กิจกรรมเพื่อปรับปรุงระบบการควบคุมในเครือและการควบคุมภายนอก บทคัดย่อ: การควบคุม Intrabankovskogo และมูลค่าของกิจกรรมการธนาคาร

เพื่อพิจารณาโครงสร้างของการควบคุมภายในองค์กรมีความจำเป็นต้องพิจารณาแนวคิดของ "ระบบ" ที่มีมุมมองที่สำคัญ (ปรัชญา) การทำความเข้าใจกับความหมายที่ลึกล้ำของคำนี้เท่านั้น แต่เป็นไปได้ที่จะพิจารณาเป็นหนึ่งในกลไกสำหรับการสร้างความมั่นใจในการทำงานขององค์กรและความเป็นไปได้ของการปรับปรุงเพิ่มเติม

ระบบ - คำสั่งบางอย่างในตำแหน่งและการเชื่อมต่อของการกระทำ รูปแบบขององค์กรของบางสิ่ง; มีบางอย่างทั้งหมดซึ่งเป็นความสามัคคีของการจัดเรียงตามธรรมชาติและในการสื่อสารซึ่งกันและกัน

ในวรรณคดีวารสารศาสตร์ การกระทำที่กำกับดูแล (รวมถึงธนาคารแห่งรัสเซีย) แนวคิดของระบบควบคุมภายในเริ่มปรากฏขึ้นหลังจากปี 2000 และในการตีความการควบคุมที่ทันสมัยทั้งผู้เชี่ยวชาญทั้งต่างประเทศและรัสเซียนั้นเหมือนกัน

Diana McNoton ตีความแนวคิดของระบบการควบคุมภายในเป็นแผนองค์กรและวิธีการที่มีการประสานงานทั้งหมดและมาตรการที่ดำเนินการในองค์กรนี้ (ธุรกิจ) เพื่อปกป้องทรัพย์สินของพวกเขา ตรวจสอบความถูกต้องและความน่าเชื่อถือของข้อมูลการรายงาน มีส่วนร่วมในการพัฒนาประสิทธิภาพของการดำเนินงาน สนับสนุนให้สอดคล้องกับนโยบายการจัดการที่แนะนำ

Pototskaya e.g มันให้แนวคิดของพยัญชนะอย่างยิ่ง: "ระบบการควบคุมภายในเป็นระบบขององค์กรของธนาคารที่กิจกรรมและวิธีการทั้งหมดที่ธนาคารใช้ในการควบคุมสินทรัพย์เพื่อป้องกันการฉ้อโกงลดข้อผิดพลาดเพื่อตรวจสอบความถูกต้องและความแม่นยำของข้อมูลการบัญชีและ การรายงานเพื่อให้มั่นใจว่าประสิทธิผลของการดำเนินงานและการปฏิบัติตามบทบัญญัติภายในและแนวทางปฏิบัติภายใน

ในมาตรฐานสากลของการตรวจสอบหมายเลข 6 "การประเมินความเสี่ยงและการควบคุมภายใน" ภายใต้ระบบการควบคุมภายในขั้นตอนการควบคุมแผนองค์กรและวิธีการจัดการสิ่งอำนวยความสะดวกเพื่อดำเนินธุรกิจอย่างมีประสิทธิภาพปกป้องสินทรัพย์ป้องกันข้อผิดพลาดความถูกต้องของการบัญชี การโพสต์และการให้ข้อมูลทางการเงินทันเวลา

มาตรฐานการตรวจสอบของรัสเซียเป็นที่เข้าใจภายใต้ระบบการควบคุมภายใน "ชุดของโครงสร้างองค์กรวิธีการและขั้นตอนการจัดการที่ผู้บริหารของผู้ตรวจสอบบัญชีเป็นเงินทุนตามคำสั่งและการเงินที่มีประสิทธิภาพ กิจกรรมทางเศรษฐกิจตรวจสอบให้แน่ใจความปลอดภัยของสินทรัพย์การระบุแก้ไขและป้องกันข้อผิดพลาดและการบิดเบือนข้อมูลรวมถึงการจัดทำรายงานทางการเงิน (การบัญชี) ที่เชื่อถือได้ทันเวลา "

หลังจากวิเคราะห์การทำงานของระบบการควบคุมภายในของธนาคารจำนวนหนึ่งและคำนึงถึงคำแนะนำของคณะกรรมการบาเซิลในการกำกับดูแลการธนาคารจะนำเสนอแนวคิดของการก่อตัวของระบบในงานยืนยันการทำงาน พิจารณาแนวคิดข้างต้นกำหนด ระบบควบคุมภายใน เป็นการรวมกันของโครงสร้างองค์กรวิธีการและขั้นตอนการจัดการของธนาคารเป็นเงินทุนสำหรับกิจกรรมการธนาคารที่สั่งและประสิทธิผลกระบวนการรวมเป็นกิจกรรมปกติ นี่เป็นกระบวนการที่ไม่เพียงตรวจจับข้อผิดพลาดหรือการละเมิดนี่คือระบบของการตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงในสื่อที่จะช่วยให้สามารถตรวจจับแนวโน้มเชิงลบในเวลาที่เหมาะสม คู่มือในเวลาที่เหมาะสมแจ้งเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ (ความเสี่ยง) จะสามารถใช้มาตรการที่พัฒนาขึ้นในขั้นตอนแรกสุดของสถานการณ์เช่นนี้และทำให้เกิดผลกระทบเชิงลบของพวกเขา

ภายใต้แนวคิดของระบบควบคุมภายใน เรากำหนดการก่อตัวของการรวมกันของมุมมองที่กำหนดแนวคิดโดยรวมของการสร้างและพัฒนาการควบคุมภายในในธนาคาร แนวคิดของระบบควบคุมภายในขึ้นอยู่กับหลักการบาเซิลมาตรฐานสากลของการตรวจสอบภายในและกฎเกณฑ์ (มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบของสหพันธรัฐรัสเซีย แนวคิดที่ถูกต้องที่ถูกต้องเป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนากฎระเบียบ (การรีไซเคิลและการพัฒนาเอกสารใหม่)

สำหรับการก่อตัวของระบบผู้ใต้บังคับบัญชาต่อผลประโยชน์ของการบรรลุเป้าหมายที่กำหนดไว้กระบวนการใด ๆ ได้รับการออกแบบล่วงหน้าและเป็นแบบจำลอง เพื่อสร้างโครงสร้างของระบบการควบคุมภายในมีความจำเป็นต้องกำหนดระดับแรงบันดาลใจของพวกเขาสิ่งที่ต้องทำหรือในคำอื่น ๆ วัตถุประสงค์ของระบบการควบคุมภายในเมื่อสร้างระบบจึงจำเป็นต้องใช้แนวคิดของมันในฐานะที่เป็นกระบวนการที่พัฒนาอย่างมีเหตุผลและมีจุดมุ่งหมาย ความต้องการการออกแบบที่กำหนดเป้าหมายของระบบการควบคุมภายในของธนาคารยังเกี่ยวข้องกับความจริงที่ว่าระบบที่ถูกสร้างขึ้นจะต้องเพียงพอต่อเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของธนาคารระดับความเสี่ยงและปริมาณการดำเนินงาน ในตัวแปรทั่วไป วัตถุประสงค์ของระบบ - การผลิตและกิจกรรมทางการเงินที่มีประสิทธิภาพ (วิธีการอย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลของธนาคารจัดการสินทรัพย์และทรัพยากรอื่น ๆ ความเป็นไปได้ของความเสียหาย); ความน่าเชื่อถือครบถ้วนและทันเวลาของข้อมูลทางการเงินและการจัดการ (การจัดทำรายงานที่เชื่อถือได้และเพียงพอที่จำเป็นสำหรับการตัดสินใจข้อมูลควรได้รับการรวบรวมตามหลักการบัญชีที่กำหนดไว้อย่างดีและเป็นที่ยอมรับและเป็นที่ยอมรับในแง่ของคุณภาพและความแม่นยำ); ควรมีการรายงานการปฏิบัติตามกฎหมายที่บังคับใช้กฎหมายและข้อบังคับที่บังคับใช้

โดยการกำหนดวัตถุประสงค์ของการสร้างระบบการควบคุมภายในงานหลักคือ:

การดำเนินการตามที่ถูกต้องของการตัดสินใจที่เกิดจากหน่วยงานจัดการเครดิตสถาบัน

การสร้างเอกสารประกอบการกำกับดูแลภายในที่จำเป็น

การปฏิบัติตามข้อกำหนดของเอกสารประกอบการกำกับดูแลภายนอกและภายใน

การบำรุงรักษาสินทรัพย์;

การสะท้อนของการดำเนินงานที่เพียงพอและถูกต้องดำเนินการโดยธนาคารในบัญชีบัญชี

การสร้าง (การปรับโครงสร้าง) ของโครงสร้างองค์กรของธนาคาร

การกระจายอำนาจและหน้าที่ระหว่างดิวิชั่นยกเว้นการทำซ้ำและความสมบูรณ์ของการแจกจ่าย

นอกจากฟังก์ชั่นการควบคุมแล้วระบบช่วยให้มั่นใจได้ว่างานต่อไปนี้:

ลดต้นทุน (รวมถึงการชำระเงินสำหรับบริการผู้สอบบัญชีภายนอก);

สร้างความมั่นใจในการนำทางของข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับการเบี่ยงเบนจากกฎระเบียบ

การติดตามความเสี่ยงและใช้มาตรการที่ซับซ้อนที่นำไปสู่การลดลง

มติของความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นในกระบวนการของกิจกรรมของธนาคาร

ระบบการควบคุมภายในมีการสร้างขึ้นในผลประโยชน์ของเจ้าของ (ผู้ถือหุ้น) และการจัดการธนาคารเพื่อให้สามารถใช้งานฟังก์ชั่นการจัดการได้อย่างมีประสิทธิภาพบรรลุประสิทธิภาพสูง

เมื่อสร้างแนวคิดของระบบจึงจำเป็นต้องจำสิ่งที่ขึ้นอยู่กับวิธีการต่อไปนี้:

ความสมบูรณ์และความสมบูรณ์ของระบบ. ระบบจะต้องเป็นเพียงส่วนเดียวที่มีองค์ประกอบที่เชื่อมต่อกันขอบเขตการกระทำของมันใช้กับกิจกรรมภายในทุกประเภทและการดำเนินงานของธนาคาร

การควบคุมหลายระดับ. การควบคุมควรเป็นทั้งระดับของนักแสดงและระดับการควบคุมทั้งหมดในระบบการจัดการผู้บริหาร

กฎระเบียบที่ชัดเจน. ธนาคารควรพัฒนาเอกสารที่ควบคุมขั้นตอนการดำเนินงานทั้งหมดที่ดำเนินการเอกสารที่กำหนดการปฏิสัมพันธ์ภายในและภายนอกการกระจายของฟังก์ชั่นและอำนาจเอกสารที่จำเป็นอื่น ๆ

การควบคุมฐานเอกสาร. ระบบควบคุมกิจกรรมของธนาคารคำแนะนำและการตัดสินใจของผู้จัดการมีรูปแบบของเอกสาร

มั่นใจในการตัดสินใจที่มีคุณภาพสูง. ข้อมูลทั้งหมดที่เข้าสู่ความเป็นผู้นำควรมีคุณภาพและความถูกต้องที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ามีคุณภาพการตัดสินใจที่สูง

ประสิทธิภาพความน่าเชื่อถือทันเวลาความพร้อมของข้อมูล. รวมถึงการสร้างความมั่นใจในการประมวลผลและการออกข้อมูลให้กับความเป็นผู้นำของธนาคารในการ จำกัด เวลาทำให้สามารถตัดสินใจได้และความเป็นผู้นำในการดำเนินการเพื่อดำเนินการ

ความเพียงพอและประสิทธิภาพของระบบ. ระบบควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าการแก้ปัญหาของงานที่ตั้งไว้ก่อนหน้าในขณะที่ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาจะต้องปฏิบัติตามลักษณะและขอบเขตของการดำเนินงานโดยธนาคาร

ความสามารถ. ระบบให้บุคลากรของคุณสมบัติที่จำเป็นในการปฏิบัติงานที่แก้ไขได้

องค์ประกอบที่วางอยู่ในโครงสร้างของการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพทันสมัย:

1. สภาพแวดล้อมการควบคุมที่กำหนดการควบคุมการจัดการและวัฒนธรรมการควบคุม

2. การตรวจจับและการประเมินความเสี่ยง

3. ข้อมูลและการโต้ตอบ (รวมถึงระบบบัญชี)

4. การดำเนินการควบคุมและแยกอำนาจ (ขั้นตอนการควบคุมบริการควบคุมภายใน.

