงประสิทธิผลสามารถดำเนินการได้ตามเกณฑ์ต่อไปนี้:
ตามระดับการพิจารณา (เศรษฐกิจโดยรวม ภูมิภาค ภาคส่วน อาณาเขตที่ซับซ้อน ประสิทธิภาพในการสนับสนุนตนเอง)
ตามระดับความครอบคลุมของผลลัพธ์: ประสิทธิภาพโดยรวม (เศรษฐกิจและสังคม) ประสิทธิภาพส่วนตัว (สังคม)
ผลกระทบทางเศรษฐกิจเป็นผลมาจากการใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิผล ในกรณีหนึ่งจะมีการกำหนดประสิทธิภาพเฉพาะกับทรัพยากรทั้งหมดที่ใช้ในการผลิต ส่วนอีกกรณีหนึ่งคือส่วนที่ใช้จริงและกระบวนการผลิตในช่วงเวลาที่กำหนด
ปัจจัยที่สำคัญที่สุดที่มีอิทธิพลต่อการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตสินค้าและบริการสามารถแบ่งออกเป็นภายในโดยขึ้นอยู่กับกิจกรรมของบุคลากรขององค์กรและภายนอกโดยไม่ขึ้นอยู่กับการดำเนินงานขององค์กร
กฎของพฤติกรรมทางเศรษฐกิจที่พัฒนาโดยหน่วยงานของรัฐและตัวชี้วัดสำหรับการประเมินประสิทธิภาพการทำงานขององค์กรที่เจ้าของทรัพย์สินนำมาใช้นั้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับวิสาหกิจ ดังนั้นจำนวนภาษี ฐานภาษี และจำนวนภาษีจึงถูกกำหนดโดยสภานิติบัญญัติและควบคุมโดยฝ่ายบริหาร ภาษีที่หลากหลายและระดับภาษีที่สูงเกินจริง ความซับซ้อนของการบัญชีและการคำนวณฐานภาษี และการเปลี่ยนแปลงข้อมูลด้านกฎระเบียบบ่อยครั้งทำให้การทำงานขององค์กรยุ่งยากขึ้น และเป็นปัจจัยที่ไม่เอื้ออำนวยสำหรับนักลงทุนทั้งในและต่างประเทศ การลดแรงกดดันด้านภาษีจากรัฐมีส่วนช่วยในการขยายความเป็นผู้ประกอบการ
ปัจจัยที่เพิ่มประสิทธิภาพขึ้นอยู่กับบุคลากรของบริษัท ได้แก่
การประยุกต์นวัตกรรมเพื่อการพัฒนาองค์กร
การใช้ทรัพย์สินอย่างสมเหตุสมผล
เพิ่มปริมาณการผลิต
การกระตุ้นพนักงาน
พนักงานปฏิบัติตามปัจจัยทั้งหมดที่กล่าวมาข้างต้นและปัจจัยอื่น ๆ เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กร ความสำเร็จขององค์กรขึ้นอยู่กับระบบแรงจูงใจที่ชัดเจนสำหรับพนักงานทุกประเภทเพื่อให้ได้ผลงานขั้นสุดท้าย
วิธีเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตเป็นชุดของมาตรการเฉพาะเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตในทิศทางที่กำหนด วิธีหลักในการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตมีดังนี้: การลดความเข้มข้นของแรงงานและเพิ่มผลิตภาพแรงงาน, ลดความเข้มของวัสดุของผลิตภัณฑ์และการใช้ทรัพยากรธรรมชาติอย่างมีเหตุผล, ลดความเข้มข้นของเงินทุนของผลิตภัณฑ์และเพิ่มกิจกรรมการลงทุนขององค์กรให้เข้มข้นขึ้น
ในทุกกรณีเมื่อปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์ การแนะนำเทคโนโลยีใหม่ ประสบการณ์ขั้นสูง การปรับปรุงอุปกรณ์ทางเทคนิคและการสร้างใหม่ การแนะนำกลไกทางเศรษฐกิจใหม่มีผลกระทบต่อผลลัพธ์ขั้นสุดท้ายขององค์กร เป็นไปตามทั้งในการวางแผน การประเมิน และกระตุ้นกิจกรรมของแรงงาน ส่วนรวมและในการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ระบุและคำนึงถึงผลกระทบทั้งหมดที่ได้รับเนื่องจากปัจจัยดังกล่าวอย่างเต็มที่
เงื่อนไขที่สำคัญที่สุดสำหรับการสร้างกลไกทางเศรษฐกิจที่บูรณาการและมีประสิทธิภาพ การปรับวิสาหกิจให้เข้ากับเงื่อนไขของตลาดที่มีการควบคุมคือการพัฒนาเพิ่มเติมของชุดประเด็นทางทฤษฎีและระเบียบวิธีในการวางแผน การบัญชี การวิเคราะห์ และการกระตุ้นประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการผลิตทางสังคม
ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจขององค์กรหมายถึงประสิทธิผลและมีลักษณะเฉพาะด้วยอัตราส่วนของผลลัพธ์ต่อต้นทุน ผลลัพธ์และต้นทุนจะวัดในแง่กายภาพ แรงงาน และต้นทุน ผลลัพธ์ปรากฏออกมาในรูปแบบต่างๆ ได้แก่ การสร้างรูปแบบผลิตภัณฑ์ที่สามารถแข่งขันได้ รายได้จากการขายปริมาณการผลิตที่เพิ่มขึ้น จำนวนผลิตภัณฑ์ใหม่ รูปลักษณ์ตามธรรมชาติของผลลัพธ์ไม่สามารถเทียบเคียงได้กับต้นทุน ต้องนำเสนอทั้งต้นทุนและผลลัพธ์ในรูปแบบตัวเงินเพื่อเปรียบเทียบ
กิจกรรมการผลิตของแต่ละองค์กรเกี่ยวข้องกับต้นทุน ต้นทุนบางส่วนเป็นต้นทุนปัจจุบันและสะท้อนให้เห็นในต้นทุนผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ต้นทุนอื่นๆ เป็นต้นทุนการเพิ่มมูลค่าของทรัพย์สิน ต้นทุนทุกประเภทมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ได้ผลลัพธ์ การเปรียบเทียบผลลัพธ์และต้นทุนในแง่มูลค่าช่วยให้ทราบระดับประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ
ในการคำนวณตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ แนะนำให้จำแนกต้นทุนและผลลัพธ์ เป้าหมายของรายจ่ายฝ่ายทุนคือองค์กรโดยรวมหรือแผนกใด ๆ: การประชุมเชิงปฏิบัติการ, ไซต์, อุปกรณ์เทคโนโลยี ค่าใช้จ่ายที่ลงทุนในอสังหาริมทรัพย์จะต้องชำระ ต้นทุนปัจจุบันจะถูกจัดกลุ่มตามประเภทของผลิตภัณฑ์ (ต้นทุนของผลิตภัณฑ์หนึ่งหรือชุด) ตามองค์กรและแผนกต่างๆ (ต้นทุนการผลิตของการประชุมเชิงปฏิบัติการหรือองค์กร) การจำแนกประเภทของผลลัพธ์ตามเงื่อนไขมูลค่าจะมีลักษณะเป็นรายได้จากการขาย อัตรากำไร หรือกำไร รายได้จากการขายแบ่งตามกลุ่มผลิตภัณฑ์และแผนกต่างๆ ขององค์กรธุรกิจ กำไรถือเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปของผลลัพธ์โดยรวมสำหรับองค์กร แผนก ผลิตภัณฑ์ บริการ
แต่ละองค์กรสร้างระบบตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของตนเองโดยอาศัยความเข้าใจถึงความต้องการข้อมูลดังกล่าวและสิ่งจูงใจในการปรับปรุงประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ
จากมุมมองของทฤษฎีและการปฏิบัติทางเศรษฐศาสตร์ตัวบ่งชี้เฉพาะและทั่วไปมีความโดดเด่นตลอดจนเกณฑ์ (การวัด) ของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจขององค์กร
จุดเริ่มต้นในการจัดทำระบบตัวชี้วัดประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจมีดังนี้
จำเป็นต้องแสดงตัวบ่งชี้ส่วนตัวเกี่ยวกับประสิทธิภาพของต้นทุนปัจจุบันตามประเภทของผลิตภัณฑ์
ขอแนะนำให้เลือกตัวบ่งชี้ทั่วไปเกี่ยวกับประสิทธิผลของต้นทุนปัจจุบันสำหรับผลิตภัณฑ์และกิจกรรมทั้งหมดขององค์กร
มีความจำเป็นต้องกำหนดตัวชี้วัดทั่วไปเกี่ยวกับประสิทธิภาพการใช้ทรัพย์สินทั้งหมด
มีความจำเป็นต้องปรับการเลือกเกณฑ์หรือการวัดประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจขององค์กรในระยะสั้นและระยะยาว
แบบจำลองในการคำนวณตัวบ่งชี้ส่วนตัวและทั่วไปตลอดจนเกณฑ์ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจขององค์กรมีดังนี้:
ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ = ผลลัพธ์ / ต้นทุน (1.1)
ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ = ต้นทุน / ผลลัพธ์ (1.2)
ตัวบ่งชี้ส่วนตัวหลักคือผลิตภาพแรงงานซึ่งคำนวณโดยการหารรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ขององค์กรด้วยจำนวนบุคลากรโดยเฉลี่ยต่อปี ตัวชี้วัดบางส่วนของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของต้นทุนปัจจุบันคำนวณโดยการหารกำไรด้วยต้นทุนต่อหน่วยของการผลิต ข้อมูลดังกล่าวมีอยู่ในการคำนวณต้นทุนและราคาตามแผนและตามจริงของแต่ละผลิตภัณฑ์
ตัวบ่งชี้ทั่วไปของประสิทธิผลของต้นทุนปัจจุบันคำนวณในลักษณะเดียวกันเฉพาะสำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งหมดในช่วงเวลา (เดือน, ไตรมาส, ปี) ของการดำเนินงานขององค์กร
องค์กรได้รับกำไร (ขาดทุน) ไม่เพียงแต่จากผลิตภัณฑ์ (บริการ) หลักเท่านั้น แต่ยังมาจากธุรกรรมทางการเงินและกิจกรรมอื่น ๆ ด้วย รายได้ปัจจุบัน (การขาย) ส่วนเกินที่สูงกว่าต้นทุนถือเป็นข้อบ่งชี้ถึงกำไรและประสิทธิภาพในงบดุล
ตัวบ่งชี้เฉพาะของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของรายจ่ายฝ่ายทุนจะถูกคำนวณสำหรับแผนกการผลิตที่มีการบัญชีกำไรขาดทุนและทรัพย์สิน ตัวชี้วัดหลักคือผลตอบแทนจากสินทรัพย์และผลตอบแทนจากเงินทุน
ข้อมูลเริ่มต้นสำหรับการคำนวณความสามารถในการทำกำไรและกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรมีอยู่ในการรายงานทางสถิติของรัฐ "งบดุลขององค์กร" และ "งบกำไรขาดทุน"
ในการกำหนดลักษณะเชิงปริมาณของเกณฑ์ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจควรแยกผลลัพธ์สุดท้ายและต้นทุนเงินทุนหลัก (พื้นฐาน) ออกจากข้อมูลเริ่มต้นที่กำหนด กำไรในงบดุลเป็นผลทั่วไปแต่เป็นผลลัพธ์ขั้นกลาง หลังจากจ่ายภาษีแล้ว กำไรสุทธิยังคงอยู่ ซึ่งเป็นผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรมขององค์กรและบ่งบอกถึงการเพิ่มขึ้นของมูลค่าทุน สินทรัพย์รวมสะท้อนถึงมูลค่าของทรัพย์สินที่ได้มาด้วยกองทุนของตัวเองและที่ยืมมา องค์ประกอบพื้นฐานของสินทรัพย์รวมคือทรัพย์สินที่เจ้าของจ่ายให้ ตามกฎแล้วเงินที่ยืมมาจะออกให้กับการค้ำประกันเงินทุนขององค์กรเอง องค์กรธุรกิจจ่ายเปอร์เซ็นต์ที่เหมาะสมสำหรับการใช้ทรัพยากรที่จำเป็น ซึ่งสะท้อนให้เห็นในการคำนวณกำไรในงบดุล
ตามตรรกะของการให้เหตุผล ผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรมขององค์กรในแง่ของมูลค่าคือกำไรสุทธิ และต้นทุนคือสินทรัพย์สุทธิหรือทุนจดทะเบียน สินทรัพย์สุทธิคือทรัพย์สินที่ได้มาด้วยเงินทุนของตัวเอง เกณฑ์สำหรับประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจขององค์กรสำหรับปีคือผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น
ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจขององค์กรสำหรับปีเท่ากับกำไรสุทธิหารด้วยทุนจดทะเบียน ตัวบ่งชี้นี้เปรียบเทียบกับผลงานของคู่แข่งตลอดทั้งปี เนื่องจากองค์กรเปิดดำเนินการมาหลายปีแล้ว จึงจำเป็นต้องคำนึงถึงประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจในระยะยาว กำไรสุทธิเป็นแหล่งที่มาของการจ่ายรายได้ให้กับเจ้าของทรัพย์สินและเป็นเงินทุนในการพัฒนา กำไรส่วนหนึ่งที่ใช้สำหรับการขยายการผลิตซ้ำสินทรัพย์จะเพิ่มมูลค่า ทุนของตัวเองเพิ่มขึ้นตามจำนวนที่เท่ากัน การสะสมทรัพย์สินในช่วงหลายปีที่ผ่านมาที่เกี่ยวข้องกับทุนให้แนวคิดเกี่ยวกับระดับการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์สุทธิหรือมูลค่าขององค์กร
เกณฑ์สำหรับประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจขององค์กรในระยะยาวคือการเพิ่มมูลค่าของทุนจดทะเบียน การเปลี่ยนแปลงของมูลค่าขององค์กรตลอดหลายปีที่ผ่านมานั้นให้ลักษณะวัตถุประสงค์ของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจเมื่อเปรียบเทียบกับคู่แข่ง หากในช่วงเวลานี้รัฐประสบภาวะเงินเฟ้อสูงจะต้องนำมาพิจารณาและลบออกจากการคำนวณประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจเพื่อให้สามารถเปรียบเทียบกับงานขององค์กรที่คล้ายคลึงกันในประเทศอื่นได้
ในการประเมินและวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการผลิต จะใช้ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพที่แตกต่างและทั่วไป ประสิทธิภาพของการใช้ต้นทุนและทรัพยากรประเภทใดประเภทหนึ่งจะแสดงอยู่ในระบบของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพที่แตกต่างกัน สิ่งเหล่านี้รวมถึง: ผลิตภาพแรงงานหรือความเข้มข้นของแรงงาน, ผลิตภาพวัสดุหรือความเข้มข้นของวัสดุของผลิตภัณฑ์, ผลิตภาพทุนหรือความเข้มข้นของเงินทุน, ผลิตภาพทุนหรือความเข้มข้นของเงินทุน ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพที่แตกต่างจะถูกคำนวณเป็นอัตราส่วนของผลผลิตผลิตภัณฑ์ต่อต้นทุนหรือทรัพยากรแต่ละประเภท หรือในทางกลับกัน - ต้นทุนหรือทรัพยากรต่อผลผลิตของผลิตภัณฑ์
เพื่อประเมินประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจโดยรวมสำหรับสาธารณรัฐ ภูมิภาค และองค์กร จะใช้ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพโดยรวม (ซับซ้อน บูรณาการ) ตัวบ่งชี้เหล่านี้ทำให้สามารถคำนึงถึงปัจจัยและองค์ประกอบหลายอย่างที่มีอิทธิพลต่อระดับและไดนามิกของประสิทธิภาพได้อย่างสมบูรณ์และเชื่อมโยงกันมากขึ้น การก่อตัวของตัวบ่งชี้ทั่วไปนั้นขึ้นอยู่กับสองเงื่อนไข: โดยคำนึงถึงผลลัพธ์สุดท้ายเชิงคุณภาพและสะท้อนถึงมูลค่ารวมของต้นทุนและทรัพยากร (เช่นต้นทุนการผลิตและการจัดจำหน่ายมูลค่ารวมของสินทรัพย์การผลิต) ตัวชี้วัดทั่วไปที่สำคัญของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจมีดังต่อไปนี้: รายได้ประชาชาติ (NI), ผลิตภัณฑ์มวลรวมประชาชาติ (GNP) ต่อหัว; ผลผลิตของแรงงานทางสังคม ค่าสัมประสิทธิ์ประสิทธิภาพโดยรวม ต้นทุนต่อรูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่วางตลาด กำไร ความสามารถในการทำกำไรของการผลิต และความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์
ตัวบ่งชี้ที่ซับซ้อนและครบถ้วนของประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรคือการทำกำไร
ความสามารถในการทำกำไรแสดงจำนวนกำไรที่แน่นอนหรือสัมพันธ์ (เป็นเปอร์เซ็นต์) ที่ได้รับต่อ 1 รูเบิลของต้นทุนปัจจุบันหรือต่อ 1 รูเบิลของทรัพยากรที่ใช้ (สินทรัพย์การผลิตคงที่ เงินทุนหมุนเวียน ทุน และทุนที่ยืมมา) การคำนวณดำเนินการโดยใช้สูตร:
พี = พี / ว 100, (1.3)
โดยที่ P คือกำไร
Z - จำนวนต้นทุนหรือทรัพยากรที่ใช้ในปัจจุบัน
ก่อนอื่นเลย ทั่วไป (ทั้งหมด) และความสามารถในการทำกำไรโดยประมาณ ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมหมายถึงอัตราส่วนของกำไรในงบดุล (รวม) ต่อต้นทุนของทรัพยากรการผลิต (สินทรัพย์การผลิตคงที่และเงินทุนหมุนเวียนปกติ) ความสามารถในการทำกำไรโดยประมาณ - เป็นอัตราส่วนของกำไรสุทธิ (โดยประมาณ) ต่อผลรวมของสินทรัพย์การผลิตคงที่และ เงินทุนหมุนเวียนปกติ นอกจากนี้ เมื่อวางแผน ประเมิน และวิเคราะห์ประสิทธิภาพการผลิต ความสามารถในการทำกำไรของต้นทุนปัจจุบัน ความสามารถในการทำกำไรของทรัพยากรการผลิตที่ใช้แล้ว (สะสม) และความสามารถในการทำกำไรของการลงทุน (การลงทุน)
การทำกำไรของต้นทุนปัจจุบัน (Рз) รวมถึงตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเช่น: การทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย (มูลค่าการซื้อขาย):
Рп = П/Ор 100;(1.4)
การทำกำไรของผลิตภัณฑ์ประเภทใดประเภทหนึ่ง:
Рв = П/С 100,(1.5)
โดยที่ P คือกำไรจากการขาย, ถู;
หรือ - ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ถู;
C คือต้นทุนของผลิตภัณฑ์ประเภทใดประเภทหนึ่งถู
การทำกำไรของทรัพยากรการผลิต (Рр) สะท้อนถึงประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์การผลิต ทรัพย์สิน ทุน และทุนที่ยืมมาสำหรับองค์กร ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนด:
พีพี = พี / (OPF + NOS) 100, (1.6)
โดยที่ OPF คือต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์การผลิตคงที่
NOS - ยอดคงเหลือประจำปีเฉลี่ยของเงินทุนหมุนเวียนที่ได้มาตรฐาน
ดังนั้นการวิเคราะห์ที่ดำเนินการในบทนี้แสดงให้เห็นว่าในเงื่อนไขของการพัฒนานวัตกรรมของเศรษฐกิจตลาดการแข่งขันที่เพิ่มขึ้นในตลาดสินค้าและบริการงานที่สำคัญที่สุดคือการเพิ่มประสิทธิภาพในการใช้โอกาสที่มีอยู่และที่ยังไม่เกิดขึ้นของ ศักยภาพทางเศรษฐกิจของแต่ละองค์กร ศักยภาพทางเศรษฐกิจคือจำนวนรวมของทรัพยากรการผลิตขององค์กรและความสามารถสูงสุดที่เป็นไปได้ของพนักงานในการตอบสนองความต้องการสินค้าและบริการของประชากรอย่างเต็มที่ด้วยการใช้วัสดุ แรงงาน และทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่อย่างมีประสิทธิภาพ โดยทั่วไป ประสิทธิภาพเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการได้รับผลลัพธ์ที่ยิ่งใหญ่ที่สุดด้วยรายจ่ายเท่าเดิม หรือผลลัพธ์เท่าเดิมโดยใช้ทรัพยากรน้อยลง ประสิทธิภาพในฐานะหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจ แสดงออกถึงความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจตามการใช้ทรัพยากรสำหรับการผลิตหรือการขายมูลค่าที่รวดเร็วจำนวนหนึ่ง เพื่อตอบสนองความต้องการส่วนบุคคลและสังคม และรับผลกำไรบนพื้นฐานนี้ ทำให้มั่นใจได้ว่าการทำงานปกติของ องค์กรในตลาด ดังนั้นการวัดประสิทธิภาพและการจัดการในทุกระดับ: ระดับมหภาค ระดับเมโส และระดับไมโครจึงมีความจำเป็นเร่งด่วน
2. ระดับภาพรวมตัวบ่งชี้กิจกรรมโอ้"พิมพ์ออโรร่า"
2.1 ทั่วไปลักษณะเฉพาะรัฐวิสาหกิจ
Aurora-print LLC เป็นบริษัทที่เติบโตอย่างรวดเร็วด้วยประสบการณ์มากกว่า 6 ปีในตลาดโฆษณา
บริษัทการพิมพ์ "Aurora-Print" ผลิตฉลากแบบมีกาวในตัวแบบม้วนในทุกความซับซ้อน ตลอดระยะเวลาห้าปีที่ผ่านมา บริษัทได้เสริมสร้างความแข็งแกร่งในฐานะหนึ่งในองค์กรเฟล็กโซกราฟีชั้นนำสำหรับการผลิตฉลากและบรรจุภัณฑ์ ด้วยการเพิ่มกำลังการผลิตและดำเนินกลยุทธ์การพัฒนาอย่างต่อเนื่อง บริษัทจึงบรรลุการผลิตในระดับสูง
Aurora-print LLC ได้รับการจดทะเบียนใน Unified State Register of Legal Entrepreneurs and Individual Entrepreneurs ภายใต้หมายเลข 190598040
ที่อยู่ตามกฎหมาย:
มินสค์, เซนต์. ดอลโกบรอดสกายา, 17 - 4.
ปัจจุบันบริษัทมีอุปกรณ์ที่ทันสมัยที่สุด ดังนั้นจึงได้คุณภาพที่ดีที่สุดในการผลิตฉลากเชิงศิลปะไม่ว่าจะมีความซับซ้อนใดๆ
การพิมพ์
แผนกการพิมพ์ของ Aurora-Print LLC ให้บริการงานพิมพ์และงานหลังการพิมพ์ที่หลากหลาย การมีอุปกรณ์การพิมพ์ของเราเองทำให้ราคาของสิ่งพิมพ์มีความน่าสนใจและราคาไม่แพงสำหรับลูกค้า
แผนกโฆษณาซึ่งให้บริการโฆษณาในสื่อของสาธารณรัฐเบลารุสและสหพันธรัฐรัสเซีย Aurora-print LLC เป็นตัวแทนอย่างเป็นทางการของสิ่งพิมพ์รัสเซียที่มีชื่อเสียงเช่น "ผู้ค้าส่ง", "ผลิตภัณฑ์และราคา", "ผู้ค้าส่งอุตสาหกรรม", "บริการและราคา" เป็นต้น
ที่ Aurora-Print LLC เรายินดีที่จะเสนอข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทให้กับลูกค้าของเราเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์ของที่ระลึก (ปากกา ไดอารี่ เสื้อยืด หมวกเบสบอล ไฟแช็ก พวงกุญแจ อุปกรณ์ทางธุรกิจ แฟ้มและกระเป๋าเอกสาร การติดโลโก้บริษัท) , ประยุกต์ลงบนพื้นผิวใด ๆ ตลอดจนบริการเข้าเล่มโบรชัวร์อนุปริญญา, เอกสาร, รายงาน, วิทยานิพนธ์ สินค้าคุณภาพสูง เวลาในการผลิตที่รวดเร็ว
Aurora-print LLC นำเสนอองค์ประกอบการโฆษณากลางแจ้งและอุปกรณ์เสริมแก่ลูกค้าเพื่อการค้า:
กล่องไฟ;
แท็บเล็ตพลิก;
แท็บเล็ต: แบบพกพาและเครื่องเขียน;
ผลิตภัณฑ์ลูกแก้ว
งานของ Aurora-Print LLC กับลูกค้านั้นขึ้นอยู่กับหลักการของการตอบสนองความต้องการของเขาให้ครบถ้วนที่สุด ในการดำเนินการนี้ ลูกค้าแต่ละกลุ่มจะได้รับมอบหมายให้ผู้จัดการแต่ละคนซึ่งไม่เพียงแต่สามารถแก้ไขปัญหาที่เกิดขึ้นได้อย่างรวดเร็ว แต่ยังมีระบบการตั้งค่าองค์กรสำหรับลูกค้า ติดตามคุณภาพของคำสั่งซื้อที่เสร็จสมบูรณ์ และรับผิดชอบต่อความคืบหน้าของการโต้ตอบ โดยมีโรงพิมพ์ในแต่ละขั้นตอน เนื่องจากบริการคุณภาพสูงและความเข้าใจในปัญหาและงานของลูกค้า Aurora-Print LLC จึงมุ่งมั่นที่จะได้รับความไว้วางใจในระดับสูงกับพันธมิตร การได้รับความไว้วางใจในระดับนี้จะเปลี่ยนต้นทุนการดำเนินงานการพิมพ์ให้เป็นการลงทุนที่สร้างผลกำไรเพื่อพัฒนาธุรกิจของลูกค้า
โครงสร้างการจัดการองค์กรของ Aurora-Print LLC แสดงในรูปที่ 2.1
โดยทั่วไป โครงสร้างการจัดการของ Aurora-Print LLC เป็นไปตามข้อกำหนด โดยเป็นไปตามมาตรฐานความสามารถในการควบคุม จำนวนหน่วยที่เหมาะสม และระดับการจัดการ โครงสร้างการจัดการนี้เปิดโอกาสให้ผู้จัดการสามารถใช้การบริหารการปฏิบัติงานและกลยุทธ์ของบริษัทได้อย่างมีประสิทธิภาพ
จากงบกำไรขาดทุน (ภาคผนวก A, B) เราจะวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพหลักของ Aurora-Print LLC สำหรับปี 2551-2552 (ตารางที่ 2.1)
ตารางที่ 2.1 - ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพหลักของ Aurora-Print LLC สำหรับปี 2551-2552
ตัวชี้วัด | ส่วนเบี่ยงเบน (+,-) ล้านรูเบิล | อัตราการเจริญเติบโต, % | |||
รายได้จากการขายสินค้า สินค้า งานบริการ | |||||
ภาษีรวมอยู่ในรายได้จากการขายสินค้า สินค้า งาน บริการ | |||||
รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ สินค้า งาน บริการ (หักภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต และการชำระเงินบังคับอื่น ๆ ที่คล้ายกัน) | |||||
ต้นทุนสินค้า งาน บริการที่ขาย | |||||
ต้นทุนการขาย | |||||
กำไรจากการขาย | |||||
กำไรจากรายได้จากการดำเนินงานและค่าใช้จ่าย | |||||
กำไรจากรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ | |||||
ภาษี ค่าธรรมเนียม และการชำระจากกำไร | |||||
ค่าใช้จ่ายอื่นและการจ่ายจากกำไร | |||||
กำไรสุทธิ |
เมื่อเทียบกับปี 2551 ในปี 2552 รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์สินค้างานและบริการของ Aurora-Print LLC เพิ่มขึ้น 4 ล้านรูเบิล (หรือ 1.5%) ต้นทุนขายงานบริการเพิ่มขึ้น 8 ล้านรูเบิล หรือร้อยละ 6.7 กำไรจากการขาย Aurora-Print LLC เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปี 2551 7 ล้านรูเบิล หรือร้อยละ 140.0 Aurora-Print LLC ไม่มีกำไรจากรายได้และค่าใช้จ่ายจากการดำเนินงานและที่ไม่ได้ดำเนินการในช่วงเวลาที่วิเคราะห์
โดยสรุปโดยรวมควรสังเกตว่าผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินของ Aurora-Print LLC สำหรับปี 2551-2552 คือกำไรเมื่อเทียบกับปี 2551 เพิ่มขึ้น 7 ล้านรูเบิล หรือ 2.4 เท่า ภาษีและค่าธรรมเนียมที่จ่ายจากกำไรเพิ่มขึ้น 6 ล้านรูเบิล และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ และการจ่ายจากกำไรลดลง 1 ล้านรูเบิล กำไรสุทธิเพิ่มขึ้น 2 ล้านรูเบิล เมื่อเทียบกับช่วงเดียวกันของปีที่แล้ว
ธุรกิจสมัยใหม่มีความคล่องตัวและคล่องตัว เมื่อเข้าใจสิ่งนี้ Aurora-Print LLC จึงพยายามจัดระเบียบการบริการลูกค้าเพื่อให้ลูกค้าเข้าเยี่ยมชมสำนักงานน้อยที่สุด หากจำเป็นคุณสามารถสั่งซื้อผ่านทางอินเทอร์เน็ตและรับการหมุนเวียนตามที่ลูกค้าต้องการ - แผนกจัดส่งจะจัดส่งให้กับลูกค้า
ข้อดีของ Aurora-Print LLC:
การผลิตที่ทันสมัยพร้อมอุปกรณ์ไฮเทคจาก Xerox (เครื่องพิมพ์ Now! Press series, โปรเซสเซอร์ Creo CXP6000 - ชื่อเหล่านี้ได้กลายเป็นมาตรฐานที่ได้รับการยอมรับในอุตสาหกรรมการพิมพ์สำหรับการแสดงสีคุณภาพสูงสุด);
ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงซึ่งเตรียมคำสั่งซื้อสำหรับการพิมพ์ (หากจำเป็น รูปแบบของลูกค้าจะได้รับการแก้ไขทันที และเมื่อได้รับการทดสอบการพิมพ์แล้ว ลูกค้าจะสามารถสั่งซื้อได้ทันที) และวางข้อมูลการโฆษณา
กระบวนการทางธุรกิจที่มีประสิทธิภาพซึ่งรับประกันประสิทธิภาพที่แท้จริง
อุปกรณ์ที่หลากหลายสำหรับการประมวลผลหลังการพิมพ์ ช่วยให้คุณได้รับผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายที่หลากหลาย (นามบัตร ป้ายส่วนบุคคลและหมายเลข บัตรเชิญ ใบปลิว รายการราคา เมนู บัตรผ่าน ไปรษณียบัตร การ์ดเชิญ แค็ตตาล็อก คำแนะนำ แผ่นพับ หนังสือเล่มเล็ก โบรชัวร์ ปฏิทิน โปสเตอร์ สำเนาล่วงหน้าและแบบจำลองหนังสือและนิตยสาร รายงาน รายงาน จดหมายข่าว ฯลฯ );
ทำเลสะดวก (Dolgobrodskaya str., 17-4);
ความเป็นไปได้ในการสั่งซื้อผ่านทางอินเทอร์เน็ต
จัดส่งผลิตภัณฑ์สิ่งพิมพ์ทั่วมินสค์โดยไม่คำนึงถึงปริมาณการสั่งซื้อ
2.2 ลักษณะทั่วไปตัวชี้วัดประสิทธิภาพการทำงานรัฐวิสาหกิจและของพวกเขาการวิเคราะห์
เราจะวิเคราะห์โครงสร้างต้นทุนของผลิตภัณฑ์ของ Aurora-Print LLC และกำหนดส่วนแบ่งต้นทุนสำหรับคุณภาพผลิตภัณฑ์ในโครงสร้างต้นทุนโดยรวม ข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์แสดงไว้ในตารางที่ 2.2 โครงสร้างต้นทุนจริงสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ของ Aurora-Print LLC ปี 2551-2552 ดังแสดงในรูปที่ 2.2 - 2.3
ตารางที่ 2.2 - การวิเคราะห์ต้นทุนการผลิตของ Aurora-Print LLC สำหรับปี 2551-2552
องค์ประกอบต้นทุน | ส่วนเบี่ยงเบน | ||||||
จำนวนล้านรูเบิล | แรงดึงดูดเฉพาะ, % | จำนวนล้านรูเบิล | แรงดึงดูดเฉพาะ, % | แน่นอนล้านรูเบิล | |||
ต้นทุนวัสดุ | |||||||
วัตถุดิบ | |||||||
สนับสนุนวัสดุและบริการ | |||||||
เชื้อเพลิง | |||||||
ไฟฟ้า | |||||||
ค่าวัสดุอื่นๆ | |||||||
ค่าแรง | |||||||
การหักเงินจากกองทุนเพื่อค่าจ้าง | |||||||
ค่าเสื่อมราคา | |||||||
ความสูญเสียจากการแต่งงาน | |||||||
ค่าใช้จ่ายอื่นๆ | |||||||
ทำการวิเคราะห์ต้นทุนการผลิตผลิตภัณฑ์ของ Aurora-Print LLC สำหรับปี 2551-2552 แสดงให้เห็นว่าในโครงสร้างต้นทุนต้นทุนวัตถุดิบและวัสดุเพิ่มขึ้น 13.19 ล้านรูเบิล (หรือ 7.68% ในโครงสร้างต้นทุนทั้งหมด) สำหรับวัสดุและบริการเสริม - 2.69 ล้านรูเบิล หรือ 1.4% ในโครงสร้างต้นทุนรวม เนื่องจากในปี 2009 ได้มีการนำวัสดุพื้นฐานและวัสดุเสริมใหม่ๆ มาใช้ในการผลิตการพิมพ์ที่ Aurora-Print LLC: ด้ายติดยึด เทปกาวกว้าง 75 มม. ซึ่งส่งผลให้ต้นทุนวัสดุเพิ่มขึ้น
นอกจากนี้ในปี 2552 เมื่อเทียบกับปี 2551 ควรสังเกตว่าค่าไฟฟ้าลดลง 1.32 ล้านรูเบิล (หรือเพิ่มขึ้น 1.4% ในโครงสร้างต้นทุนรวม) การลดการใช้ไฟฟ้าในปี 2552 ทำได้โดยการเปลี่ยนหลอดไส้เป็นหลอดฟลูออเรสเซนต์ (ประหยัดไฟได้ 6 กิโลวัตต์ต่อชั่วโมง) ลดแสงสว่างในห้องเอนกประสงค์ลง 15% (ประหยัด 2 กิโลวัตต์ต่อชั่วโมง)
โครงสร้างต้นทุนขององค์กรที่ลดลงในปี 2552 เมื่อเทียบกับปี 2551 ในด้านต้นทุนแรงงานมีจำนวน 0.36 ล้านรูเบิล ดังนั้นการหักเงินสำหรับความต้องการทางสังคมจึงลดลง 0.14 ล้านรูเบิล ในปี 2009 Aurora-Print LLC ได้เปิดตัวเทคโนโลยีใหม่ในการผลิตการพิมพ์โดยใช้อุปกรณ์ที่ทันสมัยยิ่งขึ้นและการเปลี่ยนอุปกรณ์เก่าบางส่วน การปรับปรุงอุปกรณ์ให้ทันสมัยทำให้ค่าเสื่อมราคาเพิ่มขึ้น 1.12 ล้านรูเบิล
ความทันสมัยของอุปกรณ์การพิมพ์การแนะนำเทคโนโลยีใหม่ ๆ และผลที่ตามมาคือต้นทุนที่เพิ่มขึ้นสำหรับรายการค่าใช้จ่ายเหล่านี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าในปี 2552 ที่ Aurora-Print LLC ความสูญเสียจากข้อบกพร่องลดลง 0.32 ล้านรูเบิล เมื่อเทียบกับปี 2008 และสิ่งนี้บ่งชี้ถึงการปรับปรุงคุณภาพของบริการการพิมพ์ที่ Aurora-Print LLC มอบให้
เพื่อประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมของ Aurora-Print LLC เราจะคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรต่อไปนี้
1) การทำกำไรจากการหมุนเวียน (การขาย):
2008 ช.:
2) ความสามารถในการทำกำไรของต้นทุนปัจจุบัน:
2008 ช.