5. การตรวจสอบและแก้ไขข้อบกพร่อง (บริการตรวจสอบภายใน)

รายการเหล่านี้เป็นกรอบของระบบซึ่งจะกำหนดเครื่องมือควบคุมต่าง ๆ ประเภทวิธีการควบคุม ฯลฯ

สภาพแวดล้อมการควบคุม - ชุดของลักษณะที่กำหนดความสัมพันธ์ของบริการวัฒนธรรมการควบคุม สภาพแวดล้อมการควบคุมแสดงให้เห็นถึงอัตราส่วนโดยรวมการรับรู้และการปฏิบัติในทางปฏิบัติกิจกรรมและขั้นตอนการทำด้วยตนเองมุ่งเป้าไปที่การสร้างและรักษาการควบคุมภายใน

สภาพแวดล้อมการควบคุมขึ้นอยู่กับรูปแบบของการทำงานของหัว สภาพแวดล้อมการควบคุมสภาพนี้ของการดำรงอยู่ของระบบในธนาคารเป็นสิ่งที่เต็มไปด้วยขั้นตอนการควบคุมที่เฉพาะเจาะจง ระดับของการพัฒนาของสภาพแวดล้อมการควบคุมส่วนใหญ่ถูกกำหนดโดยการจัดการของทุกระดับความต้องการของการดำรงอยู่ของระบบและเป้าหมายที่สร้างขึ้น

สภาพแวดล้อมการควบคุมประกอบด้วยองค์ประกอบต่อไปนี้:

§นโยบายและวิธีการจัดการ (เป้าหมายที่ต้องเผชิญกับธนาคารและวิธีการบรรลุเป้าหมายที่กำหนดโดยฝ่ายบริหารของธนาคาร);

§โครงสร้างองค์กร (กำหนดรูปแบบการอยู่ใต้บังคับบัญชาและการมีปฏิสัมพันธ์ที่มีอยู่ของแผนกและพนักงานโครงสร้างองค์กรของธนาคารเปิดเผยการจัดการและความสัมพันธ์ที่ใช้งานได้ในธนาคารและวิธีการดำเนินกิจกรรมและขั้นตอนการควบคุมสามารถดำเนินการได้อย่างไร)

§กิจกรรมของระบบเพื่อรักษาการทำงานของระบบ (อัตราส่วนของแนวทางการละเมิดผลกระทบต่อผู้ฝ่าฝืนการใช้ผลการควบคุมการจัดการการกระทำอื่น ๆ ของความเป็นผู้นำที่มีผลกระทบต่อความมีชีวิตของระบบ);

§การกระจายฟังก์ชั่นการจัดการและความรับผิดชอบ (การกระจายที่ชัดเจนช่วยให้การใช้งานบุคลากรอย่างมีประสิทธิภาพช่วยให้คุณสามารถมอบหมายสิทธิ์และหากจำเป็นเพื่อกำหนดผู้รับเหมาที่รับผิดชอบ)

§นโยบายเกี่ยวกับบุคลากร (พนักงานธนาคาร - สิ่งสำคัญที่สุดของระบบควบคุมหากพนักงานมีความสามารถและสมควรได้รับความมั่นใจจากนั้นแม้จะมีการควบคุมที่อ่อนแอบางอย่างความน่าเชื่อถือยังคงมั่นใจในการดำเนินงาน);

§ปฏิสัมพันธ์ระหว่างประเภทและวิธีการควบคุมต่าง ๆ (การโต้ตอบที่หลากหลายเน้นความสำคัญของการควบคุมและส่งผลกระทบต่อองค์ประกอบส่วนบุคคลของธนาคารในฐานะผู้บริหารและนักแสดง)

§ผลกระทบภายนอก (ตรวจสอบธนาคาร, ตรวจสอบภาษี)

การควบคุมทั้งหมด (สภาพแวดล้อมการควบคุม, กิจกรรมควบคุม ข้อมูลการตรวจสอบการระบุตัวตนและการประเมินความเสี่ยง.) ลิงค์รวมรวม ระเบียบข้อบังคับ, การลดลงของคณะกรรมการและผู้บริหารและความเป็นผู้นำและนำเสนออย่างเป็นกลางในกิจกรรมและเป็นอิสระจากพวกเขา (เอกสารทางกฎหมายและการกำกับดูแลของแผนกอื่น ๆ )

ระเบียบข้อบังคับ -ระบบของเอกสารกำกับดูแลที่ควบคุมกิจกรรมของธนาคาร เอกสารข้อบังคับ -นี่คือใบสั่งยาที่แสดงในรูปแบบของกฎของพฤติกรรมหรือการเริ่มต้นการสร้างความสัมพันธ์ของความสัมพันธ์ในกิจกรรมที่ครอบคลุม

เอกสารกำกับดูแลภายนอก - ส่งออกจากรัฐที่มีอยู่และยอมรับอย่างอิสระจากธนาคารและต้องการการดำเนินการของพวกเขา

เอกสารกำกับดูแลภายในประเทศ - ส่งออกจากธนาคารของธนาคารมีการทำเพื่อตอบสนองความต้องการของข้อกำหนดของการออกกฎหมายและการกระทำคำบรรยายการจัดการบุคลากรที่มีประสิทธิภาพและกระบวนการผลิต (การเงิน) เอกสารทั้งหมดเชื่อมต่อกันเติมเต็มซึ่งกันและกันซึ่งเป็นสาเหตุที่พวกเขาเป็นตัวแทนของระบบและไม่ใช่ชุดที่เรียบง่าย

เอกสารกำกับดูแลกำหนดการดำรงอยู่ของระบบการควบคุมภายในและสภาพแวดล้อมการควบคุม พวกเขากำหนดขั้นตอนการควบคุมการดำเนินการที่ควรให้ความเป็นผู้นำเหตุผลที่เพียงพอที่จะเชื่อว่าเมื่อแก้ภารกิจจะบรรลุเป้าหมาย

เอกสารกำกับดูแลควรรวมอยู่ในคำอธิบายที่ชัดเจนของขั้นตอนสำหรับการดำเนินการเฉพาะที่รวมถึงขั้นตอนการควบคุม ส่วนหนึ่งของขั้นตอนการควบคุมเกิดจากข้อกำหนดของเอกสารภายนอกความไม่เพียงพอของพวกเขาจะต้องเกิดจากเอกสารภายในตกแต่งอย่างเหมาะสม ธนาคารควรกำหนดคำสั่งของการว่าจ้างเอกสารการกำกับดูแลในเครือ เอกสารก่อนเข้าสู่การเข้าร่วมควรได้รับการประสานงานกับหน่วยงานจัดการธนาคารทั้งหมดที่รับรองว่าการดำเนินการตามเอกสารที่ได้รับ เอกสารควรเป็นความเชี่ยวชาญในบริการควบคุมภายในเพื่อให้สอดคล้องกับเนื้อหาของเอกสารที่มีข้อกำหนดของกฎหมายและเอกสารกำกับดูแลอื่น ๆ ที่ยังคงบันทึกการลงทะเบียนของเอกสารที่มีอยู่ในเครือของเอกสารจะทำให้มั่นใจในบรรทัดฐานของธนาคาร เอกสารทั้งหมดของเอกสารนี้ให้คำแนะนำในการส่งไปยังบริการควบคุมภายในเพื่อให้แน่ใจว่าบริการของหนึ่งในภารกิจหลัก: ควบคุมการปฏิบัติตามกิจกรรมของพนักงานของธนาคารไปจนถึงการออกกฎหมายและเอกสารกำกับดูแลปัจจุบัน

องค์ประกอบถัดไปของกระบวนการควบคุมภายใน - นี่คือการปรากฏตัวของข้อมูลที่เพียงพอและครอบคลุมรวมถึงการใช้งานอย่างเต็มรูปแบบที่ระมัดระวังและสมเหตุสมผล

ธนาคารเป็นระบบเศรษฐกิจสังคมที่ซับซ้อนต้องใช้ฐานข้อมูลที่กว้างที่สุดสำหรับการจัดการ จากการเก็บรวบรวมการประมวลผลการกระจายข้อมูลเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการตัดสินใจประสิทธิผลของการควบคุมภายในรวมถึงประสิทธิผลของการจัดการโดยรวมขึ้นอยู่กับ

ข้อมูลรวมถึงข้อมูลทางการเงินและการดำเนินงานภายในการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายและข้อบังคับรวมถึงข้อมูลที่มาจากตลาดภายนอกเกี่ยวกับเหตุการณ์และเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องกับการตัดสินใจ ข้อมูลภายในเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการบัญชีที่ต้องขึ้นอยู่กับขั้นตอนที่กำหนดไว้สำหรับการจัดเก็บบัญชี

จากมุมมองของการควบคุมภายในข้อมูลจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

ต้องมีข้อมูล เชื่อถือได้ (เชื่อถือได้). ถือได้ว่าน่าเชื่อถือหากไม่บิดเบือนสถานะของกิจการที่แท้จริง การตัดสินใจด้านการจัดการที่เกิดขึ้นบนพื้นฐานของข้อมูลที่ไม่ถูกต้องมีแนวโน้มที่จะผิดพลาดและเป็นผลให้จะนำไปสู่การสูญเสียครั้งใหญ่สำหรับวัตถุทางเศรษฐกิจ

- ข้อมูลควรจะทันเวลา. รักษาตัวเอง ความเกี่ยวข้อง ในเวลาที่มันพร้อมใช้งานสำหรับการใช้งาน ช่วงเวลาที่ข้อมูลยังคงมีความเกี่ยวข้องขึ้นอยู่กับลักษณะของการตัดสินใจของมัน แต่ในกรณีใด ๆ ช่วงเวลานี้ควรจะน้อยกว่าเวลาที่จะได้รับการตัดสินใจด้านการจัดการ

- เต็ม และ ความสม่ำเสมอ การรับข้อมูลหมายถึงการได้รับข้อมูลที่ต้องการอย่างเป็นระบบเช่นเดียวกับระดับที่เหมาะสมขององค์กรจัดเก็บข้อมูลของพวกเขา ข้อมูลเป็นไปตามข้อกำหนดของความสมบูรณ์หากเพียงพอที่จะเข้าใจและนำมาใช้ในการตัดสินใจของการจัดการพื้นฐาน ข้อมูลของข้อมูลไม่เพียง แต่ยับยั้งการตัดสินใจเท่านั้น แต่ยังอาจทำให้เกิดข้อผิดพลาดในการจัดการ

ต้องส่งข้อมูล ค่านั่นคือมันมีประโยชน์เพราะมิฉะนั้นจะทำให้ความสนใจเบี่ยงเบนความสนใจในการทำความเข้าใจกับสาระสำคัญของกระบวนการเหตุการณ์การดำเนินงาน มูลค่าของข้อมูลขึ้นอยู่กับปริมาณและความสำคัญของงานที่แก้ไขได้ตามหลักเกณฑ์

ข้อมูลควรมีความเพียงพอ เตรียมพร้อมในการใช้งานซึ่งทำให้สามารถใช้งานได้ในเวลาที่เหมาะสมและมีประสิทธิภาพในการตัดสินใจจัดการ ข้อกำหนดนี้มีให้โดยการประมวลผลข้อมูลที่เหมาะสมและนำเสนอในรูปแบบราคาไม่แพงและอ่านได้ง่าย (ตัวอย่างเช่นในรูปแบบของตารางแผนการไดอะแกรมกราฟ)

ข้อมูลจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนด การเปรียบเทียบข้อมูลสิ่งที่ประสบความสำเร็จผ่านการใช้วิธีการเดียวสำหรับการสังเกตและการลงทะเบียนตัวบ่งชี้ในทุกแผนกของธนาคารรวมถึงสาขา

ในกรณีนี้การปฏิบัติตามข้อกำหนดที่ระบุไว้มากที่สุดเท่านั้นหากมีการพัฒนา ระบบข้อมูล. สำหรับสิ่งนี้เป็นสิ่งสำคัญที่จะขยายการเข้าถึงแหล่งข้อมูลภายนอกโดยใช้เครือข่ายโทรคมนาคมทั้งหมดรวมถึงการรวมแหล่งข้อมูลภายในของระบบองค์กรที่เหมือนกันเช่นมาตรฐานการรายงานและรายการของตัวบ่งชี้ระบบส่งกำลังแบบสม่ำเสมอที่อนุญาตให้เหมาะสม การไหลของข้อมูลอนุญาตให้พนักงานเข้าถึงข้อมูลเหล่านั้นหรือข้อมูลอื่น ๆ นอกจากนี้เมื่อแก้ปัญหาการสนับสนุนข้อมูลของการควบคุมภายในเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องใช้วิธีการที่เป็นระบบ: การปรากฏตัวขององค์ประกอบขององค์ประกอบที่มีความสัมพันธ์ที่ให้องค์กรของข้อมูลเพื่อดำเนินการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพ

ในบรรดาระบบข้อมูลหลักสำหรับการให้การควบคุมภายในสามารถจัดสรรได้ดังนี้:

ระบบข้อมูลภายนอก:

·ระบบของเอกสารกฎหมายและเอกสารกำกับดูแล

·ระบบข้อมูลตาม เทคโนโลยีสารสนเทศรวมถึงอินเทอร์เน็ต

ระบบข้อมูลภายใน:

·ระบบของเอกสารกำกับดูแลภายในของธนาคาร

·ระบบการบัญชีและการรายงาน

·ระบบธนาคารอัตโนมัติ

·ระบบรักษาความปลอดภัยทางเศรษฐกิจของธนาคาร

·ระบบการบริหารความเสี่ยงในเครือรวมถึงการบริหารความเสี่ยงด้านเครดิต

·ระบบการประเมินธนาคาร

·ระบบข้อมูลการตลาดระบบข้อมูลภายในอื่น ๆ

ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับแหล่งควบคุมข้อมูลดังกล่าวเป็น ระบบบัญชี.

ระบบบัญชี - นโยบายและขั้นตอนการบัญชีสารคดีของกองทุน ระบบที่สั่งซื้อสำหรับการรวบรวมการลงทะเบียนและสรุปข้อมูลในแง่การเงินเกี่ยวกับทรัพย์สินและภาระผูกพันของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจและการเคลื่อนไหวของพวกเขาผ่านการบัญชีที่มั่นคงต่อเนื่องและสารคดีของข้อเท็จจริงทั้งหมดของกิจกรรมของสถาบันสินเชื่อ รวมถึง: อุปกรณ์การบัญชี; แผนการบัญชีสำหรับบัญชีบัญชี รูปแบบของเอกสารบัญชีหลัก ขั้นตอนสำหรับสินค้าคงคลังของสินทรัพย์และภาระหน้าที่ขององค์กร วิธีการประเมินสินทรัพย์และหนี้สิน กฎสำหรับการจัดการเอกสารและเทคโนโลยีการประมวลผลเทคโนโลยี ขั้นตอนการควบคุมการดำเนินงานของธนาคาร (ขั้นตอนการควบคุม); การวางแผนภาษี วิธีแก้ปัญหาอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับองค์กรการบัญชี

แนวคิดระบบการบัญชีตั้งอยู่แยกต่างหากจากขั้นตอนการควบคุมอย่างไรก็ตามพวกเขา ( ขั้นตอนการควบคุม) รวมอยู่ในนโยบายการบัญชีส่วนใหญ่และควรมั่นใจในระดับความเชื่อมั่นที่เพียงพอในการบัญชีที่ถูกต้องและความปลอดภัยของสินทรัพย์ ระบบบัญชีแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนโดยกฎระเบียบ ( นโยบายการบัญชี ธนาคาร).

ปัจจุบันการใช้ระบบข้อมูลอัตโนมัติที่มีประสิทธิภาพสูงที่สุดซึ่งสามารถเพิ่มระดับการจัดการวัตถุทางเศรษฐกิจได้อย่างมีนัยสำคัญ ระบบข้อมูลที่ทันสมัยให้ความสามารถในการรวบรวมและจัดเก็บข้อมูลส่งผ่านทันทีและถูกต้องเพื่อวัตถุประสงค์ในการดำเนินการตรวจจับการเบี่ยงเบนจากตัวบ่งชี้ที่ตั้งใจไว้เพื่อทำการวิเคราะห์ข้อมูล บนพื้นฐานนี้เป็นไปได้ที่จะค่อยๆดำเนินการควบคุมอย่างเป็นระบบในทุกพื้นที่ของกิจกรรมของธนาคารเพื่อประสานงานและทันเวลาเพื่อทำการปรับแต่งที่เหมาะสมติดตามการเปลี่ยนแปลงของสภาพแวดล้อมภายนอก การใช้ระบบสารสนเทศที่พัฒนาแล้วสร้างข้อกำหนดเบื้องต้นเพื่อเสริมสร้างการรวมศูนย์และการดำเนินงานของการควบคุมการถ่ายโอนไปยังระดับสูงสุดของการจัดการฟังก์ชั่นการควบคุมสำหรับกิจกรรมของหน่วยงานของธนาคาร

ในเวลาเดียวกันระบบข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์และการใช้เทคโนโลยีสารสนเทศการสื่อสารมีความสัมพันธ์กับความเสี่ยงที่ธนาคารจะต้องควบคุมเพื่อหลีกเลี่ยงการสูญเสียและความล้มเหลวที่อาจเกิดขึ้นในระหว่างการปฏิบัติงาน ควรมีการรักษาความปลอดภัยของข้อมูลในทิศทางต่อไปนี้

1. ฐานข้อมูลความปลอดภัยของข้อมูลและสิ่งอำนวยความสะดวกการจัดเก็บข้อมูลธนาคารรวมถึง:

ความแม่นยำของฐานข้อมูลข้อมูล I.e. ขาดข้อมูลเท็จในพวกเขา

ความสมบูรณ์ของฐานข้อมูลข้อมูล I.e. การปรากฏตัวของข้อมูลที่จำเป็นในนั้น

การรักษาความลับของฐานข้อมูลข้อมูล I.e. ความเป็นไปไม่ได้ของการรั่วไหลของข้อมูลภายในและเป็นไปไม่ได้ที่จะเข้าถึงข้อมูลจากภายในของธนาคารโดยไม่ได้รับอนุญาต

ความปลอดภัยทางเทคนิค, I.e. การป้องกันข้อมูลจากการสูญเสียหรือการบิดเบือนเนื่องจากข้อผิดพลาดของซอฟต์แวร์หรือความล้มเหลวทางเทคนิค

2. ความปลอดภัยของข้อมูลของช่องส่งข้อมูลซึ่งรวมถึงความปลอดภัยของช่องส่งข้อมูลทั้งหมดรวมถึงช่องส่งข้อมูลบนกระดาษในรูปแบบข้อความทางโทรศัพท์โทรสารและอื่น ๆ

3. ความปลอดภัยของข้อมูลของเวิร์กสเตชัน

การควบคุมสำหรับระบบข้อมูลอัตโนมัติและวิธีการทางเทคนิคควรมีการควบคุมทั่วไปและซอฟต์แวร์

การควบคุมระบบสารสนเทศอัตโนมัติทั่วไปให้การควบคุมระบบคอมพิวเตอร์ (ตรวจสอบคอมพิวเตอร์หลักระบบไคลเอนต์เซิร์ฟเวอร์และสถานที่ทำงานของผู้ใช้ปลายทาง ฯลฯ ) จัดขึ้นเพื่อให้แน่ใจว่าการทำงานอย่างต่อเนื่องและต่อเนื่อง

การควบคุมทั่วไปประกอบด้วยองค์กรสินเชื่อที่ดำเนินการโดยข้อมูลองค์กรเครดิต (สำเนา) และขั้นตอนการกู้คืนฟังก์ชั่นของระบบสารสนเทศอัตโนมัติสนับสนุนการสนับสนุนในช่วงเวลาของการใช้ระบบข้อมูลอัตโนมัติรวมถึงคำจำกัดความของกฎการซื้อการพัฒนาและ Service (การบำรุงรักษา) ซอฟต์แวร์ขั้นตอนการควบคุมความปลอดภัยการเข้าถึงทางกายภาพ

การควบคุมโปรแกรมจะดำเนินการโดยขั้นตอนอัตโนมัติที่สร้างขึ้นในโปรแกรมแอปพลิเคชันรวมถึงขั้นตอนด้วยตนเองที่ควบคุมการดำเนินการของการดำเนินงานของธนาคารและการทำธุรกรรมอื่น ๆ (การแก้ไขการควบคุมการควบคุมการเข้าถึงแบบลอจิคัลการจองข้อมูลภายในและขั้นตอนการกู้คืนข้อมูล ฯลฯ .

โดยไม่ต้องควบคุมระบบสารสนเทศและอุปกรณ์ทางเทคนิคที่เพียงพอรวมถึงระบบที่อยู่ระหว่างการพัฒนาธนาคารจะพบกับการสูญเสียข้อมูลและโปรแกรมที่เกิดขึ้นจากมาตรการที่ไม่เพียงพอเพื่อให้แน่ใจว่ามีความปลอดภัยทางกายภาพและอิเล็กทรอนิกส์ปัญหาอุปกรณ์หรือความล้มเหลวของระบบรวมถึงเนื่องจากทุนสำรองภายในไม่เพียงพอ ขั้นตอนและขั้นตอนการกู้คืนฟังก์ชั่น

ผู้เชี่ยวชาญด้านความปลอดภัยของข้อมูลและความปลอดภัยของธนาคารควรมีส่วนร่วมในประเด็นด้านความปลอดภัยของข้อมูล ต้องจำไว้ว่าบ่อยครั้งที่ "หลุม" ในระบบความปลอดภัยของข้อมูลของธนาคารปรากฏที่ทางแยกของเทคโนโลยีการธนาคาร บริการควบคุมภายในควรกำหนดรายการทิศทางสำหรับการรวมตัวของความสนใจที่เพิ่มขึ้นตรวจสอบว่าปัจจัยเสี่ยงที่เป็นไปได้ทั้งหมดได้รับการคุ้มครองหรือไม่ประเมินระดับความปลอดภัยอย่างเพียงพอและกำหนดมาตรการที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าความปลอดภัยของข้อมูลของธนาคาร

กิจกรรมสำหรับการตรวจสอบและแยกอำนาจเป็นองค์ประกอบของกระบวนการควบคุมภายในควรเป็นส่วนสำคัญของกิจกรรมประจำวันของธนาคาร

ขั้นตอนการควบคุม - เหล่านี้เป็นวิธีการและกฎที่เติมเต็มสภาพแวดล้อมการควบคุมและระบบบัญชีที่พัฒนาโดยการบริหารเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่ต้องเผชิญกับธนาคาร มีจุดมุ่งหมายเพื่อป้องกันระบุและแก้ไขข้อผิดพลาดและการบิดเบือนที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการดำเนินการ

ขั้นตอนการควบคุมถูกจำแนกบน:

- บังคับ -จะต้องกำหนดในกฎระเบียบตามหลักการของความจำเป็นและความพอเพียงและเพื่อให้ความมั่นใจว่าการดำเนินการดำเนินการอย่างถูกต้องและสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องในการบัญชี

- พิเศษ - E.กิจกรรมของบริการควบคุมภายในหรือพนักงานรายบุคคลของธนาคารเพื่อตรวจสอบการดำเนินงานผลการตรวจสอบสถานะของสิ่งอำนวยความสะดวกการตรวจสอบทั้งสองอย่างต่อเนื่องและเป็นครั้งเดียว หนึ่งในฟังก์ชั่นหลักของการควบคุมพิเศษคือเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการตามกฎระเบียบของช่วงเวลาและขั้นตอนการควบคุม

- ขั้นตอนการตรวจสอบการดำเนินงานที่ปรับขนาดใหญ่หรือปรับได้สูง - Eจากนั้นการควบคุมเพิ่มเติมมุ่งเป้าไปที่การลดความเสี่ยงของธนาคาร ควรกำหนดเกณฑ์สำหรับการมอบหมายการดำเนินงานให้มีขนาดใหญ่หรือสูงที่อยู่ติดกัน

ขั้นตอนการควบคุมรวมถึงลำดับของการควบคุมการกระทำ ระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพต้องการการสร้างโครงสร้างการควบคุมที่เหมาะสมซึ่งมีการกำหนดฟังก์ชั่นการควบคุมสำหรับแต่ละระดับของกิจกรรมของธนาคาร สิ่งเหล่านี้อาจเป็น: การตรวจสอบดำเนินการโดยผู้บริหารระบบการประสานงานและการมอบหมายสิทธิการควบคุมที่เหมาะสมในการควบคุมการปฏิบัติตามข้อ จำกัด ความเสี่ยงและการควบคุมการขจัดการละเมิดที่ระบุระบบการกระทบยอดบัญชีและการตรวจสอบข้ามสินค้าคงคลัง . กิจกรรมการทดสอบเกิดขึ้นและดำเนินการเพื่อป้องกันความเสี่ยง

การควบคุมผ่านสองขั้นตอน:

การพัฒนากฎและขั้นตอนการควบคุม (การยอมรับเอกสาร (การตัดสินใจ) การประสานงานสายตา ฯลฯ )

ตรวจสอบการดำเนินการตามกฎและขั้นตอน

การควบคุมขยายไปยังพนักงานธนาคารทุกคน ด้านล่างเป็นตัวอย่างของการตรวจสอบ:

การตรวจสอบการประชุมสุดยอด (คณะกรรมการและผู้บริหารข้อมูลคำขอและรายงานผลการดำเนินงานที่ทำให้สามารถตรวจสอบหลักสูตรของการบรรลุเป้าหมายของเป้าหมายและงาน (รายงานว่าผลลัพธ์ทางการเงินที่ถูกต้องเกี่ยวข้องกับการวางแผน)

ควบคุมกิจกรรม (หัวหน้าฝ่ายได้รับและตรวจสอบรายงานมาตรฐานเกี่ยวกับการทำงานและการเบี่ยงเบนจากเป้าหมายที่กำหนดเป็นระยะ) การตรวจสอบดังกล่าวดำเนินการบ่อยกว่าในระดับสูงสุดและรายละเอียดเพิ่มเติม

การควบคุมวัสดุ (ทางกายภาพ) (เช็คจริงจะดำเนินการเพื่อควบคุมความแตกต่างของการเข้าถึงสินทรัพย์วัสดุ);

การตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อ จำกัด ความเสี่ยงที่จัดตั้งขึ้น (การกำหนดความเสี่ยงที่ จำกัด ลักษณะสำคัญของการบริหารความเสี่ยง - ตัวอย่างเช่นการ จำกัด การเชื่อมโยงผู้กู้ที่เชื่อมโยงช่วยลดความเข้มข้นของเครดิต);

ระบบการประสานงานและการมอบหมายสิทธิ (การอนุมัติและการให้อำนาจ) ข้อกำหนดสำหรับการอนุมัติและการให้อำนาจพิเศษในการทำธุรกรรมเกินขีด จำกัด บางอย่างเป็นกุญแจสำคัญในการจัดการระดับที่เกี่ยวข้องรู้เกี่ยวกับการทำธุรกรรมหรือสถานการณ์และจัดทำระบบการรายงานสำหรับการทำธุรกรรมดังกล่าว

การตรวจสอบและยืนยันบัญชี (การยืนยันบัญชีเป็นระยะการตรวจสอบกระแสเงินสดเปรียบเทียบกับบัญชีและรายงานความช่วยเหลือในการให้ความสนใจกับการดำเนินงานและบันทึกที่ต้องการการปรับ) ตรวจสอบรายละเอียดของการทำธุรกรรมการดำเนินงานและผลลัพธ์ของการใช้แบบจำลองการจัดการความเสี่ยงของธนาคารเป็นประเภทที่สำคัญของการควบคุม

การควบคุมมีประสิทธิภาพมากที่สุดเมื่อผู้บริหารและพนักงานธนาคารอื่น ๆ ทั้งหมดพิจารณาเป็นส่วนสำคัญของกิจกรรมประจำวันของธนาคารและไม่ใช่การเพิ่ม ฝ่ายบริหารดำเนินการเอกสารเกี่ยวกับนโยบายและขั้นตอนการควบคุมเขตข้อมูลของกิจกรรมของธนาคารและงานของหน่วยงานเป็นประจำมีความจำเป็นต้องได้รับการยืนยันว่าทุกด้านของกิจกรรมของธนาคารตรงตามเอกสารที่ระบุและเนื้อหาของเอกสาร เกี่ยวข้องและเพียงพอ

ควรระบุถึงความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นและย่อรายละเอียดการตรวจสอบจะต้องได้รับคำสั่งให้เป็นบุคคลที่สาม มีความจำเป็นต้องทำการตรวจสอบหน้าที่และหน้าที่ของพนักงานที่ครอบครองโพสต์หลักเพื่อให้พวกเขาไม่มีความสามารถในการซ่อนค่าคอมมิชชันของการกระทำที่ผิดกฎหมาย

บทบาทพิเศษในการสร้างความมั่นใจในการทำงานของระบบการควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่อควรถูกปล่อยออกจากทัศนคติการดำเนินงานที่เตรียมไว้อย่างเพียงพอและพนักงานที่มีความสามารถรวมกันในการบริการควบคุมภายใน (การตรวจสอบภายใน) นอกจากนี้การตรวจสอบภายในเป็นส่วนสำคัญขององค์ประกอบถัดไป "การตรวจสอบและแก้ไขข้อบกพร่องอ่านเพิ่มเติมการทำงานของบริการนี้จะถูกกำหนดไว้ในส่วนที่ 2.3 ของประกาศนียบัตร

การผลิตรายละเอียดการวิเคราะห์โครงสร้าง (แนวคิดการก่อสร้าง) ของระบบการควบคุมภายในในธนาคารมันเป็นไปไม่ได้ที่จะทำโดยไม่คำนึงถึงองค์ประกอบดังกล่าวเป็น การตรวจสอบและแก้ไขข้อบกพร่อง

การตรวจสอบระบบ - การสังเกตและการประเมินประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายในในกระบวนการดำเนินการในเวลา

เมื่อพิจารณาว่ากิจกรรมการธนาคารเป็นกระบวนการที่มีพลวัตธนาคารควรดำเนินการตรวจสอบและประเมินระบบการควบคุมภายในอย่างต่อเนื่องโดยคำนึงถึงสถานการณ์ในประเทศและภายนอกและเสริมสร้างระบบเหล่านี้ตามความจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่างานที่มีประสิทธิภาพ การติดตามสามารถดำเนินการโดยพนักงานของหน่วยงานต่าง ๆ รวมถึงหน่วยงานที่ดำเนินงานธนาคารการควบคุมทางการเงินและการตรวจสอบภายใน เป็นสิ่งสำคัญที่ผู้บริหารระดับสูงกระจายอยู่อย่างชัดเจนหน้าที่ของพนักงานที่รับผิดชอบด้านการตรวจสอบเฉพาะ การตรวจสอบ - และเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมประจำวันและการประเมินเป็นระยะ ๆ ของกระบวนการควบคุมภายในทั้งหมด ความถี่ในการตรวจสอบการดำเนินการต่าง ๆ ควรพิจารณาตามความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับพวกเขาความถี่และลักษณะของการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในกิจกรรมของธนาคาร ข้อได้เปรียบของการตรวจสอบถาวรคือการตรวจจับและแก้ไขข้อบกพร่องของระบบการควบคุมภายในได้อย่างรวดเร็ว การตรวจสอบมีประสิทธิภาพมากที่สุดเมื่อระบบควบคุมภายในถูกรวมเข้ากับสภาพแวดล้อมการทำงานและให้รายงานสถานการณ์ปกติ (ตัวอย่างของการตรวจสอบถาวร: การตรวจสอบและการยืนยันบันทึกการบัญชีการพิจารณาและการอนุมัติโดยการจัดการรายงานการเบี่ยงเบน)