3) ผลตอบแทนจากสินทรัพย์รวม:
2008 ช.:
4) ความสามารถในการทำกำไรของเงินทุนหมุนเวียน:
ณ วันที่ 01/01/2552:
ณ วันที่ 01/01/2553:
5) การทำกำไรของสินทรัพย์ถาวร:
ณ วันที่ 01/01/2552:
ณ วันที่ 01/01/2553:
6) ความสามารถในการทำกำไรของกองทุน (เงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียน):
บน 01/01/2552:
ณ วันที่ 01/01/2553:
7) ความสามารถในการทำกำไรของกองทุนสำหรับค่าแรง:
2008 ช.:
8) การทำกำไรของทรัพยากรทั้งหมด:
บน 01/01/2552:
ณ วันที่ 01/01/2553:
9) ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น:
บน 01/01/2552:
ณ วันที่ 01/01/2553:
10) ผลตอบแทนจากการลงทุนที่ดึงดูด:
บน 01/01/2552:
ณ วันที่ 01/01/2553:
การเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของ Aurora-Print LLC ตามการคำนวณสำหรับปี 2551-2552 ได้รับในตาราง 2.3
ตารางที่ 2.3 - พลวัตของความสามารถในการทำกำไรของ Aurora-Print LLC สำหรับปี 2551-2552
ดัชนี | ส่วนเบี่ยงเบน (+,-) | |||
การทำกำไรจากการหมุนเวียน % | ||||
ผลตอบแทนจากต้นทุนปัจจุบัน % | ||||
อัตราผลตอบแทนจากสินทรัพย์รวม, % | ||||
ผลตอบแทนจากเงินทุนหมุนเวียน, % | ||||
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ถาวร % | ||||
ผลตอบแทนจากกองทุน % | ||||
การทำกำไรของกองทุนสำหรับค่าจ้าง % | ||||
ผลตอบแทนจากทรัพยากรทั้งหมด, % | ||||
อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น % | ||||
ผลตอบแทนจากทุนที่ดึงดูด % |
อัตราการเติบโตของกำไรจากการขายสูงกว่าอัตราการเติบโตของรายได้ ส่งผลให้ความสามารถในการทำกำไรของผลประกอบการ (การขาย) เพิ่มขึ้น 2.6% ประสิทธิภาพการใช้ต้นทุนทั่วทั้งองค์กรมีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้น - จาก 4.2 เป็น 9.45% นั่นคือสำหรับต้นทุนทุกรูเบิลองค์กรจะได้รับ 0.0945 รูเบิล ในปี 2552 เทียบกับ RUB 0.042 ในปี 2551
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์รวมเพิ่มขึ้น 4.35% ซึ่งบ่งชี้ถึงการปรับปรุงการใช้เงินทุนของ Aurora-Print LLC ในปี 2552 เมื่อเทียบกับปี 2551 อัตราผลตอบแทนจากเงินทุนหมุนเวียนลดลง 1.25% เนื่องจากอัตราการเติบโตของกำไรในปี 2552 เมื่อเทียบกับปี 2551 สูงกว่าอัตราการเติบโตของต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวร (ทุนถาวร) จึงควรสังเกตว่าความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวรเพิ่มขึ้น 168.57% ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวร (เงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียน) เพิ่มขึ้น 4.93%
อัตราการเติบโตของกำไรของ Aurora-Print LLC สูงกว่าอัตราการเติบโตของกองทุนค่าจ้าง ซึ่งส่งผลให้ความสามารถในการทำกำไรของกองทุนสำหรับค่าจ้างเพิ่มขึ้น 1.87% ความสามารถในการทำกำไรของทรัพยากรทั้งหมดเพิ่มขึ้น 1.55% ซึ่งบ่งชี้ถึงการปรับปรุงการใช้เงินทุนโดย Aurora-Print LLC การเติบโตของกำไรของ Aurora-Print LLC ส่งผลให้ผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้น 16.67% ในขณะที่ผลตอบแทนจากเงินทุนที่ดึงดูดลดลง 20.27%
3. ขั้นพื้นฐานทิศทางโปรโมชั่นทางเศรษฐกิจประสิทธิภาพโอ้"พิมพ์ออโรร่า"
ที่ Aurora-Print LLC การค้นหาเงินสำรองเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจดำเนินการโดย: การลดต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์และปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ที่เพิ่มขึ้นที่เป็นไปได้
ในปัจจุบัน หนึ่งในมาตรการที่สำคัญที่สุดในการเพิ่มจำนวนกำไรคือการลดค่าใช้จ่ายภายใต้หัวข้อ “ต้นทุนเชื้อเพลิง ก๊าซ และไฟฟ้าสำหรับความต้องการในการผลิต” เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ การแนะนำและการใช้อุปกรณ์ประหยัดพลังงาน ตลอดจนการใช้เชื้อเพลิงและทรัพยากรพลังงานอย่างสมเหตุสมผลถือเป็นกิจกรรมที่เกี่ยวข้องมาก
เราจะพิจารณาและดำเนินการศึกษาความเป็นไปได้ในการแนะนำหลอดประหยัดไฟ
ผลกระทบทางเศรษฐกิจจากการใช้อุปกรณ์ให้แสงสว่างแบบประหยัดพลังงานนั้นเกิดขึ้นได้โดยการเพิ่มการแผ่รังสีของหลอดไฟโดยใช้ความถี่ของการสั่นของกระแสไฟฟ้าที่สูงขึ้น และด้วยเหตุนี้จึงลดกำลังของหลอดไฟในขณะที่ยังคงความส่องสว่างไว้
เราจะทำการคำนวณหลอดประหยัดไฟ 60 หลอด
ให้เรากำหนดปริมาณไฟฟ้าที่ใช้เมื่อให้แสงสว่างแก่หลอดไส้ธรรมดา:
โดยที่ n1 คือจำนวนอุปกรณ์ให้แสงสว่าง ชิ้น
N1 - กำลังไฟ, W;
T1 - จำนวนชั่วโมงทำงานต่อปี, ชั่วโมง
E1 = 180? 0.06? 2880 = 31104 กิโลวัตต์ชั่วโมง
เรามาพิจารณาปริมาณไฟฟ้าที่ใช้เมื่อส่องสว่างหลอดประหยัดพลังงาน LPO 12-2?36
E2 = 180? 0.03? 2880 = 15552 กิโลวัตต์ชั่วโมง
การประหยัดพลังงานจะเป็น:
DE = 31104 กิโลวัตต์ชั่วโมง - 15552 กิโลวัตต์ชั่วโมง = 15552 กิโลวัตต์ชั่วโมง
DE = 15552 กิโลวัตต์ชั่วโมง? 84 ถู / kWh = 1306368 ถู
ดังนั้นเราสามารถสรุปได้ว่าด้วยการใช้อุปกรณ์ให้แสงสว่างที่ประหยัดพลังงานสามารถลดต้นทุนเชื้อเพลิงก๊าซและไฟฟ้าสำหรับความต้องการในการผลิตได้ 1,306,368 รูเบิล
เราจะดำเนินการศึกษาความเป็นไปได้ในการติดตั้งตัวควบคุมการใช้พลังงานความร้อนที่ Aurora-Print LLC
ผลกระทบทางเศรษฐกิจของการแนะนำตัวควบคุมการใช้พลังงานความร้อนมีองค์ประกอบดังต่อไปนี้:
1) รักษาอุณหภูมิอากาศที่สะดวกสบายในสถานที่โดยปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่กำหนดของการพึ่งพาอุณหภูมิน้ำหล่อเย็นกับอุณหภูมิอากาศภายนอก
2) การกำจัดน้ำท่วมในฤดูใบไม้ผลิและฤดูใบไม้ร่วงของอาคาร
3) การลดการใช้พลังงานความร้อนโดยอัตโนมัติในช่วงเวลานอกเวลาทำงาน วันหยุด และวันหยุดสุดสัปดาห์
4) รักษาอุณหภูมิน้ำร้อนที่ต้องการในระบบน้ำร้อน
5) การลดอุณหภูมิน้ำร้อนอัตโนมัติในเวลากลางคืน วันหยุด และวันหยุดสุดสัปดาห์ จนกว่าระบบ DHW จะหยุดทำงานอย่างสมบูรณ์
6) การจำกัดอุณหภูมิของสารหล่อเย็นที่ส่งคืนไปยังเครือข่ายการทำความร้อน
ประหยัดพลังงานความร้อนโดยการรักษาอุณหภูมิที่สะดวกสบายในสถานที่โดยปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่กำหนดของการพึ่งพาอุณหภูมิน้ำหล่อเย็นกับอุณหภูมิอากาศภายนอกคือ 2% ของการใช้ความร้อนต่อปีเพื่อให้ความร้อน การประหยัดพลังงานความร้อนเนื่องจากการกำจัดความร้อนสูงเกินไปในฤดูใบไม้ผลิและฤดูใบไม้ร่วงของอาคารคือ 12% ของการใช้ความร้อนต่อปี ประหยัดพลังงานความร้อนโดยการลดการใช้พลังงานความร้อนโดยอัตโนมัติในช่วงนอกเวลาทำงาน วันหยุด และวันหยุดสุดสัปดาห์คิดเป็น 23% ของการใช้ความร้อนต่อปี
การใช้พลังงานความร้อนต่อปีเพื่อให้ความร้อนของ Aurora-Print LLC คือ 145 Gcal ประหยัดพลังงานความร้อนถึง 53.65 Gcal
(145 ? (2 + 12 + 23) / 100).
ดังนั้นการใช้ตัวควบคุมความร้อนอัตโนมัติจะช่วยประหยัดได้ 53.65 Gcal หรือ 9.43 t.e. พลังงานความร้อน.
การประหยัดน้ำมันเชื้อเพลิงจะเป็น:
เดธ = 9.43? 145? 2160 = 2953476 ถู
ผลทางเศรษฐกิจโดยรวมของการประหยัดพลังงานจะอยู่ที่ 4,259,844 รูเบิล (1,306,368 รูเบิล + 2,953,476 รูเบิล)
วิธีที่สำคัญในการลดต้นทุนการผลิตคือการแนะนำระบบอัตโนมัติที่เชื่อถือได้สูงซึ่งใช้ระบบ CNC สำหรับเครื่องจักรมัลติฟังก์ชั่นและโมดูลการผลิตที่ยืดหยุ่น เมื่อทำให้กระบวนการผลิตเป็นแบบอัตโนมัติจำเป็นต้องให้ความสนใจกับวิธีการวินิจฉัยทางเทคนิคของอุปกรณ์โดยอัตโนมัติซึ่งทำให้สามารถเพิ่มระดับการใช้งานได้ตลอดจนวิธีการทดสอบแบบไม่ทำลาย (อัลตราโซนิก, เลเซอร์) ซึ่งทำให้ สามารถลดข้อบกพร่องในการผลิตของผลิตภัณฑ์และลดจำนวนพนักงานในเครื่องมือควบคุมทางเทคนิค
ในด้านเทคโนโลยีการออกแบบและการพิมพ์ จำเป็นต้องขยายหลักการออกแบบแบบโมดูลาร์โดยอิงจากระบบอิเล็กทรอนิกส์แบบครบวงจรเดียว ใช้วัสดุที่มีคุณสมบัติที่กำหนดไว้ล่วงหน้า สังเคราะห์ คอมโพสิต และบริสุทธิ์พิเศษ ปรับปรุงความสามารถในการผลิตของโครงสร้าง - การจำกัดขอบเขตของส่วนประกอบและวัสดุที่ใช้ ความต่อเนื่องของโซลูชันการออกแบบที่เชี่ยวชาญในการผลิต ตัวอย่างเช่น Aurora-Print LLC มีเครื่องจักร CNC การซ่อมแซมดำเนินการโดยดึงดูดช่างฝีมือจากองค์กรบุคคลที่สาม
การคำนวณเงินออมสำหรับ Aurora-Print LLC จากการดำเนินการตามมาตรการเหล่านี้แสดงไว้ในตาราง 3.1
ตารางที่ 3.1 - การคำนวณความประหยัดจากการซ่อมเครื่อง CNC ด้วยตัวเอง
ชื่อกิจกรรม | ประหยัดได้พันรูเบิล | ||
ซ่อมเครื่อง CNC ด้วยตัวเอง | จากข้อมูลในปี 2552 การซ่อมแซมเครื่อง CNC ภายใต้สัญญากับองค์กรบุคคลที่สามมีมูลค่า 2,900,000 รูเบิล ทางบริษัทมีเครื่องจักร CNC จำนวน 3 เครื่อง ค่าใช้จ่ายในการซ่อมเครื่องจะเป็นดังนี้: 1. เงินเดือนพนักงานประจำปี: 481.5? 12 = 5778,000 รูเบิล 2. อะไหล่ 800,000 รูเบิล 3. ซื้อม้านั่งทดสอบ 750,000 รูเบิล รวม: 7328,000 รูเบิล เงินออมจะเป็น: 8700 - 7328 = 1,372,000 รูเบิล |
ดังนั้นการประหยัดจากการซ่อมเครื่อง CNC ด้วยตัวเองจะอยู่ที่ 1,372,000 รูเบิล
บทสรุป
จากการวิเคราะห์แง่มุมทางทฤษฎีของประสิทธิภาพขององค์กร การวิจัยที่ดำเนินการ และการศึกษาเงื่อนไขภายใต้การดำเนินงานของ Aurora-Print LLC ทำให้สามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้:
ในแง่ของความหมาย ประสิทธิภาพมีความเกี่ยวข้อง ประการแรกกับประสิทธิผลของงานหรือการกระทำ และประการที่สอง กับประสิทธิภาพ นั่นคือจำนวนต้นทุนขั้นต่ำสำหรับการปฏิบัติงานหรือการกระทำที่กำหนด ประสิทธิภาพเพียงอย่างเดียวไม่สามารถระบุลักษณะประสิทธิผลได้อย่างครอบคลุม เนื่องจากผลลัพธ์อาจเกิดขึ้นได้ แต่ไม่ใช่สิ่งที่ดีที่สุด การทำกำไรไม่ได้บ่งบอกถึงประสิทธิภาพ เนื่องจากอาจมีต้นทุนน้อยที่สุดแต่ได้ผลลัพธ์ต่ำ ดังนั้นประสิทธิภาพจึงเป็นระดับ (ระดับ) ของประสิทธิผลของงานหรือการกระทำเมื่อเปรียบเทียบกับต้นทุนที่เกิดขึ้น
ความสำเร็จขององค์กรส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับความสามารถในการสร้างรายได้เพื่อสนับสนุนกิจกรรมขององค์กร งานที่สำคัญที่สุดของผู้จัดการคือการวางแผนกระแสเงินสดที่เป็นบวกจากกิจกรรมหลักและค้นหาแหล่งเงินทุนที่ทำกำไรได้มากที่สุด ในสภาวะตลาด การจัดการเงินสดกลายเป็นปัญหาเร่งด่วนที่สุดในการจัดการทั้งองค์กร เนื่องจากนี่คือจุดที่วิธีการหลักในการได้รับผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวกกระจุกตัวอยู่
ส่วนภาคปฏิบัติของงานหลักสูตรนี้ดำเนินการโดยใช้วัสดุของ Aurora-Print LLC ซึ่งกิจกรรมหลักคือการให้บริการด้านการพิมพ์และการโฆษณา
จากการวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจของ Aurora-Print LLC ในปี 2551-2552 เราสามารถสรุปได้ว่าผลการดำเนินงานขององค์กรเพิ่มขึ้นโดยเห็นได้จากการเพิ่มขึ้นของกำไรจากการขายในปี 2552 เมื่อเทียบกับปี 2551 รวมจำนวน ของกำไรและกำไรสุทธิของกิจการ
ทำการวิเคราะห์ต้นทุนการผลิตผลิตภัณฑ์ของ Aurora-Print LLC สำหรับปี 2551-2552 แสดงให้เห็นว่าในโครงสร้างต้นทุนต้นทุนวัตถุดิบและวัสดุเพิ่มขึ้น 13.19 ล้านรูเบิล (หรือ 7.68% ในโครงสร้างต้นทุนทั้งหมด) สำหรับวัสดุและบริการเสริม - 2.69 ล้านรูเบิล หรือ 1.4% ในโครงสร้างต้นทุนรวม ความทันสมัยของอุปกรณ์การพิมพ์การแนะนำเทคโนโลยีใหม่ ๆ และผลที่ตามมาคือต้นทุนที่เพิ่มขึ้นสำหรับรายการค่าใช้จ่ายเหล่านี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าในปี 2552 ที่ Aurora-Print LLC ความสูญเสียจากข้อบกพร่องลดลง 0.32 ล้านรูเบิล เมื่อเทียบกับปี 2008 และสิ่งนี้บ่งชี้ถึงการปรับปรุงคุณภาพของบริการการพิมพ์ที่ Aurora-Print LLC มอบให้
ตั้งแต่ปี 2552 เมื่อเทียบกับปี 2551 ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมของ Aurora-Print LLC มีแนวโน้มสูงขึ้นซึ่งบ่งชี้ถึงการปรับปรุงกิจกรรมขององค์กร
แนวทางในการเพิ่มประสิทธิภาพกิจกรรมการผลิตของ Aurora-Print LLC คือ:
ด้วยการใช้อุปกรณ์ให้แสงสว่างที่ประหยัดพลังงานสามารถลดต้นทุนเชื้อเพลิงก๊าซและไฟฟ้าสำหรับความต้องการในการผลิตได้ 1,306,368 รูเบิล การใช้ตัวควบคุมความร้อนอัตโนมัติจะช่วยประหยัด 53.65 Gcal หรือ 9.43 t.e. พลังงานความร้อน. การประหยัดน้ำมันเชื้อเพลิงจะเท่ากับ RUB 2,953,476 ผลทางเศรษฐกิจโดยรวมของการประหยัดพลังงานจะอยู่ที่ 4,259,844 รูเบิล
วิธีที่สำคัญในการลดต้นทุนการผลิตก็คือการนำระบบอัตโนมัติที่มีความน่าเชื่อถือสูงมาใช้ ประหยัดจากการซ่อมเครื่อง CNC ด้วยตัวเองจะมีมูลค่า 1,372,000 รูเบิล
ดังนั้นบรรลุเป้าหมายของงานตามหลักสูตรงานที่ได้รับมอบหมายจึงเสร็จสิ้น
รายชื่อแหล่งที่มาที่ใช้
1. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร: Proc. เบี้ยเลี้ยง / ภายใต้ทั่วไป เอ็ด แอล.แอล. เออร์โมโลวิช. - นางสาว: อินเตอร์เพรสเซอร์วิส; มุมมองเชิงนิเวศน์, 2544. - 576 หน้า
2. Babuk I. M. เศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ: หนังสือเรียน. คู่มือสำหรับนักศึกษาสาขาวิชาเทคนิคพิเศษ / I.M. บาบุค. - Mn.: “ไอซีทีของกระทรวงการคลัง”, 2549 - 327 น.
3. Golovachev A. S. เศรษฐศาสตร์องค์กร เวลา 14.00 น. ตอนที่ 2: บทช่วยสอน เบี้ยเลี้ยง / A. S. Golovachev - ชื่อ: สูงกว่า. โรงเรียน พ.ศ. 2551 - 464 น.
4. Gribov V. D. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร / V. D. Gribov, V. P. Gruzinov - อ.: การเงินและสถิติ, 2547. - 336 น.
5. Kivachuk V. S. การปรับปรุงองค์กร: การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ - ชื่อ: Amalthea, 2545. - 384 น.
6. Korolko A. A. เศรษฐศาสตร์สมัยใหม่ขององค์กร: คู่มือการศึกษา. - Mn.: JSC "พระเวท", 2546. - 527 หน้า
7. Loban L. A. เศรษฐศาสตร์องค์กร: หนังสือเรียน. เบี้ยเลี้ยง - อญ.: พระเวท 2546 - 280 น.
8. Raitsky K. A. เศรษฐศาสตร์ขององค์กร: หนังสือเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย. - ฉบับที่ 3 ปรับปรุงใหม่ และเพิ่มเติม - ม.: Dashkov และ K, 2545 - 1,012 หน้า
9. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์ประสิทธิภาพขององค์กร: ด้านระเบียบวิธี ฉบับที่ 2, ฉบับที่ 2 / จี.วี. ซาวิตสกายา. - อ.: ความรู้ใหม่ 2547 - 160 น.
10. Savitskaya G.V. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์: หนังสือเรียน - ฉบับที่ 10, ฉบับที่. - อ.: ความรู้ใหม่ 2547 - 640 น.
11. Semenova V. M. เศรษฐศาสตร์องค์กร: หนังสือเรียน สำหรับมหาวิทยาลัย / V. M. Semenova - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์, 2548 - 383 หน้า
12. Sergeev I.V. เศรษฐศาสตร์องค์กร: / I.V. Sergeev หนังสือเรียน คู่มือฉบับที่ 2 ปรับปรุงใหม่ และเพิ่มเติม - อ.: การเงินและสถิติ, 2543 - 304 น.
13. Susha G.Z. เศรษฐศาสตร์องค์กร: หนังสือเรียน. เบี้ยเลี้ยง. - อ.: ความรู้ใหม่ 2546 - 384 หน้า
14. Khripach V. Ya. และคณะ เศรษฐศาสตร์องค์กร. - อ.: Econompress, 2544. - 464 น.
15. Chuev I.N., Chechevitsina L.N. เศรษฐกิจองค์กร - ม.: Dashkov และ K, 2547 - 416 หน้า
16. Shidlovskaya M. S. การควบคุมและตรวจสอบทางการเงิน: หนังสือเรียน. manual - อ.: อุดมศึกษา, 2544. - 495 น.
17. เศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ: หนังสือเรียน. คู่มือ / V.P. Volkov, A.I. Ilyin, V.I. Stankevich และอื่น ๆ - ฉบับที่ 2 แก้ไขแล้ว - อ.: ความรู้ใหม่ 2547 - 672 หน้า
18. เศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ: หนังสือเรียน. ค่าเบี้ยเลี้ยง / E.V. Krum et al.; ภายใต้ทั่วไป เอ็ด อี.วี. ครัม ที.วี. เอเลตสกิค. - ชื่อ: สูงกว่า. โรงเรียน พ.ศ. 2549 - 318 น.
หน่วยงานกลางเพื่อการศึกษา
"มหาวิทยาลัยแห่งรัฐวลาดิเมียร์"
ภาควิชาเพียต
งานหลักสูตร
ตามระเบียบวินัย:
“การวิเคราะห์เศรษฐกิจ”
“การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจขององค์กรโดยใช้ตัวอย่างของ OJSC VEMZ”
สมบูรณ์:
ศิลปะ. กรัม ZFKp-108 มโนคิน วี.เอ.
มอร์กูโนวา อาร์.วี.
วลาดิมีร์ 2554
บทนำ………………………………………………………………………..3 1.คำอธิบายขององค์กร………………… …… …………………5
2. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร……………… ..11
2.1. โครงการโครงสร้างองค์กรขององค์กร………......11
2.2. การวิเคราะห์ผลิตภัณฑ์ที่นำเสนอโดยบริษัท…………………..13
2.3. การแบ่งส่วนและการวิเคราะห์ลูกค้าองค์กร……………………......17
2.4. การวิเคราะห์ทรัพยากรแรงงานขององค์กร…………………………… ..19
3. การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร………..…..……24
4. ส่วนการออกแบบ………………………………………………………………………57
สรุป………………………………………………………………………………….59
รายการวรรณกรรมที่ใช้แล้ว……………………………………………………………..61
การแนะนำ
เศรษฐกิจตลาดจำเป็นต้องมีการพัฒนาการวิเคราะห์ทางการเงินในระดับจุลภาคเป็นหลัก ซึ่งก็คือในระดับวิสาหกิจแต่ละแห่ง เนื่องจากเป็นวิสาหกิจ (ที่มีรูปแบบการเป็นเจ้าของใดๆ ก็ตาม) ที่สร้างพื้นฐานของเศรษฐกิจตลาด การวิเคราะห์ในระดับจุลภาคเต็มไปด้วยเนื้อหาเฉพาะเจาะจงที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงินในแต่ละวันขององค์กร ทีมงาน ผู้จัดการ และเจ้าของ
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจเป็นระบบวิธีการและเทคนิคที่ได้รับการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ซึ่งมีการศึกษาเศรษฐกิจขององค์กร การระบุปริมาณสำรองการผลิตบนพื้นฐานของข้อมูลการบัญชีและการรายงาน และวิธีการใช้งานที่มีประสิทธิภาพสูงสุดได้รับการพัฒนา แหล่งที่มาของการวิเคราะห์เป็นรูปแบบมาตรฐานของการรายงานทางสถิติและการบัญชี
แหล่งข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์ ได้แก่ แผนรายเดือนและรายไตรมาส การมอบหมายรายวันและกะ และรายงานการตรวจสอบ
วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์นั้นมีความหลากหลายมาก แต่มีลักษณะเฉพาะด้วยคุณสมบัติทั่วไปดังต่อไปนี้: การประเมินกิจกรรมขององค์กรจากมุมมองของการเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตการกำหนดอิทธิพลของปัจจัยแต่ละอย่างต่อผลลัพธ์สุดท้ายของกิจกรรม
วิธีการวิเคราะห์แบบคลาสสิก ได้แก่ การสังเกต การเปรียบเทียบ การลงรายละเอียด การทดแทน ความสัมพันธ์ วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ เป็นต้น
วิเคราะห์ตามเวลาได้เป็นรายวัน รายเดือน รายไตรมาส รายปี ในการวิเคราะห์รายวัน จะจำกัดอยู่เพียงตัวบ่งชี้ข้อมูลงาน: การใช้งานโปรแกรม อัตราการใช้อุปกรณ์ ระดับพนักงาน การลาออกของพนักงาน การเสียเวลาทำงาน การปฏิบัติตามมาตรฐานการผลิต ต้นทุน การขนส่งสินค้า ฯลฯ
ในระหว่างการวิเคราะห์รายเดือนและรายปี เอกสารข้อความ คำอธิบาย รายงาน และข้อสรุปจะถูกร่างขึ้น ข้อสรุปและข้อเสนอระบุแนวทางและกำหนดเวลาในการขจัดข้อบกพร่องที่มีอยู่ในงานและมาตรการเฉพาะเพื่อให้แน่ใจว่าประสิทธิภาพการผลิตเพิ่มขึ้น
งานหลักสูตรนี้อุทิศให้กับการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร OJSC "โรงงานมอเตอร์ไฟฟ้าวลาดิเมียร์" โดยพิจารณาจากผลงานในปี 2552 และ 2553
วัตถุประสงค์ของงานหลักสูตร: ขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้และอัตราส่วนแต่ละรายการที่คำนวณได้ซึ่งแสดงถึงสถานะทางการเงินของ บริษัท จัดทำข้อสรุปโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับสถานะทางการเงินขององค์กรและระบุเงินสำรองเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรเตรียมข้อเสนอสำหรับการปรับปรุง ผลงานของ JSC VEMZ
1. คำอธิบายขององค์กร
โรงงานมอเตอร์ไฟฟ้า Vladimir (VEMZ) ถูกสร้างขึ้นในปี 1957 สิบปีต่อมา มีการผลิตเครื่องยนต์เครื่องที่ล้านแรก มอเตอร์ที่มีการดัดแปลงแบบพิเศษได้รับการควบคุมและนำไปใช้ในการผลิต รวมถึงการป้องกันการระเบิด การทำเหมือง ความเร็วหลายระดับ พร้อมแรงบิดเริ่มต้นที่เพิ่มขึ้น พร้อมการสลิปที่เพิ่มขึ้น ลิฟต์ และสำหรับการขับเคลื่อนเครื่องสูบน้ำ ในช่วงเศรษฐกิจตามแผน VEMZ ผลิตเครื่องยนต์สองขนาด - 132 และ 180 มม. จากนั้นทุกอย่างก็ถูกกำหนดโดยระบบการจัดหาและการจัดจำหน่ายแบบรวมศูนย์อย่างเคร่งครัด และสถาบันอุตสาหกรรมก็มีส่วนร่วมในการพัฒนานโยบายทางเทคนิคและดึงดูดการลงทุน เนื่องจากการหายไปของระบบที่วางแผนไว้ โรงงานจึงต้องแก้ไขปัญหาเหล่านี้และปัญหาอื่นๆ ด้วยตัวเอง
ปัจจุบัน JSC VEMZ เป็นหนึ่งในผู้ผลิตและซัพพลายเออร์มอเตอร์ไฟฟ้าแบบอะซิงโครนัสชั้นนำของรัสเซียที่มีช่วงกำลังตั้งแต่ 0.18 ถึง 315 กิโลวัตต์ VEMZ เป็นผู้จัดหามอเตอร์ไฟฟ้าในประเทศถึง 70% ให้กับตลาดรัสเซีย ตามลักษณะสำคัญ เครื่องยนต์เป็นไปตามมาตรฐานสากล (IEC) และยุโรป ( TH) มาตรฐาน
บริษัทได้สร้างศูนย์วิศวกรรมที่กำลังพัฒนามอเตอร์ไฟฟ้าประเภทใหม่และปรับปรุงซีรีย์ที่มีอยู่ให้ทันสมัยโดยใช้เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ที่ทันสมัย JSC VEMZ ทำงานอย่างต่อเนื่องเพื่อปรับปรุงคุณภาพและความน่าเชื่อถือของผลิตภัณฑ์ นี่คือหลักฐานจากใบรับรองผลิตภัณฑ์ที่ได้รับและใบรับรองการอนุมัติระบบการจัดการคุณภาพสำหรับระบบ ISO9001โดยได้มีการออก Declaration of Product Conformity ตามข้อกำหนดของมาตรฐานสากลและ European Directives โดยให้สิทธิติดฉลากผลิตภัณฑ์ที่มีเครื่องหมาย “ ส.ศ." ได้รับใบอนุญาตสำหรับการออกแบบและผลิตมอเตอร์ไฟฟ้าสำหรับพลังงานนิวเคลียร์ ผลิตภัณฑ์ของ JSC VEMZ ได้รับรางวัลเหรียญทองในการแข่งขัน All-Russian "เครื่องหมายคุณภาพแห่งศตวรรษที่ 21"
กิจกรรมของบริษัทกำลังขยาย: การผลิตผลิตภัณฑ์จากสารประกอบยางออร์กาโนซิลิกอนได้ก่อตั้งขึ้น: หลอด TKR ที่มีแรงดันไฟฟ้า 660V และ 1000V, ผลิตภัณฑ์ที่มีโปรไฟล์ยาว (ฉนวนไฟฟ้า, ซีล, ปะเก็น, สายรัด); ผลิตภัณฑ์ที่ทำโดยการกดวัลคาไนซ์ (แหวนปิดผนึก ปะเก็น ฯลฯ) เราจัดหาอุปกรณ์ปั๊ม กระปุกเกียร์ที่ติดตั้งมอเตอร์ไฟฟ้าที่ผลิตโดย OJSC VEMZ
OJSC VEMZ นำเสนอโดยบริษัทในเครือ VEMZ-Spectrum พร้อมด้วยบริษัทที่มีชื่อเสียง - ฮิตาชิ(ญี่ปุ่น) เคอีบี(เยอรมนี) เทคนิคการควบคุม(บริเตนใหญ่) ดำเนินธุรกิจด้านการผลิต การจัดหา และบริการบำรุงรักษาไดรฟ์ไฟฟ้าความถี่แปรผันแบบครบวงจร ซึ่งช่วยให้ประหยัดพลังงานไฟฟ้าได้สูงสุดถึง 50% พร้อมทั้งเปลี่ยนไดรฟ์ไฟฟ้ากระแสตรงด้วยไดรฟ์ไฟฟ้าแบบอะซิงโครนัสแบบสมบูรณ์
OJSC NIPTIEM ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มบริษัท VEMZ ผลิตมอเตอร์ไฟฟ้าหลากหลายประเภทสำหรับโรงไฟฟ้านิวเคลียร์ ผลิตผลิตภัณฑ์ตามข้อกำหนดทางเทคนิคพิเศษของลูกค้า โดยคำนึงถึงความเป็นไปได้ในการออกแบบมอเตอร์ไฟฟ้าใหม่ โรงงานมอเตอร์ไฟฟ้า OJSC Vladimir และ OJSC NIPTIEM เป็นส่วนหนึ่งของ Russian Electrotechnical Concern (RUSELPROM)
อย่างไรก็ตามจนถึงขณะนี้มีการส่งออกผลิตภัณฑ์จากโรงงานเพียง 10% เท่านั้น จากผลการดำเนินงานของสามไตรมาสของปี 2553 การส่งออกผลิตภัณฑ์หลักที่ผลิตโดย JSC Vladimir Electric Motor Plant - มอเตอร์ไฟฟ้าแบบอะซิงโครนัสสามเฟสที่มีกำลังปานกลาง - เพิ่มขึ้น 48% เมื่อเทียบกับช่วงเวลาเดียวกันในปี 2552 ส่วนแบ่งการส่งออกของ JSC VEMZ คิดเป็น 24% ของมูลค่ารวมของการส่งออกมอเตอร์ไฟฟ้าของรัสเซีย คู่ค้าการค้าต่างประเทศหลักของ VEMZ OJSC คือบริษัทจากยูเครน อิตาลี คาซัคสถาน อุซเบกิสถาน และลิทัวเนีย การส่งออกไปยังประเทศที่ไม่ใช่ CIS มีจำนวน 36% จำนวนพนักงานที่ OJSC VEMZ ไม่คงที่และมีมากกว่า 1,500 คน
ปัจจุบันฐานะทางการเงินของ OJSC VEMZ มีเสถียรภาพ ในสภาวะเศรษฐกิจที่มั่นคง การจัดการขององค์กรจะง่ายขึ้นในการจัดการกับปัญหาด้านบุคลากรและแรงจูงใจของพนักงาน
ปีที่ก่อตั้งโรงงาน: พ.ศ. 2500
ที่อยู่ตามกฎหมายและทางไปรษณีย์: Vladimir, st. อิเล็กโตรซาวอดสกายา, 5.