บริการตรวจสอบภายในเป็นส่วนสำคัญของการตรวจสอบระบบการควบคุมภายในอย่างต่อเนื่องเนื่องจากเป็นการประเมินความเพียงพอของความเพียงพอของกฎและขั้นตอนที่กำหนดไว้รวมถึงการปฏิบัติของพวกเขา การตรวจสอบเป็นอิสระจากการทำงานประจำวันของธนาคารและสามารถเข้าถึงการดำเนินงานทั้งหมดได้ พวกเขาแสดงข้อมูลวัตถุประสงค์เกี่ยวกับกิจกรรมเนื่องจากความรับผิดชอบโดยตรงต่อคณะกรรมการ บริษัท หรือคณะกรรมการตรวจสอบและได้รับการติดตั้ง ผู้เชี่ยวชาญที่ผ่านการรับรอง. ข้อมูลเกี่ยวกับข้อบกพร่องและการไม่มีประสิทธิภาพของความเสี่ยงที่ควบคุมจะสื่อสารกับบุคคลที่เกี่ยวข้องทันที มีความจำเป็นต้องสร้างระบบสำหรับการติดตามข้อบกพร่องในการควบคุมภายในและมาตรการที่ใช้ในการกำจัดพวกเขา

องค์ประกอบการทำงานขององค์ประกอบ "การตรวจจับและการประเมินความเสี่ยง" จะทุ่มเทให้กับส่วนแยกต่างหาก (2.4)

ดังนั้นพื้นฐานของโครงสร้างของการควบคุมภายในของธนาคารองค์ประกอบที่กำหนดโดยหลักการบาเซิลคือ การดำเนินการตามองค์ประกอบของกระบวนการทำจากเครื่องมือต่าง ๆ ซึ่งได้รับการเลือกตั้งจากแต่ละธนาคารอย่างอิสระและพิจารณาจากความเพียงพอของกิจกรรมของความเสี่ยงที่ยอมรับได้ รายการทั้งหมดอยู่ในความสัมพันธ์ใกล้ชิดและไม่ค่อยใช้งาน (กำหนด) เส้นทางเดียวกัน

เป็นไปไม่ได้ที่จะประเมินบทบาทขององค์กรการจัดการของธนาคารในการจัดระเบียบและบำรุงรักษาการทำงานของระบบการควบคุมภายใน คณะกรรมการ บริษัท ให้คำแนะนำการจัดการและการจัดการการจัดการในที่สุดมีหน้าที่รับผิดชอบในการสร้างและทำหน้าที่ควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพ มีหน้าที่รับผิดชอบในการอนุมัติและแก้ไขกลยุทธ์โดยรวมของการธนาคารและโครงสร้างองค์กร ประสิทธิผลของการควบคุมภายในควรได้รับการปฏิบัติอย่างสม่ำเสมอในการประชุมสภา นอกจากนี้คณะกรรมการ บริษัท กำลังพิจารณาเอกสาร intrabank ทั้งหมดในองค์กรของระบบควบคุม ใช้มาตรการเพื่อให้แน่ใจว่าการดำเนินการปฏิบัติงานโดยหน่วยงานผู้บริหารของคำแนะนำและความคิดเห็นของอวัยวะภายในที่เกี่ยวข้องและ องค์กรภายนอก; ในเวลาที่เหมาะสมตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎการควบคุมภายในตามธรรมชาติเครื่องชั่งและเงื่อนไขของกิจกรรมขององค์กรสินเชื่อในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลง

คณะผู้บริหารมีหน้าที่รับผิดชอบในการดำเนินการในการตัดสินใจของคณะกรรมการ บริษัท ดำเนินการตามกลยุทธ์และนโยบายของธนาคารเกี่ยวกับองค์กรและการดำเนินการควบคุมภายใน พิจารณาถึงการปฏิบัติตามกิจกรรมของเอกสารภายในขององค์กรสินเชื่อซึ่งกำหนดขั้นตอนในการติดตามการควบคุมและประเมินการปฏิบัติตามเนื้อหาของเอกสารเหล่านี้ต่อธรรมชาติและขอบเขตของกิจกรรมขององค์กรสินเชื่อ แจกจ่ายภาระหน้าที่ของหน่วยงานและพนักงานที่รับผิดชอบในรูปแบบเฉพาะและวิธีการในการดำเนินการควบคุมภายใน คณะผู้บริหารพิจารณาถึงวัสดุและผลการประเมินผลเป็นระยะของประสิทธิผลของการควบคุมภายใน จัดระเบียบการทำงานเกี่ยวกับการสร้างระบบส่งข้อมูลและการแลกเปลี่ยนข้อมูลที่มีประสิทธิภาพและระบบควบคุมสำหรับการกำจัดการละเมิดที่ระบุและข้อเสียและมาตรการที่นำมาใช้เพื่อกำจัดพวกเขา

หน่วยงานด้านการจัดการแนะนำให้ดำเนินงานเกี่ยวกับการประเมินความเสี่ยงที่มีผลต่อความสำเร็จของชุดเป้าหมายด้วยการเปลี่ยนแปลงในสถานการณ์ใช้มาตรการในการแก้ไขวิธีการควบคุมความเสี่ยง หน่วยงานผู้บริหารควรมีส่วนร่วมในการควบคุมภายในของพนักงานทุกคนขององค์กรสินเชื่อตามหน้าที่อย่างเป็นทางการของพวกเขา

ส่งงานที่ดีของคุณในฐานความรู้นั้นง่าย ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักเรียนนักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษานักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงานของพวกเขาจะขอบคุณคุณมาก

โพสต์บน http://www.allbest.ru/

บทนำ

2. มูลนิธิระเบียบวิธีการสร้างระบบการควบคุมภายในของธนาคารพาณิชย์ในตัวอย่างของ CJSC "Pervouralskbank"

3. องค์กรของการควบคุมภายในใน CJSC "Pervouralskbank"

3.1 ลักษณะทั่วไปของ "Pervouralskbank" CJSC

3.2 การบัญชีและการรายงาน CJSC "Pervouralskbank" การตรวจสอบในเครือในการดำเนินการดำเนินการ

3.3 วิธีในการปรับปรุงการควบคุม intrabank ในปัจจุบัน

บทสรุป

รายการบรรณานุกรม

บทนำ

ตลอดเวลาธนาคารดำเนินการบทบาทสำคัญของตัวกลางทางการเงิน - หม้อแปลงไฟฟ้าภาระหนี้และความเสี่ยง นอกจากนี้พวกเขาดำเนินการและทำหน้าที่เป็นหนึ่งในที่เก็บที่สำคัญที่สุดของการออมสาธารณะรวมถึงการออมของบุคคล สถานการณ์นี้มีความสำคัญอย่างยิ่งต่อธุรกิจการธนาคารแห่งความเชื่อมั่นจาก บริษัท ด้วยการขาดงานของระบบธนาคารจึงไม่สามารถทำเงินได้มากพอที่จะส่งผลเสียต่อการพัฒนาเศรษฐกิจ

เงื่อนไขที่สำคัญสำหรับการก่อสร้างระบบธนาคารที่เชื่อถือได้ซึ่งสมควรได้รับความเชื่อมั่นของนักลงทุนคือการเพิ่มประสิทธิภาพของการจัดการธนาคารรวมถึงฟังก์ชั่นพิเศษ - การควบคุม ดังนั้นการศึกษาปัญหาการควบคุมสถาบันสินเชื่อจึงมีความเกี่ยวข้องอย่างยิ่งทั้งในด้านการพัฒนาทฤษฎีการควบคุมภายในและจากตำแหน่งของกิจกรรมการปฏิบัติของสถาบันสินเชื่อ

ดังนั้นจึงไม่ได้ให้ความสำคัญกับหัวข้อการควบคุมภายในโดยไม่ตั้งใจ อันเป็นผลมาจากการวิเคราะห์คณะกรรมการบาเซิลในการกำกับดูแลการธนาคารสรุปว่าระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพเป็นองค์ประกอบที่สำคัญของธนาคารและพื้นฐานสำหรับการสร้างความปลอดภัยและความยั่งยืนของการดำเนินงานของธนาคาร

ปัจจุบันภาคธนาคารรัสเซียอยู่ในขั้นตอนของการเปลี่ยนแปลงที่มีคุณภาพสูงซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มความน่าเชื่อถือประสิทธิภาพและความโปร่งใสของธุรกิจการธนาคารเพื่อให้ได้มาตรฐานที่สมบูรณ์แบบสำหรับการจัดการสถาบันสินเชื่อต่ออายุและเสริมสร้างความเชื่อมั่นด้านสิ่งแวดล้อม

ระบบธนาคารมีบทบาทสำคัญในด้านเศรษฐกิจและเป็นองค์ประกอบที่จำเป็นและเป็นระเบียบซึ่งมีรัฐขึ้นอยู่กับส่วนใหญ่ ความมั่นคงทางเศรษฐกิจ รัฐความสามารถในการดำเนินการในอาณาเขตของธุรกิจอารยะและสวัสดิการที่ดีของพลเมืองของเขา เนื่องจากระบบใด ๆ มีเสถียรภาพเฉพาะเมื่อมีความเสถียรจริงๆแต่ละรายการ แต่ก็สามารถเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่างานปกติของสถาบันสินเชื่อแยกต่างหากขึ้นอยู่กับหัวของมุมบนหลักการของความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจความซื่อสัตย์ในความสัมพันธ์กับลูกค้าและ ความถูกต้องตามกฎหมายเป็นหนึ่งในเงื่อนไขที่สำคัญสำหรับการพัฒนาต่อไปของเศรษฐกิจของประเทศ สิ่งนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งในบริบทของการรวมสถาบันสินเชื่อในรัสเซีย

เห็นได้ชัดว่าเหตุผลในการทำงานที่ประสบความสำเร็จของธนาคารคือการจัดการที่มีคุณภาพสูงซึ่งควรสร้างขึ้นโดยเจ้าของในผลประโยชน์ในการทำงานอย่างมีประสิทธิภาพและสร้างความมั่นใจในการลงทุนและเงินทุนทั้งสองและเงินทุนของลูกค้า เพื่อให้เจ้าของธนาคารเชื่อมั่นว่าธุรกิจของพวกเขาทำงานตามความคาดหวังของพวกเขาและฝ่ายบริหารของธนาคารจะต้องตัดสินใจอย่างรอบคอบบนพื้นฐานของข้อมูลการรายงานที่เชื่อถือได้จะถูกจัดระเบียบเพื่อควบคุมพื้นฐานถาวรอย่างแน่นอน บุคลากรที่ผ่านการรับรองด้วยการใช้เทคโนโลยีที่ก้าวหน้า

ในประเทศของเราปัญหาการควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่อได้รับความสนใจอย่างจริงจัง ข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการควบคุมภายในเป็นลักษณะเป็นระบบลักษณะที่ครอบคลุมของความประพฤติในระดับองค์กรและการทำงาน ระบบการควบคุมภายในได้รับการออกแบบมาเพื่อลดความเสี่ยงของธนาคารและจัดให้มีการจัดการธนาคารผู้ถือหุ้นและลูกค้าการไหลของข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับกิจกรรมของธนาคาร เป้าหมายหลักของการควบคุมภายในคือการปกป้องผลประโยชน์ของนักลงทุนและลูกค้าของธนาคารโดยการติดตามการปฏิบัติตามกฎหมายข้อบังคับและมาตรฐานของธนาคารในกิจกรรมระดับมืออาชีพการตั้งถิ่นฐานของความขัดแย้งทางผลประโยชน์ทำให้ระดับความน่าเชื่อถืออยู่ในระดับที่เหมาะสม ธรรมชาติและขอบเขตของการดำเนินงานของธนาคารและลดความเสี่ยงของธนาคาร

นอกเหนือจากนี้ผลประโยชน์ของหน่วยงานกำกับดูแลส่วนใหญ่จะเน้นไปที่ด้านของระบบการควบคุมภายในส่วนใหญ่มีความแตกต่างจากผู้ที่ดูแลการจัดการและเจ้าของเมื่อทำการตัดสินใจ ดังนั้นขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ (ฟังก์ชั่น) ของเรื่องของการประเมินประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายในความแตกต่างที่กำหนดไว้ในการกำหนดเกณฑ์ สำหรับผู้จัดการและเจ้าของการควบคุมภายในเป็นสิ่งสำคัญขั้นพื้นฐานในการประเมินการปฏิบัติตามเป้าหมาย สำหรับหน่วยงานกำกับดูแลการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพตั้งแต่แรกหมายถึงการมีอยู่ของระบบที่ช่วยให้มั่นใจถึงการปฏิบัติตามกิจกรรมขององค์กรสินเชื่อ การกระทำที่กำกับดูแล และความแม่นยำในการรายงาน

ธนาคารแห่งรัสเซียเมื่อแปดปีที่แล้วด้วยความช่วยเหลือของเอกสารการกำกับดูแลความพยายามพยายามปรับปรุงการจัดการในสถาบันสินเชื่อโดยการแนะนำระบบควบคุมภายในที่ค่อนข้างเป็นทางการ แต่ข้อกำหนดของหน่วยงานกำกับดูแลถูกนำไปใช้ในหลาย ๆ ธนาคารอย่างเป็นทางการรวมถึงเนื่องจากการมีข้อบกพร่องในแนวคิดของตัวเอง กฎระเบียบทางกฎหมาย การควบคุมภายในในธนาคาร อย่างไรก็ตามในปัจจุบันสถานการณ์มีการเปลี่ยนแปลงอย่างมีนัยสำคัญเนื่องจากมีผลบังคับใช้ในการดำเนินการของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 242-P "ในองค์กรการควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่อและกลุ่มธนาคาร" เอกสารนี้ได้รับการพัฒนาโดยคำนึงถึงประสบการณ์ระหว่างประเทศในการจัดระเบียบการควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่อ นอกจากนี้ธนาคารแห่งรัสเซียได้พัฒนาวิธีการในการตรวจสอบองค์กรของระบบการควบคุมภายในซึ่งกำหนด วิธีการสม่ำเสมอ เพื่อประมาณการของระบบนี้ ความสนใจอย่างมีนัยสำคัญจ่ายให้กับปัญหาการควบคุมภายในและยังจ่ายให้กับการตรวจสอบของธนาคารในกรอบของการดำเนินการ กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการประกันภัยประกันภัย บุคคล ในธนาคาร สหพันธรัฐรัสเซีย"และคำแนะนำของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 1379 -" ในการประเมินความยั่งยืนทางการเงินของธนาคารเพื่อรับรู้ว่าเพียงพอที่จะเข้าร่วมในระบบประกันเงินฝาก "

รัฐที่ให้บริการสถาบันสินเชื่อสิทธิในการดึงดูดและเป็นเจ้าภาพกองทุนและครัวเรือนฟรีชั่วคราวและเมื่อเร็ว ๆ นี้รับประกันการคืนเงินฝากของบุคคลนั้นต้องใช้ธนาคารในการปรากฏตัวของระบบการควบคุมภายในเป็นองค์ประกอบของการปรับปรุงความน่าเชื่อถือของพวกเขา การประเมินความเสี่ยงที่เพียงพอ

พื้นฐานทางทฤษฎีของการศึกษาเป็นบทความทางวิทยาศาสตร์ของผู้เขียนรัสเซียและต่างประเทศวัสดุขององค์กรต่าง ๆ รวมถึงต่างประเทศ (โดยเฉพาะอย่างยิ่งคณะกรรมการบาเซิลในการกำกับดูแลการธนาคาร) ฐานการวิจัยเชิงปฏิบัติสร้างขึ้นจากการศึกษาพระราชบัญญัติการกำกับดูแลและกฎหมายที่มีอยู่สิ่งพิมพ์และการตัดสินของพนักงานของธนาคารแห่งรัสเซียและพนักงานของสถาบันสินเชื่อ

งานที่สำเร็จการศึกษาสะท้อนถึงการเป็นนิติบัญญัติและประสบการณ์การปฏิบัติของต่างประเทศเพื่อให้แน่ใจว่าการปฏิบัติตามภาระผูกพัน

วัตถุประสงค์ของงานสำเร็จการศึกษาเพื่อสำรวจลักษณะเฉพาะของวิธีการต่าง ๆ เพื่อให้แน่ใจว่าภาระผูกพันภายใต้กฎหมายของรัสเซีย

งานของงานสำเร็จการศึกษามีดังนี้:

สำรวจแนวคิดและสาระสำคัญของการควบคุมภายใน

สำรวจองค์กรของระบบการควบคุมภายใน

พิจารณาโครงสร้างของระบบการควบคุมภายในของ CJSC "Pervouralskbank";

พิจารณาบริการตรวจสอบภายในใน CJSC Pervouralskbank;

วิเคราะห์ระบบการควบคุมภายในใน CJSC "Pervouralskbank"

วิธีการหลักและแหล่งข้อมูลในการเขียนงานที่มีคุณสมบัติขั้นสุดท้ายคือการกำกับดูแลหลักและกฎหมายการปกครองที่ควบคุมการดำเนินงานของกิจกรรมการธนาคารในสหพันธรัฐรัสเซียการศึกษาและวรรณคดีทางวิทยาศาสตร์วารสารรวมถึงแหล่งที่มาของอินเทอร์เน็ต

1. พื้นฐานขององค์กรของระบบการควบคุมภายในในองค์กรสินเชื่อ

1.1 แนวคิดและสาระสำคัญของการควบคุมภายใน

การควบคุมภายในในความเข้าใจที่ทันสมัยในการปฏิบัติงานธนาคารโลกเริ่มต้นจากคณะกรรมการตรวจสอบที่คณะกรรมการ บริษัท (คณะกรรมการตรวจสอบของคณะกรรมการ บริษัท ) คณะกรรมการชุดย่อยเหล่านี้ประกอบด้วยอิสระและผู้สอบบัญชีอิสระเป็นหลัก เป็นครั้งแรกที่คณะกรรมการชุดย่อยดังกล่าวปรากฏในแคนาดาบนพื้นฐานของการกระทำของธนาคารในปี 1980 เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของงบการเงินของธนาคารก่อนการอนุมัติจากการบริหารงาน นอกจากนี้คณะกรรมการตรวจสอบผ่านการทดสอบประสิทธิผลของระบบควบคุมในเครือวิเคราะห์ความเป็นไปได้ของการลงทุนและการดำเนินงานอื่น ๆ ที่อาจส่งผลกระทบต่อฐานะการเงินของธนาคารอย่างมีนัยสำคัญ ต่อมาคณะกรรมการชุดนี้ก่อตั้งขึ้นในสหราชอาณาจักรและสหรัฐอเมริกา

เมื่อเทียบกับพื้นที่อื่น ๆ ของกิจกรรมธุรกิจการธนาคารมีความเสี่ยงในระดับที่สูงขึ้น ภายใต้ความเสี่ยงด้านการธนาคารพวกเขาเข้าใจถึงความเป็นไปได้ของผลกระทบด้านลบของเหตุการณ์ที่คาดหวังหรือไม่คาดคิดเกี่ยวกับรายได้หรือทุนของธนาคาร จากนั้นการปรากฏตัวของระบบควบคุมที่ดีที่สุดที่มีฟังก์ชั่นการป้องกันการตรวจจับการรับรู้การป้องกันและการแปลของผลที่ตามมาของการดำเนินการ (เป็นวัตถวนกลาง) ของความเสี่ยงเป็นพื้นฐานสำหรับการทำงานที่ประสบความสำเร็จของสถาบันเครดิตและดังนั้น ทิศทางที่สำคัญของการจัดการธนาคาร ในเวลาเดียวกันฟังก์ชั่นของระบบควบคุมจะต้องดำเนินการกับช่วงเวลาที่ผ่านมาปัจจุบันและอนาคต

ในแง่ที่ยอมรับโดยทั่วไปการควบคุมเป็นวัตถุของการสังเกตวัตถุที่ดำเนินการเพื่อตรวจจับการเบี่ยงเบนจากมาตรฐานที่กำหนดไว้ในนั้น การตรวจจับความผิดปกติช่วยให้คุณสามารถแทรกแซงการแทรกแซงได้ทันเวลาเพื่อเปลี่ยนสถานะของวัตถุหรือมาตรฐานโดยไม่นำไปสู่การเกิดขึ้นของปรากฏการณ์วิกฤต

ในฐานะที่เป็นเหตุการณ์ที่ไม่เอื้ออำนวยปรากฏการณ์ทุกประเภทอาจได้รับการพิจารณาซึ่งเป็นอุปสรรคต่อการดำเนินการตามเป้าหมายหลัก (เช่นการสูญเสียครั้งใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์การบ่อนทำลายชื่อเสียงการดำเนินการตามธุรกรรมต่อความเสียหายของสถาบันสินเชื่อการละเมิด กฎหมายและอื่น ๆ ) นอกจากนี้การเกิดเหตุการณ์ไม่พึงประสงค์เป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินที่มีคุณภาพซึ่งการสะสมของข้อเสียที่พิการที่ไม่ร้ายแรงอาจอยู่ในปริมาณที่ยากลำบาก

ในระบบของการควบคุมการจัดการธนาคารขึ้นอยู่กับว่าใครที่ดำเนินการแบ่งออกเป็นภายนอกดำเนินการ อวัยวะภายนอก การควบคุมและการกำกับดูแลและภายในดำเนินการโดยธนาคารเองในระหว่างกระบวนการจัดการ เป็นผลให้ก่อนดำเนินการศึกษาสถานที่และบทบาทของการควบคุมภายในในระบบการจัดการธนาคารตามแนวทางที่ระบุไว้ข้างต้นจำเป็นต้องดำเนินการเส้นขอบระหว่างการควบคุมภายนอกและภายใน

ความจำเป็นในการควบคุมภายนอกจะถูกกำหนดโดยการอยู่ภายใต้การควบคุมของรัฐสำหรับกิจกรรมของสถาบันสินเชื่อที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาและการประยุกต์ใช้กฎพิเศษและคำแนะนำสำหรับการดำเนินงานของกิจกรรมการธนาคารรวมถึงการควบคุมการปฏิบัติตามบรรทัดฐานเหล่านี้ ฟังก์ชั่นการควบคุมภายนอกผ่านกิจกรรมของสถาบันสินเชื่อนอกเหนือไปจากหน่วยงานควบคุมของรัฐ (ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, การตรวจภาษีของรัฐ, คณะกรรมการศุลกากรของรัฐและอื่น ๆ ), ดำเนินการตามองค์กรของผู้สอบบัญชี

การตรวจสอบภายนอกดำเนินการโดย บริษัท ตรวจสอบตามสัญญากับนิติบุคคลทางเศรษฐกิจเพื่อให้ได้การประเมินความถูกต้องของการบัญชีและการรายงานที่เป็นอิสระรวมถึงการออกคำแนะนำเพื่อเสริมสร้างสภาพทางการเงินของกิจการเศรษฐกิจปรับปรุง ประสิทธิผลของกิจกรรม

ดังนั้น, การควบคุมภายนอก มันดำเนินการตามกฎแล้วในรูปแบบของการควบคุมที่ตามมาเท่านั้นมีลักษณะเฉพาะและย้อนหลัง จำกัด เฉพาะการใช้ฐานข้อมูลภายในและดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญที่ไม่เกี่ยวข้องกับเป้าหมายของการตรวจสอบ .

ในทางตรงกันข้ามการควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่อเป็นกระบวนการที่ต้องดำเนินการอย่างต่อเนื่องโดยพนักงานทุกคนของสถาบันสินเชื่อโดยใช้ข้อมูลที่มีอยู่ทั้งหมด จะต้องเป็นก่อนอื่นมีความเข้มข้นบน:

การปฏิบัติตามขั้นตอนและอำนาจที่ไม่มีเงื่อนไขเมื่อทำการตัดสินใจด้านการจัดการที่มีผลต่อผลประโยชน์ของธนาคารผู้ถือหุ้นและลูกค้า

การปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลางการกระทำการกำกับดูแลของธนาคารแห่งรัสเซียซึ่งเป็นรัฐอื่น ๆ เช่นเดียวกับมาตรฐานมืออาชีพ

ดำเนินการควบคุมความเสี่ยงที่เกิดขึ้นในกิจกรรมการธนาคาร ทำมาตรการที่เหมาะสมและมีประสิทธิภาพเพื่อป้องกันภัยคุกคามที่อาจเกิดขึ้น

การกำจัดและการแปลผลที่ตามมาของช่องว่างที่ซ่อนอยู่และการละเมิดในกิจกรรมของธนาคาร

สร้างความมั่นใจในการดำเนินการเฉพาะในกรณีที่มีความเสี่ยงบางอย่าง

พื้นฐานทางทฤษฎีสำหรับองค์กรภาคปฏิบัติของการควบคุมภายใน เวทีสมัยใหม่ คำแนะนำของคณะกรรมการบาเซิลในการกำกับดูแลการธนาคารกำหนดการควบคุมภายในเป็นกระบวนการที่แสดงโดยคณะกรรมการ บริษัท ผู้บริหารและพนักงานทุกระดับ ไม่เพียง แต่เป็นขั้นตอนหรือนโยบายที่ทำหน้าที่ในช่วงระยะเวลาหนึ่งเท่าใดขั้นตอนที่มีต่อทุกระดับในทุกระดับในธนาคาร

วัตถุประสงค์หลักของการดำเนินการควบคุมภายในคือ:

กิจกรรมการผลิตและการเงิน (เป้าหมายการผลิตและการเงิน) เกี่ยวข้องกับการมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลของธนาคารจัดการสินทรัพย์และทรัพยากรของพวกเขาซึ่งเป็นความน่าจะเป็นของความเสียหาย กระบวนการควบคุมภายในกำลังเผชิญอยู่ว่าพนักงานขององค์กรพยายามอย่างมีประสิทธิภาพและบรรลุเป้าหมายอย่างมีประสิทธิภาพในขณะที่หลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายที่ไม่เป็นธรรมหรือไม่มากเกินไปหรือไม่ได้รับผลประโยชน์อื่น ๆ (เช่นผลประโยชน์ของพนักงานพันธมิตรหรือลูกค้า) เหนือความสนใจของธนาคาร

ความน่าเชื่อถือครบถ้วนและทันเวลาของข้อมูลทางการเงินและการจัดการ (วัตถุประสงค์ของข้อมูล) - เกี่ยวข้องกับการจัดทำรายงานที่ทันเวลาเชื่อถือได้และเพียงพอที่จำเป็นสำหรับการตัดสินใจในสถาบันสินเชื่อ พวกเขายังส่งผลต่อความจำเป็นในการดึงรายงานประจำปีที่เชื่อถือได้งบการเงินอื่น ๆ และเอกสารทางการเงินอื่น ๆ สำหรับผู้ถือหุ้นหน่วยงานกำกับดูแลและองค์กรบุคคลที่สาม

การปฏิบัติตามกฎหมายการต่างประเทศและการกำกับดูแลในปัจจุบัน (มีวัตถุประสงค์) เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามหน่วยงานธนาคารทั้งหมดของบทบัญญัติของกฎหมายปัจจุบันข้อกำหนดของหน่วยงานกำกับดูแลรวมถึงเอกสารที่กำหนดนโยบายภายในและวิธีการของธนาคาร

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียตามข้อความของข้อ 24 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร" มีการพิจารณาว่าการควบคุมภายในของระบบธนาคารรัสเซียเป็นชุดของกระบวนการที่จำเป็นต้องจัดระเบียบทุกองค์กรเครดิต เพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือทางการเงินของตัวเองในระดับธรรมชาติที่เพียงพอและระดับการดำเนินงานที่ดำเนินการ