รูปแบบองค์กรและกฎหมาย: บริษัทร่วมหุ้นแบบเปิด ชื่อย่อ – OJSC “VEMZ”
การประชุมผู้ก่อตั้ง
ทุนจดทะเบียนคือ 185,452 รูเบิล และสอดคล้องกับเอกสารประกอบของผู้ออก
ผู้อำนวยการทั่วไปของโรงงาน VEMZ คือ Alexey Mikhailovich Rusakovsky
ภารกิจขององค์กร: ขยายตลาดการขายและช่วงของผลิตภัณฑ์สร้างผลกำไรเพิ่มเติม
ภารกิจหลักของบริการบริหารงานบุคคลในองค์กรคือการสร้างระบบบริหารงานบุคคลที่เน้นการปฏิบัติหน้าที่พื้นฐาน ซึ่งรวมถึง:
การวางแผนบุคลากรดำเนินการโดยคำนึงถึงความต้องการของทั้งบริษัทและแต่ละองค์กรและเงื่อนไขภายนอก หน้าที่ที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งของแผนกทรัพยากรบุคคลในบริษัทคือการทำงานกับบุคลากรสำรอง นี่คือระบบที่ให้การฝึกอบรมแบบกำหนดเป้าหมายสำหรับกองหนุนทุกตำแหน่ง การฝึกอบรมและการพัฒนา ไม่เพียงแต่ในระดับมืออาชีพเท่านั้น แต่ยังรวมถึงด้านการจัดการด้วย
การค้นหาและคัดเลือกบุคลากรประกอบด้วยการค้นหาพนักงานตำแหน่งงานว่างและตำแหน่งที่เปิดรับ ในเวลาเดียวกัน เจ้าหน้าที่ฝ่ายบุคคลจะต้องได้รับคำแนะนำตามข้อกำหนดต่อไปนี้: ความเป็นมืออาชีพสูง ความซื่อสัตย์ ความคิดริเริ่ม ประสิทธิภาพสูง การมุ่งเน้นลูกค้า มีวินัย ความสามารถในการพัฒนา ความภักดีต่อองค์กร ความซื่อสัตย์และความเหมาะสม เทคโนโลยีในการค้นหาและคัดเลือกบุคลากรควรมีความสม่ำเสมอ
การปรับตัวของพนักงานใหม่ซึ่งมั่นใจได้จากการแนะนำพนักงานใหม่เข้าสู่องค์กรอย่างอ่อนโยนเข้าสู่แผนก เป็นผลให้ผู้เริ่มต้นบรรลุตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพที่ต้องการโดยเร็วที่สุด การบริการบุคลากรจะควบคุมความสมบูรณ์ของช่วงทดลองงาน และเมื่อเสร็จสิ้นแล้ว พนักงานฝ่ายบุคคลจะต้องติดตามและติดตามการพัฒนาอาชีพการงานทั้งหมดของพนักงาน
ระบบการประเมินแรงงานและแรงจูงใจซึ่งได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงประสบการณ์ของรัสเซียและโลก ระบบการประเมินผลงานและค่าตอบแทนด้านแรงงาน รวมถึงแบบจำลองการประเมิน (การรับรอง) บุคลากรอย่างครอบคลุม
การศึกษาและการพัฒนาออกแบบมาเพื่อเพิ่มศักยภาพทางวิชาชีพและส่วนบุคคลของพนักงานการมีส่วนร่วมในการบรรลุเป้าหมายขององค์กร ผู้จัดการแผนกและผู้เชี่ยวชาญแต่ละคนจะต้องได้รับการฝึกอบรมวิชาชีพหรือการฝึกอบรมขั้นสูงอย่างน้อยหนึ่งครั้งทุกสามปี หลักการควรเรียบง่ายและโหดร้ายอย่างยิ่ง - ผู้ที่ไม่ปรับปรุงคุณสมบัติของตนจะไม่ทำให้ บริษัท พึงพอใจไม่ช้าก็เร็วและจะต้องลาออก
ศึกษาบรรยากาศทางสังคมและจิตวิทยาและการเพิ่มประสิทธิภาพความช่วยเหลือทางจิตวิทยาส่วนบุคคลแก่พนักงานขององค์กรซึ่งนำไปสู่การเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในอิทธิพลของความสัมพันธ์ในทีม รูปแบบความเป็นผู้นำต่อการเติบโตของผลการดำเนินงานทางเศรษฐกิจขององค์กรต้องมีการศึกษาเชิงลึกของปัญหาเหล่านี้ หัวหน้าฝ่ายบริการบุคลากรจะต้องเรียนรู้ที่จะเชี่ยวชาญวิธีการทางจิตวิทยาเชิงปฏิบัติและนำไปใช้ในการทำงานอย่างแข็งขัน
การก่อตัวและการรักษาวัฒนธรรมองค์กร: ประเพณีของคำสั่ง บรรทัดฐาน กฎเกณฑ์ มาตรฐานพฤติกรรมและค่านิยมที่รับรองการทำงานที่มีประสิทธิภาพขององค์กร งานกำลังดำเนินการเกี่ยวกับการสร้างค่านิยมองค์กรขั้นพื้นฐาน (ความรักชาติต่อบริษัท ความรู้สึกรับผิดชอบส่วนบุคคลในการบรรลุภารกิจของบริษัท การปรับปรุงงาน การสร้างความสัมพันธ์บนพื้นฐานของความซื่อสัตย์ การเปิดกว้าง และความไว้วางใจ)
เอกสารสนับสนุนการบริการบุคลากร, เช่น. ความพร้อมใช้งานของกฎระเบียบที่จำเป็นทั้งหมด
ระบบการคัดเลือกบุคลากรประกอบด้วย:
· การใช้ใบสมัครและคำแนะนำทั้งทางวาจาและลายลักษณ์อักษรเมื่อจ้างงาน
· สัมภาษณ์ผู้กำกับ
· การวิจัยสถานภาพการสมรส การประเมินข้อเสนอแนะและการทบทวน
· การศึกษา;
· ต้องมีช่วงทดลองงาน (ปกติ 3 เดือน) พร้อมสรุปผลสำเร็จ
กระบวนการคัดเลือกเริ่มต้นด้วยการสัมภาษณ์ก่อนการคัดเลือก จุดประสงค์คือการทำความรู้จักเบื้องต้นกับผู้สมัคร: ค้นหาการศึกษาของเขา ประเมินรูปร่างหน้าตาของเขา และกำหนดคุณสมบัติส่วนบุคคล จากการสนทนาเบื้องต้น ผู้สมัครที่ไม่เหมาะสมอย่างชัดเจนจะถูก "คัดออก" ผู้สมัครที่ผ่านการสัมภาษณ์คัดเลือกเบื้องต้นกรอกแบบฟอร์มใบสมัคร การวิเคราะห์ข้อมูลส่วนบุคคลช่วยให้เราสามารถระบุการปฏิบัติตามการศึกษาของผู้สมัครด้วยข้อกำหนดคุณสมบัติขั้นต่ำ ความสอดคล้องของประสบการณ์เชิงปฏิบัติกับลักษณะของกิจกรรม การมีอยู่ของข้อจำกัดใด ๆ ในการปฏิบัติหน้าที่ และความพร้อมที่จะยอมรับ ปริมาณงานเพิ่มเติม ดังนั้นการวิเคราะห์แบบสอบถามจึงช่วยจำกัดวงผู้สมัครเข้ารับตำแหน่งให้แคบลง
ขั้นตอนต่อไปของการคัดเลือก - การสนทนาการจ้างงาน - ดำเนินการตามโครงการหรือไม่มีโครงการหรือในลักษณะที่เป็นทางการเล็กน้อย ในระหว่างการสัมภาษณ์ ไม่เพียงแต่จะมีการคัดเลือกพนักงานเท่านั้น แต่ผู้สมัครยังได้รับการแนะนำให้รู้จักกับลักษณะเฉพาะของการทำงานในสถานที่ใหม่อีกด้วย ผู้อำนวยการที่ดำเนินการสนทนามุ่งมั่นที่จะสร้างภาพลักษณ์ที่ดีของบริษัทในตัวผู้สมัคร
เมื่อทำการเลือกขั้นสุดท้ายจะใช้วิธีการที่เป็นทางการน้อยกว่า
ขั้นตอนที่สี่ของการคัดเลือกคือการสอบถามจากผู้จัดการเกี่ยวกับงานก่อนหน้าและจากบุคคลอื่นที่รู้จักผู้สมัครเป็นอย่างดี
ขั้นตอนที่ห้าของการคัดเลือกคือการตรวจสอบบทวิจารณ์และคำแนะนำ จดหมายแนะนำจะต้องจัดทำโดยบุคคลที่มีความรู้เกี่ยวกับคุณสมบัติและประสิทธิภาพของผู้สมัครเป็นอย่างดี
ต่อไปคือการตรวจสุขภาพ ความจำเป็นเกี่ยวข้องกับการกำหนดความสามารถของผู้สมัครในการปฏิบัติงานนี้ ตลอดทุกขั้นตอนของการคัดเลือก ผู้เชี่ยวชาญจาก VEMZ OJSC จะคอยติดตามผู้สมัคร - การรับรู้ถึงรูปลักษณ์ภายนอก รูปลักษณ์ และพฤติกรรมของบุคคล ผลลัพธ์ที่ดีจะเกิดขึ้นเมื่อมีการสังเกตบุคคลในกระบวนการทำงานของเขา
รายการกิจกรรมของพืช:
1) การผลิตและการจัดหาวัสดุก่อสร้างและของตกแต่งภายใน:
ผลิตภัณฑ์ที่ทำจากพลาสติก พีวีซี และยางที่ใช้ในการก่อสร้าง
กาว สารเคลือบหลุมร่องฟัน สีเหลืองอ่อน
2) การผลิตและการจัดหาอุปกรณ์วิศวกรรม:
อุปกรณ์ไฟฟ้า
อุปกรณ์สูบน้ำ (ปั๊ม หน่วยสูบน้ำ และการติดตั้ง);
การผลิตอุปกรณ์ทางวิศวกรรมอื่นๆ
3) การผลิตและการจัดหาอุปกรณ์ก่อสร้าง เครื่องจักร และเครื่องมือ:
อุปกรณ์ลิฟท์.
4) การซ่อมแซม การบำรุงรักษาและการดำเนินงาน การเช่า:
การซ่อมแซมและบำรุงรักษาอุปกรณ์ไฟฟ้า
บนอาณาเขตของ OJSC VEMZ พื้นที่ 44 เฮกตาร์พร้อมกับการสื่อสารทั้งหมดพร้อมที่จะสร้างเขตพัฒนาที่ได้รับการควบคุม
2. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร
2.1. โครงสร้างองค์กรขององค์กร
โครงสร้างองค์กรขององค์กรเป็นแบบเชิงเส้น
หัวหน้าขององค์กรคือผู้อำนวยการทั่วไป การแต่งตั้งตำแหน่งและการเลิกจ้างจะดำเนินการโดยที่ประชุมผู้ก่อตั้ง บริษัท ตามสัญญา ตามสัญญาและกฎบัตรของบริษัท ผู้อำนวยการทั่วไป: ดำเนินการจัดการปัจจุบันของกิจกรรมขององค์กร กระทำการโดยไม่ต้องมอบอำนาจในนามของบริษัท เป็นตัวแทนของผลประโยชน์ในหน่วยงานของรัฐ ภายในขอบเขตของ ความสามารถของเขาออกคำสั่งและให้คำแนะนำที่จำเป็นสำหรับพนักงานทุกคนขององค์กรกำหนดโครงสร้างของการบริหารและการจัดการเครื่องมืออย่างอิสระจำนวนสมาชิกที่มีคุณสมบัติและพนักงานจ้าง (แต่งตั้ง) และเลิกจ้างพนักงานของ บริษัท เปิดข้อตกลงและ บัญชีอื่นๆ
ผู้ใต้บังคับบัญชาของผู้อำนวยการทั่วไป ได้แก่ รองผู้อำนวยการทั่วไป ผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน ผู้อำนวยการบริหารฝ่ายบริการรักษาความปลอดภัยและกิจการพิเศษ และผู้ช่วยผู้อำนวยการทั่วไปฝ่ายประชาสัมพันธ์
รองผู้อำนวยการ ได้แก่ ฝ่ายบริการบริหารงานบุคคล ฝ่ายบริหารสำนักงาน ฝ่ายบริการสนับสนุนข้อมูล ฝ่ายกำกับดูแลกิจการ และคลินิก
ฝ่ายวางแผนการเงิน ฝ่ายการเงิน และฝ่ายบัญชี รายงานต่อผู้อำนวยการฝ่ายการเงิน
ผู้อำนวยการบริหารรับผิดชอบการบริการของหัวหน้าวิศวกร ซึ่งประกอบด้วยแผนกเทคนิค แผนกช่วยชีวิต และบริการด้านการบริหารและเศรษฐกิจ ผู้จัดการฝ่ายผลิตซึ่งมีแผนกจัดส่งการผลิตและการประชุมเชิงปฏิบัติการด้านการผลิตเป็นผู้ใต้บังคับบัญชา ผู้อำนวยการฝ่ายคุณภาพและบริการคุณภาพ
โครงสร้างองค์กรจัดให้มีการกระจายหน้าที่และอำนาจการตัดสินใจในหมู่ผู้บริหารของบริษัทที่รับผิดชอบกิจกรรมของหน่วยโครงสร้างที่ประกอบเป็นองค์กรองค์กร
ปัญหาหลักของ OJSC VEMZ ที่เกิดขึ้นเมื่อพัฒนาโครงสร้างการจัดการ:
· การสร้างความสัมพันธ์ที่ถูกต้องระหว่างแต่ละแผนก ซึ่งเกี่ยวข้องกับการกำหนดเป้าหมาย สภาพการทำงาน และสิ่งจูงใจ
· การกระจายความรับผิดชอบระหว่างผู้จัดการ
· การเลือกแผนการควบคุมเฉพาะและลำดับขั้นตอนในการตัดสินใจ
· การจัดระบบการไหลของข้อมูล
· การเลือกวิธีการทางเทคนิคที่เหมาะสม
ปัญหาในการปรับปรุงโครงสร้างองค์กรของฝ่ายบริหารของบริษัทเกี่ยวข้องกับการชี้แจงหน้าที่ของแผนกต่างๆ การกำหนดสิทธิและความรับผิดชอบของผู้จัดการและพนักงานแต่ละคน การขจัดหลายขั้นตอน ความซ้ำซ้อนของฟังก์ชันและการไหลของข้อมูล ภารกิจหลักที่นี่คือการปรับปรุงประสิทธิภาพการจัดการ โครงสร้างองค์กรมีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างความสัมพันธ์ที่ชัดเจนระหว่างแต่ละแผนกของบริษัท กระจายสิทธิและความรับผิดชอบระหว่างกัน มีการใช้ข้อกำหนดต่าง ๆ สำหรับการปรับปรุงระบบการจัดการซึ่งแสดงไว้ในหลักการบางประการ
ข้อดีของโครงสร้างการจัดการคือการแบ่งความรับผิดชอบระหว่างพนักงานขององค์กร การมีส่วนร่วมของบุคลากรทุกคนในกิจกรรมของบริษัท ผลประโยชน์ส่วนบุคคลในการได้รับผลลัพธ์ทางการเงินที่มั่นคง ใช้วิธีการจัดการทีมสมัยใหม่
บริษัททำงานร่วมกับบุคลากรอย่างแข็งขัน เนื่องจากบุคลากรเป็นกุญแจสู่ความสำเร็จขององค์กรถึง 50%
2.2. วิเคราะห์ผลิตภัณฑ์ที่นำเสนอโดยบริษัท
กิจกรรมทางเศรษฐกิจหลักของผู้ออกคือการผลิตมอเตอร์ไฟฟ้า การขายส่งเครื่องจักร เครื่องมือ และอุปกรณ์อื่น ๆ เพื่อวัตถุประสงค์ทางอุตสาหกรรมทั่วไปและพิเศษ
ตารางต่อไปนี้นำเสนอกลุ่มผลิตภัณฑ์หลักที่นำเสนอโดยองค์กรภายใต้การศึกษา (JSC VEMZ) ซึ่งรวมถึง: มอเตอร์ กระปุกเกียร์ ปั๊ม วัสดุฉนวน และผลิตภัณฑ์โปรไฟล์
การประเมินการดำเนินการตามแผนการจัดประเภทสามารถดำเนินการได้:
· ใช้วิธีเปอร์เซ็นต์น้อยที่สุด (สำหรับตัวอย่างของเรา – 95.3%)
· ตามส่วนแบ่งในรายการชื่อผลิตภัณฑ์ทั่วไปตามที่แผนการวางจำหน่ายผลิตภัณฑ์บรรลุผลสำเร็จ
· ใช้วิธีเปอร์เซ็นต์เฉลี่ยโดยใช้สูตร VP a = VP n: VP 0 x 100%
โดยที่ VP a คือการดำเนินการตามแผนการจัดประเภท %;
VP n – ผลรวมของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตจริงแต่ละประเภท แต่ไม่เกินผลผลิตที่วางแผนไว้
VP 0 - ผลผลิตตามแผน
จากตัวอย่างขององค์กรที่กำลังศึกษา VP a = 4773.4: 4841.6 x 100% = 98.6%
การวิเคราะห์โครงสร้างผลิตภัณฑ์:
สินค้า | ขายส่ง ราคาต่อหน่วยการผลิตพันรูเบิล | ปริมาณการผลิตเป็นเมตรธรรมชาติ | สินค้าโภคภัณฑ์ในราคาตามแผน ล้านรูเบิล | เปลี่ยน TP เนื่องจากโครงสร้างล้านรูเบิล |
|||
วางแผน. | ข้อเท็จจริง. | วางแผน. | ข้อเท็จจริงที่แปลงเป็นแผน โครงสร้าง | ข้อเท็จจริง. | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8= 7-6 |
เครื่องยนต์ | 70 | 11 574 | 36 025 | 2269,5 | 2250,566 | 2336 | 85,434 |
กระปุกเกียร์ | 15 | 383 | 334 | 659 | 654,832 | 627 | -27,832 |
ปั๊ม | 25 | 20 467 | 31 610 | 2177 | 2168,788 | 2196,5 | 27,712 |
วัสดุฉนวน | 1,5 | 29 373 | 44 625 | 713 | 608,4 | 721 | 112,6 |
โปรไฟล์ผลิตภัณฑ์ | 1 | 17 831 | 22 232 | 1024 | 1006,983 | 987,8 | -19,183 |
ทั้งหมด: | 79 628 | 134 826 | 6842,5 | 6689,569 | 6868,3 | 178,731 |
คำอธิบาย: สำหรับประเภทผลิตภัณฑ์ที่ระบุไว้ มีการเลือกต้นทุนเฉลี่ย
หากค่าสัมประสิทธิ์การเกินแผนคือ 1.693198 (134826/79628) ดังนั้นผลลัพธ์จริงภายใต้รายการ "เครื่องยนต์" ซึ่งคำนวณใหม่ตามโครงสร้างที่วางแผนไว้จะเป็น 1.3 ล้านรูเบิล (2269.5/1.693198)
ตามข้อมูลตารางที่แสดง ค่าเบี่ยงเบนเนื่องจากการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างมีจำนวน 178.731 ล้านรูเบิล หากเกินแผนการผลิต 100.7869% อย่างสม่ำเสมอสำหรับผลิตภัณฑ์ทุกประเภทและไม่มีการละเมิดโครงสร้างที่วางแผนไว้ ปริมาณการผลิตรวมในราคาแผนจะอยู่ที่ 6689.569 ล้านรูเบิล โดยโครงสร้างจริงจะสูงกว่า 178.731 ล้านรูเบิล รูเบิล
เมื่อใช้ราคาเฉลี่ยให้คำนวณโดยใช้สูตร
Ts 1, Ts 0 - ราคาขายส่งเฉลี่ยของกลุ่มผลิตภัณฑ์ - ตามจริงและที่วางแผนไว้ตามลำดับ
VVP 1 – จำนวนผลิตภัณฑ์จริงในช่วงเวลารายงาน มาตรวัดธรรมชาติเป็นเวลา 1 ปี
โครงสร้างผลิตภัณฑ์:
โครงสร้างของผลิตภัณฑ์ยอดนิยมที่ผลิตใน 1 ปีแสดงไว้ในรูปที่ 1 1.
ดังนั้นเราจึงสรุปได้ว่าเครื่องยนต์เป็นที่ต้องการมากที่สุด (ส่วนแบ่งของเครื่องยนต์คือ 74%)
2.3. การแบ่งส่วนและการวิเคราะห์ลูกค้าองค์กร
โครงสร้างผู้บริโภคแยกตามประเภทกรรมสิทธิ์:
โครงสร้างผู้บริโภคแยกตามปริมาณการบริโภค:
ผู้บริโภคหลักคือองค์กรเอกชนซึ่งคิดเป็น 65% ของตลาด ปริมาณผลิตภัณฑ์หลักถูกซื้อโดยผู้บริโภคโดยเฉลี่ยโดยมีปริมาณ 5 ถึง 10 ล้านรูเบิล ซึ่งคิดเป็น 37% ของตลาด แต่ผู้ซื้อปัจจุบันก็มีส่วนแบ่งที่สำคัญเช่นกัน - 45%
โครงสร้างผู้บริโภคแยกตามอายุ:
จากแผนภาพนี้ เราสามารถสรุปได้ว่ากลุ่มผู้บริโภคที่ใหญ่ที่สุดคือผู้ที่มีอายุ 25 ถึง 35 ปี และกลุ่มที่เล็กที่สุดคือผู้ที่มีอายุมากกว่า 50 ปี
2.4. การวิเคราะห์ทรัพยากรแรงงานขององค์กร
ในปี 2552 ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดในโครงสร้างบุคลากรขององค์กรตกอยู่กับพนักงานหลักและผู้ช่วยและพนักงาน - 80% ผู้จัดการและผู้เชี่ยวชาญ - (17%) ในปี 2553 โครงสร้างบุคลากรไม่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญ แม้ว่าจะมีจำนวนพนักงานขององค์กรเพิ่มขึ้น 27 คนก็ตาม
พลวัตของโครงสร้างบุคลากรขององค์กร
ข้าว. 5. โครงสร้างบุคลากรของ JSC VEMZ ปี 2552
ข้าว. 6. โครงสร้างบุคลากรของ JSC VEMZ ปี 2553
หากพิจารณาโครงสร้างคนงานตามระดับการศึกษา จะพบว่า คนงาน 16.8% มีการศึกษาระดับสูง อุดมศึกษาที่ไม่สมบูรณ์ - 3.6% อาชีวศึกษาระดับมัธยมศึกษา - 19.5% อาชีวศึกษาระดับประถมศึกษา - 3.4% มัธยมศึกษาทั่วไป และยังไม่สมบูรณ์ มัธยมศึกษาทั่วไป – 56.6%, 2 คน สำเร็จการศึกษาระดับปริญญาเอก
โครงสร้างพนักงานแยกตามระดับการศึกษา ปี 2553
บุคลากรด้านการบริหารและการจัดการ และผู้ปฏิบัติงานด้านวิศวกรรมและด้านเทคนิคส่วนใหญ่มีการศึกษาระดับอุดมศึกษา ในขณะที่คนงานมีการศึกษาสายอาชีพระดับมัธยมศึกษาและประถมศึกษา ซึ่งค่อนข้างเป็นธรรมชาติเนื่องจากระดับของงานที่ทำทำให้ความต้องการด้านคุณภาพการศึกษาของพนักงานเป็นของตัวเอง งานของผู้จัดการฝ่ายบุคคลมีความแตกต่างกันในเรื่องความซับซ้อน การมีความรับผิดชอบในการตัดสินใจ ขนาด และลักษณะอื่นๆ เป็นหลัก อย่างไรก็ตาม ในบรรดาคนงานและลูกจ้าง ก็มีคนงานที่มีการศึกษาระดับสูงอยู่ แต่พวกเขาไม่มีโอกาสที่จะเลื่อนขั้นในสายอาชีพเนื่องจากสถานการณ์ที่เป็นวัตถุประสงค์และเป็นส่วนตัว
ตอนนี้เรามาดูโครงสร้างคนงานในองค์กร VEMZ OJSC ตามองค์ประกอบอายุ ณ สิ้นปี 2553 บริษัทมีพนักงาน 28 คน อายุ 16 ถึง 20 ปี หรือ 1.78% จำนวน 281 คน อายุระหว่าง 21 ถึง 30 ปี หรือ 17.82% จำนวน 310 คน อายุ 31 ถึง 40 ปี หรือ 19.73% จำนวน 683 คน อายุระหว่าง 41-55 ปี หรือ 43.34% จำนวน 274 คน อายุมากกว่า 55 ปี
โครงสร้างอายุของพนักงาน OJSC VEMZ ในปี 2552-2553
ตามระยะเวลาการทำงานในองค์กรพนักงานมีการแบ่งดังนี้
โครงสร้างพนักงานตามระยะเวลาการทำงานในองค์กรปี 2553
ข้อมูลตารางแสดงให้เห็นว่าส่วนแบ่งของพนักงานที่มีประสบการณ์มากกว่า 5 ปีในองค์กรมีเพียง 3.7%
ดังนั้นกระดูกสันหลังของพนักงานและผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติเหมาะสมโดยเฉพาะคือผู้ที่มีประสบการณ์การทำงานตั้งแต่ 1 ถึง 3 ปี มืออาชีพรุ่นใหม่ส่วนใหญ่มาทำงานจากมหาวิทยาลัยและวิทยาลัยเฉพาะทาง
3. การวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร
ตารางวิเคราะห์สินทรัพย์ในงบดุล ตารางที่ 1 | |||||||
สินทรัพย์ | ปี 2552 พันรูเบิล | ปี 2010 พันรูเบิล | การเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ | ส่วนเบี่ยงเบนสัมพัทธ์ | ดัชนี 1 | ดัชนี 2 | ∆ ดัชนี |
สินทรัพย์ถาวร | |||||||
เอ็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน | - | - | - | - | - | - | - |
เกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวร | 4071 | 3901 | -170 | 0,96 | 21,82 | 19,44 | -2,38 |
เอ็นการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ | - | - | - | - | - | - | - |
ดีการลงทุนที่ให้ผลกำไรในสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญ | - | - | - | - | - | - | - |
ดีการลงทุนทางการเงินระยะยาว | - | - | - | - | - | - | - |
ปสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ | 8 | 632 | 624 | 79 | 0,04 | 3,15 | 3,11 |
รวมสำหรับส่วนที่ 1 | 4079 | 4533 | 454 | 79,96 | 21,87 | 22,59 | 0,72 |
สินทรัพย์หมุนเวียน | |||||||
ซีหมดเวลา | 1160 | 3103 | 1943 | 2,7 | 6,22 | 15,46 | 9,24 |
รวม | |||||||
วัตถุดิบและวัสดุ | - | - | - | - | - | - | - |
ต้นทุนในงานระหว่างดำเนินการ | - | - | - | - | - | - | - |
ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและสินค้าเพื่อจำหน่าย | - | - | - | - | - | - | - |
สินค้าคงเหลือและต้นทุนอื่นๆ | - | - | - | - | - | - | - |
เอ็น DS สำหรับค่าที่ได้รับ | - | - | - | - | - | - | - |
ดีลูกหนี้การค้า (การชำระเงินที่คาดว่าจะมากกว่า 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน) | 485 | 639 | 154 | 1,32 | 2,60 | 3,18 | 0,58 |
ดีลูกหนี้การค้า (การชำระเงินที่คาดว่าจะภายใน 12 เดือนหลังจากวันที่รายงาน) | 7877 | 5911 | -1966 | 0,75 | 42,23 | 29,45 | -12,77 |
รวม | |||||||
ผู้ซื้อและลูกค้า | - | - | - | - | - | - | - |
ถึงการลงทุนทางการเงินระยะสั้น | - | - | - | - | - | - | - |
ดีเงินสด | 5053 | 5882 | 829 | 1,16 | 27,09 | 29,31 | 2,22 |
ปสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ | - | - | - | - | - | - | - |
รวมสำหรับส่วนที่ 2 | 14575 | 15535 | 960 | 5,93 | |||
สมดุล | 18654 | 20068 | 1414 | 85,89 |
ตารางวิเคราะห์หนี้สินในงบดุล ตารางที่ 2 | |||||||
เฉยๆ | ปี 2552 พันรูเบิล | ปี 2010 พันรูเบิล | การเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ | ส่วนเบี่ยงเบนสัมพัทธ์ | ดัชนี 1 | ดัชนี 2 | ∆ ดัชนี |
ทุนและทุนสำรอง | |||||||
ยูเมืองหลวง | 2 | 2 | 0 | 1 | 0,01 | 0,01 | 0 |
ดีส่วนเกินและทุนสำรอง | 3115 | 3115 | 0 | 1 | 16,70 | 15,52 | -1,18 |
เอ็นกำไรที่ยังไม่ได้กระจายของปีที่รายงาน | 7011 | 8607 | 1596 | 1,23 | 37,58 | 42,89 | 5,30 |
เอ็นบัญชีขาดทุนที่ได้รับ ของปี | - | - | - | - | - | - | - |
รวมโดย ส่วนที่ 3 |
10128 | 11724 | 1596 | 3,23 | |||
หน้าที่ระยะยาว | |||||||
ซีเงินกู้ยืมและเงินกู้ยืม | 170 | 521 | 351 | 3,06 | 0,91 | 2,60 | 1,68 |
ปหนี้สินระยะยาวอื่น ๆ | - | - | - | - | - | - | - |
รวมโดย ส่วนที่ 4 |
170 | 521 | 351 | 3,06 | |||
หนี้สินระยะสั้น | |||||||
ซีเงินกู้ยืมและเงินกู้ยืม | - | - | - | - | - | - | - |
ถึงบัญชีที่สามารถจ่ายได้ | 8356 | 7823 | -533 | 0,94 | 44,79 | 38,98 | -5,81 |
รวม | |||||||
ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา | - | - | - | - | - | - | - |
หนี้ให้กับบุคลากรขององค์กร | - | - | - | - | - | - | - |
เป็นหนี้รัฐบาล กองทุนนอกงบประมาณ | - | - | - | - | - | - | - |
หนี้ภาษีและค่าธรรมเนียม | - | - | - | - | - | - | - |
เจ้าหนี้รายอื่น | - | - | - | - | - | - | - |
ดีรายได้รอตัดบัญชี | - | - | - | - | - | - | - |
รสำรองไว้สำหรับค่าใช้จ่ายในอนาคต | - | - | - | - | - | - | - |
ปหนี้สินระยะสั้นอื่น ๆ | - | - | - | - | - | - | - |
รวมโดย ส่วนที่ 5 |
8356 | 7823 | -533 | 0,94 | |||
สมดุล | 18654 | 20068 | 1414 | 7,23 |
คำอธิบายสำหรับตารางที่ 1, 2
โดยสาระสำคัญแล้วงบดุลเป็นแหล่งข้อมูลเกี่ยวกับสถานะทรัพย์สินขององค์กรและโครงสร้าง งบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 1) ระบุลักษณะกิจกรรมขององค์กรโดยรวมซึ่งเป็นรูปแบบการรายงานหลักและเป็นสากล ส่วนรูปแบบอื่น ๆ ทั้งหมดเสริมด้วย ดังนั้นในองค์ประกอบที่ทันสมัยของการรายงานขององค์กร แบบฟอร์มหมายเลข 1 ทำหน้าที่เป็นแกนหลักในการจัดกลุ่มข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง (ระยะเวลาการรายงาน) ที่นำเสนอในรูปแบบภาพ
งบดุลแสดงถึงมวลทรัพย์สินขององค์กรในสองด้าน - จากมุมมองขององค์ประกอบของทรัพย์สินและจากมุมมองของแหล่งที่มาของการได้มาซึ่งส่วนหลังถูกเข้าใจว่าไม่ใช่ที่ตั้งหรือที่อยู่ของ แหล่งที่มาของการได้มา แต่เป็นภาระผูกพันต่อมูลค่าที่ได้รับ ข้อเท็จจริงนี้มีความสำคัญสำหรับการทำความเข้าใจโครงสร้างของการรายงานในรูปแบบนี้ เนื่องจากทรัพยากรบางอย่างขององค์กรอาจมีการเป็นเจ้าของตามกฎหมาย แต่เป็นตัวแทนภาระหนี้ในเชิงเศรษฐกิจ
เนื่องจากการสะท้อนทรัพย์สินขององค์กรสองครั้ง งบดุลจึงมีคุณสมบัติพิเศษซึ่งประกอบด้วยการเปรียบเทียบสินทรัพย์และหนี้สิน
การนำเสนอทรัพย์สินในแบบฟอร์มหมายเลข 1 ทั้งในรูปลักษณ์ที่แท้จริงและในรูปแบบของแหล่งที่มาของการก่อตัวจะกำหนดลักษณะที่ปรากฏของงบดุลซึ่งตามนี้จะถูกแบ่งออกเป็นสองส่วน ประการแรกเรียกว่าสินทรัพย์ (จากภาษาละติน activus - ใช้งานอยู่) สินทรัพย์ทางเศรษฐกิจขององค์กรจะถูกจำแนกตามองค์ประกอบ ในวินาที - เฉยๆตามแหล่งที่มาของการก่อตัว แน่นอนว่าผลลัพธ์ของทั้งสองส่วนจะเท่ากันเนื่องจากสะท้อนถึงวิธีการเดียวกัน จำแนกและจัดกลุ่มต่างกัน
สินทรัพย์ของงบดุลประกอบด้วยสองส่วน:
1. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน
2. สินทรัพย์หมุนเวียน
ครั้งแรกนำเสนอผลิตภัณฑ์ที่ใช้มาเป็นเวลานาน (มากกว่าหนึ่งปี) ประการที่สอง คุณสมบัติมีความไดนามิกมากขึ้น โดยเปลี่ยนรูปลักษณ์ทางกายภาพของมันอย่างรวดเร็ว
ดังนั้นสินทรัพย์ในงบดุลจึงสะท้อนถึงสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจในรูปแบบต้นทุนวัสดุซึ่งเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับสิทธิและภาระผูกพันขององค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ของกิจกรรมซึ่งบ่งบอกถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมนี้
ในด้านความรับผิดของงบดุล ทรัพย์สินจะถูกนำเสนอตามแหล่งที่มาของการก่อตัวตามรูปแบบการสร้างโดยองค์กร จำนวนหนี้สินในงบดุลคือจำนวนภาระผูกพันขององค์กร แต่ภาระผูกพันเหล่านี้มีความแตกต่างกันในสาระสำคัญทางเศรษฐกิจ บางส่วนทำหน้าที่เป็นภาระผูกพันต่อเจ้าของ และบางส่วน - เป็นภาระผูกพันต่อองค์กรและบุคคลภายนอก
ข้อมูลที่นำเสนอในส่วนนี้ของงบดุลมีเนื้อหาเกี่ยวกับวิธีการระดมทุนที่จำเป็นในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจมากกว่าแหล่งที่มาของทรัพยากร ในงบดุล สินทรัพย์ขององค์กรและสินทรัพย์ที่ดึงดูดจะถูกจัดกลุ่มออกเป็นสามส่วน:
1. ทุนและทุนสำรอง
2. หนี้สินระยะยาว
3. หนี้สินระยะสั้น
ส่วนแรกนำเสนอเงินทุนขององค์กร ส่วนอีกสองรายการ - กองทุนที่ดึงดูด หรือภาระผูกพันต่อองค์กรและบุคคลบุคคลที่สาม
โครงสร้างสินทรัพย์และหนี้สินถูกสร้างขึ้นเพื่อเพิ่มระดับความคล่องตัว
สังเกตได้ง่ายว่าสินทรัพย์ในงบดุลเริ่มต้นด้วยทรัพย์สินที่สามารถคงรูปแบบไว้ได้จนกว่าจะสิ้นสุดการดำรงอยู่และสิ้นสุดด้วยทรัพย์สินเคลื่อนที่ส่วนใหญ่ซึ่งเกือบจะอยู่ในรูปแบบที่แตกต่างกันในทันที (กองทุนในบัญชีกระแสรายวันและใน เครื่องบันทึกเงินสด ฯลฯ) เราสามารถพูดได้ว่ารายการสินทรัพย์ถูกจัดเรียงในงบดุลตามระดับสภาพคล่องซึ่งขึ้นอยู่กับเวลาที่ทรัพย์สินประเภทนี้สามารถมีรูปแบบทางการเงินได้ แน่นอนว่าความสูญเสียขององค์กรไม่สามารถแปลงเป็นเงินได้ แต่อย่างใด เนื่องจากต้องได้รับการชดเชยภาคบังคับ ดังนั้นจึงถือได้ว่าเป็นทรัพย์สินที่ไม่มั่นคงที่สุด
จากตารางเหล่านี้จะเห็นได้ว่า:
1. ค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอยู่ที่ 454,000 รูเบิลและค่าเบี่ยงเบนสัมพัทธ์คือ 11.13% สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนครอบครอง 21.87% ในโครงสร้างงบดุลสำหรับปี 2552 และ 22.59% สำหรับปี 2553 ส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงภายในปี 2553 อยู่ที่ 0.72% และส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงในจำนวนการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในสินทรัพย์คือ 32.11%
2. ค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของสินทรัพย์หมุนเวียนอยู่ที่ 960,000 รูเบิลและค่าเบี่ยงเบนสัมพัทธ์คือ 6.59% สินทรัพย์หมุนเวียนครอบครอง 78.13% ของโครงสร้างงบดุลสำหรับปี 2552 และ 77.41% สำหรับปี 2553 ส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงภายในปี 2553 อยู่ที่ -0.72% และส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงในจำนวนการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในสินทรัพย์คือ 67.89%
3. สินทรัพย์รวมเพิ่มขึ้น 1,414,000 รูเบิล หรือ 7.58%
4. ค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของทุนและทุนสำรองอยู่ที่ 1,596,000 รูเบิล และค่าเบี่ยงเบนสัมพัทธ์คือ 15.76% ทุนและทุนสำรองคิดเป็น 54.29% ในโครงสร้างงบดุลสำหรับปี 2552 และ 58.42% สำหรับปี 2553 ส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงภายในปี 2553 อยู่ที่ 4.13% และส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงในจำนวนการเปลี่ยนแปลงหนี้สินทั้งหมดอยู่ที่ 112.87%
5. ค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของหนี้สินระยะยาวมีจำนวน 351,000 รูเบิลและค่าเบี่ยงเบนสัมพัทธ์คือ 206.47% หนี้สินระยะยาวคิดเป็น 0.91% ในโครงสร้างงบดุลสำหรับปี 2552 และ 2.60% สำหรับปี 2553 ส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงภายในปี 2553 อยู่ที่ 1.68% และส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงในจำนวนการเปลี่ยนแปลงหนี้สินทั้งหมดอยู่ที่ 24.82%
6. ค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของหนี้สินระยะสั้นมีจำนวน -533,000 รูเบิลและค่าเบี่ยงเบนสัมพัทธ์ -6.38% หนี้สินระยะสั้นครองสัดส่วน 44.79% ในโครงสร้างงบดุลสำหรับปี 2552 และ 38.98% สำหรับปี 2553 ส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงภายในปี 2553 อยู่ที่ -5.81% และส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงในจำนวนการเปลี่ยนแปลงหนี้สินทั้งหมดอยู่ที่ -37.69%
7. ความรับผิดทั้งหมดเพิ่มขึ้น 1,414 รูเบิล หรือ 7.58%
8. ค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของการขายสินทรัพย์อย่างช้าๆ อยู่ที่ 2,097,000 รูเบิล และค่าเบี่ยงเบนสัมพัทธ์คือ 127.48% สินทรัพย์ที่ขายได้ช้าครอบครอง 8.82% ของโครงสร้างงบดุลสำหรับปี 2552 และ 18.65% สำหรับปี 2553 ส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงภายในปี 2553 อยู่ที่ 9.82% และส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงในจำนวนการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอยู่ที่ 148.30%
9. ค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดคือ 829,000 ถู. และญาติ 16.41% สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดครอบครอง 27.09% ในโครงสร้างงบดุลสำหรับปี 2552 และ 29.31% ในปี 2553 ส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงภายในปี 2553 อยู่ที่ 2.22% และส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงในจำนวนการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอยู่ที่ 58.63%
10. ค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของทุนที่ยืมมาคือ -182,000 รูเบิล และค่าเบี่ยงเบนสัมพัทธ์ -2.13% ทุนที่ยืมมาคิดเป็น 45.71% ในโครงสร้างงบดุลสำหรับปี 2552 และ 41.58% สำหรับปี 2553 ส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงภายในปี 2553 อยู่ที่ –4.13% และส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงในจำนวนการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอยู่ที่ –12.87%
11. ค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของมูลค่าหุ้นในการหมุนเวียนอยู่ที่ 1,142,000 รูเบิล และค่าเบี่ยงเบนสัมพัทธ์คือ 18.88% มูลค่าของเงินทุนของตัวเองในการหมุนเวียนในโครงสร้างงบดุลสำหรับปี 2552 คือ 32.43% และสำหรับปี 2553 35.83% ส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงภายในปี 2553 อยู่ที่ 3.41% และส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงในจำนวนการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอยู่ที่ 80.76%
12. ค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของเงินทุนหมุนเวียนอยู่ที่ 1,142,000 รูเบิล และค่าเบี่ยงเบนสัมพัทธ์คือ 18.88% เงินทุนหมุนเวียนคิดเป็น 32.43% ในโครงสร้างงบดุลสำหรับปี 2552 และ 35.83% สำหรับปี 2553 ส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงภายในปี 2553 อยู่ที่ 3.41% และส่วนแบ่งการเปลี่ยนแปลงในจำนวนการเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินทั้งหมดอยู่ที่ 80.76%