ความสำคัญและความจำเป็นขององค์กรที่เหมาะสมของการควบคุมภายในสามารถแสดงได้ในตัวอย่างของระบบธนาคารของสหพันธรัฐรัสเซียแสดงให้เห็นถึงอัตราการพัฒนาที่ค่อนข้างสูงในช่วงปี 1991 ถึง 1998 วิกฤตการณ์ทางการเงินในเดือนสิงหาคม 2541 ค้นพบความอ่อนแอของเธอเปิดเผยปัญหามากมายในกิจกรรมบังคับให้ปรับเปลี่ยนแนวทางการจัดการเครดิตของสถาบันสินเชื่ออย่างสิ้นเชิง ดูเหมือนปกติเนื่องจากเป็นวิกฤตอย่างแม่นยำที่ทำให้มันรวดเร็วและมีความสำคัญในการระบุปัญหาที่ได้รับการปราบดาที่สาธารณะและ ระบบเศรษฐกิจ. ไม่มีความลับที่ผลร้ายแรงอย่างยิ่งของวิกฤตนี้สำหรับ เศรษฐกิจรัสเซีย มันเป็น "การแช่แข็ง" ของ GKO รวมถึงการด้อยค่ามากกว่าสามครั้งของสกุลเงินประจำชาติ นอกจากนี้ยังเห็นได้ชัดว่าธนาคารนั้นหนักกว่าทั้งหมดซึ่งเป็นนโยบายที่มีความเสี่ยงมากที่สุดในแง่ของความเข้มข้นที่ไร้ขอบเขตของสินทรัพย์ใน GKO และหนี้สินในสกุลเงินต่างประเทศ เมื่อเทียบกับพื้นหลังนี้ปัญหาที่สะสมกำยานทันทีซึ่งเป็นหลักของการไม่ชำระคืนของสินเชื่อที่ออกก่อนหน้านี้ในขนาดใหญ่ คำนึงถึงความจริงที่ว่าวิกฤตการณ์ของปี 1998 ไม่ทำลายระบบธนาคารทั้งหมดและธนาคารหลายแห่งมีประสบการณ์ที่ค่อนข้างขาดทุนที่ระบุไว้ข้างต้นปัจจัยในท้ายที่สุดสามารถนำมาประกอบกับข้อเสียในการจัดการของธนาคารล้มละลาย การจัดการที่ไม่มีประสิทธิภาพได้กลายเป็นหนึ่งในพื้นที่แรกที่ธนาคารไม่สามารถต้านทานวิกฤตการณ์ทางการเงินนี้ได้

วิกฤตการณ์ของปี 1998 ทำให้เกิดความเสียหายที่แท้จริงต่อระบบธนาคารนำไปสู่วัตถุประสงค์ที่จำเป็นในการทำมาตรการเร่งด่วนในการปรับปรุงการจัดการของสถาบันสินเชื่อเนื่องจากโดยไม่ต้องมีการแก้ไขขั้นพื้นฐานของวิธีการจัดการเป็นไปไม่ได้ที่จะทำให้ความสามารถในการแข่งขันของธนาคารในความเข้มงวด เงื่อนไขของความสัมพันธ์ทางการตลาด

นอกจากนี้ความจำเป็นในการปรับปรุงการจัดการธนาคารดังต่อไปนี้จากจิตวิทยาใหม่ในปัจจุบันของเจ้าของธนาคารที่ไม่ต้องการนอกเหนือจากกระบวนการจัดการที่ต้องสกัดกั้นอย่างแข็งขันเพื่อแก้ไขปัญหาการจัดการเชิงกลยุทธ์การควบคุมกิจกรรมที่สมบูรณ์และมีประสิทธิภาพ คำนึงถึงความรู้สะสมจำนวนผู้เข้าร่วมที่เพิ่มขึ้นในความสัมพันธ์ด้านการธนาคารเริ่มเข้าใจว่ามีธนาคารจำนวนมากขึ้นอยู่กับการจัดตั้งความสัมพันธ์ที่เหมาะสมระหว่างเจ้าของธนาคาร (เป็นตัวแทนของคณะกรรมการ บริษัท ) ในมือข้างหนึ่งและ สำนักงานบริหารของธนาคาร (ผู้จัดการ) อื่น ๆ ไม่ต้องสงสัยเลยว่าเป็นอันตรายอย่างเท่าเทียมกันเนื่องจากการเพิกเฉยต่อคณะกรรมการธนาคาร (เนื่องจากการขาดความรู้พิเศษหรือเนื่องจากการประเมินบทบาทของพวกเขา) และมากเกินไปไม่มีการแทรกแซงอย่างยุติธรรมในประเด็นการจัดการการดำเนินงานของธนาคาร ผลที่ตามมาซึ่งมักจะเป็นผู้ใต้บังคับบัญชาของเครดิตนโยบายการลงทุนกับผลประโยชน์ที่แคบของเจ้าของต่อความเสียหายของความน่าเชื่อถือของธนาคารผลประโยชน์ของลูกค้า การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าความขัดแย้งระหว่างเจ้าของธนาคารและผู้จัดการสามารถนำไปสู่การเสื่อมสภาพที่คมชัดในฐานะการเงินของธนาคารจนถึงการล้มละลาย

สรุปว่ากล่าวว่าดูเหมือนจะเถียงไม่ได้ว่าจำเป็นต้องมีวิธีแก้ปัญหาอย่างต่อเนื่องและมีประสิทธิภาพในเวลาเดียวกันชุดของงานที่มีจำนวนมากในกระบวนการดำเนินการควบคุมภายในต้องมีการก่อสร้างระบบความสัมพันธ์ที่แตกต่างกันระหว่างพวกเขา ซึ่งแน่นอนจะสามารถทำการทดสอบตนเองการวิเคราะห์ตนเองและการพัฒนาตนเองอย่างต่อเนื่อง

1.2 องค์กรของระบบการควบคุมภายใน

การควบคุมการดำเนินการรายงาน intrabank

ความจำเป็นในการสร้างระบบการควบคุมภายในในอดีตตามความจริงที่ว่าภารกิจหลักของธนาคารคือการส่งเสริมการใช้งานที่มีประสิทธิภาพสูงสุดขององค์กรเงินสดฟรีชั่วคราวครัวเรือนและเงินทุนของธนาคารเพื่อให้การพัฒนาต่อไปของเศรษฐกิจ ซึ่งหมายความว่าความสัมพันธ์ที่ระดับ Bankbank และ Bankclient ต้องมีความมั่นใจในแต่ละอื่น ๆ ความล้มเหลวในการทำงานของธนาคารขนาดใหญ่หนึ่งคนสามารถนำไปสู่การสูญเสียที่น่าประทับใจในคู่สัญญาทั้งหมดในระบบการตั้งถิ่นฐานและตลาด รัฐที่รับรองว่าสิทธิและเสรีภาพของประชาชนตามรัฐธรรมนูญมีความสนใจในความมั่นคงของระบบธนาคารโดยรวมเช่นเดียวกับในความน่าเชื่อถือของแต่ละธนาคารแต่ละธนาคารโดยคำนึงถึงแง่มุมที่ระบบใด ๆ เป็นจริง เสถียรเมื่อมีความเสถียรแต่ละรายการ ยิ่งไปกว่านั้นเจ้าของธนาคารก็จำเป็นต้องแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าเงินทุนลงทุนได้อย่างไร

เงื่อนไขเหล่านี้นำไปสู่ความจำเป็นในการสร้างกลไกให้เป็นมาตรฐานในระดับที่สำคัญสำหรับธนาคารต่าง ๆ ทำให้ลูกค้าของรัฐและเจ้าของมั่นใจว่ากองทุนที่วางไว้ในธนาคารจะไม่อยู่ภายใต้ความเสี่ยงที่ไม่มีเหตุผลเนื่องจากองค์กรที่อ่อนแอของการธนาคารและ กระบวนการปฏิบัติการที่ถูกระงับไม่เพียงพอ กลไกดังกล่าวเรียกว่าระบบควบคุมภายใน

มาตรฐานการตรวจสอบของรัสเซียเข้าใจภายใต้ "ระบบการควบคุมภายใน" ชุดของโครงสร้างองค์กรวิธีการและขั้นตอนที่นำมาใช้โดยการเป็นผู้นำของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจเป็นเงินทุนสำหรับการจัดการกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผลซึ่งรวมอยู่ในเศรษฐกิจนี้ นิติบุคคลและกองกำลังในการกำกับดูแล:

a) การปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมาย

b) ความถูกต้องและครบถ้วนของเอกสารการบัญชี

c) ระยะเวลาของการจัดทำงบการเงินที่เชื่อถือได้

d) ป้องกันข้อผิดพลาดและการบิดเบือน;

e) การดำเนินการตามคำสั่งซื้อและคำสั่งซื้อ;

e) สร้างความมั่นใจในความปลอดภัยของทรัพย์สินขององค์กร "

ในตำแหน่งของธนาคารแห่งรัสเซีย "ในองค์กรการควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่อ" ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2546 เลขที่ 242-P ระบบการควบคุมภายในถูกกำหนดเป็นชุดของระบบของร่างกายและทิศทางของการควบคุมภายใน เพื่อให้มั่นใจว่าการปฏิบัติตามขั้นตอนในการดำเนินการและบรรลุเป้าหมายที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียที่ระบุโดยกฎระเบียบส่วนประกอบและเอกสารภายในของสถาบันสินเชื่อ

จุดเริ่มต้นของการสร้างระบบการควบคุมภายในโดยตรงในธนาคารเกิดขึ้นในปี 1998 เมื่อคณะกรรมการบาเซิลในการกำกับดูแลการธนาคารออกเอกสารที่เรียกว่า "พื้นฐานของการประเมินระบบการควบคุมภายใน" ซึ่งจัดตั้งหลักการของการประเมินหน่วยงานกำกับดูแลของการควบคุมภายใน ขององค์กรสินเชื่อ ต่อมาจำนวนสิ่งพิมพ์อื่น ๆ ที่ทำตามหัวข้อนี้ ในเดือนกันยายนของปีเดียวกันเอกสาร "ระบบการควบคุมภายในในธนาคาร: รากฐานขององค์กร" ถูกตีพิมพ์ในเดือนกรกฎาคม 2000 และในเดือนสิงหาคม 2544 คำแนะนำของคณะกรรมการบาเซิล "การตรวจสอบภายในสถาบันสินเชื่อและความสัมพันธ์ของกฎระเบียบ เจ้าหน้าที่ที่มีผู้สอบบัญชีภายในและภายนอก "ได้รับการตีพิมพ์" และ "การตรวจสอบภายในของธนาคารและความสัมพันธ์ของหน่วยงานกำกับดูแลกับผู้สอบบัญชี"

คณะกรรมการบาเซิลในการกำกับดูแลการธนาคารได้เสนอให้กับหน่วยงานกำกับดูแลการธนาคารทั้งหมดซึ่งเป็นชุดของหลักการตามที่การประเมินความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของธนาคารสำหรับงบดุลทั้งหมดและเครื่องมือนอกงบดุล

อันเป็นผลมาจากการวิเคราะห์เหตุผลในการเสื่อมสภาพของสภาพทางการเงินของธนาคารบางแห่งคณะกรรมการเปิดตัวห้าเหตุผลทั่วไปที่เป็นสาเหตุของปัญหาในกิจกรรมของธนาคารและสามารถตัดออกได้โดยพื้นฐาน (หรือใช้) ของ ระบบควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพ:

การขาดการกำกับดูแลการจัดการและความรับผิดชอบรวมถึงการไม่สามารถก่อตัวของวัฒนธรรมการควบคุมที่ร้ายแรงในธนาคาร

ไม่ใช่การประเมินความเสี่ยงที่แม่นยำและสมบูรณ์แบบของกิจกรรมบางประเภทที่แสดงอยู่ในงบดุลหรืองบดุล

การขาดหรือขาดมาตรการควบคุมหลัก (การกระจายความรับผิดชอบการกำหนดวงเงินของความรับผิดชอบการยืนยันการรับรองความสมานฉันท์ในบัญชีกิจกรรมการดำเนินงาน)

องค์กรที่ไม่ดีของระบบแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างแนวทางที่แตกต่างกัน (โดยเฉพาะถ้าคุณนำข้อมูลเกี่ยวกับข้อเสีย)

โปรแกรมการตรวจสอบภายในที่ไม่มีประสิทธิภาพและกิจกรรมอื่น ๆ เกี่ยวกับการตรวจสอบและแก้ไขข้อบกพร่อง

ดังที่เห็นได้งานหลักที่ต้องเผชิญกับธนาคารเมื่อจัดระบบการควบคุมภายใน - เพื่อให้แน่ใจว่าการใช้งานของฟังก์ชั่นการป้องกันที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของตนเอง ในเวลาเดียวกันมันเป็นไปไม่ได้ที่จะเพิกเฉยต่อหลักการที่รู้จักกันดี "ง่ายกว่าที่จะไม่ปล่อยออกมามากกว่าขับไล่" ซึ่งในกรณีของระบบการควบคุมภายในมีความคิดลำดับความสำคัญของการตรวจจับการรับรู้และการป้องกัน ปัจจัยที่อาจเป็นอันตรายในทุกขั้นตอนของกิจกรรม

นี่หมายความว่าระบบการควบคุมภายในจะต้องมีหลายระดับฝังอยู่ในธุรกิจโดยตรงเพื่อป้องกันจากการแทรกแซงที่ไม่ได้รับการแก้ไขในโครงสร้าง แต่ยังคงโปร่งใสจัดการและเปลี่ยนแปลงได้

การทำงานที่ประสบความสำเร็จของกระบวนการควบคุมภายในเนื่องจากระบบเชื่อมโยงกับการมีอยู่ของโครงร่างองค์กรและกำกับดูแล นิติบัญญัติเกี่ยวกับธนาคารมีค่าใช้จ่ายในการสร้างระบบการควบคุมภายในโดยมีมาตรฐานน้อยที่สุดที่ต้องตอบสนอง ระบบการควบคุมภายในก่อนอื่นจำเป็นต้องใช้โดยธนาคารที่เกี่ยวข้องกับซึ่งเป็นภาระของการสนับสนุนองค์กรและกฎระเบียบของระบบซึ่งจะต้องปฏิบัติตามหลักการดังต่อไปนี้:

มีสถาปัตยกรรมทั่วไปในทุกด้านที่สำคัญที่มีอายุตั้งแต่มุมมองของลำดับชั้นของเป้าหมายและวัตถุของกฎระเบียบ;

ปฏิบัติตามเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ของธนาคารและการออกกฎหมายในปัจจุบัน

สามารถเข้าถึงได้อย่างเพียงพอและเข้าใจได้ว่าใครใช้;

ให้ความคิดที่ชัดเจนของทั้งแง่มุมทั่วไปของกิจกรรมและกรณีพิเศษ

ให้การดำเนินการในกรณีของสถานการณ์ฉุกเฉิน

ตอบสนองความเป็นไปได้ของการปรับตัวให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขภายในเวลาที่เหมาะสม

อธิบายถึงข้อกำหนดที่จัดตั้งขึ้นโดยธนาคารแห่งรัสเซีย (ตำแหน่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 16 ธันวาคม 2546 ครั้งที่ 242-p) เพื่อการจัดตั้งระบบการควบคุมภายในในธนาคารซึ่งกำหนดให้พื้นที่ดังต่อไปนี้เป็นทิศทางหลัก :

ควบคุมโดยเจ้าหน้าที่สำหรับการจัดกิจกรรมของธนาคาร

ควบคุมการดำเนินงานของระบบการบริหารความเสี่ยงของธนาคารและการประเมินความเสี่ยงของธนาคาร

ควบคุมการกระจายอำนาจเมื่อทำการดำเนินการธนาคารและธุรกรรมอื่น ๆ

ควบคุมการจัดการการไหลของข้อมูล (ใบเสร็จรับเงินและการส่งข้อมูล) และความปลอดภัยของข้อมูล

การตรวจสอบระบบการควบคุมภายในที่ดำเนินการตามการตรวจสอบพื้นฐานอย่างต่อเนื่องการทำงานของระบบการควบคุมภายในเพื่อประเมินการปฏิบัติตามงานของกิจกรรมขององค์กรสินเชื่อระบุข้อบกพร่องการพัฒนาข้อเสนอและตรวจสอบการดำเนินงานของการดำเนินการตามการตัดสินใจที่จะปรับปรุง ระบบการควบคุมภายในขององค์กรสินเชื่อ (รูปที่ 1)

ขึ้นอยู่กับข้างต้นมันเป็นไปตามความจำเป็นในการใช้บริการควบคุมภายในเป็นหนึ่งในองค์ประกอบต้นกำเนิดของระบบควบคุมภายใน สันนิษฐานว่า "ระบบการควบคุมภายใน" ครอบคลุมกิจกรรมทั้งหมดของธนาคารและ "บริการควบคุมภายใน" ควบคุมงานของมัน

บริการควบคุมภายในเป็นโครงสร้างที่ทำหน้าที่ขนานกับหน่วยงานบริหารวิทยาลัยของสถาบันสินเชื่อส่วนใหญ่เป็นผลประโยชน์ของเจ้าของธนาคารดำเนินการปฏิสัมพันธ์กับสภาธนาคารเป็นหลัก

ดังนั้นควรสร้างบริการควบคุมภายในตามหลักการดังต่อไปนี้:

ความมั่นคง;

อิสรภาพ;

ความเป็นธรรม;

ความสามารถระดับมืออาชีพ

พร้อมกับสิ่งนี้มันจะปรากฏขึ้นอย่างเป็นกลางว่าจำเป็นสำหรับการประเมินผลภายนอกเป็นระยะของระบบที่สร้างขึ้นของการควบคุมภายในของธนาคารและดังนั้นคุณภาพของการดำเนินงานของบริการควบคุมภายใน ความจำเป็นนี้ช่วยให้เราสามารถประเมินจำนวนระบบการควบคุมภายในปัจจุบันของธนาคารที่ป้อนตามกฎหมายและมาตรฐานที่ยอมรับกันโดยทั่วไปและคำแนะนำ ไม่ว่าจะเป็นการกระทำของการจัดการที่สูงที่สุดของธนาคารมีความเพียงพอที่จะทำให้เกิดการดำเนินงานของระบบควบคุมภายใน I.e. ไม่ว่าจะเป็นธนาคารที่มีความปลอดภัยการใช้เงินทุนที่ถูกต้องและมีประสิทธิภาพในการลงทุนในนั้น

2. มูลนิธิระเบียบวิธีการสร้างระบบการควบคุมภายในของธนาคารพาณิชย์เกี่ยวกับตัวอย่างของ CJSC Pervouralskbank

2.1 โครงสร้างของระบบการควบคุมภายในของ CJSC Pervouralskbank

ในสหพันธรัฐรัสเซียในระดับนิติบัญญัติความต้องการในการจัดระเบียบการควบคุมภายในสถาบันสินเชื่อได้ปรากฏขึ้นพร้อมกับการยอมรับของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 03.02.1996 หมายเลข 17-FZ "ในการแก้ไขและเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎหมาย RSFSR" ในธนาคารและการธนาคาร กิจกรรมใน RSFSR " ฉบับใหม่ของข้อ 24 ของกฎหมายฉบับนี้โดยมีเงื่อนไขว่าสถาบันสินเชื่อมีหน้าที่จัดระเบียบการควบคุมภายในซึ่งให้ระดับความน่าเชื่อถือที่เหมาะสมสอดคล้องกับลักษณะและขอบเขตของการดำเนินงาน

ในการพัฒนาความต้องการนี้โดยธนาคารแห่งรัสเซียบทบัญญัติของ 28.08.1997 ฉบับที่ 509 "ในองค์กรการควบคุมภายในในธนาคาร" ได้รับการเผยแพร่

กฎหมายของรัฐบาลกลางที่ 07.08.2001 ฉบับที่ 115-FZ "ในการต่อต้านการทำร้ายรายได้ (ฟอก) ของรายได้ที่ได้รับจากความผิดทางอาญาและการจัดหาเงินทุนของการก่อการร้าย" ในองค์กรที่ดำเนินงานด้วยเงินสดหรือทรัพย์สินอื่นที่ได้รับมอบหมายเพื่อป้องกันการถูกกฎหมาย (ฟอก) ของรายได้ ได้รับจากความผิดทางอาญาและการก่อการร้ายทางการเงินพัฒนากฎของการควบคุมภายในและโปรแกรมการดำเนินงานเพื่อแต่งตั้งเจ้าหน้าที่พิเศษที่รับผิดชอบในการปฏิบัติตามกฎเหล่านี้และการดำเนินงานของโปรแกรมเหล่านี้รวมถึงการใช้มาตรการภายในองค์กรอื่น ๆ ภายใต้วัตถุประสงค์เหล่านี้ . ในการพัฒนาข้อกำหนดของกฎหมายนี้ธนาคารแห่งรัสเซียออกกฎระเบียบและการชี้แจงรายละเอียดขั้นตอนการดำเนินการควบคุมภายในภายในวัตถุประสงค์เหล่านี้เกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรสินเชื่อ

ภารกิจหลักของการควบคุมภายในตามบทบัญญัติของ CBD ที่ 28, 19997 หมายเลข 509 คือการปกป้องผลประโยชน์ของนักลงทุนธนาคารและลูกค้าของพวกเขา สิ่งที่ควรได้รับจากการติดตามการปฏิบัติตามพนักงานระเบียบข้อบังคับและมาตรฐานของกิจกรรมระดับมืออาชีพการชำระความขัดแย้งทางผลประโยชน์เพื่อให้มั่นใจในระดับความน่าเชื่อถือที่เหมาะสมเกี่ยวกับลักษณะและขอบเขตของธนาคารที่ดำเนินการโดยธนาคารและลดความเสี่ยงของธนาคาร . ดังนั้นสิ่งสำคัญคือการประกาศภายนอกที่เกี่ยวข้องกับสถาบันสินเชื่อ นอกจากนี้อาสาสมัครที่ระบุไว้อาจแตกต่างจากความสนใจและวิธีในการตั้งค่าไว้ตามลำดับความสำคัญ บริการควบคุมภายในมีชื่อว่าตัวเดียวที่ใช้การจัดระเบียบโดยตรงของระบบการควบคุมภายใน

อย่างไรก็ตามรายละเอียดของความเสี่ยงและชุดของรูปแบบที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดและวิธีการควบคุมภายในขึ้นอยู่กับขอบเขตและทิศทางของกิจกรรมของธนาคาร ในขณะเดียวกันก็ไม่ได้เลยทำไมต้องควบคุมทุกคนและทุกอย่าง แต่ก็เพียงพอที่จะแบ่งปันความรับผิดชอบในการดำเนินการควบคุมระหว่างหน่วยงานโครงสร้างที่แตกต่างกันตามเป้าหมายและความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับสถาบันสินเชื่อ

ดังนั้นสิ่งนี้อธิบายว่าขั้นตอนแรกข้อกำหนดเหล่านี้ได้รับการเติมเต็มโดยธนาคารส่วนใหญ่เป็นทางการ ตัวอย่างเช่นบริการควบคุมภายในได้เปลี่ยนชื่อเป็นหน่วยตรวจสอบภายในที่จัดตั้งหน่วยใหม่ภายใต้บุคคลที่เฉพาะเจาะจงคุณสมบัติใหม่ของความปลอดภัยหรือบริการบัญชี สิ่งที่ไม่สามารถทำให้เกิดปฏิกิริยาเชิงลบของธนาคารแห่งรัสเซีย ในเดือนตุลาคม 2542 จดหมายฉบับที่ 289-T "ในมาตรการเพื่อปรับปรุงระดับการควบคุมภายในในธนาคาร" ธนาคารแห่งรัสเซียจ่ายให้ความสนใจเป็นพิเศษต่อการมีข้อบกพร่องที่ร้ายแรงในกิจกรรมของบริการควบคุมภายในของสถาบันสินเชื่อที่ต้องการ โดยพื้นฐานแล้วเพื่อเสริมสร้างการกำกับดูแลขององค์กรและประสิทธิภาพจากสถาบันดินแดนรวมถึงเมื่อดำเนินการตรวจสอบสถาบันสินเชื่อ

เมื่อสร้างระบบการควบคุมภายในองค์กรให้เครดิตในปัจจุบันจะต้องได้รับคำแนะนำโดย:

กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร" ของ 02.12.1990 ครั้งที่ 3951 โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงบัญชีและการเพิ่ม (บทความ 10 และ 24);

ออกแบบตามศิลปะ 57 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ที่ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย (ธนาคารแห่งรัสเซีย)" ในวันที่ 10 กรกฎาคม 2545 ฉบับที่ 86FZ ตามกฎระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซีย "ในองค์กรการควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่อ" ลงวันที่ธันวาคม 16, 2003 หมายเลข 242-P (มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2547)

คำนึงถึงข้อเท็จจริงที่ว่ากฎระเบียบเหล่านี้มีผลกระทบโดยตรงและธนาคารแห่งรัสเซียในการดำเนินงานของฟังก์ชั่นการกำกับดูแลดึงดูดความสนใจเป็นพิเศษกับการดำรงอยู่ของระบบการควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่ออย่างเป็นทางการในธนาคารส่วนใหญ่ข้อกำหนดของการกระทำของกฎระเบียบเหล่านี้จะดำเนินการ .

สถานะของระบบการควบคุมภายในของธนาคารรัสเซียสามารถมีความหลากหลายมากที่สุดขึ้นอยู่กับปริมาณและลักษณะของการดำเนินงานที่ดำเนินการเช่นเดียวกับความสัมพันธ์ของเจ้าของและการจัดการธนาคารกับปัญหานี้ ตามกฎแล้วระบบนั้นมีวัตถุประสงค์เพื่อประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมที่ถูกต้องตามกฎหมายและคุณภาพของการรายงานการจัดการถูกสร้างขึ้นในธนาคาร พบความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญในแนวทางเมื่อจัดระเบียบการควบคุมความสมบูรณ์ความถูกต้องและขอบเขตของระบบควบคุมภายในเอง ส่วนใหญ่จะแสดงผ่านการวางตำแหน่งในระบบบริการควบคุมภายในซึ่งสามารถแสดงเป็นโครงสร้างที่ประกอบด้วยหนึ่งต่อสองคนที่ทำหน้าที่เป็นพิเศษฟังก์ชั่นการควบคุมที่ตามมาในวงกลมแคบ ๆ ของการดำเนินงานของธนาคารและเป็นหน่วยโครงสร้างเต็มรูปแบบ ซึ่งมีผู้เชี่ยวชาญมืออาชีพสูงในการกำจัดและมีส่วนร่วมในการประเมินผลงานทั้งหมดของธนาคารในทุกขั้นตอน ในเวลาเดียวกันมันเป็นไปไม่ได้ที่จะยืนยันอย่างชัดเจนว่าบริการควบคุมภายในจะต้องแสดงในเหตุผลบางอย่าง - สิ่งสำคัญคือให้แน่ใจว่ามีบทบาทตามที่กำหนดโดยกฎหมายปัจจุบันและผลประโยชน์ของเจ้าของธนาคารอย่างกลมกลืน พอดีกับระบบการควบคุมภายใน

เพื่อให้มั่นใจว่าประสิทธิผลของการดำเนินงานของธนาคารและการทำธุรกรรมการจัดการสินทรัพย์และหนี้สินการบริหารความเสี่ยงของธนาคารในธนาคารสร้างหน่วยงานควบคุมภายใน:

คณะกรรมการธนาคาร

ประธานกรรมการธนาคาร

คณะกรรมการธนาคาร

หัวหน้านักบัญชีของธนาคารและเจ้าหน้าที่ของเขา;

การควบคุมภายในของธนาคาร

บริการพิเศษสำหรับการติดตามการปฏิบัติตามกฎระเบียบ "กฎการควบคุมภายในเพื่อตอบโต้การฟอกเงิน (การฟอก) ของรายได้ที่ได้จากการก่อการร้ายทางอาญาและการจัดหาเงินทุนดำเนินการในธนาคาร"

เพื่อที่จะใช้ฟังก์ชั่นการควบคุมภายในและความช่วยเหลือของหน่วยงานจัดการของธนาคารเพื่อให้มั่นใจว่าการทำงานที่มีประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายในได้รับการสร้างบริการควบคุมภายใน บริการควบคุมภายในเป็นส่วนหนึ่งของระบบการควบคุมภายในของธนาคารและมีผลบังคับใช้ตามกฎบัตรของธนาคารและเป็นไปตามบทบัญญัติของ "ในองค์กรของการควบคุมภายในในธนาคาร" และ "ในการควบคุมภายในของธนาคาร บริการ "(อนุมัติจากที่ประชุมสามัญผู้ถือหุ้น)

ตำแหน่ง "ในองค์กรของการควบคุมภายในในธนาคาร" กำหนดขั้นตอนการจัดระเบียบกระบวนการควบคุมภายในโครงสร้างของระบบการควบคุมภายในขั้นตอนการดำเนินงานของการควบคุมภายในและการติดตามธนาคารโดยธนาคารโดยธนาคาร และหน่วยงานผู้บริหารสูงสุดของธนาคาร ขั้นตอนการจัดจำหน่ายสิทธิและภาระผูกพันรวมถึงการประสานงานการตัดสินใจในคณะกรรมการการดำเนินงานของธนาคารและรายการที่มีการควบคุมด้วยกฎระเบียบ "ตามขั้นตอนการจัดจำหน่ายอำนาจเมื่อทำการดำเนินงานและรายการธนาคารในธนาคาร" ( อนุมัติโดยสภาธนาคารตามกฎบัตร)

คณะกรรมการธนาคารอนุมัติโครงสร้างองค์กรของธนาคาร บริการควบคุมภายในของธนาคาร (SVK) ตามตารางการจัดพนักงานประกอบด้วยสามคน หัวหน้าและพนักงานของ SVK ปฏิบัติตามคุณสมบัติและข้อเสนอแนะของธนาคารแห่งรัสเซียกำหนดไว้ในข้อบังคับเกี่ยวกับการควบคุมภายในขององค์กรสินเชื่อ "ในวันที่ 16 ธันวาคม 2546 ฉบับที่ 242