เราสามารถสรุปได้ว่าอัตราส่วนของเงินของตัวเองและเงินกู้ยืมสำหรับปี 2552 อยู่ที่ 54.29% และ 45.71% ในโครงสร้างงบดุลและสำหรับปี 2553 - 58.42% และ 41.58% ซึ่งบ่งบอกถึงความสามารถในการละลายขององค์กรตลอดจนสภาพคล่องของ งบดุล. โครงสร้างของสินทรัพย์ในงบดุลก็สอดคล้องกับบรรทัดฐานเช่นกันเพราะว่า ส่วนแบ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนในโครงสร้างสินทรัพย์งบดุลเกินกว่าส่วนแบ่งของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอย่างมีนัยสำคัญ
การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายขององค์กร ตารางที่ 3 |
|||||||
ดัชนี | สูตรการคำนวณ | ระยะเวลา | การเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ | ค่าแนะนำ | |||
ปี 2552 พันรูเบิล | ปี 2010 พันรูเบิล | 1 | 2 | ||||
หนี้สินระยะสั้น | เกาะ = KS+KZ+PP | 8356 | 7823 | 533 | --- | --- | --- |
อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ | Call.l.=(DS+KFV) / KO | 0,60 | 0,75 | 0,15 | 0,2 - 0,3 | 0,3 | 0,45 |
อัตราส่วนความคุ้มครองระดับกลาง | Kp.p.=(DS+KFV+DZ) / KO | 1,55 | 1,51 | -0,04 | 0,7 - 1 | 0,55 | 0,51 |
อัตราส่วนความคุ้มครองรวม | ตำรวจ. = โอเอ / เคโอ | 1,74 | 1,99 | 0,25 | › 2 | -0,26 | -0,01 |
อัตราส่วนความคุ้มครองมาตรฐาน | Kn.p.=(KO+DZsom+SM) / KO | 1,94 | 1,76 | -0,18 | --- | --- | --- |
คำอธิบายสำหรับตารางที่ 3
สถานะทางการเงินขององค์กร (FSP) เป็นลักษณะของความมั่นคงของกิจกรรมซึ่งในแง่แคบเข้าใจว่าเป็นความสามารถขององค์กรทางเศรษฐกิจในการสร้างทุนสำรองและต้นทุนในปริมาณที่ต้องการและด้วยความถี่ที่ต้องการ คุณลักษณะนี้มีความซับซ้อน กล่าวคือ การประเมิน FSP สามารถทำได้โดยการพิจารณาค่าที่คำนวณจำนวนหนึ่งจากส่วนต่างๆ ของการวิเคราะห์เท่านั้น
หนึ่งในสัญญาณบ่งชี้ของ FSP คือความสามารถในการละลาย เป็นที่ชัดเจนว่าเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการจัดหาแหล่งสำรองและต้นทุนคือความสามารถในการตอบสนองความต้องการทางการเงินของซัพพลายเออร์วัสดุสินค้าอุปกรณ์ค่าจ้างค่าจ้าง ฯลฯ ได้ทันเวลา
จากข้อมูลในตารางที่ 3 ชัดเจนว่าอัตราส่วนที่ไม่สอดคล้องกับค่าที่แนะนำ ได้แก่ อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ (ส่วนเบี่ยงเบนจากค่าที่แนะนำในปี 2552 คือ 0.3 ในปี 2553 - 0.45) อัตราส่วนความครอบคลุมระดับกลาง (ส่วนเบี่ยงเบนจาก ค่าที่แนะนำในปี 2552 – 0.55 ในปี 2553 – 0.51) และอัตราส่วนความครอบคลุมรวม (ส่วนเบี่ยงเบนจากค่าที่แนะนำในปี 2552 – 0.26 ในปี 2553 – 0.01
อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์แสดงให้เห็นว่าส่วนใดของหนี้ระยะสั้นของบริษัทที่สามารถชำระคืนได้ในอนาคตอันใกล้นี้ อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์แสดงถึงความสามารถในการละลายขององค์กร ณ วันที่ในงบดุล
ดังนั้นองค์กรสำหรับปี 2552 และ 2553 ค่อนข้างเป็นตัวทำละลาย ในปี 2552 และ 2553 บริษัทสามารถชำระหนี้ระยะสั้นได้ทั้งหมดเนื่องจาก อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์เกินเกณฑ์ปกติที่กำหนดไว้ในปี 2552 0.3 และในปี 2553 เกิน 0.45
อัตราส่วนความครอบคลุมขั้นกลาง (อัตราส่วนสภาพคล่องที่สำคัญ) สะท้อนถึงความสามารถในการชำระเงินที่คาดการณ์ไว้ขององค์กร โดยขึ้นอยู่กับการชำระหนี้กับลูกหนี้อย่างทันท่วงที และแสดงลักษณะความสามารถในการละลายที่คาดหวังขององค์กรในช่วงเวลาเท่ากับระยะเวลาเฉลี่ยของการหมุนเวียนของลูกหนี้หนึ่งครั้ง
อัตราส่วนความครอบคลุมขั้นกลางในปี 2552 สูงกว่าเกณฑ์ปกติ 0.55 และในปี 2553 ลดลง 0.04 แต่ตัวชี้วัดทั้งสองอยู่เหนือค่าปกติ นี่แสดงให้เห็นว่าบริษัทสามารถจ่ายเงินสดให้กับเจ้าหนี้ได้ในระยะเวลาอันสั้น โดยคำนึงถึงสินค้าคงเหลือและลูกหนี้ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด
อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน (หรืออัตราส่วนความสามารถในการชำระหนี้ทั้งหมด หรืออัตราส่วนความสามารถในการครอบคลุม) เป็นตัวกำหนดระดับที่สินทรัพย์หมุนเวียนอยู่ภายใต้หนี้สินหมุนเวียน และใช้ในการประเมินความสามารถขององค์กรในการปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้น
อัตราส่วนสภาพคล่องบ่งบอกถึงความสามารถในการละลายขององค์กรไม่เพียงแต่ในขณะนี้ แต่ยังรวมถึงในกรณีฉุกเฉินด้วย
อัตราส่วนความคุ้มครองรวมในปี 2552 และ 2553 ต่ำกว่าปกติ แสดงให้เห็นว่าบริษัทไม่สามารถชำระหนี้ได้หมดภายในเวลาอันสั้น แต่สถานการณ์นี้ไม่สำคัญและถือว่าในกรณีนี้เป็นที่ยอมรับและเป็นปกติ โดยมีเงื่อนไขว่าองค์กรจะทำงานได้ดีและค่าสัมประสิทธิ์เพิ่มขึ้นอย่างมากในปี 2010 ซึ่งใกล้เคียงกับค่าที่แนะนำ
การวิเคราะห์สภาพคล่องของงบดุลขององค์กร ตารางที่ 4 | |||||||||||
สินทรัพย์ | ระยะเวลา | เฉยๆ | ระยะเวลา | ใช้งานอยู่ / พาสซีฟ (1) | ใช้งานอยู่ / เรื่อย ๆ (2) | ∆ | อัตราส่วนสินทรัพย์/หนี้สินที่แนะนำ | ส่วนเบี่ยงเบนไปจากค่าที่แนะนำ | |||
ปี 2552 พันรูเบิล | ปี 2010 พันรูเบิล | ปี 2552 พันรูเบิล | ปี 2010 พันรูเบิล | 1 | 2 | ||||||
สินทรัพย์ถาวร | 4079 | 4533 | ทุน | 10128 | 11724 | 0,40 | 0,37 | -0,03 | < 1 | 0,6 | 0,63 |
ทุนเดิม+หนี้ระยะยาว | 10298 | 12245 | 0,39 | 0,37 | -0,02 | < 1 | 0,61 | 0,63 | |||
สินทรัพย์หมุนเวียน | 14575 | 15535 | หนี้สินระยะสั้น | 8356 | 7823 | 1,74 | 1,99 | 0,25 | > 1 | 0,74 | 0,99 |
สินค้าคงคลังและต้นทุน | 0 | 0 | เงินกู้ยืมระยะสั้นจากธนาคาร | 0 | 0 | - | - | - | > 1 | - | - |
งานระหว่างทำ+สินค้าสำเร็จรูป | 0 | 0 | เงินกู้ยืมระยะสั้น | 0 | 0 | - | - | - | > 1 | - | - |
เงินลงทุนระยะสั้น + เงินสด + ลูกหนี้การค้า | 12930 | 11793 | บัญชีเจ้าหนี้ซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา เจ้าหนี้อื่นๆ ตั๋วแลกเงิน เป็นหนี้งบประมาณ ค่าจ้าง และสวัสดิการสังคม | 8356 | 7823 | 1,55 | 1,5 | -0,05 | > 1 | 0,55 | 0,5 |
คำอธิบายสำหรับตารางที่ 4
ความจำเป็นในการวิเคราะห์สภาพคล่องขององค์กรเกิดขึ้นในสภาวะตลาดเนื่องจากข้อ จำกัด ทางการเงินที่เพิ่มขึ้นและความจำเป็นในการประเมินความน่าเชื่อถือทางเครดิตขององค์กร สภาพคล่องในงบดุลหมายถึงระดับที่หนี้สินขององค์กรครอบคลุมโดยสินทรัพย์ ระยะเวลาของการเปลี่ยนแปลงเป็นเงินสดสอดคล้องกับระยะเวลาการชำระคืนหนี้สิน
การวิเคราะห์สภาพคล่องในงบดุลประกอบด้วยการเปรียบเทียบกองทุนสำหรับสินทรัพย์ ซึ่งจัดกลุ่มตามระดับสภาพคล่องและจัดเรียงตามสภาพคล่องจากมากไปน้อย กับหนี้สินสำหรับหนี้สิน จัดกลุ่มตามวันที่ครบกำหนด และจัดเรียงตามลำดับอายุจากน้อยไปหามาก
จากการคำนวณในตารางที่ 5 จะเห็นได้ว่าค่าสัมประสิทธิ์เกือบทั้งหมดสอดคล้องกับค่าที่แนะนำ ในสองค่าสัมประสิทธิ์แรก (VA/SC และ VA/(SC+DO)) มีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในช่วงระยะเวลาการศึกษา
อัตราส่วนของมูลค่าของสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดขององค์กรต่อจำนวนหนี้สินระยะสั้น (ค่าสัมประสิทธิ์ที่สามในตารางที่ 5) คืออัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันหรืออัตราส่วนความครอบคลุม อัตราส่วนความครอบคลุมแสดงให้เห็นถึงความสามารถในการชำระเงินขององค์กรซึ่งประเมินโดยไม่เพียงแต่การชำระหนี้ในเวลาที่เหมาะสมกับลูกหนี้และการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ดี แต่ยังรวมถึงการขายองค์ประกอบอื่น ๆ ของสินทรัพย์หมุนเวียนที่สำคัญด้วยหากจำเป็น
อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันแสดงถึงความสามารถในการละลายที่คาดหวังขององค์กรในช่วงเวลาหนึ่งเท่ากับระยะเวลาเฉลี่ยของการหมุนเวียนหนึ่งครั้งของสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด ค่าของสัมประสิทธิ์นี้สอดคล้องกับค่าที่แนะนำนั่นคือมากกว่า 1 (ในปี 2552 - 1.74 ในปี 2553 - 1.99) ภายในปี 2553 ค่าสัมประสิทธิ์เพิ่มขึ้นเนื่องจากการเติบโตของกองทุนในบัญชีกระแสรายวันและเงินสด โต๊ะรวมทั้งโดยการเพิ่มส่วนแบ่งของทุนสำรอง บริษัทกำลังพัฒนาไปในทางบวก
บริษัท ไม่มีเงินกู้ยืมระยะสั้นและการกู้ยืม ดังนั้นตัวบ่งชี้ที่สี่และห้าจึงขาดหายไปเนื่องจากไม่สามารถคำนวณอัตราส่วนสินทรัพย์ต่อหนี้สินได้
ค่าสัมประสิทธิ์ที่หกสุดท้าย ((KO+DS+DZ)/KZ) ยังสอดคล้องกับค่าที่แนะนำ - มากกว่า 1 (2009 - 1.55, 2010 - 1.5)
ตารางที่ 5
การประเมินความพร้อมและความเพียงพอของเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง | |||||
ดัชนี | สูตรการคำนวณ | ระยะเวลา | ส่วนเบี่ยงเบน | ||
ปี 2552 พันรูเบิล | ปี 2010 พันรูเบิล | หน้าท้อง | ญาติ | ||
เงินสำรอง | --- | 1160 | 3103 | 1943 | 2,68 |
เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง | SOS = KiR + DP - เวอร์จิเนีย | 6219 | 7712 | 1493 | 1,24 |
อัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนของตนเองและทุนสำรอง | K = SOS / Z | 5,36 | 2,49 | -2,87 | 0,46 |
แหล่งที่มาของความคุ้มครองปกติ | NIP = เงินทดรอง + ตั๋วเงิน + สัญญากับซัพพลายเออร์ | 0 | 0 | 0 | - |
NPC+SOS | 6219 | 7712 | 1493 | 1,24 | |
อัตราส่วนความครอบคลุมของสินค้าคงคลัง | เลียนแบบ. = (NPC+SOS) / Z | 5,36 | 2,49 | -2,87 | 0,46 |
ถึงระบบปฏิบัติการ = สัญญาณขอความช่วยเหลือ / โอเอ | 0,43 | 0,5 | 0,07 | 1,16 | |
ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัว SOS | กม. = DS /SOS | 0,81 | 0,76 | -0,05 | 0,94 |
คำอธิบายสำหรับตารางที่ 5
องค์กรที่มีเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองจะรู้สึกมีอิสระมากขึ้น ประการแรก เมื่อเงินทุนที่ระดมทุนกระจุกตัวอยู่ในส่วนที่ใช้งานของงบดุลในรูปแบบของทรัพย์สินที่ขายยาก มูลค่านี้จะทำหน้าที่เป็นหลักประกันการชำระคืนภาระผูกพัน ความเหนือกว่าของสินทรัพย์หมุนเวียนมากกว่าหนี้สินในทุกขั้นตอนตามลำดับเวลา ซึ่งเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับความสามารถในการชำระหนี้สัมบูรณ์ ณ จุดใดเวลาหนึ่ง จะเป็นไปได้ก็ต่อเมื่อมีเงินทุนเหล่านี้เท่านั้น ประการที่สอง การมีอยู่ของพวกเขาเป็นการรับประกันว่าด้วยกิจกรรมที่มั่นคง กระบวนการสร้างทรัพยากรที่จำเป็นจะไม่ถูกขัดจังหวะ แม้ว่าการลดขนาดของกิจกรรมจะเป็นไปได้ก็ตาม ประการที่สาม กระบวนการสร้างสินค้าคงคลังและต้นทุนจะดีขึ้น เนื่องจากมีเงินทุนหมุนเวียนของคุณเอง การได้มาซึ่งทรัพยากรที่จำเป็นจึงขึ้นอยู่กับปัจจัยการหมุนเวียน ไม่ใช่การได้มาชั่วขณะ ทำให้สามารถตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงสภาวะภายนอกได้อย่างราบรื่น เป็นที่ชัดเจนว่าเพื่อให้บรรลุข้อได้เปรียบประการแรก เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองจะต้องมีมูลค่าที่ค่อนข้างมีนัยสำคัญ เงินทุนหมุนเวียนของตัวเองประกอบด้วยส่วนต่าง ๆ เช่นทุนและทุนสำรองและหนี้สินระยะยาวหักด้วยสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน จากข้อมูลในตารางที่ 5 ชัดเจนว่าเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองเพิ่มขึ้นในปี 2553 และเริ่มมีจำนวน 7,712,000 รูเบิล สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในรายการ "กำไรสะสม" ในส่วน "ทุนและทุนสำรอง" (เพิ่มขึ้นมากกว่า 2 เท่าเมื่อเทียบกับปี 2552) เกณฑ์คือค่าสัมประสิทธิ์การตั้งสำรองด้วยเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง ค่าของค่านี้สอดคล้องกับมาตรฐาน เค.สอ.≥0.1 (นั่นคือในปี 2009 จะเป็น 0.43 และในปี 2010 – 0.5) และเป็นเงื่อนไขในการรับรู้องค์กรว่าเป็นตัวทำละลาย
จากการวิเคราะห์เราสามารถสรุปได้ว่าในช่วงเวลาที่ศึกษาอัตราส่วนของการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนของสินค้าคงเหลือสอดคล้องกับมูลค่าที่แนะนำนั่นคือมากกว่า 0.5 แต่ในปี 2553 ลดลง (2552 - 5.36, 2553 - 2.49 ) . ซึ่งหมายความว่ามีเงินทุนหมุนเวียนเพียงพอที่จะครอบคลุมสินค้าคงคลัง และนี่ไม่สามารถเป็นจุดลบสำหรับองค์กรได้
แหล่งที่มาของความคุ้มครองตามปกติตามสูตรการคำนวณที่แสดงในตารางที่ 5 ประกอบด้วยจำนวนเงินทดรองจ่าย ตั๋วแลกเงิน และบัญชีเจ้าหนี้ให้กับซัพพลายเออร์ แต่เนื่องจากงบดุลขององค์กรที่ศึกษาไม่มีเงินทดรองและตั๋วแลกเงิน แหล่งที่มาของความคุ้มครองปกติจะเท่ากับบัญชีเจ้าหนี้ให้กับซัพพลายเออร์ซึ่งไม่มีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างระยะเวลาที่ศึกษาและมีจำนวน 0,000 รูเบิล
อัตราส่วนความครอบคลุมของสินค้าคงคลังแสดงอัตราส่วนของจำนวนเงินเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองและแหล่งที่มาของความครอบคลุมปกติต่อจำนวนสินค้าคงคลัง จากตัวอย่างของ OJSC VEMZ ค่าสัมประสิทธิ์สำหรับทั้งสองปีสอดคล้องกับค่าที่แนะนำ - มากกว่า 0.5 (2552 - 5.36, 2553 - 2.49)
การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจการจัดการ ตารางที่ 6 | ||||||
ดัชนี | สูตรการคำนวณ | ระยะเวลา | ส่วนเบี่ยงเบน | |||
ปี 2552 พันรูเบิล | ปี 2010 พันรูเบิล | แน่นอน | ญาติ | |||
อัตราส่วนการหมุนเวียน | สินทรัพย์ | กอบ = วี/อา | 64,30 | 72,46 | 8,16 | 1,13 |
สินทรัพย์หมุนเวียน | กอบ = B / ŌĀ | 82,30 | 93,60 | 11,31 | 1,14 | |
กองทุนหมุนเวียน | กบ = B / ΦŌ | 294,64 | 372,77 | 78,13 | 1,27 | |
เงินทุนหมุนเวียน | กบ = V / ŌΦ | 54,67 | 123,58 | 68,91 | 2,26 | |
บัญชีลูกหนี้ | กอบ = วี/ดีแซด | 152,27 | 246,01 | 93,74 | 1,62 | |
หนี้สินระยะสั้น | กบ = วี/โค | 143,55 | 185,88 | 42,33 | 1,29 | |
บัญชีที่สามารถจ่ายได้ | กบ = วี / KZ | 143,55 | 185,88 | 42,33 | 1,29 | |
เงินสำรอง | กบ = E/W | 1034,02 | 468,64 | -565,38 | 0,45 | |
การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ | ซัง = V/NS | - | - | - | - | |
ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป | ซัง = V/GP | - | - | - | - | |
ระยะเวลาของการหมุนเวียน | สินทรัพย์ | Tob=Trp/Cob.a | 5.68 | 5,04 | -0,64 | 0,89 |
สินทรัพย์หมุนเวียน | Tob=Trp/Cob.oa | 4,43 | 3,90 | -0,53 | 0,88 | |
กองทุนหมุนเวียน | Tob=Trp/Kob.fo | 1,24 | 0,98 | -0,26 | 0,79 | |
เงินทุนหมุนเวียน | Tob=Trp/Cob.of | 6,68 | 2,95 | -3,73 | 0,44 | |
บัญชีลูกหนี้ | Tob=Trp/Kob.dz | 2,40 | 1,48 | -0,92 | 0,62 | |
หนี้สินระยะสั้น | Tob=Trp/Kob.ko | 2,54 | 1,96 | -0,58 | 0,77 | |
บัญชีที่สามารถจ่ายได้ | Tob=Trp/Kob.kz | 2,54 | 1,96 | -0,58 | 0,77 | |
เงินสำรอง | Tob=Trp/Kob.z | 0,35 | 0,75 | 0,40 | 2,14 | |
การก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ | Tob=Trp/Cob.ns | - | - | - | - | |
ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป | Tob=Trp/Cob.gp | - | - | - | - | |
การเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์ | ∆ = โทบ.โออา - โทบ.โค | 1,89 | 1,94 | 0,05 | 1,03 | |
รอบเวลาการทำงาน | Toc.= Tz.+ Tns + Tgp.+ Tdz | 2,75 | 2,23 | -0,52 | 0,81 |
คำอธิบายสำหรับตารางที่ 6
หากวิธีการพิจารณาฐานะการเงินก่อนหน้านี้ใช้การเปรียบเทียบมูลค่าของสินทรัพย์หมุนเวียนส่วนที่มีสภาพคล่องน้อยที่สุดกับข้อมูลงบดุลต่างๆ ให้พิจารณาถึงลักษณะของการหมุนเวียนของเงินทุน นั่นคือ มูลค่าการซื้อขายโดยสัมพันธ์กับสถานะทางการเงินขององค์กร มีความหมายที่แตกต่างกัน เป็นที่ชัดเจนว่าการหมุนเวียนที่สูงไม่ได้เป็นเพียงตัวบ่งชี้ที่บ่งบอกถึงกิจกรรมขององค์กรในตลาดและความสามารถในการแข่งขันสูงเท่านั้น แต่ยังเป็นลักษณะของความสามารถขององค์กรในการดำเนินกิจกรรมโดยใช้เงินทุนที่ยืมมา ประการแรกองค์กรที่มีการหมุนเวียนสูงสามารถให้อิสระมากขึ้นในการจัดตั้งทุนสำรองและต้นทุนในบริบทของภาระผูกพันที่ใกล้จะครบกำหนดเนื่องจากกระบวนการนำสินทรัพย์เข้าสู่รูปแบบที่ต้องการ (ตามมาตรฐานสภาพคล่อง) ใช้เวลาน้อยลง . ประการที่สอง มูลค่าการซื้อขายที่สูงหมายความว่ากระบวนการสร้างทรัพยากรทางธุรกิจเกิดขึ้นอย่างเข้มข้นและสม่ำเสมอ เป็นที่ชัดเจนว่าการระงับการไหลเวียนของเงินทุนและการแช่แข็งเงินทุนในสินค้าหรือลูกหนี้จะหยุดการได้มาและการก่อตัวของต้นทุนแม้ว่าจะมีกำหนดการชำระคืนที่ดีมากก็ตาม
ดังนั้นการหมุนเวียนเงินทุนจึงเป็นตัวบ่งชี้ที่ไม่เพียงสะท้อนถึงความเข้มข้นของการใช้เงินทุนขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงระดับของความสะดวกในการสร้างสินค้าคงคลังและต้นทุนด้วย
กิจกรรมทางธุรกิจแสดงให้เห็นในพลวัตของการพัฒนาองค์กรและการบรรลุเป้าหมายซึ่งสะท้อนให้เห็นในต้นทุนที่แน่นอนและตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้อง
เพื่อระบุสถานะที่แท้จริงของกิจการจัดเลี้ยงสาธารณะ ตัวชี้วัดที่ศึกษาในตารางที่ 7 ก็เพียงพอแล้ว พวกเขามีความสำคัญมากสำหรับองค์กร ประการแรก ขนาดของมูลค่าการซื้อขายประจำปีขึ้นอยู่กับความเร็วของการหมุนเวียนเงินทุน ประการที่สอง ขนาดของมูลค่าการซื้อขาย และด้วยเหตุนี้ อัตราการหมุนเวียนจึงสัมพันธ์กับมูลค่าสัมพัทธ์ของค่าใช้จ่ายกึ่งคงที่ ยิ่งมูลค่าการซื้อขายเร็วเท่าไร ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ก็จะน้อยลงสำหรับการหมุนเวียนแต่ละครั้ง ประการที่สาม การเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนในระยะใดช่วงหนึ่งของการหมุนเวียนของกองทุนทำให้เกิดการเร่งการหมุนเวียนในขั้นตอนอื่น
สินค้าคงคลังและต้นทุนที่องค์กรที่กำลังศึกษาประกอบด้วย: วัตถุดิบและวัสดุ ต้นทุนงานระหว่างทำ สินค้าสำเร็จรูปและสินค้าสำหรับขายต่อ และสินค้าคงคลังและต้นทุนอื่น ๆ รายได้ขององค์กรอาจได้รับอิทธิพลในระดับสูงสุดจากปริมาณการขายหรือปริมาณอาหารที่ลูกค้าสั่งในร้านอาหาร แต่เนื่องจากระดับการบริการมีความสำคัญมากในสถานประกอบการจัดเลี้ยง เราจึงสามารถพูดได้ว่ายิ่งระดับนี้สูงขึ้น คือยิ่งมีลูกค้าเข้าร้านมากขึ้น สั่งอาหารมากขึ้น รายได้ก็จะเพิ่มขึ้นตามไปด้วย รายได้ของ บริษัท ในปี 2552 มีจำนวน 1,199,467,000 รูเบิลและสำหรับปี 2553 - 1,454,178,000 รูเบิล – บริษัทกำลังเติบโตและพัฒนา การบริการมีการปรับปรุงอย่างต่อเนื่อง และมีลูกค้าเพิ่มมากขึ้น
ค่าสัมประสิทธิ์ทั้งหมดที่คำนวณในตารางที่ 6 บ่งชี้ว่ากิจกรรมทางธุรกิจขององค์กรเพิ่มขึ้นและประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรและเงินทุนที่มีอยู่เพิ่มขึ้น
ตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินขององค์กร ตารางที่ 7 | |||||||
ดัชนี | สูตรการคำนวณ | ค่าแนะนำ | ระยะเวลา | การเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ | การเบี่ยงเบนจากแม่น้ำ ค่านิยม | ||
ปี 2552 พันรูเบิล | ปี 2010 พันรูเบิล | 1 | 2 | ||||
ตัวชี้วัดอัตราส่วนทุนและเงินกู้ยืม | |||||||
ค่าสัมประสิทธิ์เอกราช | กา. = เอสเค/พี | › 0.5 | 0,54 | 0,58 | 0,044 | 0,04 | 0,08 |
อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน | เคเอฟ.ซี. = 1/ ก | ‹ 2 | 1,85 | 1,72 | -0,126 | 0,15 | 0,28 |
อัตราทดเกียร์ | เคซ.ส. = DO/KO | > 1 | 0,02 | 0,067 | 0,046 | -0,98 | -0,933 |
อัตราส่วนความสามารถในการครอบคลุมการลงทุน | เคพีไอ = เซาท์แคโรไลนา/ ถึง | > 1 | 59,6 | 22,5 | -37,1 | 58,6 | 21,5 |
อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน (1) | Ks.1 = KiR/(DP+CP) | > 1 | 1,19 | 1,4 | 0,22 | 0,19 | 0,4 |
อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน (2) | Ks.2 = (DP+CP)/KiR | < 1 | 0,84 | 0,71 | -0,128 | 0,16 | 0,29 |
ตัวชี้วัดสถานะเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง | |||||||
ค่าสัมประสิทธิ์ความปลอดภัย SOS TA | แมว. = สัญญาณขอความช่วยเหลือ/TA | › 0.1 | 0,56 | 0,69 | 0,14 | 0,46 | 0,59 |
อัตราส่วนอุปทาน SOS สำรอง | โค.ซ. = สัญญาณขอความช่วยเหลือ / Z | › 0.5 | 5,36 | 2,49 | -2,87 | 4,86 | 1,99 |
อัตราส่วนเงินสำรองและ SOS | เคซ.ส. = 1 / Ko.z. | ‹ 2 | 0,19 | 0,4 | 0,21 | 1,81 | 1,6 |
อัตราส่วนความครอบคลุมของสินค้าคงคลัง | เลียนแบบ. = (NPC+SOS) / Z | › 0.5 | 5,36 | 2,49 | -2,87 | 4,86 | 1.99 |
ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องตัวของ SK | กม. = สัญญาณขอความช่วยเหลือ/เซาท์แคโรไลนา | › 0.5 | 0,61 | 0,66 | 0,05 | 0,11 | 0,16 |
คำอธิบายสำหรับตารางที่ 7
ความมั่นคงทางการเงินเป็นสถานะหนึ่งของบัญชีบริษัท ซึ่งรับประกันความสามารถในการละลายอย่างต่อเนื่อง ผลจากการทำธุรกรรมทางธุรกิจใดๆ ส่งผลให้สถานะทางการเงินขององค์กรอาจไม่เปลี่ยนแปลง ดีขึ้น หรือแย่ลง กระแสของธุรกรรมทางธุรกิจที่ดำเนินการทุกวันนั้นเป็น "อุปสรรค" ของสถานะความมั่นคงทางการเงินบางประการ ซึ่งเป็นสาเหตุของการเปลี่ยนจากความมั่นคงประเภทหนึ่งไปอีกประเภทหนึ่ง การรู้ขอบเขตของการเปลี่ยนแปลงในแหล่งที่มาของเงินทุนเพื่อให้ครอบคลุมการลงทุนในสินทรัพย์ถาวรหรือสินค้าคงคลังช่วยให้สามารถสร้างกระแสธุรกรรมทางธุรกิจที่นำไปสู่การปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรและเพิ่มความยั่งยืน
ลักษณะที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งของความมั่นคงของสถานะทางการเงินขององค์กรที่กำลังศึกษาความเป็นอิสระจากแหล่งเงินทุนที่ยืมมาคือค่าสัมประสิทธิ์เอกราชเท่ากับส่วนแบ่งของแหล่งที่มาของเงินทุนในงบดุลรวม
ค่ามาตรฐานของค่าสัมประสิทธิ์นี้ (มากกว่า 0.5) หมายความว่าภาระผูกพันทั้งหมดขององค์กรสามารถครอบคลุมได้ด้วยเงินทุนของตนเอง การปฏิบัติตามข้อจำกัดนี้มีความสำคัญไม่เพียงแต่สำหรับองค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเจ้าหนี้ด้วย จากการคำนวณในตารางที่ 7 เห็นได้ชัดว่าในปี 2552 ค่าสัมประสิทธิ์นี้เท่ากับ 0.54 และในปี 2553 – 0.58 การเพิ่มขึ้นของค่าสัมประสิทธิ์เอกราชบ่งชี้ถึงความเป็นอิสระทางการเงินขององค์กรที่เพิ่มขึ้นและความเสี่ยงของปัญหาทางการเงินที่ลดลงในช่วงเวลาต่อๆ ไป จากมุมมองของเจ้าหนี้ แนวโน้มนี้จะเพิ่มการรับประกันภาระผูกพันของบริษัท
อัตราส่วนความเป็นอิสระช่วยเสริมอัตราส่วนหนี้สินต่อทุน ซึ่งสอดคล้องกับมูลค่าที่แนะนำในปี 2552 และ 2553
สิ่งสำคัญสำหรับองค์กรก็คืออัตราส่วนความครอบคลุมของสินค้าคงคลัง ตัวบ่งชี้เป็นเวลาสองปีสอดคล้องกับค่าที่แนะนำ - มากกว่า 0.5 (2552 - 5.36, 2553 - 2.49)
โดยทั่วไปอัตราส่วนทั้งหมดสอดคล้องกับค่าที่แนะนำ ยกเว้นอัตราส่วนหนี้สิน - ในปี 2552 เท่ากับ 0.02 ซึ่งเป็นค่าเบี่ยงเบนจากบรรทัดฐาน 0.98 (ตัวบ่งชี้เชิงบรรทัดฐานมากกว่า 1) สาเหตุนี้เกิดจากการมีหนี้สินระยะสั้นมากกว่าหนี้สินระยะยาว แต่ภายในปี 2010 สถานการณ์เปลี่ยนไปและค่าสัมประสิทธิ์ก็เพิ่มขึ้นเล็กน้อย (2010 - 0.067) สิ่งนี้อธิบายได้จากข้อเท็จจริงที่ว่าหนี้สินระยะยาวลดลงเล็กน้อย (ชำระคืนเงินกู้ในจำนวนเล็กน้อย) และจำนวนหนี้สินระยะสั้นลดลงอย่างมาก ดังนั้นในสถานการณ์เช่นนี้จึงมีหนี้สินระยะยาวส่วนเกินมากกว่าหนี้สินระยะสั้นอยู่แล้ว
ดังนั้นการเปลี่ยนแปลงโดยรวมของตัวชี้วัดจึงเป็นไปในเชิงบวก อัตราส่วนทั้งหมดเป็นไปตามบรรทัดฐาน และฝ่ายบริหารขององค์กรและพนักงานทุกคนจะพยายามทุกวิถีทางเพื่อปรับปรุงสถานะทางการเงินอย่างต่อเนื่อง เพราะแม้ว่าสถานะของบริษัทจะค่อนข้างมั่นคง แต่คุณก็จะไม่มีวันผ่อนคลายได้
ตารางที่ 8
โครงสร้างแหล่งที่มาของกำไรและทิศทางการใช้จ่าย | |||||||
ชื่อตัวบ่งชี้ | ระยะเวลา | การเบี่ยงเบน | ดัชนี | ∆ ดัชนี, % | |||
ปี 2552 พันรูเบิล | ปี 2010 พันรูเบิล | หน้าท้อง | ญาติ | 1 | 2 | ||
รายได้ (สุทธิ) จากการขายสินค้า งาน และบริการ | 1199467 | 1454178 | 254711 | 1,21 | |||
ต้นทุนขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งานและบริการ | 184353 | 274864 | 90511 | 1,49 | 0,86976 | 0,90411 | 0,03435 |
กำไรขั้นต้น | 3682 | 7202 | 3520 | 1,96 | 0,13024 | 0,09589 | -0,03435 |
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ | 200 | 397 | 197 | 1,985 | 0,00582 | 0,00714 | 0,00131 |
ค่าใช้จ่ายในการบริหาร | 300 | 860 | 560 | 2,87 | 0,01689 | 0,01872 | 0,00183 |
กำไร (ขาดทุน) จากการขาย | 3292 | 4325 | 1033 | 1,31 | 0,11048 | 0,07251 | -0,03797 |
ดอกเบี้ยค้างรับ | - | - | - | - | - | - | - |
เปอร์เซ็นต์ที่ต้องชำระ | 34 | 29 | -5 | 0,85 | 0,01284 | 0,00809 | -0,00475 |
รายได้จากการเข้าร่วมองค์กรอื่นๆ | - | - | - | - | - | - | - |
รายได้จากการดำเนินงานอื่นๆ | - | - | - | - | - | - | - |
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นๆ | 2375 | 2866 | 491 | 1,21 | 0,54287 | 0,54947 | 0,00660 |
รายได้ที่ไม่ใช่การดำเนินงาน | - | - | - | - | - | - | - |
ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่การดำเนินงาน | 850 | 970 | 120 | 1,14 | 0,32095 | 0,25513 | -0,06582 |
กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษี | 3496 | 7783 | 4287 | 2,23 | 0,01363 | 0,01358 | -0,00004 |
ภาษีเงินได้ | 70 | 200 | 130 | 2,86 | 0,24 | 0,24 | 0 |
กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมปกติ | 3485 | 6247 | 2762 | 1,79 | 0,01036 | 0,01032 | -0,00003 |
รายได้พิเศษ | - | - | - | - | - | - | - |
ค่าใช้จ่ายพิเศษ | - | - | - | - | - | - | - |
กำไรสุทธิ (กำไร (ขาดทุน) สะสมของปีที่รายงาน) | 3485 | 6247 | 2762 | 1,79 | 0,01036 | 0,01032 | -0,00003 |
คำอธิบายสำหรับตารางที่ 8
เพื่อกำหนดสิ่งที่ส่งผลกระทบต่อสภาพภายนอกและภายในของกิจกรรมขององค์กรที่มีต่อสถานการณ์ปัจจุบัน จำเป็นต้องวิเคราะห์ไม่เพียงแต่รายการในงบดุลเท่านั้น แต่ยังรวมถึงงบการเงินอื่น ๆ ด้วย: แบบฟอร์มหมายเลข 2 “งบกำไรขาดทุน”
ข้อมูลที่นำเสนอในแบบฟอร์มหมายเลข 2 มีรายละเอียดและเฉพาะเจาะจงมากขึ้น สำหรับนักลงทุนและนักวิเคราะห์ แบบฟอร์มนี้มีความสำคัญมากกว่างบดุลหลายประการ เนื่องจากมีข้อมูลที่ไม่แช่แข็งเพียงครั้งเดียว แต่เป็นข้อมูลแบบไดนามิกเกี่ยวกับความสำเร็จที่บริษัทได้รับในระหว่างปี และเนื่องจากปัจจัยรวม ขนาดของขนาด โดยกิจกรรมของมันคือ
งบกำไรขาดทุนสะท้อนถึงกำไร 5 ประเภท:
1. กำไรขั้นต้นเท่ากับรายได้ (สุทธิ) จากการขายสินค้า ผลิตภัณฑ์ งาน บริการ ลบด้วยต้นทุนขาย
ในกรณีนี้ ตารางที่ 8 แสดงแนวโน้มเชิงบวกในการเปลี่ยนแปลงของกำไรขั้นต้น - เพิ่มขึ้นมากกว่า 2 เท่า (2552 - 3682,000 รูเบิล, 2553 - 7202,000 รูเบิล)
บทความ “รายได้ (สุทธิ) จากการขายสินค้าผลิตภัณฑ์งานและบริการ” สะท้อนถึงรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และสินค้ารายรับที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานและการให้บริการซึ่งรับรู้ในการบัญชีเป็นรายได้จาก กิจกรรมปกติ รายได้ของโรงงานในช่วงระยะเวลาที่ศึกษาเพิ่มขึ้นเกือบ 2 เท่า: ในปี 2552 มีจำนวน 1,199,467,000 รูเบิลในปี 2553 - 1,454,178,000 รูเบิลซึ่งบ่งบอกถึงการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกของการพัฒนาขององค์กร
2. กำไร (ขาดทุน) จากการขายถูกกำหนดเป็นกำไรขั้นต้นลบด้วยค่าใช้จ่ายในการพาณิชย์และการบริหาร
ในปี 2010 กำไรจากการขายเพิ่มขึ้นเกือบ 1.5 เท่าเมื่อเทียบกับปี 2009 (2552 - 3992,000 รูเบิล, 2553 - 4325,000 รูเบิล)
3. กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษีแสดงกำไร (ขาดทุน) จากการขายลบด้วยยอดคงเหลือของรายได้และค่าใช้จ่ายจากการดำเนินงานและที่ไม่ได้ดำเนินการ
กำไรก่อนหักภาษีขององค์กรเปลี่ยนแปลง 439,000 รูเบิล ในปี 2010 (778,000 รูเบิล) เทียบกับปี 2009 (349,000 รูเบิล)
4. กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมปกติเท่ากับจำนวนกำไรก่อนภาษีลบภาษีเงินได้ ภาษีเงินได้คือ 24% ดังนั้นกำไรจากกิจกรรมปกติสำหรับปี 2552 มีจำนวน 348,000 รูเบิลสำหรับปี 2553 - 624,000 รูเบิล
5. กำไรสุทธิ (สะสม) แสดงกำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมปกติลบด้วยยอดรายได้และค่าใช้จ่ายพิเศษ
รายได้และค่าใช้จ่ายพิเศษไม่แสดงใน "งบกำไรขาดทุน" นี้ดังนั้นกำไรสุทธิขององค์กรสำหรับทั้งสองช่วงเวลาที่ศึกษายังคงเท่ากับจำนวนกำไรจากกิจกรรมปกติ
กำไรสุทธิ (กำไรสะสม (ขาดทุน) ของปีที่รายงาน) แสดงในบรรทัดที่ 470 ของส่วนที่ III "ทุนและทุนสำรอง" ของงบดุลขององค์กร
โต๊ะ 9
อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรโดยประมาณ | |||||
ค่าสัมประสิทธิ์ | สูตรการคำนวณ | ระยะเวลา | การเบี่ยงเบน | ||
2552 | 2010 | พันรูเบิล | % | ||
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ | รา. = Pb/A | 0,187 | 0,39 | 0,203 | 2,05 |
รา. = พิช / อ | 0,186 | 0,31 | 0,124 | 1,6 | |
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์สุทธิ | RF.เอ. = Pb / อ่า | 1,31 | 1,43 | 0,12 | |
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ | รูเปียห์ = Pb/วี | 0,003 | 0,005 | 0,002 | 1,67 |
รูเปียห์ = ถ้า / วี | 0,003 | 0,004 | 0,001 | 1,33 | |
ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น | ฿ = Pb / เอสเค | 0,35 | 0,66 | 0,31 | |
฿ = PCH / SK | 0,34 | 0,53 | 0,19 | ||
฿ = Pch / Pb * Rpr.* V/A * A/SK | 0,71 | 0,9 | 0,19 | ||
ผลตอบแทนจากการขาย | รถบ้าน. = Pb/วี | 0,003 | 0,005 | 0,002 | |
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ถาวรและเงินทุนหมุนเวียน | รัสเซีย = Pb / (ระบบปฏิบัติการ+Z) | 0,67 | 1,11 | 0,44 | |
รัสเซีย = PC / (OS+Z) | 0,67 | 0,89 | 0,22 |
คำอธิบายของตาราง 9 .
ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดที่สะท้อนถึงผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายและประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจขององค์กรคือการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ความสามารถในการทำกำไรทางการเงินถูกกำหนดบนพื้นฐานของกำไรที่แท้จริงซึ่งรวมอยู่ในงบการเงิน (การบัญชี) ขององค์กร
ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากสินทรัพย์สะท้อนถึงความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ซึ่งพิจารณาจากนโยบายการกำหนดราคาขององค์กรและระดับต้นทุนการผลิต จากการศึกษาขององค์กรที่เป็นปัญหาพบว่าตัวเลขนี้ในปี 2552 อยู่ที่ 19% และในปี 2553 - 39% และ 19% และ 31% ตามลำดับ (ใช้กำไรสุทธิในการคำนวณ) สิ่งนี้บ่งชี้การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ของบริษัทมากกว่า 1.5 เท่า สาเหตุหลักมาจากการเพิ่มขึ้นของเงินทุนในบัญชีกระแสรายวันและในเครื่องบันทึกเงินสดมากกว่า 4 เท่า
ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรในงบดุลหรือกำไรสุทธิต่อรายได้ขององค์กรและแสดงประสิทธิภาพของต้นทุนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ในปี 2552 และ 2553 ตัวเลขนี้คือ 0.003 และ 0.005 ตามลำดับ ต้องเพิ่มความเข้มแข็งในการควบคุมต้นทุน
อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้นแสดงจำนวนกำไรต่อรูเบิลของทุนจดทะเบียน ค่าตัวบ่งชี้ในปี 2010 เพิ่มขึ้นเมื่อเทียบกับปีที่แล้วและมีจำนวน: 0.66, 0.53 และ 0.9
ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ถาวรและเงินทุนหมุนเวียนสะท้อนถึงจำนวนกำไรต่อรูเบิลของเงินทุนหมุนเวียน ค่าตัวบ่งชี้เกือบสองเท่า (2009: 0.67, 2010: 1.11 และ 0.89)
โดยทั่วไปตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเกือบทั้งหมดเพิ่มขึ้นซึ่งบ่งบอกถึงการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกในการพัฒนาองค์กร
ตารางที่ 10
ตรวจสอบบริษัทถึงความเป็นไปได้ที่จะล้มละลาย | ||||||
ดัชนี | สูตรการคำนวณ | ค่าแนะนำ | ระยะเวลา | การเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้ | ||
1 | 2 | |||||
หน้าท้อง | ญาติ | |||||
อัตราส่วนปัจจุบัน | Ktl = (OA-RBP) /(KO-DBP-RPRP) | ≥ 2 | 2,74 | 2,99 | 0,25 | 1,14 |
อัตราส่วนความปลอดภัย SOS | โค.ซอส = (KiR-VA) / (OA-RBP) | ≥ 0,1 | 0,43 | 0,5 | 0,07 | 1,16 |
การสูญเสียสัมประสิทธิ์ความสามารถในการละลายที่อาจเกิดขึ้น | กิโลวัตต์ = (Ktl.kp+ (Ktl.kp-Ktl.np)*3/Trp) /2 | ≥ 1 | 1,5 | --- | --- | |
อัตราการฟื้นตัวที่เป็นไปได้จากการล้มละลาย | Kvv = (Ktl.kp+ (Ktl.kp-Ktl.np)*6/Trp) /2 | ≥ 1 | 1,5 | --- | --- |
คำอธิบายสำหรับตารางที่ 10
เป้าหมายประการหนึ่งของการวิเคราะห์ทางการเงินคือการระบุสัญญาณการล้มละลายขององค์กรอย่างทันท่วงที การล้มละลายเป็นผลมาจากการพัฒนาวิกฤตขององค์กร เมื่อเจ้าหนี้เปลี่ยนจากภาวะล้มละลายเป็นขั้นๆ ไปสู่ภาวะล้มละลายเรื้อรัง ดังนั้นเราจึงสามารถสันนิษฐานได้ว่าข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการล้มละลายเกิดขึ้นภายในองค์กรรวมถึงในโครงสร้างของทุนด้วย
กระบวนการล้มละลายทั่วโลก ซึ่งก็คือการประกาศการล้มละลายขององค์กรนั้น ได้รับการควบคุมโดยกฎหมายและเอกสารของรัฐบาลที่ออกโดยรัฐ ในสหพันธรัฐรัสเซีย บทบัญญัติหลักที่เกี่ยวข้องกับการล้มละลาย (การล้มละลาย) ขององค์กรถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 61 และ 65) และกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย "เกี่ยวกับการล้มละลาย (การล้มละลาย) ของ วิสาหกิจ” ลงวันที่ 8 มกราคม พ.ศ. 2549 ฉบับที่ 6-ฉ.
การล้มละลาย (การล้มละลาย) เป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นการที่ลูกหนี้ไม่สามารถปฏิบัติตามข้อเรียกร้องของเจ้าหนี้สำหรับภาระผูกพันทางการเงินได้อย่างเต็มที่และ/หรือเพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินตามภาระผูกพันซึ่งได้รับการยอมรับจากศาลอนุญาโตตุลาการหรือประกาศโดยลูกหนี้
ตามกฎหมายปัจจุบันในรัสเซีย พื้นฐานในการประกาศว่าองค์กรหรือองค์กรล้มละลายคือความล้มเหลวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระค่าสินค้า งาน และบริการหลังจากสามเดือนนับจากวันที่ชำระเงิน เงื่อนไขและกำหนดเวลาที่กำหนดขึ้นเหล่านี้เป็นเหตุให้ซัพพลายเออร์ ผู้ปฏิบัติงาน (บริการ) และเจ้าหนี้ต้องยื่นคำร้องต่อศาลเพื่อฟ้องร้องวิสาหกิจทุกรูปแบบที่ผิดนัดชำระหนี้
ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (มาตรา 65) ระบุว่าองค์กรสามารถถูกประกาศล้มละลายโดยการตัดสินของศาลหรือโดยการตัดสินใจของตนเองร่วมกับเจ้าหนี้ ไม่ว่าในกรณีใดจะต้องชำระบัญชีไม่ว่าจะโดยสมัครใจหรือบังคับก็ตาม
การวินิจฉัยการล้มละลายโดยด่วนนั้นดำเนินการตามการวิเคราะห์ทางการเงินในการดำเนินงาน เมื่อวินิจฉัยสถานะทางการเงินขององค์กรอย่างชัดแจ้ง เพื่อป้องกันการล้มละลายที่เป็นไปได้ ขอแนะนำให้ใช้ตัวบ่งชี้เช่นอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันอัตราส่วนของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง ค่าสัมประสิทธิ์การฟื้นฟู (การสูญเสีย) ของความสามารถในการละลาย และค่าสัมประสิทธิ์ ความเป็นไปได้ในการฟื้นตัวจากการล้มละลาย (ตารางที่ 10)
อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันแสดงความสามารถในการชำระเงินขององค์กรและระบุลักษณะความสามารถในการละลายที่คาดหวัง ค่าสัมประสิทธิ์นี้เกินมาตรฐาน ≥2 (2009 – 2.74, 2010 – 2.99) สิ่งนี้บ่งบอกถึงความสามารถในการละลายที่เพิ่มขึ้นขององค์กร
ค่าอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนสำหรับทั้งสองช่วงเวลาเกินค่าแนะนำที่ ≥0.1 (ในปี 2552 – 0.43 ในปี 2553 – 0.5) สิ่งนี้ชี้ให้เห็นว่าบริษัทที่อยู่ระหว่างการศึกษาถือได้ว่าอาจเป็นตัวทำละลายได้
ค่าสัมประสิทธิ์การฟื้นตัว (การสูญเสีย) ของความสามารถในการละลายมีลักษณะเป็นอัตราส่วนของอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันที่คำนวณได้ต่อค่ามาตรฐานเท่ากับสอง ค่าสัมประสิทธิ์นี้สำหรับองค์กรที่กำลังศึกษาคือ 1.5 สิ่งนี้บ่งชี้ว่าองค์กรมีโอกาสที่แท้จริงในการฟื้นฟูความสามารถในการละลาย
ค่าสัมประสิทธิ์การฟื้นตัวที่เป็นไปได้จากการล้มละลายเท่ากับ 1.5 ซึ่งเกินกว่าค่าที่แนะนำ (≥1) บ่งชี้ว่าองค์กรมีโอกาสที่แท้จริงที่จะไม่สูญเสียความสามารถในการละลาย
สภาพทางการเงินที่ไม่น่าพอใจขององค์กรและสัญญาณของการล้มละลายที่ใกล้เข้ามาจะต้องได้รับการควบคุมอย่างต่อเนื่องทั้งโดยเจ้าหน้าที่ฝ่ายบริหารขององค์กรและโดยผู้ตรวจสอบบัญชีที่ตรวจสอบองค์กรนี้
บทสรุปสำหรับบทที่ 3:
1. จากการวิเคราะห์สินทรัพย์และหนี้สินขององค์กรเป็นที่ชัดเจนว่าโครงสร้างของงบดุลสำหรับงวดที่ศึกษามีการเปลี่ยนแปลงไปในทางที่ดีขึ้นซึ่งอธิบายได้จากการเติบโตของรายการทรัพย์สินเกือบทั้งหมดขององค์กร (สินทรัพย์ในงบดุล) สิ่งเหล่านี้เป็นการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกที่บ่งบอกถึงสถานะทางการเงินที่ดีขึ้นของร้านอาหาร หนี้สินในงบดุลก็เปลี่ยนไปเช่นกันสาเหตุหลักมาจากจำนวนกำไรสะสมที่เพิ่มขึ้น (บรรทัด 470) (2552 -7,011,000 รูเบิล, 2553 - 8,607,000 รูเบิล) การเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งกองทุนของตัวเองจากแหล่งใด ๆ บ่งบอกถึงความมั่นคงทางการเงินขององค์กรที่เพิ่มขึ้น
2. หนึ่งในคุณสมบัติหลักของสถานะทางการเงินขององค์กรคือความสามารถในการละลาย จากการวิเคราะห์พบว่าสถานประกอบการในปี 2552 และ 2553 ค่อนข้างเป็นตัวทำละลาย และอัตราส่วนทั้งหมดเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญตลอดระยะเวลาที่ทำการศึกษา หากในปี 2552 บริษัท สามารถชำระหนี้ระยะสั้นได้น้อยกว่าครึ่งหนึ่ง ในปี 2553 บริษัท มีความสามารถในการละลายสูงจนสามารถชำระหนี้ระยะสั้นทั้งหมดได้เต็มจำนวน - ในปี 2549 อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์เกินกว่าที่ประมาณไว้ มาตรฐาน 0.45
3. การวิเคราะห์สภาพคล่องนั่นคือความน่าเชื่อถือทางเครดิตขององค์กรแสดงให้เห็นว่าค่าเกือบทั้งหมดสอดคล้องกับค่าเชิงบรรทัดฐานซึ่งบ่งชี้ว่าองค์กรมีสินทรัพย์เพียงพอที่จะครอบคลุมภาระผูกพัน
4. เงินทุนหมุนเวียนขององค์กรเพิ่มขึ้นเกือบ 2 เท่าในช่วงที่อยู่ระหว่างการศึกษา อัตราส่วนการสำรองเงินทุนหมุนเวียนของตนเองสำหรับทั้งสองปีสอดคล้องกับมูลค่าที่แนะนำและจำนวนเท่ากับ 0.43 ในปี 2552 และ 0.5 ในปี 2553 นอกจากนี้ยังบ่งชี้ว่าบริษัทมีศักยภาพในการเป็นตัวทำละลาย
5. ความมั่นคงทางการเงินเป็นสถานะหนึ่งของบัญชีขององค์กรซึ่งรับประกันความสามารถในการละลายอย่างต่อเนื่อง ลักษณะที่สำคัญที่สุดที่กำหนดความมั่นคงทางการเงินขององค์กรคือค่าสัมประสิทธิ์เอกราชซึ่งค่าที่ได้รับ (ในปี 2552 - 0.54 ในปี 2553 - 0.58) สะท้อนให้เห็นถึงความจริงที่ว่าภาระผูกพันทั้งหมดขององค์กรสามารถครอบคลุมได้โดย เงินทุนของตัวเอง
6. การประเมินความสามารถในการทำกำไรพบว่าค่าสัมประสิทธิ์เกือบทั้งหมดเพิ่มขึ้นภายในปี 2553 อย่างไรก็ตาม มูลค่าของค่าสัมประสิทธิ์ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ (0.003) แสดงให้เห็นว่าองค์กรควรใส่ใจกับจำนวนต้นทุนที่เกิดขึ้น
7. การล้มละลายเป็นผลมาจากการพัฒนาวิกฤตขององค์กร แต่การคำนวณก่อนหน้านี้ทั้งหมดได้พิสูจน์แล้วว่าโรงงาน VEMZ ในช่วงที่ศึกษามีความสามารถในการละลายที่สูงและเติบโตอย่างต่อเนื่อง: ภายในปี 2552 มูลค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันเกินมาตรฐาน และมีจำนวน 2.99 ค่าสัมประสิทธิ์การฟื้นตัวที่เป็นไปได้จากการล้มละลายยังเกินค่าที่แนะนำ (1.5) และบ่งชี้ว่าองค์กรมีโอกาสที่แท้จริงที่จะไม่สูญเสียความสามารถในการละลาย
หลังจากวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร OJSC VEMZ ซึ่งดำเนินการในส่วนที่ 2 และ 3 ของงานตามหลักสูตรแล้ว คำแนะนำเฉพาะบางประการสามารถให้คำแนะนำเพื่อปรับปรุงกิจกรรมของร้านอาหารได้ เช่น:
1. จากงบดุลขององค์กร (บรรทัด 211) เป็นที่ชัดเจนว่ามีสินค้าคงเหลือจำนวนมากที่ซื้อเพื่อการผลิตผลิตภัณฑ์ในอนาคต
ในความคิดของฉันมันไม่สมเหตุสมผลที่จะมีเงินสำรองในจำนวนดังกล่าวเนื่องจากมีภาระผูกพันตามสัญญากับธนาคารสำหรับสินเชื่อเงินสด (บรรทัด 510): ในปี 2552 จำนวนเงินกู้อยู่ที่ 170,000 รูเบิลในปี 2553 - 521,000 รูเบิล ตามภาระผูกพันตามสัญญากองทุนเหล่านี้มีไว้สำหรับการซื้อวัสดุด้วย
หากคุณลดต้นทุนการซื้อสินค้าลงโดยเฉลี่ย 30-40% จะทำให้บริษัทสามารถชำระคืนเงินกู้ได้ในระยะเวลาอันสั้นลงซึ่งจะช่วยลดเปอร์เซ็นต์ของเงินทุนที่คืนเข้าธนาคารและปรับปรุงให้ดีขึ้น โครงสร้างงบดุลและเพิ่มผลกำไรของ บริษัท เนื่องจากดอกเบี้ยเงินกู้จากธนาคารไปสู่ต้นทุนการผลิตและเพิ่มต้นทุนของการแบ่งประเภทที่เสนอให้กับลูกค้า
2. อาจสังเกตได้ว่าผู้อำนวยการฝ่ายการค้าไม่ได้ใส่ใจกับประเด็นเกี่ยวกับการโฆษณาและการขายสินทรัพย์ไม่มีตัวตนขององค์กรซึ่งหมายถึงใบรับรองแบรนด์สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ต่างๆ
การขายสิทธิ์ในการใช้เทคโนโลยีที่เป็นกรรมสิทธิ์ในการผลิตผลิตภัณฑ์ให้กับองค์กรที่คล้ายคลึงกันอาจกลายเป็นแหล่งรายได้เพิ่มเติม เนื่องจากแต่ละองค์กร โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบทางกฎหมายและประเภทของกิจกรรม มุ่งมั่นที่จะได้รับผลกำไรสูงสุดเสมอ
3. สถานะความสามารถในการละลายที่แท้จริงขององค์กรนั่นคือความพร้อมของกองทุน (บรรทัด 260) มีแนวโน้มเชิงบวก: ในปี 2552 จำนวนเงินอยู่ที่ 5,053,000 รูเบิลในปี 2553 - 5882,000 รูเบิล แต่ในความคิดของฉัน จึงไม่สมควรถึงสิ้นปี 2553 เหลือเงินไว้เท่านี้ขณะมีเงินกู้จากธนาคาร เงินทุนที่มีอยู่ 50% เพียงพอที่จะซื้อสินค้าในช่วงเวลาปัจจุบัน อีก 50% ควรใช้เพื่อชำระคืนเงินกู้ให้กับธนาคารซึ่งจะช่วยลดต้นทุนของกลุ่มผลิตภัณฑ์และเพิ่มผลกำไรของ องค์กร
เหตุการณ์นี้จะทำให้สามารถชำระคืนเงินกู้ธนาคารได้เต็มจำนวน ซึ่งจะกระชับความสัมพันธ์ที่ไว้วางใจของบริษัทกับซัพพลายเออร์และผู้บริโภคให้แน่นแฟ้นยิ่งขึ้น
บทสรุป
การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เป็นการศึกษาเชิงลึกเกี่ยวกับปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจในองค์กรนั่นคือ การระบุสาเหตุของการเบี่ยงเบนไปจากแผนและข้อบกพร่องในการทำงาน เปิดเผยปริมาณสำรอง ศึกษาพวกมัน ส่งเสริมการดำเนินงานทางเศรษฐกิจและการจัดการการผลิตอย่างครอบคลุม ซึ่งมีอิทธิพลอย่างแข็งขัน ความก้าวหน้าของการผลิต เพิ่มประสิทธิภาพ และปรับปรุงคุณภาพงาน .
การวิเคราะห์สถานะทางการเงินแสดงให้เห็นว่าต้องดำเนินการในพื้นที่เฉพาะด้านใด ทำให้สามารถระบุประเด็นที่สำคัญที่สุดและตำแหน่งที่อ่อนแอที่สุดในสถานะทางการเงินขององค์กรที่กำหนดได้ ด้วยเหตุนี้ ผลการวิเคราะห์จึงตอบคำถามว่าวิธีใดที่สำคัญที่สุดในการปรับปรุงสถานะทางการเงินขององค์กรหนึ่งๆ ในช่วงเวลาหนึ่งของกิจกรรม
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินขององค์กรดำเนินการในด้านต่างๆ ซึ่งรวมถึงการระบุความมั่นคงทางการเงินขององค์กร การกำหนดตัวบ่งชี้ความน่าเชื่อถือทางเครดิตและความน่าดึงดูดใจในการลงทุน ฯลฯ ในระหว่างการวิเคราะห์ทางการเงิน จะกำหนดว่าเงินทุนขององค์กรถูกใช้อย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด
พื้นฐานสำหรับการวิเคราะห์คือเอกสารทางบัญชีรวมถึงงบดุล
เห็นได้ชัดว่าการวิเคราะห์ทางการเงินเป็นหนึ่งในวิธีการหลักที่กำหนดการดำเนินงานขององค์กร ดังนั้นการพัฒนาจึงมีความเกี่ยวข้องเป็นพิเศษ
องค์กร OJSC "โรงงานมอเตอร์ไฟฟ้าวลาดิเมียร์" ถูกสอบสวน
จากการวิเคราะห์เราสามารถสรุปได้ว่าสถานะทรัพย์สินของ VEMZ OJSC ได้รับการปรับปรุง - ในปี 2010 รายการ "เงินสด" เพิ่มขึ้นและมีการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกทั้งในรายการสินทรัพย์และหนี้สินของงบดุล
สถานะทางการเงินของ OJSC VEMZ มีเสถียรภาพ ไม่มีความเป็นไปได้ที่จะล้มละลาย การมีเงินทุนของตัวเองในองค์กรเกินกว่ากองทุนที่ยืมมาซึ่งบ่งบอกถึงความน่าเชื่อถือทางเครดิตขององค์กร
โดยทั่วไป เราสามารถประเมินผลการดำเนินงานของบริษัทในปีที่รายงานในเชิงบวกได้ เนื่องจากทั้งงบดุลและกำไรจากการขายเพิ่มขึ้นกว่าสองเท่า สาเหตุหลักคือความต้องการบริการที่นำเสนอเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องและรายได้ที่เพิ่มขึ้น
การประเมินความสามารถในการทำกำไรแสดงให้เห็นว่าบริษัทควรให้ความสำคัญกับจำนวนต้นทุนที่เกิดขึ้น
องค์กรใดๆ โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบทางกฎหมายและประเภทของกิจกรรม จะต้องประเมินความสามารถอย่างสม่ำเสมอ และพัฒนาแนวคิดและกิจกรรมใหม่ๆ เพื่อให้บรรลุเป้าหมาย วัตถุประสงค์ และกลยุทธ์ได้อย่างมีประสิทธิผลมากขึ้น
บรรณานุกรม
1. รหัสภาษี
2. วิเคราะห์งบการเงิน : หนังสือเรียน / เอ็ด. โอ.วี. Efimova, M.V. มิลเลอร์. - ม.: โอเมก้า - ล. 2004.
3. บาลิโคเยฟ วี.ซี. ทฤษฎีเศรษฐศาสตร์ทั่วไป: หนังสือเรียน. คู่มือ.- ม.: ก่อนหน้า, 2548 - 247 น.
4. การบัญชี หนังสือเรียน / เอ็ด. ป.ล. เบซรูคิค ฉบับที่ 2, แก้ไขใหม่. และเพิ่มเติม อ.: "การบัญชี", 2546
5. คาซาคอฟ เอ.พี. เศรษฐศาสตร์: หลักสูตรการบรรยาย - ม., 2548 - 304 น.
6. แคตตาล็อก //การบริหารงานบุคคล. - พลาตัน, 2548 - 96 น.
7. Kovalev V.V., Volkova O.N. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร - ม.: ปบอยล ม. ซาคารอฟ, 2548.
8. Lyubushin N.P. , Leshcheva V.B. , Dyakov V.G. ทฤษฎีการวิเคราะห์เศรษฐศาสตร์ / เอ็ด. เอ็น.พี. ลิวบุชินะ. - อ.: ยูริสต์, 2545.
9. Pastukhov K. S. และคณะ การบริหารงานบุคคล สารบบ / 2550.-482 หน้า
10. พิลิเพนโก เอ็น.เอ็ม. การก่อตัวของบุคลากรที่มีคุณสมบัติเหมาะสม - ม.: เศรษฐศาสตร์, 2548 -176 หน้า
11. ผังบัญชีและคำแนะนำในการใช้งาน อ.: หน่วยงานข้อมูล IPB-BINFA, 2548.
12. การคำนวณประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจของเทคโนโลยีใหม่: สารบบ / ทั่วไป เอ็ด ก.ม. เวลิคาโนวา - ล.: วิศวกรรมเครื่องกล, 2548. - 448 น.
13. . การตลาดสมัยใหม่ / เอ็ด Khrutsky, M.: การเงินและสถิติ, 2548, 256 หน้า
14. คู่มือเกี่ยวกับระบบเอกสารการออกแบบแบบครบวงจร / รองประธาน กราดิล, เอ.เค. เอโกชิน, เอ.เค. มอร์กัน; เอ็ด เอเอฟ ทาส. - คาร์คอฟ: Prapor, 2548 - 255 หน้า
15. . Shiborshch K.V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจของวิสาหกิจรัสเซีย - อ.: สำนักพิมพ์. “ธุรกิจและบริการ”, 2546.
การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ทางเศรษฐกิจหลักของกิจกรรมขององค์กรช่วยให้เราสามารถประเมินโดยทั่วไปของงานขององค์กรโดยไม่ต้องเปิดเผยเนื้อหาภายในของแต่ละปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการก่อตัวของตัวบ่งชี้แต่ละตัว รวมทั้งให้โอกาสในการทำความคุ้นเคยกับมาตราส่วนโดยตรง การผลิต คุณลักษณะของมัน ฯลฯ
ในการวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจหลักขององค์กรส่วนใหญ่จะใช้วิธีการเปรียบเทียบนั่นคือกำหนดการเปลี่ยนแปลงตัวชี้วัดแบบสัมบูรณ์และแบบสัมพัทธ์
ตามกฎแล้วตัวบ่งชี้เชิงปริมาณคือค่าสัมบูรณ์และตัวบ่งชี้เชิงคุณภาพมีความสัมพันธ์กันนั่นคือคำนวณเป็นอัตราส่วนของค่าสัมบูรณ์
ค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์จะคำนวณเป็นผลต่างระหว่างค่าของการรายงานและปีฐาน
อัตราการเติบโตคำนวณเป็นอัตราส่วนของค่าที่สอดคล้องกันของตัวบ่งชี้การรายงานและรอบระยะเวลาฐานคูณด้วย 100%
อัตราการเติบโตในปีฐานคำนวณจากมูลค่าของอัตราการเติบโตลบ 100% หรือเป็นอัตราส่วนของค่าเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ของตัวบ่งชี้ต่อมูลค่าในช่วงเวลาฐานคูณด้วย 100%
ผลการวิเคราะห์แสดงไว้ในตารางที่ 1
ตารางที่ 1. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจหลักของกิจกรรมขององค์กร
ตัวชี้วัด |
ปีฐาน |
ปีที่รายงาน |
ส่วนเบี่ยงเบนสัมบูรณ์จากปีฐาน |
ส่วนเบี่ยงเบนสัมพัทธ์จากปีฐาน |
||
อัตราการเจริญเติบโต (%) |
อัตราการเจริญเติบโต (%) |
|||||
เชิงปริมาณ |
||||||
1. ปริมาณการขายสินค้า |
||||||
2.ต้นทุนสินค้า |
||||||
3.กำไรจากการขายสินค้า |
||||||
4. กำไรก่อนหักภาษี (กำไรงบดุล) |
||||||
5. กำไรหลังหักภาษี (กำไรสุทธิ) |
||||||
6. จำนวนพนักงาน รวมถึงจำนวนคนงานด้วย |
||||||
7. ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์การผลิตคงที่ |
||||||
8. ยอดเงินทุนหมุนเวียนประจำปี |
||||||
คุณภาพ |
||||||
9. ผลผลิตต่อคนงาน 1 คน รวมถึงผลผลิตต่อคนงาน 1 คน |
พันรูเบิล/คน |
|||||
10. ต้นทุนต่อ 1 รูเบิลของปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ |
||||||
11. การทำกำไร: ทั่วไป คำนวณ |
||||||
12. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ |
||||||
13. ความเข้มข้นของเงินทุน |
||||||
14. อัตราส่วนเงินทุน-แรงงาน |
พันรูเบิล/คน |
|||||
15. การคืนทุน |
||||||
16. อัตราส่วนการหมุนเวียน |
||||||
17. ตัวประกอบภาระ |
||||||
18. ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน |
ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ = บรรทัด 010 ของแบบฟอร์มหมายเลข 2
ต้นทุนผลิตภัณฑ์ = บรรทัด 020+ 030 ของแบบฟอร์มหมายเลข 2
กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ = บรรทัด 050 ของแบบฟอร์มหมายเลข 2
กำไรก่อนหักภาษี (กำไรในงบดุล) = บรรทัด 140 ของแบบฟอร์มหมายเลข 2
กำไรหลังหักภาษี (กำไรสุทธิ) = บรรทัด 190 ของแบบฟอร์มหมายเลข 2
ยอดเงินทุนหมุนเวียนประจำปี = บรรทัด 290 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1
ต้นทุนเฉลี่ยรายปีของกองทุนทั่วไป = (ต้นทุนของกองทุนทั่วไป ณ ต้นปี + ต้นทุนของกองทุนทั่วไป ณ สิ้นปี) / 2.
เอาท์พุท 1 ผู้ปฏิบัติงาน:
ผลลัพธ์ของคนงาน 1 คน:
โดยที่ V คือปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ (พันรูเบิล)
H - จำนวนคนงาน (คน)
ราคาต่อ 1 รูเบิล ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์:
โดยที่ C คือต้นทุนการผลิต (พันรูเบิล)
V - ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ (พันรูเบิล)
การทำกำไร:
รวม = (P จริง/C) * 100%
ประมาณการ = (PP/S) * 100%
โดยที่ PE คือกำไรสุทธิ (พันรูเบิล)
C คือต้นทุนการผลิต (พันรูเบิล)
ผลิตภาพทุน:
FO = V / OPFsr.ก
โดยที่ V คือปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ (พันรูเบิล)
ความเข้มข้นของเงินทุน:
FE = OPFavg.g / V
โดยที่ V คือปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ (พันรูเบิล)
OPFsr.g - ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของ OPF (พันรูเบิล)
อัตราส่วนทุนต่อแรงงาน:
FV = OPFavg.g / H
โดยที่ OPFsr.g คือต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของ OPF (พันรูเบิล)
N - จำนวนพนักงาน (คน)
การคืนทุน:
FR = (P จริง/OPFavg.g) * 100%
โดยที่ P มีจริง - กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (พันรูเบิล)
OPFsr.g - ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของ OPF (พันรูเบิล)
อัตราส่วนการหมุนเวียน:
ซัง. = วี/โอเอส
โดยที่ V คือปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ (พันรูเบิล)
OS คือยอดเงินหมุนเวียนประจำปี (พันรูเบิล)
ปัจจัยโหลด:
คแซก. = ระบบปฏิบัติการ/วี
โดยที่ V คือปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ (พันรูเบิล)
OS - ยอดเงินทุนหมุนเวียนประจำปี (พันรูเบิล)
ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน:
ต่อ = ต/กบ.
กอบอยู่ไหน? - อัตราส่วนการหมุนเวียน (มูลค่าการซื้อขาย);
ต = 360 วัน
จากผลที่ได้รับสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้
ในปีที่รายงานปริมาณการขายผลิตภัณฑ์เพิ่มขึ้น 19,776,000 รูเบิล หรือ 5.2% รวมถึงต้นทุนการผลิตรวมเพิ่มขึ้น 20,544,000 รูเบิล หรือ 5.5% อย่างไรก็ตามอัตราการเพิ่มต้นทุนจะเกินอัตราการเพิ่มยอดขาย 0.3% ดังนั้นต้นทุนที่เพิ่มขึ้นทำให้จำนวนกำไรลดลง
ในปีที่รายงานมีกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ลดลง 768,000 รูเบิล หรือ 7.4% เมื่อเทียบกับฐาน
นอกจากนี้ในปีที่รายงาน จำนวนพนักงานในองค์กรลดลง 20 คน การลดลงของจำนวนพนักงานในองค์กรจะมาพร้อมกับผลผลิตที่เพิ่มขึ้น ผลผลิตต่อคนงานเพิ่มขึ้น 86,000 รูเบิล หรือ 110% ในเวลาเดียวกันผลผลิตต่อคนงานเพิ่มขึ้น 112,000 รูเบิล หรือ 111% สิ่งนี้บ่งชี้ว่าประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรแรงงานในองค์กรเพิ่มขึ้น
ตัวบ่งชี้ต้นทุนต่อ 1 rub ปริมาณการขายในปีที่รายงานเพิ่มขึ้น 1 kop ตัวบ่งชี้นี้แสดงถึงประสิทธิภาพขององค์กรเพราะว่า แสดงจำนวนต้นทุนที่มีอยู่ใน 1 rub รายได้. ดังนั้นตัวบ่งชี้นี้เพิ่มขึ้น 1 kopeck จะส่งผลให้กำไรลดลงในแต่ละรูเบิลของรายได้ 1 kopeck
การทำกำไรสะท้อนถึงผลลัพธ์ขั้นสุดท้ายขององค์กร ระดับความสามารถในการทำกำไรโดยรวมในปีที่รายงานลดลง 0.3% สิ่งนี้บ่งชี้ว่าองค์กรอยู่ในระดับที่สามารถพึ่งพาตนเองได้
เพื่อวิเคราะห์ประสิทธิผลของการใช้ OPF ได้มีการวิเคราะห์พลวัตของตัวบ่งชี้เช่น: ผลิตภาพเงินทุน ความเข้มข้นของเงินทุน ความสามารถในการทำกำไรของเงินทุน อัตราส่วนทุนต่อแรงงาน
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์แสดงจำนวนรูเบิลของรายได้ที่องค์กรได้รับจากแต่ละรูเบิลที่ลงทุนในการผลิต OPF ในปีที่รายงาน รายได้ทางการเงินเพิ่มขึ้น 0.92 รูเบิล สิ่งนี้บ่งชี้ว่าประสิทธิภาพการใช้ OPF เพิ่มขึ้นเล็กน้อย
ความเข้มข้นของเงินทุนแสดงจำนวนเงิน OPF ที่ใช้ไปเพื่อรับ 1 รูเบิล รายได้. ไม่มีการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาการรายงาน
การคืนทุนแสดงถึงจำนวนกำไรที่องค์กรได้รับจาก 1 รูเบิล สพฐ. ในปีที่รายงานลดลง 12.5% สิ่งนี้บ่งบอกถึงประสิทธิภาพการใช้ OPF ที่ลดลง
อัตราส่วนทุนต่อแรงงานเป็นตัวกำหนดว่าส่วนใดของกองทุนทั่วไปในแง่ของมูลค่าที่พนักงาน 1 คนคิดเป็น
ในช่วงระยะเวลารายงาน PV เพิ่มขึ้น 2.2 พันรูเบิล ต่อคน. FV มากกว่า FO ดังนั้นองค์กรจึงมีอุปกรณ์ที่ไม่ได้ใช้ซึ่งหมายความว่ามีเงินสำรองสำหรับการปรับปรุงการใช้ OPF
เพื่อระบุลักษณะการใช้เงินทุนหมุนเวียนในองค์กร ตัวชี้วัดต่อไปนี้ได้รับการวิเคราะห์: อัตราส่วนการหมุนเวียน, ตัวประกอบภาระ, ระยะเวลาการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน
อัตราส่วนการหมุนเวียนส่วนใหญ่จะใช้เพื่อกำหนดจำนวนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้ในรอบระยะเวลารายงานเมื่อเปรียบเทียบกับรอบระยะเวลาฐาน 3.64 รอบบ่งชี้ว่าอัตราการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวรเพิ่มขึ้น
ในช่วงระยะเวลารายงาน ระยะเวลาของการปฏิวัติ 1 ครั้งลดลง 17.3 วัน สิ่งนี้บ่งชี้ว่าระบบปฏิบัติการถูกใช้อย่างมีประสิทธิภาพในองค์กร ด้วยการใช้สินทรัพย์ถาวรอย่างมีประสิทธิภาพ อัตราการหมุนเวียนควรเพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป และระยะเวลาของการหมุนเวียนของสินทรัพย์ถาวรควรลดลง
การแนะนำ.
1.1 แนวคิดการวิเคราะห์ FCD
1.2 หลักการวิเคราะห์ FCD
1.3 ประเภทของการวิเคราะห์ FCD
1.4 วิธีการวิเคราะห์ FCD
2.1 ภาพรวมทั่วไปของสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและการเงินขององค์กร
2.1.1 ลักษณะของทิศทางกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ
2.1.2 การวิเคราะห์สถานะรายการรายงาน "ป่วย"
2.2.1.1 การวิเคราะห์ยอดดุลสุทธิรวมแบบรวมกิจการ
2.2.1.2 การประเมินพลวัตของทรัพย์สิน
2.2.1.3 การประเมินตัวบ่งชี้สถานะทรัพย์สินอย่างเป็นทางการ
2.2.2 การประเมินสถานการณ์ทางการเงิน
2.2.2.1 การวิเคราะห์สภาพคล่องของบริษัท
2.2.2.2 การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงิน
2.2.3 การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
2.2.3.1 การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจ
2.2.3.2 การวิเคราะห์ต้นทุน-ผลประโยชน์
2.3 สรุป
บทสรุป.
แอปพลิเคชัน.
วรรณกรรม.
การแนะนำ
ด้วยการเปลี่ยนแปลงของรัสเซียสู่ระบบเศรษฐกิจแบบตลาด การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรต่างๆ จึงมีความสำคัญมากขึ้น
ในสภาวะของการแข่งขันและความปรารถนาขององค์กรในการเพิ่มผลกำไรสูงสุด การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจถือเป็นหน้าที่สำคัญของการจัดการ การบริหารจัดการบริษัทในด้านนี้กำลังกลายเป็นสิ่งสำคัญที่สุดในปัจจุบัน เนื่องจากการปฏิบัติงานของตลาดแสดงให้เห็นว่าหากไม่มีการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ องค์กรก็ไม่สามารถทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ
ในปัจจุบันดูเหมือนว่าในรัสเซียความต้องการนี้ได้รับการตระหนักแล้วแม้ว่าการวิเคราะห์ในประเทศที่พัฒนาแล้วจะเป็นบรรทัดฐานของกิจกรรมทางธุรกิจมาเป็นเวลานานก็ตาม
ปัญหานี้ได้รับการกล่าวถึงอย่างดีในวรรณกรรมเศรษฐศาสตร์ โดยเฉพาะเมื่อเร็วๆ นี้ ข้อเท็จจริงเชิงบวกมากก็คือนักเศรษฐศาสตร์ชาวรัสเซียที่ให้ความสนใจอย่างมากกับสิ่งนี้ซึ่งเป็นตัวกำหนดการรวมข้อมูลเฉพาะของรัสเซียไว้ในสิ่งพิมพ์ อย่างไรก็ตาม วรรณกรรมแปลของตะวันตกก็เป็นที่สนใจอย่างมากเช่นกัน
งานนี้เน้นไปที่การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ นี่เป็นหัวข้อที่กว้างมากและมีหลายแง่มุม ความกว้างของมันเนื่องมาจากความคล่องตัวของชีวิตทางเศรษฐกิจของบริษัท
ขอแนะนำให้พูดคุยเกี่ยวกับการแยกการวิเคราะห์ด้านการเงินและเศรษฐกิจ อย่างไรก็ตาม ในความคิดของฉัน การบูรณาการแง่มุมเหล่านี้ช่วยให้เราสามารถระบุลักษณะกิจกรรมของบริษัทได้ครบถ้วนยิ่งขึ้น นอกจากนี้ทั้งสองฝ่ายยังเชื่อมโยงกันอย่างใกล้ชิด ด้วยเหตุนี้งานนี้จึงวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรโดยเฉพาะ
ส่วนแรกของงานจะเน้นไปที่ประเด็นทางทฤษฎีของการวิเคราะห์ FCD ได้แก่ สาระสำคัญของการวิเคราะห์ หลักการ และประเภทของการวิเคราะห์
ความสนใจเป็นพิเศษจะจ่ายให้กับส่วนที่สองซึ่งเป็นภาคปฏิบัติของหลักสูตรซึ่งมีการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรปฏิบัติการจริง
ดังนั้นงานนี้จึงตรวจสอบประเด็นต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจโดยทั่วไปและในแง่ของการประยุกต์ใช้ขั้นตอนการวิเคราะห์ในทางปฏิบัติ
§ 1. ลักษณะทั่วไปของการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
1.1 แนวคิดของการวิเคราะห์ FCD
การใช้ทรัพยากรทางเศรษฐกิจอย่างมีประสิทธิผลและศักยภาพของสังคมเป็นไปไม่ได้หากไม่ได้ศึกษาสาระสำคัญของกระบวนการและปรากฏการณ์ที่เกิดขึ้นในระบบเศรษฐกิจ
อย่างไรก็ตามเนื่องจากความเก่งกาจและความกว้างของชีวิตทางเศรษฐกิจของสังคมการศึกษาปรากฏการณ์โดยทั่วไปจึงเป็นเรื่องยากมาก วิธีการแบ่งวัตถุประสงค์ของการศึกษาออกเป็นองค์ประกอบ - การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ - สามารถอำนวยความสะดวกในการศึกษากระบวนการทางเศรษฐศาสตร์ได้อย่างมีนัยสำคัญ
ดังนั้น การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์จึงเป็นวิธีการทำความเข้าใจวัตถุและปรากฏการณ์ของสภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจโดยรอบ โดยอาศัยการแบ่งทั้งหมดออกเป็นส่วนต่างๆ และศึกษาสิ่งเหล่านั้นในความเชื่อมโยงและการพึ่งพาที่หลากหลาย
การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ใช้วิธีการเชิงนามธรรม - ตรรกะในการศึกษาปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจ เนื่องจากปรากฏการณ์เหล่านี้ไม่ได้มีลักษณะทางวัตถุและการศึกษาของพวกมันถูกแทนที่ด้วยพลังของนามธรรมตามความสามารถในการวิเคราะห์ของมนุษย์
ความจำเป็นในการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจเกิดขึ้นอย่างเป็นกลาง ซึ่งเกี่ยวข้องกับการพัฒนากำลังการผลิตและความสัมพันธ์ทางการผลิต ปัจจุบันการวิเคราะห์มีบทบาทสำคัญในระบบความรู้ของสังคมและมีการใช้กันอย่างแพร่หลายเพื่อศึกษารูปแบบของการพัฒนาเศรษฐกิจ
การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์เชิงทฤษฎีทั่วไปมีความโดดเด่นซึ่งศึกษากระบวนการทางเศรษฐกิจและปรากฏการณ์ในระดับมหภาคและโดยเฉพาะการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ในระดับจุลภาค (การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจซึ่งใช้เพื่อศึกษากิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ)
เนื่องจากลักษณะเฉพาะของงานนี้ ในอนาคตจะเป็นการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในระดับจุลภาคที่จะนำมาพิจารณา
1.2 หลักการวิเคราะห์ FCD
การวิจัยเชิงวิเคราะห์เกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรนั้นขึ้นอยู่กับหลักการบางประการ
- 1. แนวทางของรัฐ
เมื่อประเมินปรากฏการณ์และกระบวนการทางเศรษฐกิจ จำเป็นต้องคำนึงถึงการปฏิบัติตามนโยบายและกฎหมายทางเศรษฐกิจ สังคม ระหว่างประเทศ และกฎหมายของรัฐ
- 2. ลักษณะทางวิทยาศาสตร์
การวิเคราะห์ควรเป็นไปตามบทบัญญัติของทฤษฎีความรู้วิภาษวิธีและคำนึงถึงข้อกำหนดของกฎหมายเศรษฐกิจในการพัฒนาการผลิต
- 3. ความซับซ้อน
การวิเคราะห์จำเป็นต้องมีการศึกษาที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการพึ่งพาเชิงสาเหตุในเศรษฐศาสตร์ขององค์กร
- 4. แนวทางระบบ
การวิเคราะห์ควรอยู่บนพื้นฐานของความเข้าใจในวัตถุประสงค์ของการศึกษาว่าเป็นระบบไดนามิกที่ซับซ้อนและมีโครงสร้างขององค์ประกอบ
- 5. ความเที่ยงธรรมและความถูกต้อง
ข้อมูลที่นำมาวิเคราะห์จะต้องมีความน่าเชื่อถือและสะท้อนความเป็นจริงอย่างเป็นกลาง และข้อสรุปเชิงวิเคราะห์ต้องมีเหตุผลด้วยการคำนวณที่แม่นยำ
- 6. ประสิทธิผล.
การวิเคราะห์จะต้องมีประสิทธิผล กล่าวคือ จะต้องมีอิทธิพลอย่างแข็งขันต่อความก้าวหน้าของการผลิตและผลลัพธ์
- 7. การวางแผน.
เพื่อให้กิจกรรมการวิเคราะห์มีประสิทธิผล การวิเคราะห์จะต้องดำเนินการอย่างเป็นระบบ
- 8. ประสิทธิภาพ.
ประสิทธิผลของการวิเคราะห์จะเพิ่มขึ้นอย่างมากหากดำเนินการอย่างทันท่วงทีและข้อมูลเชิงวิเคราะห์จะส่งผลต่อการตัดสินใจด้านการจัดการของผู้จัดการอย่างรวดเร็ว
- 9. ประชาธิปไตย.
โดยเกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมในการวิเคราะห์คนงานที่หลากหลาย และด้วยเหตุนี้ จึงสามารถระบุปริมาณสำรองภายในเศรษฐกิจได้ครบถ้วนยิ่งขึ้น
- 10. ประสิทธิภาพ.
การวิเคราะห์จะต้องมีประสิทธิผล กล่าวคือ ต้นทุนในการดำเนินการจะต้องมีผลหลายประการ
1.3 ประเภทของการวิเคราะห์ FCD
การจำแนกประเภทของการวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจเป็นสิ่งสำคัญสำหรับความเข้าใจที่ถูกต้องในเนื้อหาและวัตถุประสงค์ ดังนั้น จึงสามารถนำไปประยุกต์ใช้ในทางปฏิบัติได้อย่างมีประสิทธิผล
การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจเป็นปรากฏการณ์ที่หลากหลายและกว้างขวาง มันถูกจัดประเภท:
ตามอุตสาหกรรม:
- ภาคส่วน เฉพาะที่คำนึงถึงลักษณะของแต่ละภาคส่วนของเศรษฐกิจของประเทศ (อุตสาหกรรม เกษตรกรรม การขนส่ง ฯลฯ )
- ระหว่างภาคซึ่งคำนึงถึงความสัมพันธ์และโครงสร้างของภาคเศรษฐกิจและเป็นพื้นฐานระเบียบวิธีสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยทั่วไป (ทฤษฎี ACD)
ตามเวลา:
- เบื้องต้น (ในอนาคต) - ดำเนินการก่อนที่จะดำเนินธุรกรรมทางธุรกิจเพื่อพิสูจน์การตัดสินใจของฝ่ายบริหาร
- ปฏิบัติการดำเนินการทันทีหลังจากดำเนินธุรกรรมทางธุรกิจเพื่อระบุข้อบกพร่องในกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจโดยทันที โดยมีวัตถุประสงค์คือเพื่อจัดให้มีฟังก์ชั่นการจัดการ - การควบคุม
- ภายหลัง (ย้อนหลัง, ขั้นสุดท้าย) ดำเนินการหลังจากเสร็จสิ้นการกระทำทางธุรกิจ ใช้เพื่อควบคุมกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
ตามเกณฑ์เชิงพื้นที่:
- เศรษฐกิจภายใน ศึกษากิจกรรมของกิจการทางเศรษฐกิจและแผนกโครงสร้าง
- ระหว่างฟาร์ม วิเคราะห์ปฏิสัมพันธ์ขององค์กรกับคู่ค้า คู่แข่ง ฯลฯ และช่วยให้คุณสามารถระบุแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดในอุตสาหกรรม ปริมาณสำรอง และข้อบกพร่องขององค์กร
โดยวัตถุการจัดการ
- การวิเคราะห์ทางเทคนิคและเศรษฐศาสตร์ซึ่งศึกษาปฏิสัมพันธ์ของกระบวนการทางเทคโนโลยีและเศรษฐกิจและสร้างผลกระทบต่อผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจขององค์กร
- การวิเคราะห์ทางการเงินและเศรษฐกิจซึ่งให้ความสนใจเป็นพิเศษกับผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กร ได้แก่ การดำเนินการตามแผนทางการเงิน ประสิทธิภาพการใช้ทุนและทุนที่ยืมมา ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร ฯลฯ
- การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจและสังคมซึ่งศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างกระบวนการทางสังคมและเศรษฐกิจเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรแรงงาน ผลิตภาพแรงงาน ฯลฯ
- การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และสถิติใช้เพื่อศึกษาปรากฏการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคมมวลชน
- การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจและนิเวศวิทยาจะตรวจสอบปฏิสัมพันธ์ของกระบวนการด้านสิ่งแวดล้อมและเศรษฐกิจเพื่อการใช้ทรัพยากรสิ่งแวดล้อมอย่างมีเหตุผลและระมัดระวังมากขึ้น
- การวิเคราะห์การตลาดซึ่งใช้เพื่อศึกษาสภาพแวดล้อมภายนอกขององค์กร ตลาดสำหรับวัตถุดิบและการขาย ฯลฯ
ตามวิธีการศึกษาวัตถุ:
- การวิเคราะห์เปรียบเทียบใช้วิธีการเปรียบเทียบผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจตามช่วงเวลาของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
- การวิเคราะห์ปัจจัยมีวัตถุประสงค์เพื่อระบุขนาดของอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการเติบโตและระดับของตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพ
- การวินิจฉัย มุ่งเป้าไปที่การระบุการละเมิดในกลไกการทำงานขององค์กรโดยการวิเคราะห์สัญญาณทั่วไปที่มีลักษณะเฉพาะของการละเมิดที่กำหนดเท่านั้น
- การวิเคราะห์ส่วนเพิ่มเป็นวิธีการประเมินและพิสูจน์ความมีประสิทธิผลของการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร โดยพิจารณาจากความสัมพันธ์ระหว่างเหตุและผลระหว่างปริมาณการขาย ต้นทุนผลิตภัณฑ์ และกำไร
- การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ช่วยให้เราระบุวิธีแก้ปัญหาที่เหมาะสมที่สุดสำหรับปัญหาทางเศรษฐกิจโดยใช้การสร้างแบบจำลองทางคณิตศาสตร์
- การวิเคราะห์สุ่มใช้เพื่อศึกษาการพึ่งพาสุ่มระหว่างปรากฏการณ์ที่กำลังศึกษากับกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
- การวิเคราะห์ต้นทุนเชิงฟังก์ชันมุ่งเน้นไปที่การเพิ่มประสิทธิภาพการทำงานของฟังก์ชันที่ดำเนินการในขั้นตอนต่างๆ ของวงจรชีวิตผลิตภัณฑ์
ตามหัวข้อการวิเคราะห์:
- การวิเคราะห์ภายในซึ่งดำเนินการโดยแผนกโครงสร้างพิเศษขององค์กรเพื่อความต้องการด้านการจัดการ
- การวิเคราะห์ภายนอกซึ่งดำเนินการโดยหน่วยงานภาครัฐ ธนาคาร ผู้ถือหุ้น นักลงทุน คู่ค้า บริษัทตรวจสอบบัญชีตามรายงานทางการเงินและสถิติขององค์กร
- การวิเคราะห์ที่ซับซ้อนซึ่งมีการศึกษากิจกรรมขององค์กรอย่างครอบคลุม
- การวิเคราะห์เฉพาะเรื่อง ซึ่งจะตรวจสอบแต่ละแง่มุมของกิจกรรมที่น่าสนใจที่สุดในช่วงเวลาที่กำหนด
1.4 วิธีการวิเคราะห์ FCD
วิธีการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจเป็นชุดของขั้นตอนการวิเคราะห์ที่ใช้ในการกำหนดสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
ผู้เชี่ยวชาญหลายคนในสาขาการวิเคราะห์ให้วิธีการที่แตกต่างกันในการพิจารณาสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร อย่างไรก็ตาม หลักการพื้นฐานและลำดับขั้นตอนของการวิเคราะห์เกือบจะเหมือนกันโดยมีข้อแตกต่างเล็กน้อย
ควรสังเกตว่ารายละเอียดด้านขั้นตอนของวิธีการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่ตั้งไว้และปัจจัยต่างๆ ของข้อมูล วิธีการ บุคลากรและการสนับสนุนทางเทคนิค ตลอดจนวิสัยทัศน์ของนักวิเคราะห์เกี่ยวกับงาน ดังนั้นเราจึงสามารถพูดได้อย่างแน่นอนว่าไม่มีวิธีการที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปในการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร แต่ในด้านที่สำคัญทั้งหมดด้านขั้นตอนมีความคล้ายคลึงกัน
การสนับสนุนข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์เป็นสิ่งสำคัญสำหรับนักวิเคราะห์บุคคลที่สาม นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าตามกฎหมายของ RSFSR "ในวิสาหกิจและกิจกรรมผู้ประกอบการ" "องค์กรไม่สามารถให้ข้อมูลที่มีความลับทางการค้าได้" แต่ตามกฎแล้ว สำหรับพันธมิตรที่มีศักยภาพของบริษัทในการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ การทำการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจอย่างชัดแจ้งก็เพียงพอแล้ว แม้จะวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจโดยละเอียด ก็มักจะไม่จำเป็นต้องใช้ข้อมูลที่เป็นความลับทางการค้า แต่ความลึกของรายละเอียดอาจน้อยกว่า ในการดำเนินการวิเคราะห์โดยละเอียดทั่วไปเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร จำเป็นต้องมีข้อมูลตามรูปแบบงบการเงินที่กำหนด ได้แก่:
ถาม แบบฟอร์มที่ 1 งบดุล
ถาม แบบฟอร์มที่ 2 งบกำไรขาดทุน
ถาม แบบฟอร์มหมายเลข 3 งบกระแสเงินสด
ถาม แบบฟอร์มหมายเลข 4 งบกระแสเงินสด
ถาม แบบฟอร์มหมายเลข 5 ภาคผนวกของงบดุล
ข้อมูลนี้เป็นไปตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 5 ธันวาคม 2534 ข้อ 35 “ในรายการข้อมูลที่ไม่ถือเป็นความลับทางการค้า” ไม่อาจถือว่าเป็นความลับทางการค้าได้
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรดำเนินการในสามขั้นตอน
ในระยะแรกจะมีการตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการวิเคราะห์งบการเงินและตรวจสอบความพร้อมในการอ่าน ปัญหาความเป็นไปได้ของการวิเคราะห์สามารถแก้ไขได้โดยการอ่านรายงานของผู้สอบบัญชีในเอกสารเหล่านี้ หากมีการร่างรายงานการตรวจสอบเชิงบวกหรือเชิงบวกอย่างไม่มีเงื่อนไขในงบการเงินของ บริษัท แนะนำให้ทำการวิเคราะห์และเป็นไปได้เนื่องจากข้อความในทุกด้านที่สำคัญสะท้อนถึงกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอย่างเป็นกลาง
หากมีการแสดงความเห็นเชิงลบในงบการเงินของบริษัท นั่นหมายความว่าเอกสารดังกล่าวสะท้อนถึงกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรอย่างไม่น่าเชื่อถือ หรือมีข้อผิดพลาดที่สำคัญ ซึ่งทำให้การวิเคราะห์เป็นไปไม่ได้และไม่มีเหตุผล
การตรวจสอบความพร้อมของการรายงานสำหรับการอ่านนั้นมีลักษณะทางเทคนิคและเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบด้วยภาพว่ามีแบบฟอร์มการรายงานรายละเอียดและลายเซ็นที่จำเป็นรวมถึงการตรวจสอบการนับผลรวมย่อยและสกุลเงินในงบดุลอย่างง่าย
วัตถุประสงค์ของขั้นตอนที่สองคือการทำความคุ้นเคยกับหมายเหตุอธิบายในงบดุลซึ่งจำเป็นเพื่อประเมินสภาพการดำเนินงานขององค์กรในช่วงเวลาการรายงานที่กำหนดและคำนึงถึงการวิเคราะห์ปัจจัยที่ผลกระทบนำไปสู่การเปลี่ยนแปลง ในทรัพย์สินและฐานะทางการเงินขององค์กรและสะท้อนให้เห็นในหมายเหตุอธิบาย
ขั้นตอนที่สามเป็นขั้นตอนหลักในการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจ วัตถุประสงค์ของขั้นตอนนี้คือเพื่อประเมินผลลัพธ์ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและสถานะทางการเงินขององค์กรธุรกิจ ควรสังเกตว่าระดับรายละเอียดในการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่ตั้งไว้
ในช่วงเริ่มต้นของการวิเคราะห์ ขอแนะนำให้ระบุลักษณะกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร ระบุความเกี่ยวข้องในอุตสาหกรรมและคุณลักษณะที่โดดเด่นอื่น ๆ
จากนั้นทำการวิเคราะห์สถานะของ "รายการรายงานผู้ป่วย" ได้แก่ รายการขาดทุน (แบบฟอร์มหมายเลข 1 - บรรทัด 310, 320, 390, แบบฟอร์มหมายเลข 2 บรรทัด - 110, 140, 170) ระยะยาวและ เงินกู้ยืมระยะสั้นจากธนาคารและเงินกู้ยืมคงค้างตรงเวลา (แบบฟอร์มหมายเลข 5 บรรทัด 111, 121, 131, 141, 151) ลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ค้างชำระ (แบบฟอร์มหมายเลข 5 บรรทัด 211, 221, 231, 241) รวมทั้งค้างชำระ ตั๋วเงิน (แบบฟอร์มหมายเลข 5 บรรทัด 265)
หากมีรายการเหล่านี้เป็นจำนวนมากจำเป็นต้องศึกษาสาเหตุของการเกิดขึ้น มีโอกาสมากที่การวิเคราะห์เพิ่มเติมเท่านั้นที่สามารถให้ข้อมูลที่ครอบคลุมในกรณีนี้และข้อสรุปขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับเรื่องนี้จะแสดงอยู่ในบทสรุป
การวิเคราะห์ภาวะการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรสามารถแบ่งออกเป็นสามองค์ประกอบหลัก:
- การประเมินสถานะทรัพย์สินขององค์กร
- การประเมินฐานะทางการเงินขององค์กร
- การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
ควรสังเกตว่าองค์ประกอบเหล่านี้เชื่อมโยงกันอย่างใกล้ชิดและความแตกต่างมีความจำเป็นสำหรับการแยกและทำความเข้าใจข้อสรุปที่ชัดเจนยิ่งขึ้นเกี่ยวกับขั้นตอนการวิเคราะห์เพื่อวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรโดยรวม
การประเมินสถานะทรัพย์สินประกอบด้วยองค์ประกอบดังต่อไปนี้
การวิเคราะห์ความสมดุลเอนเอียงแบบรวม - สุทธิ
การประมาณค่าการเปลี่ยนแปลงของคุณสมบัติ
การวิเคราะห์ตัวชี้วัดสถานะทรัพย์สินอย่างเป็นทางการ
การวิเคราะห์งบดุลรวมรวม-สุทธิขึ้นอยู่กับการสร้างแบบจำลองงบดุลแบบง่ายซึ่งรวมตัวบ่งชี้แบบสัมบูรณ์และเชิงสัมพันธ์ (เชิงโครงสร้าง) ของรายการ สิ่งนี้ทำให้สามารถบูรณาการการวิเคราะห์งบดุล "แนวนอน" และ "แนวตั้ง" ได้ ซึ่งในความคิดของฉัน ช่วยให้เราสามารถติดตามการเปลี่ยนแปลงของรายการในงบดุลได้ครบถ้วนยิ่งขึ้น ผู้เชี่ยวชาญหลายคนแนะนำให้ทำการวิเคราะห์ "แนวตั้ง" และ "แนวนอน" แยกกัน อย่างไรก็ตาม บางคนตระหนักถึงความเหมาะสมในการดำเนินการวิเคราะห์รายการในงบดุลแบบบูรณาการดังกล่าว
ที่ การประเมินพลวัตของทรัพย์สินสถานะของทรัพย์สินทั้งหมดซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ที่ถูกตรึง (ส่วนที่ 1 ของงบดุล) และสินทรัพย์เคลื่อนที่ (ส่วนที่ 2 ของงบดุล - สินค้าคงเหลือ ลูกหนี้ สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ) ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการวิเคราะห์ เช่นเดียวกับ มีการติดตามโครงสร้างของการเพิ่มขึ้น (ลดลง)
การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สถานะทรัพย์สินอย่างเป็นทางการประกอบด้วยการคำนวณและวิเคราะห์ตัวชี้วัดหลักดังต่อไปนี้
- จำนวนสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจในการกำจัดขององค์กร
ตัวบ่งชี้นี้ให้การประเมินมูลค่าทั่วไปของสินทรัพย์ที่แสดงอยู่ในงบดุลขององค์กร
- ส่วนแบ่งของส่วนที่ใช้งานอยู่ของสินทรัพย์ถาวร
ควรเข้าใจส่วนที่ใช้งานของสินทรัพย์ถาวร เช่น เครื่องจักร เครื่องจักร อุปกรณ์ ยานพาหนะ ฯลฯ การเติบโตของตัวบ่งชี้นี้ถือเป็นแนวโน้มเชิงบวก
- อัตราการสึกหรอ
มันแสดงลักษณะของระดับค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรเป็นเปอร์เซ็นต์ของต้นทุนเดิม มูลค่าที่สูงเป็นปัจจัยที่ไม่เอื้ออำนวย อาหารเสริมสำหรับตัวบ่งชี้นี้มากถึง 100% คือ ปัจจัยความเหมาะสม
- ปัจจัยการต่ออายุ, - แสดงว่าสินทรัพย์ถาวรส่วนใดที่มีอยู่ ณ สิ้นงวดประกอบด้วยสินทรัพย์ถาวรใหม่
- อัตราการออกจากงาน, - แสดงให้เห็นว่าส่วนใดของสินทรัพย์ถาวรที่ถอนออกจากการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจในช่วงระยะเวลารายงานเนื่องจากการชำรุดทรุดโทรมและเหตุผลอื่น ๆ
การประเมินสถานการณ์ทางการเงินประกอบด้วยสององค์ประกอบหลัก:
การวิเคราะห์สภาพคล่องของบริษัท
q การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงิน
การวิเคราะห์สภาพคล่องของบริษัทหมายถึงขั้นตอนการวิเคราะห์ที่มุ่งระบุความสามารถของบริษัทในการชำระภาระผูกพันเต็มจำนวนและตรงเวลา
เมื่อวิเคราะห์สภาพคล่อง ตัวชี้วัดหลักต่อไปนี้จะถูกคำนวณ:
ที่ การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินมีการศึกษาลักษณะที่สำคัญที่สุดของสถานะทางการเงินขององค์กร - ความมั่นคงของกิจกรรมในระยะยาว มีความเกี่ยวข้องกับโครงสร้างทางการเงินโดยรวมขององค์กรระดับการพึ่งพาเจ้าหนี้และนักลงทุน
ในการวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินขององค์กร จำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้หลักต่อไปนี้:
- อัตราส่วนความเข้มข้นของหุ้น ระบุลักษณะส่วนแบ่งของเจ้าขององค์กรในจำนวนเงินทั้งหมดที่ก้าวหน้าสำหรับกิจกรรมขององค์กร ยิ่งค่าสัมประสิทธิ์นี้สูงขึ้นเท่าใด องค์กรก็จะยิ่งมีความมั่นคงทางการเงิน มีเสถียรภาพ และเป็นอิสระจากสินเชื่อภายนอกมากขึ้นเท่านั้น ค่าที่แนะนำสำหรับตัวบ่งชี้นี้คือ 60% นอกเหนือจากตัวบ่งชี้นี้มากถึง 100% แล้ว ปัจจัยความเข้มข้น ดึงดูด (ยืม) ทุน
- อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน มันเป็นค่าผกผันของอัตราส่วนความเข้มข้นของส่วนของผู้ถือหุ้น การเติบโตของตัวบ่งชี้นี้ในเชิงพลวัตหมายถึงการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของกองทุนที่ยืมมาในการจัดหาเงินทุนขององค์กร หากมูลค่าลดลงเหลือหนึ่ง (หรือ 100%) แสดงว่าเจ้าของกำลังจัดหาเงินทุนให้กับองค์กรของตนอย่างเต็มที่ ส่วนเกินที่เกิน 100% จะแสดงมูลค่าเชิงโครงสร้างของเงินทุนที่ระดมทุนได้
- อัตราส่วนความคล่องตัวของผู้ถือหุ้น . แสดงให้เห็นว่าส่วนใดของทุนจดทะเบียนที่ใช้สำหรับกิจกรรมปัจจุบัน เช่น ลงทุนในเงินทุนหมุนเวียน และส่วนใดที่เพิ่มเป็นทุน มูลค่าของตัวบ่งชี้นี้อาจแตกต่างกันอย่างมากขึ้นอยู่กับโครงสร้างเงินทุนและภาคอุตสาหกรรมขององค์กร
- ค่าสัมประสิทธิ์โครงสร้างการลงทุนระยะยาว อัตราส่วนนี้แสดงให้เห็นว่าส่วนใดของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่นๆ ที่ได้รับเงินทุนจากนักลงทุนภายนอก และส่วนใดที่ได้รับเงินทุนจากกองทุนของตัวเอง
- อัตราส่วนของเงินทุนของตัวเองและเงินกู้ยืม ตัวบ่งชี้นี้ให้การประเมินความมั่นคงทางการเงินโดยทั่วไปขององค์กรและแสดงให้เห็นว่ากองทุนที่ยืมมาจำนวนเท่าใดที่ลงทุนในสินทรัพย์ขององค์กรคิดเป็น 1 รูเบิลของทุนจดทะเบียน การเติบโตของตัวบ่งชี้ในเชิงพลวัตบ่งบอกถึงการพึ่งพาองค์กรที่เพิ่มขึ้นกับนักลงทุนภายนอกและเจ้าหนี้เช่นความมั่นคงทางการเงินที่ลดลงและในทางกลับกัน
การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจกำหนดลักษณะของผลลัพธ์และประสิทธิภาพของกิจกรรมการผลิตหลักของบริษัทในปัจจุบัน ตัวบ่งชี้ทั่วไปสำหรับการประเมินประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากรขององค์กรและพลวัตของการพัฒนาประกอบด้วยตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
- ผลผลิตทรัพยากร (อัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนขั้นสูง) กำหนดลักษณะของปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขายต่อรูเบิลของกองทุนที่ลงทุนในกิจกรรมขององค์กร การเติบโตของตัวบ่งชี้ในด้านพลวัตถือเป็นแนวโน้มที่ดี
- ค่าสัมประสิทธิ์การเติบโตทางเศรษฐกิจที่ยั่งยืน แสดงอัตราเฉลี่ยที่องค์กรสามารถพัฒนาได้ในอนาคต โดยไม่เปลี่ยนแปลงความสัมพันธ์ที่สร้างไว้แล้วระหว่างแหล่งเงินทุนต่างๆ ผลผลิตจากทุน ความสามารถในการทำกำไรจากการผลิต นโยบายการจ่ายเงินปันผล ฯลฯ
การวิเคราะห์ผลประโยชน์ค่าใช้จ่ายเป็นส่วนที่สำคัญที่สุดในการวิเคราะห์ทั่วไปเกี่ยวกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร และช่วยให้เราตอบคำถามว่าบริษัทดำเนินธุรกิจได้อย่างมีกำไรเพียงใด และใช้เงินลงทุนอย่างมีประสิทธิภาพเพียงใด ตัวชี้วัดหลักของบล็อกนี้ ได้แก่ ผลตอบแทนจากเงินทุนขั้นสูงและ ความสามารถในการทำกำไรของตัวเอง เมืองหลวง. การตีความทางเศรษฐกิจของตัวบ่งชี้เหล่านี้ชัดเจน - จำนวนรูเบิลของกำไรคิดเป็นหนึ่งรูเบิลของเงินทุนขั้นสูง (ของตัวเอง) สามารถคำนวณตัวบ่งชี้อื่นที่คล้ายกันได้
§ 2. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของ Promsintez CJSC
2.1 ภาพรวมทั่วไปของสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและการเงินขององค์กร
2.1.1 ลักษณะของทิศทางกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ
บริษัทจำกัดความรับผิด “พรอมซินเตซ”(Promsintes) ก่อตั้งขึ้นเมื่อวันที่ 7 ธันวาคม พ.ศ. 2534 และได้จดทะเบียนใหม่อีกครั้ง ซีเจเอสซี พรอมซินเตซ 20 พฤศจิกายน 2535 ตามคำสั่งของฝ่ายบริหารของ Pyatigorsk หมายเลข 6146r
บริษัท ได้รับการกำหนดตัวแยกประเภทภาษารัสเซียทั้งหมดดังต่อไปนี้:
- อ้างอิงจาก OKONH 71211,63200,81200
- ตาม COPF 49
- อ้างอิงจาก OKPO 22088662
ดีบุก 2663007854
ที่อยู่ตามกฎหมาย: Pyatigorsk, st. เปสโตวา 22 โทร. 79141.
บัญชีปัจจุบัน 00746761 ในบัญชีเงินสด CB "Pyatigorsk" 700161533
บีไอซี 040708733.
CJSC Promsintez มุ่งหวังที่จะทำกำไรโดยการดำเนินกิจกรรมต่อไปนี้:
การผลิตสินค้าอุปโภคบริโภค
ประกอบกิจการรับเหมาก่อสร้างติดตั้งและออกแบบ
การผลิตและการแปรรูปผลิตภัณฑ์ทางการเกษตร
การผลิตผลิตภัณฑ์เพื่อวัตถุประสงค์ทางอุตสาหกรรมและทางเทคนิค
กิจกรรมการค้า การค้า คนกลาง การค้าและการจัดซื้อ
กิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ
บริการขนส่ง
กิจกรรมทั้งหมดดำเนินการตามกฎหมายปัจจุบัน บริษัทเริ่มกิจกรรมภายใต้ใบอนุญาตเมื่อได้รับใบอนุญาต
ในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์ (1996) CJSC Promsintez ดำเนินธุรกิจหลักในการผลิตโรงบำบัดน้ำและงานทดสอบการใช้งานสำหรับการติดตั้ง ตลอดจนงานก่อสร้างและติดตั้งตามความต้องการของตนเอง
2.1.2 การวิเคราะห์สถานะรายการรายงาน "ป่วย"
จากการวิเคราะห์งบการเงินของ Promsintez CJSC ได้แก่ ขาดทุน (แบบฟอร์มหมายเลข 1 - บรรทัด 310, 320, 390, แบบฟอร์มหมายเลข 2 บรรทัด - 110, 140, 170) ธนาคารระยะยาวและระยะสั้น เงินกู้ยืมและเงินกู้ยืมคงค้างชำระตรงเวลา (แบบฟอร์มหมายเลข 5 บรรทัด 111, 121, 131, 141, 151) ลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่ค้างชำระ (แบบฟอร์มหมายเลข 5 บรรทัด 211, 221, 231, 241) และตั๋วเงินที่ค้างชำระ (แบบฟอร์มหมายเลข 5 บรรทัด 265) ตรวจไม่พบการมีอยู่ของจำนวนเงินในรายการเหล่านี้ซึ่งโดยทั่วไปบ่งบอกถึงความสามารถในการทำกำไรขององค์กรตลอดจนความสามารถในการชำระเจ้าหนี้ตามปกติและรับเงินจากลูกหนี้ตรงเวลา
ควรสังเกตว่าบริษัทใช้กำไรของปีรายงานอย่างเต็มที่ (48,988,000 รูเบิล) นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าส่วนแบ่งที่สำคัญในค่าใช้จ่ายของบริษัทนั้นถูกครอบครองโดยค่าใช้จ่ายในการสร้างโรงปฏิบัติงานการผลิตร้านค้าและสำนักงานของตัวเอง
2.2 การวิเคราะห์ภาวะการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
2.2.1 การประเมินสถานะทรัพย์สิน
การประเมินสถานะทรัพย์สินขององค์กรควรดำเนินการในสามขั้นตอน:
- การวิเคราะห์ยอดดุลสุทธิรวมแบบรวมกิจการ
- การวิเคราะห์พลวัตของคุณสมบัติ
- การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทรัพย์สิน
ตารางที่ 1 ยอดคงเหลือสุทธิแบบบดอัดแบบรวม
บทความ |
ตัวชี้วัดที่แน่นอน |
ตัวบ่งชี้เชิงสัมพันธ์ (โครงสร้าง) |
|||||
ในตอนแรกพันรูเบิล |
ในตอนท้ายพันรูเบิล |
การเปลี่ยนแปลงมูลค่าสัมบูรณ์พันรูเบิล |
เปลี่ยนญาติ,% |
ถึงจุดเริ่มต้น % |
ในที่สุด, % |
เปลี่ยน, % |
|
สินทรัพย์ |
|||||||
1. สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน |
|||||||
1.1 สินทรัพย์ไม่มีตัวตน |
|||||||
1.2 สินทรัพย์ถาวร |
|||||||
1.3 อยู่ระหว่างการก่อสร้าง |
|||||||
1.4 การลงทุนทางการเงินระยะยาว |
|||||||
1.5 สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น |
|||||||
รวมสำหรับส่วนที่ 1 |
|||||||
2. สินทรัพย์หมุนเวียน |
|||||||
2.1 สินค้าคงคลังและต้นทุนรวม ภาษีมูลค่าเพิ่ม |
|||||||
2.2 บัญชีลูกหนี้ |
|||||||
2.3 เงินสดและรายการเทียบเท่า |
|||||||
2.4 สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น |
|||||||
รวมสำหรับส่วนที่ 2 |
|||||||
สินทรัพย์รวม |
|||||||
เฉยๆ |
|||||||
1. ทุนของตัวเอง |
|||||||
1.1 ทุนจดทะเบียนและทุนเพิ่มเติม |
|||||||
1.2 กองทุนและเงินสำรอง |
|||||||
รวมสำหรับส่วนที่ 1 |
|||||||
2. เพิ่มทุน |
|||||||
2.1 หนี้สินระยะยาว |
|||||||
รวมสำหรับส่วนที่ 2 |
|||||||
หนี้สินรวม |
จากการวิเคราะห์ยอดดุลสุทธิรวม สามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้:
q สินทรัพย์ถาวรลดลงจาก 139,437,000 รูเบิล มากถึง 107,400,000 รูเบิล (เพิ่มขึ้น 23%) ซึ่งจัดว่าเป็นแนวโน้มเชิงลบ
q งานระหว่างก่อสร้างเพิ่มขึ้นจาก 74,896,000 รูเบิล มากถึง 183,560,000 รูเบิลซึ่งชดเชยการลดลงของสินทรัพย์ถาวรเนื่องจากสิ่งอำนวยความสะดวกที่อยู่ระหว่างการก่อสร้าง (ร้านปั๊มร้านค้าและสำนักงาน) จะรวมอยู่ในสินทรัพย์ถาวร
ดังนั้นสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนจึงเพิ่มขึ้นจาก 214,333,000 รูเบิล มากถึง 327833,000 รูเบิล (เพิ่มขึ้น 53%) ซึ่งบ่งบอกถึงการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ถาวรด้านการผลิตในอนาคต
สินทรัพย์หมุนเวียนเพิ่มขึ้นจาก 46,095,000 รูเบิล มากถึง 114894,000 รูเบิล ซึ่งสามารถประเมินได้ว่าเป็นแนวโน้มที่ดี
ดังนั้นสกุลเงินในงบดุลจึงเพิ่มขึ้นจาก 260,428,000 รูเบิล มากถึง 442,727,000 รูเบิล ซึ่งโดยทั่วไปแสดงถึงการเพิ่มศักยภาพการผลิตของ Promsintez CJSC
สิ่งที่น่าสังเกตเป็นพิเศษคือการเพิ่มขึ้นของหนี้สินระยะสั้นของ บริษัท (จาก 66,975,000 รูเบิลเป็น 248,672,000 รูเบิล - เพิ่มขึ้น 271%) ซึ่งถือได้ว่าเป็นแนวโน้มเชิงลบอย่างแน่นอน
โดยทั่วไปตัวบ่งชี้โครงสร้างของงบดุลสะท้อนให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงข้างต้น - หากโครงสร้างของรายการยังคงเหมือนเดิมในสินทรัพย์ของงบดุลจากนั้นในด้านหนี้สินเราสามารถสังเกตการเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งระยะสั้นได้อย่างชัดเจน -หนี้สินระยะยาว (จาก 26% ณ ต้นงวดการวิเคราะห์เป็น 56% ณ สิ้น) เนื่องจากส่วนแบ่งหนี้สินระยะยาวลดลงตามลำดับซึ่งเป็นจุดลบเช่นกัน
2.2.1.2 การประเมินพลวัตของทรัพย์สิน
ตารางที่ 2. การประเมินการเปลี่ยนแปลงของคุณสมบัติ
ตัวชี้วัด |
ไปจนถึงจุดเริ่มต้น |
ในที่สุด |
เปลี่ยน |
|
พันรูเบิล |
||||
ทรัพย์สินที่ถูกตรึง |
||||
สินทรัพย์เคลื่อนที่ รวมถึง |
||||
บัญชีลูกหนี้ |
||||
เงินสด |
||||
สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ๆ |
||||
ทรัพย์สินทั้งหมด |
เมื่อประเมินพลวัตของทรัพย์สินของ Promsintez CJSC ผลลัพธ์ต่อไปนี้ถูกเปิดเผย:
q สินทรัพย์ตรึงเพิ่มขึ้นจาก 214,333,000 รูเบิล มากถึง 327833,000 รูเบิล (เพิ่มขึ้น 53%)
q สินทรัพย์มือถือเพิ่มขึ้นจาก 46,095 พันรูเบิล มากถึง 114894,000 รูเบิล (เพิ่มขึ้น 149%) การเติบโตของสินทรัพย์มือถือเกิดจากการเพิ่มสินค้าคงคลัง (จาก 45,604 เป็น 114,631,000 รูเบิล - เพิ่มขึ้น 151%) ดูเหมือนจะเป็นไปไม่ได้ที่จะวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงของบัญชีลูกหนี้และเงินสดเนื่องจากค่าเหล่านี้ค่อนข้างน้อยเมื่อเทียบกับสกุลเงินในงบดุล เราสังเกตได้เพียงว่ามีเงิน "ด่วน" จำนวนเล็กน้อย (ในบัญชีและที่โต๊ะเงินสด) ซึ่งอาจรบกวนลำดับการชำระเงินตามปกติ
ปริมาณทรัพย์สินรวมเพิ่มขึ้นจาก 260,428,000 รูเบิล มากถึง 442,727,000 รูเบิล (เพิ่มขึ้น 70%) ซึ่งหากมีสิ่งอื่นๆ เท่ากัน ก็บ่งบอกถึงตำแหน่งทรัพย์สินของ Promsintez CJSC ในทางบวก
2.2.1.3 การประเมินตัวบ่งชี้สถานะทรัพย์สินอย่างเป็นทางการ
เพื่อการวิเคราะห์สถานการณ์ทรัพย์สินที่สมบูรณ์และมีคุณภาพสูงยิ่งขึ้น ขอแนะนำให้คำนวณตัวชี้วัดเชิงวิเคราะห์
ตารางที่ 3 ชุดตัวชี้วัดเชิงวิเคราะห์ของกลุ่มทรัพย์สิน
ดัชนี |
ความหมาย |
ปกติ ความหมาย |
|
ไปจนถึงจุดเริ่มต้น |
ในที่สุด |
||
ปฏิเสธ |
|||
ปฏิเสธ |
|||
1.6 อัตราการต่ออายุ |
|||
1.7 อัตราการออกจากงาน |
ปฏิเสธ |
การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้กลุ่มสถานะทรัพย์สินช่วยให้เราสามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้:
- จำนวนสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจที่จำหน่ายขององค์กรเพิ่มขึ้นจาก 260,428,000 รูเบิล มากถึง 442,727,000 รูเบิล สิ่งที่สามารถประเมินได้ว่าเป็นแนวโน้มเชิงบวก
- ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวรในสินทรัพย์ลดลง (จาก 0.57 เป็น 0.24) ซึ่งบ่งบอกถึงศักยภาพการผลิตขององค์กรที่ลดลง
- ในองค์ประกอบของสินทรัพย์ถาวรส่วนที่ใช้งานอยู่จำนวนมาก (เกือบ 100%) ซึ่งเป็นจุดบวก
- ค่าสัมประสิทธิ์ค่าเสื่อมราคาของส่วนที่ใช้งานของสินทรัพย์ถาวรลดลงจาก 0.85 เป็น 0.3 การเปลี่ยนแปลงนี้สามารถประเมินได้ว่าเป็นบวกมาก เนื่องจากมีการปรับปรุงสินทรัพย์ถาวรอย่างมีนัยสำคัญ
- อัตราส่วนการต่ออายุคือ 0.88 และอัตราการจำหน่ายเท่ากับ 0.64 ซึ่งบ่งชี้ถึงแนวโน้มที่ดีในการต่ออายุสินทรัพย์ถาวร
2.2.2 การประเมินฐานะทางการเงิน
2.2.2.1 การวิเคราะห์สภาพคล่องของบริษัท
เพื่อวิเคราะห์สภาพคล่องของ Promsintez JSC เราจะคำนวณตัวบ่งชี้การวิเคราะห์
ตารางที่ 3 สรุปตัวชี้วัดเชิงวิเคราะห์ของกลุ่มสภาพคล่อง
ดัชนี |
ความหมาย |
ปกติ ความหมาย |
|
ไปจนถึงจุดเริ่มต้น |
ในที่สุด |
||
2.1 จำนวนเงินทุนหมุนเวียนของตนเอง |
|||
2.2 ความคล่องตัวของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง |
|||
2.3 อัตราส่วนสภาพคล่อง |
|||
2.4 อัตราส่วนด่วน |
|||
2.5 อัตราส่วนสภาพคล่องสัมบูรณ์ |
|||
2.6 ส่วนแบ่งเงินทุนหมุนเวียนในสินทรัพย์ |
|||
2.7 ส่วนแบ่งเงินทุนหมุนเวียนของตนเองในจำนวนทั้งหมด |
|||
2.8 ส่วนแบ่งสินค้าคงเหลือในสินทรัพย์หมุนเวียน |
|||
2.9 ส่วนแบ่งเงินทุนหมุนเวียนของตนเองเพื่อครอบคลุมสินค้าคงเหลือ |
|||
2.10 อัตราส่วนความครอบคลุมสินค้าคงคลัง |
การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สภาพคล่องช่วยให้เราสามารถสรุปเกี่ยวกับสภาพคล่องที่แน่นอนของบริษัททั้งในตอนต้นและตอนท้ายของช่วงเวลาที่วิเคราะห์
ดังนั้นตัวบ่งชี้มูลค่าของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเองคือ –133778,000 รูเบิล ซึ่งบ่งชี้ว่า 133778,000 รูเบิล สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากหนี้สินระยะสั้น (นอกเหนือจากสินทรัพย์หมุนเวียน)
อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันลดลงจาก 0.69 เป็น 0.46 (โดยมีบรรทัดฐานที่ 2) ซึ่งบ่งบอกถึงสภาพคล่องที่รุนแรงของบริษัท
ไม่จำเป็นต้องพูดถึงอัตราส่วนสภาพคล่องที่เข้มงวดอีกต่อไป
เงื่อนไขนี้ส่วนหนึ่งเกิดจากการมีส่วนแบ่งสินค้าคงคลังสูงในโครงสร้างของสินทรัพย์หมุนเวียน (เกือบ 100%) ในทางกลับกัน การเปลี่ยนแปลงนี้เกิดขึ้นเนื่องจากมีเจ้าหนี้บัญชีอยู่ในระดับสูง
ควรสังเกตว่าเงื่อนไขนี้สามารถพิสูจน์ได้บางส่วนจากสภาพคล่องของสินค้าคงคลังในระดับสูงและความจริงที่ว่าองค์กรพยายามที่จะรักษาสินทรัพย์ไว้ในสินค้าคงคลังเนื่องจากความเป็นไปได้ของอัตราเงินเฟ้อ
2.2.2.2 การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงิน
ในการวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงิน จำเป็นต้องคำนวณตัวชี้วัดเชิงวิเคราะห์
ตารางที่ 4 สรุปตัวชี้วัดเชิงวิเคราะห์ของกลุ่มเสถียรภาพระบบการเงิน
ดัชนี |
ความหมาย |
ปกติ ความหมาย |
|
ไปจนถึงจุดเริ่มต้น |
ในที่สุด |
||
3.1 อัตราส่วนความเข้มข้นของตราสารทุน |
|||
3.2 อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน |
|||
3.3 อัตราส่วนความคล่องตัวของเงินทุนของตราสารทุน |
|||
3.4 อัตราส่วนการกระจุกตัวของเงินทุน |
ปฏิเสธ |
||
3.5 ค่าสัมประสิทธิ์โครงสร้างการลงทุนระยะยาว |
|||
3.6 อัตราส่วนหนี้สินระยะยาว |
|||
3.7 อัตราส่วนโครงสร้างเงินทุนหนี้สิน |
|||
3.8 อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน |
ปฏิเสธ |
หลังจากวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินของ Promsintez JSC แล้ว สามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้:
- อัตราส่วนการกระจุกตัวของเงินทุนลดลงจาก 0.74 เป็น 0.44 (สินทรัพย์ของบริษัทได้รับการสนับสนุนทางการเงินด้วยทุนของตัวเอง ณ สิ้นปี 44%) ซึ่งเป็นแนวโน้มเชิงลบเนื่องจากจะทำให้เสถียรภาพทางการเงินขององค์กรลดลง
- ส่งผลให้อัตราการพึ่งพิงทางการเงินเพิ่มขึ้น (จาก 1.35 เป็น 2.28)
- สังเกตการเพิ่มขึ้นของอัตราส่วนการกระจุกตัวของเงินทุน (0.26 ถึง 0.56) ซึ่งบ่งชี้ถึงแนวโน้มที่คล้ายกัน
- บริษัท ไม่ใช้ทุนกู้ยืมระยะยาวซึ่งเป็นจุดลบเนื่องจากกิจกรรมจัดหาเงินผ่านหนี้สินระยะสั้นนั้นเต็มไปด้วยอันตรายจากการไม่ชำระคืนเงินให้เจ้าหนี้ตรงเวลา สิ่งนี้เห็นได้จากการเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ 3.5, 3.6, 3.7 (ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของช่วงเวลาที่วิเคราะห์จะเท่ากับศูนย์)
- อัตราส่วนหนี้สินต่อทุนเพิ่มขึ้นซึ่งบ่งชี้ถึงความมั่นคงทางการเงินขององค์กรที่ลดลงในช่วงระยะเวลาการวิเคราะห์
ดังนั้น เมื่อศึกษาพลวัตของตัวชี้วัดของกลุ่มนี้แล้ว เราสามารถสรุปได้ว่าเสถียรภาพทางการเงินของ Promsintez JSC ลดลง
2.2.3 การประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
2.2.3.1 การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจ
ตารางที่ 5 สรุปตัวชี้วัดเชิงวิเคราะห์ของกลุ่มกิจกรรมทางธุรกิจ
ดัชนี |
ความหมาย |
ปกติ ความหมาย |
|
ไปจนถึงจุดเริ่มต้น |
ในที่สุด |
||
4.1 รายได้จากการขาย |
|||
4.2 กำไรสุทธิ |
|||
4.3 ผลิตภาพแรงงาน |
|||
4.4 ผลผลิตทุน |
|||
4.5 มูลค่าการซื้อขายกองทุนในการชำระหนี้ (เป็นมูลค่าการซื้อขาย) |
|||
4.6 การหมุนเวียนของเงินทุนในการชำระหนี้ (เป็นวัน) |
|||
4.7 การหมุนเวียนสินค้าคงคลัง (เป็นรอบ) |
|||
4.8 การหมุนเวียนสินค้าคงคลัง (เป็นวัน) |
|||
4.9 มูลค่าหมุนเวียนเจ้าหนี้ (เป็นวัน) |
|||
4.10 รอบเวลาการทำงาน |
|||
4.11 ระยะเวลาของวงจรการเงิน |
|||
4.12 อัตราส่วนการเก็บหนี้ลูกหนี้ |
|||
4.13 มูลค่าการซื้อขายหุ้น |
|||
4.14 มูลค่าหมุนเวียนเงินทุนทั้งหมด |
|||
4.15 ค่าสัมประสิทธิ์การเติบโตทางเศรษฐกิจที่ยั่งยืน |
2.2.3.2 การวิเคราะห์ต้นทุน-ผลประโยชน์
ในการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของ Promsintez JSC จำเป็นต้องคำนวณตัวบ่งชี้การวิเคราะห์ต่อไปนี้
ตารางที่ 6 สรุปตัวชี้วัดเชิงวิเคราะห์ของกลุ่มความสามารถในการทำกำไร
ดัชนี |
ความหมาย |
ปกติ ความหมาย |
|
ไปจนถึงจุดเริ่มต้น |
ในที่สุด |
||
5.1 กำไรสุทธิ |
|||
5.2 ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ |
|||
5.3 การทำกำไรจากกิจกรรมหลัก |
|||
5.4 ผลตอบแทนจากทุนทั้งหมด |
|||
5.5 อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้น |
|||
5.6 ระยะเวลาคืนทุนของทุนจดทะเบียน |
ปฏิเสธ |
จากการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไร เราสามารถสรุปเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรของ Promsintez JSC โดยรวมได้
สิ่งนี้เห็นได้จากการเปลี่ยนแปลงของตัวชี้วัดต่อไปนี้:
- กำไรสุทธิเพิ่มขึ้นจาก 23,038,000 รูเบิล มากถึง 31842,000 รูเบิล (เพิ่มขึ้น 38%)
- ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ยังคงอยู่ที่ 20% ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ที่ยอมรับได้
- ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลักก็มีมูลค่าปกติเช่นกัน (25%)
- อัตราผลตอบแทนผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้นจาก 12% เป็น 16% ซึ่งเป็นแนวโน้มที่ดี
- สะท้อนให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงของตัวชี้วัดก่อนหน้านี้ ระยะเวลาคืนทุนสำหรับทุนจดทะเบียนลดลง (จาก 8.4 ปีเป็น 6 ปี)
2.3 สรุป
บทสรุป
โดยสรุปควรสังเกตสิ่งต่อไปนี้
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของบริษัทในระบบเศรษฐกิจตลาดกำลังมีความสำคัญมากขึ้น
การวิเคราะห์เป็นฟังก์ชันการจัดการที่มีจุดมุ่งหมายเพื่อชี้แจงสถานะที่แท้จริงของการทำงานของบริษัท ขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่ตั้งไว้สามารถเน้นในด้านต่างๆของกิจกรรมขององค์กรได้
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขึ้นอยู่กับวิธีการวิเคราะห์ซึ่งกำหนดรูปแบบของการวิจัยเชิงวิเคราะห์และขั้นตอนการวิเคราะห์ รายละเอียดของขั้นตอนการวิเคราะห์ FCD ขึ้นอยู่กับการสนับสนุนข้อมูลและขอบเขตการวิเคราะห์ที่เลือก
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจช่วยให้:
- ประเมินสถานะทางการเงินและเศรษฐกิจของบริษัทและการปฏิบัติตามเป้าหมาย
- ระบุศักยภาพทางเศรษฐกิจของกิจการทางเศรษฐกิจ
- กำหนดประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ
- พัฒนามาตรการเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิตและการจัดการและอื่นๆ อีกมากมาย
ดังนั้นการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจจึงเป็นส่วนสำคัญของการจัดการองค์กร มันเป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการมีอิทธิพลต่อชีวิตทางเศรษฐกิจของบริษัท ช่วยให้คุณสามารถควบคุมสถานการณ์ปัจจุบัน กำหนดแนวโน้มการพัฒนา และอื่นๆ อีกมากมาย
การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจเริ่มเข้ามามีบทบาทสำคัญในการบริหารจัดการวิสาหกิจของรัสเซียและเห็นได้ชัดว่าการใช้งานที่กว้างขึ้นจะช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิตอย่างมีนัยสำคัญและรับประกันการเติบโตทางเศรษฐกิจ
แอปพลิเคชัน
ตารางที่ 7 ระบบตัวชี้วัดในการประเมินฐานะการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร
ชื่อตัวบ่งชี้ |
สูตรการคำนวณ |
แบบฟอร์มการรายงาน |
หมายเลขบรรทัด(c) การนับ(g).) |
|
1.1 จำนวนสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจในการกำจัดขององค์กร |
ผลลัพธ์งบดุล - สุทธิ |
หน้า 399-p.390-p.252-p.244 |
||
1.2 ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวรในสินทรัพย์ |
ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร ยอดคงเหลือสุทธิ |
หน้า 399-p.390-p252-p.244 |
||
1.3 ส่วนแบ่งของส่วนที่ใช้งานอยู่ของสินทรัพย์ถาวร |
ต้นทุนของส่วนที่ใช้งานอยู่ของสินทรัพย์ถาวร ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร |
|||
1.4 อัตราค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร |
ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร ต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวร |
|||
1.5 อัตราค่าเสื่อมราคาของส่วนที่ใช้งานอยู่ของสินทรัพย์ถาวร |
ค่าเสื่อมราคาของส่วนที่ใช้งานอยู่ของสินทรัพย์ถาวร ต้นทุนเริ่มต้นของส่วนที่ใช้งานอยู่ของสินทรัพย์ถาวร |
หน้า 363(g.6)+p.364(g.6) |
||
1.6 อัตราการต่ออายุ |
ต้นทุนเริ่มแรกของสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับระหว่างงวด ต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวร ณ สิ้นงวด |
วงจรการจัดการของบริษัทประกอบด้วยขั้นตอนต่อไปนี้:
1. การตั้งเป้าหมาย
2. การวางแผน
3. การดำเนินการ
4. การควบคุม
6. การก่อตัวของอิทธิพลการบริหารจัดการ
7. การปรับแผน/เป้าหมาย
โครงสร้างนี้เป็นเรื่องปกติสำหรับทั้งคู่ การจัดการเชิงกลยุทธ์ภายใต้กรอบที่อุดมการณ์ทางธุรกิจของบริษัทได้รับการพัฒนาและกำหนดเป้าหมายระยะยาว (คุณภาพ) และสำหรับ การจัดการการดำเนินงานซึ่งมีหน้าที่รักษาเป็นระยะ ๆ การดำเนินการตามเป้าหมายที่กำหนดในระดับกลยุทธ์ทีละขั้นตอน
การจัดการงบประมาณ (เป็นวิธีการจัดการทางการเงินในการดำเนินงาน) ก็เป็นไปตามวงจรข้างต้นและความสำคัญของขั้นตอนด้วย การวิเคราะห์เป็น:
ก. ในระดับตลอดระยะเวลา— ในการประเมินมูลค่าของตัวชี้วัดทางการเงินที่วางแผนไว้และบรรลุผลในช่วงเวลาเพื่อให้สอดคล้องกับเป้าหมายเชิงกลยุทธ์
ข. ในระดับผู้บริหารปัจจุบัน— ในการประเมินขนาดของความเบี่ยงเบนของค่าตัวบ่งชี้ที่ได้รับจากที่วางแผนไว้ในช่วงเวลาที่กำหนด
มันอยู่บนพื้นฐานของการวิเคราะห์ที่เรากำหนดได้ การตัดสินใจของฝ่ายบริหารอย่างมีข้อมูลและทันท่วงทีเพื่อปรับแผนการดำเนินงาน (เป้าหมาย) ขององค์กรหรือเพื่อดำเนินการตามหลักสูตรที่เลือก
ดังนั้นการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กรเพื่อเป็นพื้นฐานในการพัฒนาการตัดสินใจของฝ่ายบริหารจึงเป็นขั้นตอนที่สำคัญที่สุดในกระบวนการจัดทำงบประมาณ
การเลือกตัวชี้วัดเพื่อการวิเคราะห์และการตัดสินใจของฝ่ายบริหาร
พื้นฐานของวิธีการวิเคราะห์คือการคำนวณตัวบ่งชี้หรือกลุ่ม (รายงานการจัดการ) และการเปรียบเทียบค่าที่ได้รับกับมาตรฐานที่กำหนด
สามารถระบุรายงานและตัวบ่งชี้การจัดการได้หลายรายการ และในทางทฤษฎีแล้ว ตัวบ่งชี้แต่ละตัวหรือความหลากหลายของตัวบ่งชี้เหล่านี้สามารถคำนวณสำหรับองค์กรเฉพาะได้ อย่างไรก็ตาม ในทางปฏิบัติ ขั้นตอนที่สำคัญที่สุดในการพัฒนาระบบการวิเคราะห์การจัดการคือการเลือกทั้งหมด ตัวชี้วัดที่สำคัญหลายประการซึ่งผู้จัดการองค์กรจะเน้นในกิจกรรมของพวกเขา
เหตุผลในการนี้มีดังนี้:
1. ไม่อนุญาตให้มีรายการตัวบ่งชี้ยาว ๆ ที่มีแนวโน้มว่าจะมีไดนามิกหลายทิศทาง อย่างแน่นอนพิจารณาว่าสถานการณ์ทางเศรษฐกิจขององค์กรดีขึ้นหรือแย่ลงในช่วงเวลาที่วิเคราะห์
2. องค์กรที่มีการจัดการอย่างมีประสิทธิภาพมี ระบบเป้าหมายเฉพาะ(รวมถึงการเงิน) ความสำเร็จสามารถประเมินได้ผ่านชุดตัวบ่งชี้ที่จำกัดซึ่งสอดคล้องกับตัวชี้วัดเหล่านั้น ดังนั้นตัวชี้วัดที่เหลือก็คือ ข้อมูลที่ไม่จำเป็นสำหรับการจัดการและทำให้กระบวนการรวบรวมและประมวลผลข้อมูลซับซ้อนเท่านั้น
เมื่อพิจารณาชุดตัวบ่งชี้ที่คุณต้องการ คุณจะต้องมุ่งเน้นไปที่:
1. ลักษณะเฉพาะของธุรกิจ อุตสาหกรรม หรือผลิตภัณฑ์
2. เป้าหมายที่ตั้งไว้ในองค์กร
จัดทำมาตรฐานการเปรียบเทียบตัวชี้วัด
ประเด็นหลักของการวิเคราะห์คือการเปรียบเทียบค่าที่ได้รับ การเปรียบเทียบสามารถทำได้ในช่วงเวลาที่แตกต่างกัน ธุรกิจและพื้นที่ของกิจกรรม แผนงานและตามจริง รวมถึงความสัมพันธ์กับค่าสัมประสิทธิ์มาตรฐาน มาตรฐานดังกล่าวนำมาจากแหล่งต่อไปนี้:
- ข้อมูลจากการศึกษาทางสถิติของอุตสาหกรรมหรือเศรษฐกิจของประเทศทั้งหมด
- การประเมินโดยหน่วยงานจัดอันดับและบริษัทที่ปรึกษา
- ข้อมูลทางสถิติของบริษัทเกี่ยวกับประวัติกิจกรรมของบริษัท
- การประเมินของผู้จัดการองค์กร
ข้อดีของการใช้ค่ามาตรฐานที่ยอมรับโดยทั่วไปคือความเรียบง่ายและต้นทุนต่ำในการรับค่าเหล่านี้และข้อเสียคือมีความเป็นไปได้สูงที่จะมีความไม่เพียงพอต่อข้อมูลเฉพาะขององค์กรใดองค์กรหนึ่ง สถานการณ์ที่มีมาตรฐานที่กำหนดโดยอิสระนั้นตรงกันข้าม: การได้มาซึ่งสิ่งเหล่านี้เกี่ยวข้องกับเวลา ข้อมูล แรงงาน คุณสมบัติ และท้ายที่สุดคือเงิน แต่ประโยชน์สำหรับองค์กรนั้นมีแนวโน้มที่จะสูงกว่ามาก
โดยทั่วไป เราไม่แนะนำให้นำค่ามาตรฐานเฉพาะจากหนังสือเรียนเกี่ยวกับการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ โดยเฉพาะจากต่างประเทศ เนื่องจากค่าดังกล่าวได้รับการคำนวณสำหรับองค์กรที่ดำเนินการในสภาวะของประเทศ เศรษฐกิจ และอุตสาหกรรมที่เฉพาะเจาะจง และในเวลาอื่น ๆ ข้อมูลมากที่สุดสำหรับแต่ละองค์กรคือมาตรฐานที่องค์กรกำหนดขึ้นโดยอิสระ โดยพิจารณาจากสถิติที่รวบรวมจากระยะหนึ่งไปอีกช่วงหนึ่งที่องค์กรนั้นเอง
วิธีการวิเคราะห์ทางการเงิน
วิธีการวิเคราะห์กลุ่มต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:
1. การวิเคราะห์โครงสร้าง
2. การวิเคราะห์ปัจจัย
3. การวิเคราะห์มาร์จิ้น (การวิเคราะห์จุดคุ้มทุน)
4. การวิเคราะห์ความเบี่ยงเบน
การวิเคราะห์โครงสร้าง
สาระการเรียนรู้แกนกลาง
1. พิจารณาตัวบ่งชี้ที่มีโครงสร้างภายในที่แน่นอนเช่น ประกอบด้วยหลายส่วน (องค์ประกอบ)
2. มีการประมาณส่วนแบ่งของแต่ละส่วน (หรือบางส่วนที่น่าสนใจ) ในมูลค่าโดยรวมของตัวบ่งชี้
3. มีการสรุปว่าส่วนใดมีส่วนสนับสนุนมากที่สุด (หรือน้อยที่สุด) กับค่าสุดท้ายของตัวบ่งชี้
เป้าหมายดำเนินการวิเคราะห์โครงสร้างภายในกรอบการบริหารงบประมาณ:
1. การประเมินการมีส่วนร่วมของรายการ (บางรายการหรือกลุ่ม) ต่องบประมาณรวมสำหรับงวด
2. การประเมินผลกระทบของรายการต่อการเปลี่ยนแปลงของงบประมาณในช่วงเวลาหนึ่ง
ตามเป้าหมายเหล่านี้ การวิเคราะห์โครงสร้างสามารถจำแนกได้สองประเภทหลัก:
1. การวิเคราะห์โครงสร้างแนวตั้ง
2. การวิเคราะห์โครงสร้างแนวนอน
การวิเคราะห์โครงสร้างแนวตั้ง
ด้วยวิธีการวิเคราะห์นี้ งบประมาณหรือรายงานอื่น ๆ ที่สร้างขึ้นตามงบประมาณจะได้รับการศึกษาในช่วงเวลานั้นเพื่อกำหนดส่วนแบ่งในงบประมาณทั้งหมด (จำนวนรวมของรายงาน) ที่รายการที่รวมอยู่ในนั้นมี
อัลกอริธึมการวิเคราะห์:
1. จำนวนงบประมาณทั้งหมด (จำนวนรวมของรายงาน) นำมาเท่ากับ 100%
2. ขนาดของรายการและกลุ่มเกี่ยวข้องกับขนาดรวมของงบประมาณ ดังนั้นส่วนแบ่งของรายการจึงถูกกำหนด (เป็นเปอร์เซ็นต์)
ตัวอย่างการวิเคราะห์แนวดิ่ง:
1. การวิเคราะห์แนวตั้งของงบประมาณตามยอดคงเหลือ (ดูตารางที่ 1):
สินทรัพย์ |
แบ่งปัน (%) |
เฉยๆ |
แบ่งปัน (%) |
สินทรัพย์รวม | หนี้สินรวม | ||
สินทรัพย์หมุนเวียน |
หนี้สินระยะสั้น | ||
เงินสด |
บัญชีที่สามารถจ่ายได้ | ||
บัญชีลูกหนี้ |
หน้าที่ระยะยาว | ||
สินค้าและวัสดุสิ้นเปลือง |
สินเชื่อธนาคาร | ||
สินทรัพย์ถาวร |
เงินทุนของตัวเอง | ||
สินทรัพย์ไม่มีตัวตน | |||
สินทรัพย์ถาวร | |||
ทุนจดทะเบียน |
2. การวิเคราะห์แนวตั้งของงบกำไรขาดทุน (ดูตารางที่ 2):
บทความ |
แบ่งปัน (%) |
การขายผลิตภัณฑ์ของตัวเอง | |
ต้นทุนการผลิตทางตรง | |
รายได้ส่วนเพิ่ม | |
ค่าใช้จ่ายในการผลิต | |
กำไรจากการดำเนิน | |
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ | |
ค่าใช้จ่ายในการบริหาร | |
กำไรจากกิจกรรมหลัก | |
รายได้/ค่าใช้จ่ายอื่นๆ | |
กำไรก่อนหักภาษี | |
กำไรสุทธิ |
การวิเคราะห์โครงสร้างแนวนอน
วิธีการวิเคราะห์นี้ช่วยให้เราสามารถระบุแนวโน้มของการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาหนึ่งในแต่ละรายการและกลุ่มของการเปลี่ยนแปลงในสกุลเงินงบประมาณโดยรวม การวิเคราะห์นี้ขึ้นอยู่กับการวัดการเพิ่มขึ้น (ลดลง) ของรายการในช่วงเวลาที่วัดได้ (ที่วางแผนไว้) เทียบกับช่วงเวลาก่อนหน้า (ปัจจุบัน)
มีสองอัลกอริธึมหลักสำหรับการดำเนินการวิเคราะห์แนวนอน:
1. พื้นฐาน: ค่าของตัวบ่งชี้ในแต่ละงวดต่อ ๆ ไปจะถูกเปรียบเทียบกับค่าใน ครั้งแรก (พื้นฐาน)ของระยะเวลาที่พิจารณาคิดเป็นร้อยละ 100 ตัวอย่างเช่น ดูตารางที่ 3:
|
||||||||
สินค้า |
ระยะเวลา |
|||||||
2547 |
ปี 2548 |
2549 |
2550 |
|||||
หน้าท้อง ความหมาย |
เปลี่ยน (%) |
หน้าท้อง ความหมาย |
เปลี่ยน (%) |
หน้าท้อง ความหมาย |
เปลี่ยน (%) |
หน้าท้อง ความหมาย |
เปลี่ยน (%) |
|
2. โซ่:ค่าของตัวบ่งชี้ในแต่ละช่วงเวลาต่อมาจะถูกเปรียบเทียบกับค่า ในอดีตระยะเวลาเท่ากับ 100% ตัวอย่างเช่น ดูตารางที่ 4:
การวิเคราะห์แนวนอนของงบประมาณการขาย |
||||||||
สินค้า |
ระยะเวลา |
|||||||
2547 |
ปี 2548 |
2549 |
2550 |
|||||
หน้าท้อง ความหมาย |
เปลี่ยน (%) |
หน้าท้อง ความหมาย |
เปลี่ยน (%) |
หน้าท้อง ความหมาย |
เปลี่ยน (%) |
หน้าท้อง ความหมาย |
เปลี่ยน (%) |
|
การวิเคราะห์ปัจจัย
สาระการเรียนรู้แกนกลางวิธีการนี้เป็นดังนี้:
1. จากข้อมูลที่ได้รับในช่วงเวลา (ทั้งจริงและที่วางแผนไว้) รายการงบประมาณต่างๆ ทุกประเภทจะถูกเปรียบเทียบกันโดยใช้อัลกอริธึมบางอย่าง
2. ความสัมพันธ์ที่พบจะสร้างกลุ่มตัวบ่งชี้ (ค่าสัมประสิทธิ์, ดัชนี)
3. ค่าที่คำนวณได้ของตัวบ่งชี้จะถูกเปรียบเทียบกันและ/หรือกับค่าที่ยอมรับว่าเป็นบรรทัดฐาน (เป็นที่ต้องการ ยอมรับได้ หรือวิกฤต)
เป้าดำเนินการวิเคราะห์นี้ภายในกรอบการจัดการงบประมาณ:
1. ประเมินการปฏิบัติตามตัวบ่งชี้ที่ได้รับ (รวมถึงตามข้อมูลที่วางแผนไว้) ด้วยค่าที่องค์กรพิจารณาว่าเป็นบรรทัดฐาน
2. ประเมินระดับอิทธิพลของบางรายการต่อรายการอื่นและต่อตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพโดยรวมขององค์กรผ่านระบบค่าสัมประสิทธิ์
การวิเคราะห์ปัจจัยหลายประเภทสำหรับการจัดการงบประมาณขอแนะนำให้เน้นประเภทต่อไปนี้:
1. การวิเคราะห์อัตราส่วน
2. การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการลงทุน (ROI)
การวิเคราะห์อัตราส่วน
ส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์นี้จะมีการคำนวณค่าบางค่า (สัมประสิทธิ์) ซึ่งสามารถเปรียบเทียบค่ากันในช่วงเวลาต่างๆ ตามธุรกิจ พื้นที่ของกิจกรรม หรือรายการ รวมถึงค่ามาตรฐานที่ยอมรับได้ .
ลักษณะของกลุ่มสัมประสิทธิ์
1. สถานะทรัพย์สินขององค์กร— อธิบายจำนวนเงินทั้งหมดที่มีให้กับองค์กร, ส่วนแบ่งของคงที่และตามลำดับ, เงินทุนหมุนเวียนในจำนวนสินทรัพย์ทั้งหมด, ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวรที่นำไปใช้ในการดำเนินงานและนำออกจากการใช้งาน ตัวชี้วัดเช่น ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวร, อัตราการเกษียณอายุหรือ อัปเดตที่สำคัญที่สุดสำหรับผู้ประกอบการอุตสาหกรรมที่ธุรกิจหลักคือการใช้เครื่องมือเครื่องจักรและเครื่องจักรกลหนักอื่นๆ สำหรับองค์กรการค้าและบริการ ค่าสัมประสิทธิ์เหล่านี้มักจะต่ำและไม่มีข้อมูลที่สำคัญ
2. สภาพคล่อง— ประเมินความสามารถของวิสาหกิจในการปฏิบัติตามพันธกรณีปัจจุบัน การคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องขึ้นอยู่กับการเปรียบเทียบสินทรัพย์หมุนเวียน (หมุนเวียน) ขององค์กรกับหนี้สินระยะสั้น เนื่องจากสินทรัพย์หมุนเวียนประเภทและกลุ่มที่แตกต่างกันมีระดับสภาพคล่องที่แตกต่างกัน (เช่น ลูกหนี้ที่ค้างชำระหรือสต๊อกวัตถุดิบเฉพาะมีประโยชน์น้อยในการชำระหนี้ ในขณะที่เงินสดมีสภาพคล่องอย่างสมบูรณ์และจะได้รับการยอมรับในการชำระภาระผูกพันใด ๆ ) มีการคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องหลายอย่าง อัตราส่วนสภาพคล่องให้ข้อมูลและเป็นประโยชน์มากที่สุดสำหรับองค์กรที่มีวงจรการผลิต (การซื้อขาย) ค่อนข้างสั้น: การค้าสินค้าและการให้บริการผู้บริโภค อุตสาหกรรมเบา สถาบันการเงิน ฯลฯ และมีความสำคัญน้อยกว่าสำหรับองค์กรที่มีการหมุนเวียนของเงินลงทุนเป็นเวลานาน : การต่อเรือ เครื่องบินและวิศวกรรมขนาดใหญ่ การก่อสร้าง การวิจัยและพัฒนาทางวิทยาศาสตร์ เนื่องจากสินทรัพย์เริ่มแรกมีสภาพคล่องต่ำ
3. ความมั่นคงทางการเงิน— โครงสร้างของแหล่งเงินทุนได้รับการประเมินในแง่ของความเป็นเจ้าของ (ของตัวเองหรือยืมมา) ระดับของการเข้าถึงและความเสี่ยงในการใช้งาน ประการแรกอัตราส่วนความมั่นคงทางการเงินแสดงถึงการพึ่งพาองค์กรกับคู่ค้าภายนอก (เจ้าหนี้นักลงทุน) ค่าสัมประสิทธิ์กลุ่มนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับองค์กรที่ใช้เงินกู้ธนาคาร พันธบัตร การลงทุนร่วมทุน และการระดมทุนในรูปแบบอื่นๆ ในระยะยาวอย่างกว้างขวาง
4. การทำกำไร— ประสิทธิภาพขององค์กรได้รับการประเมินโดยการเปรียบเทียบผลลัพธ์ทางการเงินและทรัพยากรที่ใช้เพื่อให้บรรลุผลลัพธ์เหล่านี้
ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้
ผลลัพธ์ทางการเงิน:
1. มูลค่าการซื้อขาย (รายได้รวม);
2. รายได้จากกิจกรรมหลัก (รายได้จากการดำเนินงาน)
3. เงินสมทบที่จะครอบคลุม (รายได้ส่วนเพิ่ม);
4. มาร์จิ้นการค้า;
5. กำไรขั้นต้น;
6.กำไรก่อนหักภาษี
7. กำไรสุทธิ (กำไรเพื่อการจำหน่าย);
8. กำไรสะสม
และ ทรัพยากร:
1. การขาย;
2. ต้นทุน (ต้นทุนผลิตภัณฑ์);
3. ทรัพย์สิน
4. การลงทุน;
5. หุ้น;
6. พื้นที่ (การค้า อุตสาหกรรม ทั่วไป ฯลฯ);
7. เงินสด;
8.ลูกค้า
และอื่นๆ
ตัวอย่างเช่นสำหรับองค์กรตามกฎแล้วขึ้นอยู่กับอุตสาหกรรมค่าสัมประสิทธิ์ที่ให้ข้อมูลมากที่สุดคือ:
- การค้า: การทำกำไรจากการขายและผลตอบแทนจากพื้นที่ค้าปลีก
- การขนส่ง: ไปกลับต่อกิโลเมตร ผู้โดยสาร หรือตันของสินค้า
- การผลิตภาคอุตสาหกรรม: ผลตอบแทนจากสินทรัพย์และผลตอบแทนจากต้นทุน
- บริการ: ส่งคืนจากลูกค้าที่ให้บริการ (ดึงดูด)
5. กิจกรรมทางธุรกิจ— มีการประเมินประสิทธิผลของกิจกรรมหลักในปัจจุบันขององค์กร ในการทำเช่นนี้ รายได้จากผลิตภัณฑ์หลักจะถูกเปรียบเทียบกับเงินทุนหมุนเวียนหรือสุทธิ (นั่นคือลบหนี้สิน)
6. “กฎทอง” ของเศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ— มีการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้สามตัวด้วยกันเป็นเวลาสองช่วงขึ้นไป:
1. อัตราการเปลี่ยนแปลงของกำไร
2. อัตราการเปลี่ยนแปลงของรายได้จากการขาย
3. อัตราการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์
ในเวลาเดียวกัน องค์กรจะได้รับการยอมรับว่าดำเนินงานอย่างมีประสิทธิผล (ตามที่พวกเขากล่าวว่าปฏิบัติตาม "กฎทอง") หาก พร้อมกันตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:
1. อัตราการเปลี่ยนแปลงของกำไรสูงกว่า 100% (เช่น มีการเพิ่มขึ้น)
2. อัตราการเติบโตของกำไรสูงกว่าอัตราการเพิ่มขึ้นของรายได้
3. อัตราการเพิ่มขึ้นของรายได้สูงกว่าอัตราการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์
อัตราส่วนนี้หมายความว่า:
1. ศักยภาพทางเศรษฐกิจขององค์กรเพิ่มขึ้น (การเติบโตของสินทรัพย์)
2. ปริมาณการขายเติบโตอย่างรวดเร็ว กล่าวคือ มีการใช้สินทรัพย์อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นเรื่อยๆ
3. กำไรเติบโตเร็วกว่ารายได้ ซึ่งบ่งชี้ว่าต้นทุนลดลง
ควรสังเกตว่าในบางกรณี (การลงทุนเชิงรุกการพัฒนากิจกรรมใหม่) "กฎทอง" อาจไม่บรรลุผลในระยะสั้นอย่างไรก็ตามไม่ได้หมายความว่าองค์กรจะดำเนินงานไม่ได้ผลในระยะยาว .
การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการลงทุน (ROI)
การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากการลงทุนถือได้ว่าเป็นการวิเคราะห์ปัจจัยประเภทที่สำคัญที่สุดสำหรับการจัดการงบประมาณเนื่องจากแสดงให้เห็นประสิทธิภาพขององค์กรในระดับศูนย์การลงทุนนั่นคือระดับสูงสุดของโครงสร้างทางการเงิน ในขณะเดียวกันก็มีการวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับจากกองทุนทั้งหมดที่เจ้าของลงทุนในองค์กร
อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้ ROI:
ค่าสัมประสิทธิ์ ROI ที่เพิ่มขึ้นจะคำนวณเป็นผลคูณของผลตอบแทนจากการขายและการหมุนเวียนของสินทรัพย์ ในทางกลับกันตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้จะถูกแบ่งออกเป็นกลุ่มของปัจจัยซึ่งการกระทำร่วมกันมีอิทธิพลต่อค่าเฉพาะของตัวบ่งชี้
รูปแบบรายละเอียดสำหรับการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ ROI มีดังนี้:
1. ต้นทุนการผลิต ค่าใช้จ่ายในการซื้อขาย บริหาร และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ประกอบด้วย ค่าใช้จ่ายเต็มจำนวน
2. ลบต้นทุนทั้งหมดออกจากปริมาณการขาย (รายได้) ที่เราได้รับ กำไรสุทธิ
3. อัตราส่วนกำไรสุทธิต่อยอดขาย (รายได้) เป็นตัวบ่งชี้ การทำกำไร
4. แบบฟอร์มเงินสดลูกหนี้และสินค้าคงเหลือ สินทรัพย์หมุนเวียน
5. ที่ดิน อาคาร สิ่งปลูกสร้างและอุปกรณ์ประกอบขึ้น สินทรัพย์ถาวร (ไม่หมุนเวียน)
6. อัตราส่วนของรายได้ต่อจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเป็นตัวบ่งชี้ มูลค่าการซื้อขาย
7. ที่ระดับสูงสุด ผลคูณของการทำกำไรและมูลค่าการซื้อขายจะให้ตัวบ่งชี้สุดท้าย ผลตอบแทนการลงทุน.
แผนภาพที่อธิบายไว้อย่างชัดเจนข้างต้นนำเสนอในรูปแบบของสิ่งที่เรียกว่า "ต้นไม้ ROI".
ลักษณะหลายปัจจัยของค่าสัมประสิทธิ์ ROI ทำให้เป็นเครื่องมือที่สะดวกสำหรับการสร้างแบบจำลองเชิงคาดการณ์ โดยการเปลี่ยนค่าของปัจจัยหนึ่งหรือปัจจัยอื่น เราสามารถสังเกตได้ว่าผลลัพธ์สุดท้ายเปลี่ยนแปลงไปอย่างไร หรือในทางกลับกัน โดยการแก้ไขค่า ROI ที่ต้องการ เราจะเห็นภายใน ขีดจำกัดใดที่อนุญาตให้เปลี่ยนแปลงส่วนประกอบของปัจจัยได้
สำหรับธุรกิจและอุตสาหกรรมที่แตกต่างกัน ค่าของสัมประสิทธิ์ ROI และส่วนประกอบอาจแตกต่างกันอย่างมาก ตัวอย่างเช่น อัตราการหมุนเวียนที่สูงและมีความสามารถในการทำกำไรค่อนข้างต่ำจะเป็นเรื่องปกติสำหรับองค์กรที่ขายสินค้าอุปโภคบริโภค และการหมุนเวียนที่ต่ำและมีความสามารถในการทำกำไรสูงจะเป็นเรื่องปกติสำหรับการซื้อขายสินค้าฟุ่มเฟือย (เครื่องประดับ ของเก่า ฯลฯ)
เป็นไปไม่ได้ที่จะสร้างมูลค่า ROI ที่จำเป็นสำหรับองค์กรและธุรกิจทุกประเภท เนื่องจาก ROI เป็นลักษณะของผลตอบแทนจากเงินทุนที่ลงทุนในองค์กร เมื่อใช้มัน ก่อนอื่น เจ้าขององค์กรจำเป็นต้องกำหนดประเภทของผลตอบแทนจากกองทุนที่ลงทุนที่พวกเขาต้องการได้รับ และตามนี้ กำหนดรายบุคคล คุณค่า ROI มาตรฐานสำหรับตัวเอง
การวิเคราะห์มาร์จิ้น (การวิเคราะห์จุดคุ้มทุน)
สาระสำคัญของวิธีนี้คือการเปรียบเทียบต้นทุนคงที่ขององค์กรและรายได้ส่วนเพิ่ม/ส่วนสนับสนุนต่อความครอบคลุม
วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ประเภทนี้คือ การวิเคราะห์จุดคุ้มทุนทำให้คุณสามารถประมาณปริมาณการขาย (ทั้งตามธรรมชาติและต้นทุน) ที่จำเป็นในการครอบคลุมต้นทุนทั้งหมดโดยไม่มีกำไร การวิเคราะห์นี้เผยให้เห็น:
1. ระดับการขายขั้นต่ำที่องค์กรจะสามารถดำเนินกิจกรรมต่อไปได้โดยไม่เกิดการสูญเสีย
2. การมีส่วนร่วมของแต่ละผลิตภัณฑ์ (ธุรกิจ) เพื่อให้ครอบคลุมต้นทุนทั่วไปของบริษัทคงที่ ซึ่งทำให้สามารถปรับโครงสร้างการผลิตและการขายของบริษัทให้เหมาะสม ปิดธุรกิจที่ไม่ได้ผลกำไร หรือประเมินโอกาสของผลิตภัณฑ์ใหม่
หมายเหตุ: การวิเคราะห์จุดคุ้มทุนที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้สามารถทำได้เฉพาะในองค์กรที่บันทึกต้นทุนตามแอตทริบิวต์ "ตัวแปร - ค่าคงที่"
อัลกอริทึมสำหรับการวิเคราะห์ประเภทนี้:
1. พิจารณาแล้ว:
- ต้นทุนคงที่ขององค์กรสำหรับงวด
- เฉพาะ (ต่อหน่วยการผลิต) หรือต้นทุนผันแปรทั้งหมด
- ราคาต่อหน่วยหรือรายได้จากการขาย
- รายได้ส่วนเพิ่มเฉพาะ (ชื่ออื่นสำหรับตัวบ่งชี้คือการมีส่วนร่วมในความครอบคลุม) เป็นความแตกต่างระหว่างราคาและต้นทุนผันแปรเฉพาะ หรือรายได้ส่วนเพิ่มรวมเป็นผลต่างระหว่างรายได้และต้นทุนผันแปรทั้งหมด
- สัมประสิทธิ์ของรายได้ส่วนเพิ่ม (ส่วนร่วมในความคุ้มครอง) เป็นอัตราส่วนของรายได้ส่วนเพิ่มทั้งหมด (ส่วนในความครอบคลุม) ต่อรายได้
2. หลังจากกำหนดปริมาณเหล่านี้แล้ว จะมีการคำนวณสิ่งต่อไปนี้:
1. จุดคุ้มทุนในแง่กายภาพ(ในหน่วยการผลิต) คืออัตราส่วนของต้นทุนคงที่สำหรับงวดต่อรายได้ส่วนเพิ่มเฉพาะ
2. จุดคุ้มทุนในแง่มูลค่า(ในหน่วยการเงิน) คืออัตราส่วนของต้นทุนคงที่สำหรับงวดต่ออัตราส่วนรายได้ส่วนเพิ่ม
3. ขอแนะนำให้กำหนดตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
ก. อัตรากำไรขั้นต้นของความแข็งแกร่งทางการเงิน (“หมวกนิรภัย”)คำนวณโดยสูตร:
อัตรากำไรขั้นต้นของความแข็งแกร่งทางการเงิน = (ปริมาณการขาย - จุดคุ้มทุน) × 100% / ปริมาณการขาย
ตัวบ่งชี้บ่งชี้ว่าปริมาณการขายในปัจจุบันขององค์กรสูงกว่าจำนวนขั้นต่ำที่ต้องการ
ข. เลเวอเรจการดำเนินงานคำนวณโดยสูตร:
เลเวอเรจในการดำเนินงาน = ส่วนแบ่งความคุ้มครอง / กำไร
ค่านี้แสดงตามเปอร์เซ็นต์กำไรที่จะเปลี่ยนแปลงหากรายได้เปลี่ยนแปลง 1% การใช้ตัวบ่งชี้ "ความสามารถในการก่อหนี้ในการดำเนินงาน" จะแสดงระดับความเสี่ยงทางธุรกิจ: ยิ่งค่าเลเวอเรจสูงขึ้น ผลกำไรก็จะเติบโตเร็วขึ้นตามยอดขายที่เพิ่มขึ้น แต่การขาดทุนก็จะแซงหน้ารายได้ที่ลดลงด้วย
การใช้ประโยชน์ในการดำเนินงาน (และความเสี่ยงตามลำดับ) จะสูงขึ้นสำหรับองค์กรที่มีโครงสร้างต้นทุนถูกครอบงำด้วยต้นทุนคงที่ และลดลงสำหรับองค์กรที่มีต้นทุนผันแปรเป็นหลัก ตัวอย่างเช่น หากพนักงานของบริษัททำงานโดยได้รับเงินเดือนประจำ หากยอดขายลดลง บริษัทก็จะขาดทุนจำนวนมาก แต่หากยอดขายเพิ่มขึ้น กำไรของบริษัทก็จะเติบโตเร็วขึ้น สถานการณ์ตรงกันข้าม: การสูญเสียเล็กน้อยและการเติบโตของกำไรต่ำจะสังเกตได้จากค่าจ้างชิ้นงาน (ผันแปร)
อัตราส่วนของภาระหนี้ในการดำเนินงานและส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินเป็นสิ่งสำคัญ ด้วยมูลค่า FP ที่สูง องค์กรจึงสามารถจ่ายค่าเลเวอเรจได้สูง (มีความเสี่ยง) เนื่องจากพื้นที่ขาดทุนนั้นอยู่ค่อนข้างไกล และการเติบโตของผลกำไรก็มีความสำคัญ เมื่อใกล้ถึงจุดคุ้มทุน บริษัทจำเป็นต้องติดตามมูลค่าของการก่อหนี้ในการดำเนินงานอย่างใกล้ชิดมากขึ้น เพื่อลดการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้น
ควรกำหนดมาตรฐานสำหรับมูลค่าของการยกระดับการดำเนินงานและ FFP ในองค์กรเป็นรายบุคคล ขึ้นอยู่กับระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้จากมุมมองของผู้จัดการของบริษัทและสถานการณ์ทางเศรษฐกิจในปัจจุบัน
การวิเคราะห์ความเบี่ยงเบน
การวิเคราะห์ความเบี่ยงเบนจะกำหนดความแตกต่างระหว่างค่าเฉพาะของตัวบ่งชี้บางตัวและค่าดังกล่าวสามารถนำไปใช้ได้ในส่วนต่างๆ ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร
ตัวอย่าง:
- ในช่วงเวลาหนึ่งหรือตามวันที่กำหนด
- ตามภูมิภาค ธุรกิจ หรือสาขา
- โดยศูนย์รับผิดชอบทางการเงิน หน่วยงาน หรือนิติบุคคล
- โดยคู่สัญญา สัญญา หรือผลิตภัณฑ์
กรณีพิเศษของการวิเคราะห์ความแปรปรวนซึ่งจัดเป็นหมวดหมู่แยกต่างหากคือการวิเคราะห์ตามแผน-ข้อเท็จจริง การวิเคราะห์นี้ช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบค่าที่วางแผนไว้และค่าที่ได้รับจริงของตัวบ่งชี้บางตัว
วัตถุประสงค์ของการดำเนินการวิเคราะห์แผนข้อเท็จจริงภายในกรอบการจัดการงบประมาณ:
ตั้งแต่เรื่องการเงิน การวางแผนและ การบัญชีผลลัพธ์ที่ได้เป็นองค์ประกอบหลักของการจัดการงบประมาณ จากนั้นการวิเคราะห์แผน-ข้อเท็จจริงถือเป็นการวิเคราะห์ประเภทที่พบบ่อยที่สุดภายในกรอบการจัดทำงบประมาณ
ความสัมพันธ์ระหว่างวิธีวิเคราะห์ต่างๆ
การประมาณความเบี่ยงเบนตามแผน-จริงสามารถทำได้โดยใช้ตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่คำนวณในการวิเคราะห์ประเภทอื่นๆ ดังนั้นจึงมีการประมาณการประเภทของการวิเคราะห์สองประเภทต่อกัน (ดูตารางที่ 5):
รายการตัวบ่งชี้โดยประมาณสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร
เลขที่ |
ชื่อตัวบ่งชี้ |
สูตรการคำนวณ |
วัตถุประสงค์ |
1. สถานะทรัพย์สิน |
|||
ส่วนแบ่งของสินทรัพย์ถาวรในมูลค่ารวมของสินทรัพย์ |
ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร / ต้นทุนรวมของสินทรัพย์ |
การวิเคราะห์ศักยภาพการพัฒนาเศรษฐกิจขององค์กร |
|
ส่วนแบ่งของส่วนที่ใช้งานอยู่ของสินทรัพย์ถาวร |
(ค่าอุปกรณ์ + ค่ายานพาหนะ) / ต้นทุนสินทรัพย์รวม |
การวิเคราะห์ศักยภาพการผลิตขององค์กร |
|
อัตราค่าเสื่อมราคา (อัตราการสะสมค่าเสื่อมราคา) |
ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน / ต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน |
การวิเคราะห์ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ตัดเป็นต้นทุนแล้ว |
|
ปัจจัยการใช้งาน |
มูลค่าตามบัญชีปัจจุบันของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน / ต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน |
การวิเคราะห์ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่คาดว่าจะตัดจำหน่ายในอนาคต |
|
1 - ปัจจัยการสึกหรอ |
|||
อัตราการจำหน่ายสินทรัพย์ |
ต้นทุนของสินทรัพย์ที่เลิกใช้ระหว่างงวด / ต้นทุนของสินทรัพย์ต้นงวด |
การวิเคราะห์สินทรัพย์ถาวรที่เลิกใช้เนื่องจากสภาพทรุดโทรมและเหตุผลอื่นๆ |
|
อัตราการอัปเดตระบบปฏิบัติการ |
ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่ได้รับในระหว่างงวด / ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร ณ วันสิ้นงวด |
การวิเคราะห์ความรวดเร็วในการอัปเดตระบบปฏิบัติการขององค์กร (อัปเกรด) |
|
2. สภาพคล่องและความสามารถในการละลาย |
|||
อัตราส่วนสภาพคล่อง (อัตราส่วนความครอบคลุม) |
สินทรัพย์หมุนเวียน / หนี้สินหมุนเวียน |
การวิเคราะห์สภาพคล่องของสินทรัพย์รวม |
|
อัตราส่วนด่วน |
(เงินสด + บัญชีลูกหนี้) / หนี้สินหมุนเวียน |
การวิเคราะห์สภาพคล่องโดยพิจารณาเฉพาะสินทรัพย์ที่ขายเร็วที่สุดเท่านั้น |
|
อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอน (ทันที) |
เงินสด + เงินลงทุนทางการเงินระยะสั้น / หนี้สินหมุนเวียน |
การวิเคราะห์วิธีการที่สามารถชำระหนี้ได้ทันที |
|
ส่วนแบ่งเงินทุนของตัวเองเพื่อครอบคลุมสินค้าคงเหลือ |
เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง (เฉลี่ยสำหรับงวด) / ต้นทุนสินค้าและสินค้าคงคลัง (เฉลี่ยสำหรับงวด) |
การประมาณมูลค่าต้นทุนสินค้าคงคลังที่ครอบคลุมโดยเงินทุนขององค์กรเอง |
|
ส่วนแบ่งของเงินทุนหมุนเวียนสุทธิ |
(สินทรัพย์หมุนเวียน - หนี้สินหมุนเวียน) / สินทรัพย์รวม |
การประเมินมูลค่าทรัพย์สินที่ไม่มีภาระผูกพันจากหนี้สิน |
|
ความคล่องตัวของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง (ความคล่องตัวของเงินทุนหมุนเวียน) |
เงินสด / เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง |
การประมาณส่วนแบ่งของสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสมบูรณ์ (เงิน) ในมูลค่ารวม |
|
ส่วนแบ่งเงินทุนหมุนเวียนของตนเองเพื่อครอบคลุมสินค้าคงเหลือ |
เงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง / ต้นทุนสินค้าและสินค้าคงคลัง |
การประมาณส่วนแบ่งของสินค้าคงคลังซึ่งครอบคลุมต้นทุนจากกองทุนของตัวเอง |
|
อัตราส่วนความครอบคลุม |
สินทรัพย์หมุนเวียน / หนี้สินหมุนเวียน |
การประเมินอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรและหนี้สินหมุนเวียน (ระยะสั้น) ขององค์กรที่คาดว่าจะครอบคลุมจากเงินทุนหมุนเวียน |
|
อัตราส่วนความครอบคลุมของสินค้าคงคลัง |
(ทุนชำระแล้ว - ขาดทุน + กองทุนกู้ยืมระยะยาว - (เงินลงทุนระยะยาว + ลูกหนี้การค้าระยะยาว) + กองทุนกู้ยืมระยะสั้น + เจ้าหนี้ระยะสั้น + เงินรับล่วงหน้า) / ต้นทุนสินค้าและสินค้าคงคลัง |
การประเมินความสัมพันธ์ระหว่างต้นทุนสินค้าและสินค้าคงคลังกับแหล่งที่มาของเงินทุนที่มีวัตถุประสงค์โดยตรงเพื่อครอบคลุมสินค้าและสินค้าคงคลัง |
|
อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ |
ปริมาณการขาย (ตามมูลค่า) / ลูกหนี้การค้าเฉลี่ย |
การกำหนดจำนวนรายได้ที่ "ให้บริการ" โดยหน่วยการเงินหนึ่งหน่วยของลูกหนี้สำหรับงวด |
|
ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ยของลูกหนี้ |
ลูกหนี้การค้าเฉลี่ย / ยอดขายเครดิตรายวันเฉลี่ย |
การกำหนดระยะเวลาโดยเฉลี่ยที่ลูกหนี้ของบริษัทจะชำระคืน |
|
3. ความมั่นคงทางการเงิน |
|||
ส่วนของผู้ถือหุ้น / สินทรัพย์รวม |
การประเมินการมีส่วนร่วมของทุนจดทะเบียนในการสร้างสินทรัพย์ขององค์กร |
||
ส่วนแบ่งทุนที่ยืมมาในจำนวนเงินทุนทั้งหมด |
หนี้สินระยะยาว + หนี้สินหมุนเวียน / สินทรัพย์รวม |
การประเมินการมีส่วนร่วมของทุนที่ยืมมาเพื่อสร้างสินทรัพย์ขององค์กร |
|
1 — อัตราส่วนความเข้มข้นของตราสารทุน |
|||
อัตราส่วนการพึ่งพาทางการเงิน (ภาระหนี้ทางการเงิน) |
มูลค่าสินทรัพย์รวม / ส่วนของผู้ถือหุ้น |
การประมาณมูลค่าของสินทรัพย์ต่อหนึ่งหน่วยเงินตราของทุนตราสารทุน |
|
อัตราส่วนความเข้มข้นของหุ้น |
|||
อัตราส่วนความคล่องตัวของผู้ถือหุ้น |
เงินทุนหมุนเวียน / ทุนของตัวเอง |
การประมาณมูลค่าเงินทุนหมุนเวียนต่อหนึ่งหน่วยการเงินของทุนจดทะเบียน |
|
อัตราส่วนของเงินทุนของตัวเองและเงินกู้ยืม |
หนี้สินระยะยาว + หนี้สินหมุนเวียน / ส่วนของผู้ถือหุ้น |
การประเมินอัตราส่วนส่วนของผู้ถือหุ้นและเงินทุนกู้ยืม |
|
ส่วนแบ่งหนี้สินระยะยาวเป็นเงินลงทุน |
หนี้สินระยะยาว / หนี้สินระยะยาว + ส่วนของผู้ถือหุ้น |
การกำหนดส่วนแบ่งของหนี้สินระยะยาวในจำนวนเงินทั้งหมดที่มีให้กับองค์กร |
|
ค่าสัมประสิทธิ์โครงสร้างการลงทุนระยะยาว |
ต้นทุนของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน / หนี้สินระยะยาว |
การประเมินการมีส่วนร่วมของหนี้สินระยะยาวต่อการก่อตัวของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน |
|
4. การทำกำไร |
|||
อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น (ROE - อัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้น) |
กำไรสุทธิ/ส่วนของผู้ถือหุ้น |
การประมาณจำนวนกำไรต่อหนึ่งหน่วยการเงินของทุนจดทะเบียน |
|
ผลตอบแทนจากการขาย × การหมุนเวียนของสินทรัพย์ × อัตราส่วนการพึ่งพิงทางการเงิน |
|||
(กำไรสุทธิ / รายได้จากการขาย) × (รายได้จากการขาย / มูลค่าสินทรัพย์รวม) × (มูลค่าสินทรัพย์รวม / ทุนจดทะเบียน) |
|||
ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ผลตอบแทน (ผลตอบแทน) จากการลงทุน ROI - ผลตอบแทนจากการลงทุน) |
กำไรสุทธิ / สินทรัพย์รวม |
การประมาณจำนวนกำไรต่อหนึ่งหน่วยการเงินของมูลค่าสินทรัพย์ |
|
ผลตอบแทนจากการขาย x การหมุนเวียนของสินทรัพย์ |
|||
(กำไรสุทธิ / รายได้จากการขาย) × (รายได้จากการขาย / มูลค่าสินทรัพย์รวม) |
|||
การคืนต้นทุน |
กำไรสุทธิ / ต้นทุนสินค้าขาย |
การประมาณจำนวนกำไรที่เกิดจากต้นทุนทางการเงินหนึ่งหน่วย |
|
ผลตอบแทนจากการขาย |
กำไรสุทธิ / ปริมาณการขาย (ในแง่มูลค่า) |
การประมาณจำนวนกำไรที่เกิดจากรายได้จากการขายหนึ่งหน่วยการเงิน |
|
บรรทัดฐานของมาร์จิ้นการซื้อขาย (มาร์จิ้น) |
อัตรากำไรทางการค้า / ปริมาณการขาย (ในแง่มูลค่า) |
การประมาณส่วนแบ่งของอัตรากำไรทางการค้าที่มีอยู่ในหน่วยการเงินของรายได้จากการขาย |
|
5. ประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์ |
|||
ผลผลิตทุน |
รายได้จากการขาย / ต้นทุนของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน |
การกำหนดจำนวนรายได้ที่เกิดขึ้นในระหว่างงวดโดยหนึ่งหน่วยการเงินของมูลค่าของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน |
|
ผลผลิตทุนการผลิต |
รายได้จากการขาย / ต้นทุนอุปกรณ์เทคโนโลยี |
การกำหนดจำนวนรายได้ที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาหนึ่งโดยหนึ่งหน่วยการเงินของต้นทุนการผลิต (เทคโนโลยี) อุปกรณ์ |
|
การหมุนเวียนของสินทรัพย์ |
รายได้จากการขาย / มูลค่าสินทรัพย์รวม |
การกำหนดจำนวนเงินรายได้ที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาหนึ่งโดยหนึ่งหน่วยการเงินของมูลค่าของสินทรัพย์ทั้งหมด |
|
6. การวิเคราะห์มาร์จิ้น |
|||
คุ้มทุน (ในประเภท) |
ต้นทุนคงที่ทั้งหมด / อัตรากำไรส่วนเพิ่มเฉพาะ |
การคำนวณจำนวนหน่วยการผลิตการขายซึ่งจะครอบคลุมต้นทุนทั้งหมดขององค์กร แต่ยังไม่ทำให้เกิดผลกำไร |
|
คุ้มทุน (ในแง่มูลค่า) |
ต้นทุนคงที่ทั้งหมด / อัตรากำไรส่วนต่าง |
การคำนวณรายได้จากการขายที่ครอบคลุมต้นทุนทั้งหมดขององค์กร แต่ยังไม่สร้างผลกำไร |
|
อัตราส่วนรายได้ส่วนเพิ่ม (อัตราส่วนเงินสมทบ) |
รายได้ส่วนเพิ่ม (การสมทบทุน) / รายได้จากการขาย |
การประมาณส่วนแบ่งของปริมาณการขายจะครอบคลุมต้นทุนคงที่ (พร้อมการสร้างกำไรตามมา) |
|
1 — (ต้นทุนผันแปรทั้งหมด / รายได้จากการขาย) |
|||
อัตราความแข็งแกร่งทางการเงิน |
(รายได้จากการขาย - จุดคุ้มทุน) / รายได้จากการขาย × 100% |
การประเมินความเป็นไปได้ที่ปริมาณการขายจะลดลงก่อนที่จะถึงจุดคุ้มทุน |
|
ดัชนีคุ้มทุน |
(รายได้จากการขาย - จุดคุ้มทุน) / จุดคุ้มทุน × 100% |
การประมาณปริมาณการขายที่เกินจุดคุ้มทุน |
|
เลเวอเรจการดำเนินงาน (เลเวอเรจการดำเนินงาน) |
ส่วนครอบคลุม / กำไรงบดุล |
การประมาณการเปลี่ยนแปลงสัมพัทธ์ในกำไรเมื่อรายได้ (ปริมาณการขาย) เปลี่ยนแปลง 1% (การประเมินระดับความเสี่ยงทางธุรกิจ) |
|
7. กฎทองของเศรษฐศาสตร์วิสาหกิจ |
|||
อัตรากำไรจากการเปลี่ยนแปลง |
(กำไรของงวดปัจจุบัน - กำไรของงวดก่อนหน้า) / กำไรของงวดก่อนหน้า × 100% |
การพิจารณาการเพิ่มขึ้นของกำไรในช่วงเวลาปัจจุบันโดยสัมพันธ์กับกำไรของงวดก่อนหน้า |
|
อัตราการเปลี่ยนแปลงรายได้ |
(รายได้งวดปัจจุบัน - รายได้งวดก่อน) / รายได้ของงวดก่อนหน้า × 100% |
การกำหนดการเพิ่มขึ้นของรายได้ (ปริมาณการขาย) ในช่วงเวลาปัจจุบันสัมพันธ์กับรายได้ (ปริมาณการขาย) ของช่วงเวลาก่อนหน้า |
|
อัตราการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์ |
(มูลค่าทรัพย์สินในช่วงปัจจุบัน - มูลค่าทรัพย์สินในช่วงก่อนหน้า) / มูลค่าทรัพย์สินในช่วงปัจจุบัน × 100% |
การกำหนดการเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ (ทรัพย์สิน) ในช่วงเวลาปัจจุบันสัมพันธ์กับมูลค่าของสินทรัพย์ (ทรัพย์สิน) ของงวดก่อนหน้า |
|
ปฏิบัติตามกฎ "ทอง" |
ตรวจสอบว่าเงื่อนไขเป็นจริงหรือไม่: อัตราการเปลี่ยนแปลงกำไร > อัตราการเปลี่ยนแปลงรายได้ > อัตราการเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์ > |
การประเมินประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์และการจัดการต้นทุนองค์กร |
พื้นฐานองค์กรสำหรับการวิเคราะห์
กฎระเบียบของขั้นตอนการวิเคราะห์
ชุดวิธีและขั้นตอนการวิเคราะห์ที่ใช้ในองค์กรได้รับการอนุมัติจากฝ่ายบริหารและประดิษฐานอยู่ใน "ข้อบังคับเกี่ยวกับการวิเคราะห์" ซึ่งเป็นหนึ่งในเอกสารกำกับดูแลที่เกิดขึ้นเมื่อตั้งค่าการจัดการงบประมาณและจำเป็นสำหรับการดำเนินการโดยพนักงานทุกคนที่รับผิดชอบ การวิเคราะห์.
ในเวลาเดียวกันขั้นตอนการดำเนินการวิเคราะห์ในองค์กรนั้นเป็นกระบวนการทางธุรกิจ (ในแง่หนึ่งคล้ายกับกระบวนการวางแผนงบประมาณ) ซึ่งจะต้องบันทึกไว้ใน "ข้อบังคับเกี่ยวกับการวิเคราะห์" และสังเกตในแต่ละกรณีเฉพาะ .
ขั้นตอนการวิเคราะห์ในฐานะกระบวนการทางธุรกิจมีลักษณะเฉพาะโดยส่วนประกอบต่อไปนี้:
1. ช่วงการวิเคราะห์— ช่วงเวลาที่มีการวิเคราะห์ข้อมูลบางอย่าง เพื่อดำเนินการให้ถูกต้อง การวิเคราะห์แผนข้อเท็จจริงระยะเวลาจะต้องตรงกับระยะเวลา (ขอบฟ้าและขั้นตอน) ของการวางแผนสำหรับวัตถุการวางแผนที่เกี่ยวข้อง: รายได้และค่าใช้จ่าย กระแสเงินสด การเคลื่อนย้ายรายการสินค้าคงคลัง
2. ผู้เข้าร่วมการวิเคราะห์— บุคคลที่รับผิดชอบในการดำเนินการตามขั้นตอนการวิเคราะห์ กฎระเบียบอาจกำหนดว่าบุคคลเหล่านี้ (หรือบางส่วน) รวมกันเป็นคณะกรรมการงบประมาณ
3. เอกสารสำหรับการวิเคราะห์— การจัดการ การบัญชี และรายงานอื่น ๆ ที่ใช้ในขั้นตอนการวิเคราะห์
4. ขั้นตอนการวิเคราะห์- ขั้นตอนที่เกี่ยวข้องเชิงตรรกะต่อเนื่องกันซึ่งประกอบขึ้นเป็นขั้นตอนการวิเคราะห์ ชุดขั้นตอนเฉพาะเหล่านี้ถูกกำหนดโดยข้อมูลเฉพาะขององค์กร แต่โดยทั่วไปขั้นตอนการวิเคราะห์ต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:
ก. การให้ข้อมูล
ข. การวิเคราะห์ข้อมูล
ค. การจัดทำข้อมูลเบื้องต้นเพื่อปรับเป้าหมาย/แผนงาน
แหล่งข้อมูลเพื่อการวิเคราะห์
การวิเคราะห์ทางการเงินดำเนินการบนพื้นฐานของ:
ก. ข้อมูลการบัญชีเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ
ข. ข้อมูลที่วางแผนไว้ (โดยปกติจะรวบรวมตามรายการ)
ในกรณีนี้ คุณสามารถใช้นโยบายการบัญชีต่อไปนี้พร้อมเอกสารที่เกี่ยวข้องสำหรับแต่ละนโยบาย:
ก. การบัญชีเท่านั้น
ข. การบริหารจัดการเท่านั้น
ค. ทั้งการบัญชีและการจัดการ
การดูแลรักษาการบัญชีการจัดการ และยิ่งไปกว่านั้น การใช้วิธีการบัญชีสองวิธีควบคู่กันไปเป็นการดำเนินการที่ค่อนข้างแพง แต่เป็นการบัญชีการจัดการที่ทำให้สามารถวิเคราะห์ข้อมูลได้อย่างรวดเร็วและเพียงพอที่สุด