ในระหว่างปี SVK มีการตรวจสอบประมาณ 40 ครั้งในช่วงระยะเวลาหนึ่งถึงยี่สิบวันในพื้นที่หลักของกิจกรรมของธนาคาร การตรวจสอบมีส่วนเด่นในลักษณะเฉพาะและมีความสัมพันธ์กับการควบคุมการปฏิบัติตามบทบัญญัติที่ดำเนินงานในธนาคารกฎระเบียบและข้อบังคับเมื่อดำเนินการปฏิบัติงานบางอย่าง (งาน) ในการระบุการละเมิดขั้นตอนการตัดสินใจของ SVC และการประเมินความเสี่ยงที่กำหนดโดยเอกสารที่ได้รับอนุมัติตามข้อกำหนด "ในบริการควบคุมภายในของธนาคาร" ตามดุลยพินิจของหัวหน้า SVK การดำเนินการต่อไปนี้ดำเนินการ :

สามารถถูกระงับโดยหน่วยงานโครงสร้างหรือพนักงานของการทำธุรกรรมและการดำเนินงาน

ข้อมูลเกี่ยวกับสถานการณ์ปัจจุบันจำเป็นต้องมีการสื่อสารกับประธานคณะกรรมการธนาคารหรือทำเพื่อหารือในที่ประชุมของธนาคารหรือคณะกรรมการธนาคาร

มันสร้างการควบคุมการดำเนินการตามมาตรการเพื่อกำจัดการละเมิดที่จัดตั้งขึ้น

การควบคุมเบื้องต้น SVK จัดทำข้อสรุปเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับผลกระทบทางเศรษฐกิจที่คาดหวังและโอกาสที่จะพิจารณาในการประชุมคณะกรรมการ บริษัท เมื่อพัฒนาเอกสารกำกับดูแลในประเทศขั้นตอนการตัดสินใจเกี่ยวกับการดำเนินงานใหม่และการทำธุรกรรมครั้งใหญ่

กระบวนการบริหารความเสี่ยงของธนาคารอยู่ภายใต้เอกสารภายในที่อนุมัติในลักษณะที่กำหนด:

นโยบายสินเชื่อของธนาคารและระเบียบ "ต่อการบริหารความเสี่ยงของธนาคาร" (ความเสี่ยงด้านเครดิต);

สถานการณ์ "ในขั้นตอนการก่อตัวของเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่เป็นไปได้" (ความเสี่ยงด้านตลาด);

บทบัญญัติของ "การบริหารความเสี่ยงจากสกุลเงิน" (ความเสี่ยงจากสกุลเงิน);

กฎระเบียบ "ในการจัดการและการควบคุมสภาพคล่องในธนาคาร" (ความเสี่ยงจากการขาดทุนสภาพคล่อง)

วิเคราะห์และประเมินความเสี่ยงที่สำคัญที่สุดในแผนกที่เกิดขึ้นโดยตรง ในขณะเดียวกันก็มีการควบคุมอิสระในระดับความเสี่ยงของธนาคารการคำนวณและการก่อตัวของเงินสำรองจากคู่มือผู้บริหารและบริการควบคุมภายใน

วิธีการลดความเสี่ยงในการลดความเสี่ยงในธนาคารมีข้อ จำกัด เนื่องจากข้อ จำกัด ของตำแหน่งที่เปิดอยู่บนเครื่องมือทางการเงิน (สินเชื่อ, IBC, การดำเนินการแปลง, ตั๋วเงิน), ตำแหน่งที่เปิดอยู่ในสกุลเงินในคู่สัญญาตามประเภทของการดำเนินงานส่วนบุคคล มีการจัดตั้งขีด จำกัด ความรับผิดชอบเป็นประจำ

งานทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการคัดค้านการถูกกฎหมายของรายได้ที่ได้รับจากการก่อการร้ายทางอาญาและการจัดหาเงินทุนดำเนินการโดยบริการพิเศษที่จัดตั้งขึ้นในธนาคารควบคุมการทำงานที่ดำเนินการในหลักสูตรของการตรวจสอบที่วางแผนไว้และไม่ได้กำหนดไว้ล่วงหน้า

2.2 การวิเคราะห์ระบบการควบคุมภายในใน CJSC "Pervouralskbank"

เมื่อพิจารณาถึงระบบการควบคุมภายในที่ปรากฎในวรรคก่อนหน้า (VC) เป็น CJSC Pervouralskbank เป็นประเด็นสำคัญที่ควรตอบมีดังนี้:

การปฏิบัติตามระบบข้อกำหนดของกฎหมายปัจจุบัน

การผลิตและประสิทธิภาพทางการเงินของระบบ

ความน่าเชื่อถือความสมบูรณ์และทันเวลาของข้อมูลที่ได้รับและส่งไปยังผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในกระบวนการของการทำงานปกติของระบบ

คำถามเหล่านี้อยู่ในสาระสำคัญของพวกเขาเป็นวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในเกี่ยวกับวัตถุที่ควบคุม เมื่อเราคำนึงถึงว่าในกรณีนี้ระบบ CV นั้นดูเหมือนว่าเหมาะสมและเกี่ยวข้องกับมันเพื่อสร้างแนวทางที่คล้ายกันสำเนียงขยับเล็กน้อยเนื่องจากความจริงที่ว่าระบบ VK ครองตำแหน่งพิเศษในกระบวนการของ งานของธนาคาร

พระราชบัญญัติกฎระเบียบที่กำหนดข้อกำหนดเฉพาะสำหรับระบบ CC ของสถาบันสินเชื่อคือการให้ธนาคารของรัสเซีย "ในองค์กรการควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่อ" ของวันที่ 16 ธันวาคม 2546 ฉบับที่ 242-p

กฎบัตรของธนาคารในส่วนที่เกี่ยวข้องกับองค์กร VK ซึ่งมีการกำหนดหน่วยงานควบคุมภายใน เอกสารภายในที่ควบคุมโครงสร้างและขั้นตอนการสร้างระบบการควบคุมภายใน กฎระเบียบในท้องถิ่นที่ควบคุมการทำงานของธนาคารการกระจายอำนาจและการยอมรับความเสี่ยงที่สำคัญได้รับการพัฒนาและอนุมัติในกิจกรรมหลัก

ธนาคารจัดและดำเนินการบริการ VK ซึ่งมีส่วนร่วมในการติดตามความเสี่ยงที่สำคัญและมีส่วนร่วมในการเตรียมการและการยอมรับการกระทำของกฎระเบียบในท้องถิ่นที่มีผลต่อประเด็นสำคัญที่สุดของกิจกรรมของธนาคาร

ในฐานะที่เป็นจิตใจที่ดีในองค์กรของ VK CJSC Proso "Pervouralskbank" เป็นไปได้ที่จะทราบว่าการทำงานส่วนกลางของ SVC ไม่เพียง แต่การวิเคราะห์ย้อนหลังของกิจกรรมของธนาคารแสดงในการดำเนินการตรวจสอบแผนกของธนาคาร แต่ยัง การวิเคราะห์ปัจจุบันของเอกสาร intrabank รวมถึงการมีส่วนร่วมในกระบวนการพิจารณาคำถามเกี่ยวกับการยอมรับความเสี่ยงขั้นพื้นฐานและการวิเคราะห์การดำเนินงานของพวกเขา บนพื้นฐานนี้เป็นไปได้ที่จะสรุปเกี่ยวกับทิศทางของระบบ VC นี้เพื่อเพิ่มการผลิตและประสิทธิภาพทางการเงินของกิจกรรมของธนาคาร

ข้อมูลที่ได้รับในกระบวนการของการควบคุมปัจจุบันและเบื้องต้นจะมีการสื่อสารกับพนักงานที่สนใจของธนาคาร ภายในกรอบของระบบ VK ศูนย์ความรับผิดที่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงพื้นฐานที่ระบุและมีการระบุพนักงานที่รับผิดชอบ

ข้อบกพร่องบางอย่างขององค์กร VK ใน CJSC "Pervouralskbank" สามารถนำมาประกอบกับการควบคุมปัจจุบันของการควบคุมความเสี่ยงทั้งหมดของธนาคารของการควบคุมปัจจุบันในการดำเนินการกำกับดูแลทั้งหมด นอกจากนี้ระดับเชิงคุณภาพของการมีปฏิสัมพันธ์ของ CCC กับคณะกรรมการ บริษัท ไม่เพียงพอมากนักซึ่งลดลงเป็นรายงานประจำปีของหัวหน้า SVK และการปรากฏตัวของสิทธิในการแจ้งให้คณะกรรมการ บริษัท ทราบเกี่ยวกับส่วนใหญ่ การละเมิดคร่าวๆที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบ (ไม่มีข้อเท็จจริงของการอุทธรณ์ดังกล่าว) นั่นคือเห็นได้ชัดว่าในระดับที่สูงขึ้น CCC ของธนาคารนี้มุ่งเน้นไปที่การทำงานในผลประโยชน์ของคณะกรรมการซึ่งในกรณีส่วนใหญ่ทำหน้าที่เป็นโครงสร้างการทำความเสี่ยง จากที่นี่มีสองปัจจัยที่อาจเป็นอันตรายสองประการ:

คนแรกแสดงให้เห็นว่าความรับผิดชอบทั้งหมดในการแจ้งให้ทราบว่าสภาของธนาคารในสถานการณ์เชิงลบนั้นได้รับมอบหมายให้กับคนเดียวเท่านั้น (หัวหน้า SVK) ซึ่งนำไปสู่การเกิดขึ้นของ "คอขวด" ในกระบวนการของการแจ้งให้เจ้าของทราบเกี่ยวกับปัญหา นั่นคือความเสี่ยงที่ด้วยเหตุผลหลายประการ (ความไม่เพียงพอของการประเมินความกดดันในส่วนของความเป็นผู้นำ ฯลฯ ) หัวหน้าของ SVK อาจไม่ปฏิบัติต่อการกำหนดสูตรทันทีต่อคณะกรรมการ บริษัท ใครต้องการการแทรกแซงของหลัง

ปัจจัยที่สองดังต่อไปนี้จากครั้งแรกและลงมาจากข้อเท็จจริงที่ว่าคณะกรรมการอาจได้รับแจ้งล่าช้าเกินไปเกี่ยวกับการมีเทรนด์เชิงลบหรือความเสี่ยงที่มากเกินไปในกิจกรรมของธนาคารและไม่สามารถมีอิทธิพลต่อสถานการณ์ได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ในการรวมปัจจัยเหล่านี้อาจนำไปสู่ผลกระทบด้านลบต่อธนาคาร

เพื่อลดความเป็นไปได้ของภัยคุกคามเหล่านี้จึงมีประโยชน์ในการปรับเปลี่ยนเอกสารภายในที่ควบคุมกิจกรรมของ SVK โดยการแนะนำความรับผิดชอบของหัวหน้า SVK เพื่อแจ้งคณะกรรมการ บริษัท :

เมื่อตัวบ่งชี้เชิงบรรทัดฐานที่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงหลักค่าเกณฑ์ที่ควรกำหนดไว้ในเอกสารเดียวกัน

เมื่อระบุลักษณะที่สำคัญที่สุดในธรรมชาติและผลที่ตามมาของการละเมิด (เกณฑ์เพื่อความสำคัญควรได้รับการพิจารณาจากผู้ถือหุ้น) โดยพนักงานของธนาคารและโดยเฉพาะผู้นำ (เกณฑ์ความสำคัญควรได้รับการพิจารณาจากเจ้าของ)

การปรากฏตัวของเกณฑ์ที่ระบุไว้อย่างหวุดหวิดจะทำให้การทำงานของหัว SVK ง่ายขึ้นอย่างมาก (จะลดอิทธิพลของ "ปัจจัยมนุษย์") ซึ่งจะต้องมีการตัดสินใจที่ซับซ้อนน้อยลงจะกีดกันความหมายของแรงกดดันในการปกปิดที่มีอยู่ ข้อบกพร่องที่สำคัญในการมีอยู่จะบังคับให้ผู้บริหารมีความรับผิดชอบต่อความเสี่ยงและมันจะช่วยลดความเป็นไปได้ของความขัดแย้งทางผลประโยชน์ในความโปรดปรานของบุคคลที่สามและความเสียหายของธนาคาร

เหนือประโยคข้างต้นในระบบธนาคารของรัสเซียโดยรวมมีเหตุผลมากขึ้นในระดับของระบบธนาคารทั้งหมดแนะนำให้ธนาคารเพื่อพัฒนาตัวชี้วัดการควบคุมของตนเอง (ชายแดน) ของตนเองของความเสี่ยงหลักและสร้างรายการที่อันตรายที่สุด เหตุการณ์ของเจ้าของธนาคาร (การละเมิด) โดยพนักงานโดยเฉพาะผู้นำ เมื่อถึงตัวบ่งชี้จริงของธนาคาร (ค่าชายแดน) หรือเมื่อระบุเหตุการณ์ที่เป็นอันตรายหัวหน้าของ SVC จะต้องแจ้งให้คณะกรรมการ บริษัท ทราบทันที สิ่งนี้ควรเป็นไปได้ที่จะให้เจ้าของธนาคารตอบสนองต่อปัญหาเกิดขึ้นใหม่และมีส่วนร่วมในการฟื้นฟูกิจการของพวกเขาทันที

ตามกฎแล้วศูนย์ความรับผิดชอบหลักต่อไปนี้ถูกจัดสรรในธนาคาร:

วิธีการขององค์กรของกระบวนการ VK;

ควบคุมและประเมินประสิทธิภาพของระบบ VK

การควบคุมความเสี่ยง

ตรวจสอบภายใน;

ทำงานเกี่ยวกับการต่อต้านการควบคุมรายได้ (การฟอก) ของรายได้ที่ได้จากความผิดทางอาญาและการก่อการร้ายทางการเงิน

การควบคุมการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

ฟังก์ชั่นเหล่านี้มีการจัดระเบียบสามารถกำหนดให้กับทั้งหน่วยที่แตกต่างกันและมีความเข้มข้นในหนึ่ง (ขึ้นอยู่กับประเพณีของประเพณีและความสามารถทางการเงินที่พัฒนาขึ้นในธนาคาร)

สรุปการพิจารณาการปฏิบัติของการสร้าง VC ในสถาบันสินเชื่อและตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้เป็นไปไม่ได้ที่จะไม่ให้ความสนใจกับการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกที่ทำโดยกฎระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 16 ธันวาคม 2546 ฉบับที่ 242-P เมื่อเทียบกับตำแหน่งก่อนหน้าของ 28.08.1997 หมายเลข 509 ในองค์กรการควบคุมภายในในธนาคาร " ปัจจุบันแนวคิดหลักดังกล่าวเป็นระบบและระบบควบคุมภายในจะถูกแบ่งออกอย่างชัดเจน คำจำกัดความของนิติบุคคลของการควบคุมภายในอยู่ใกล้กับแนวคิดที่วางไว้ในคำแนะนำของคณะกรรมการบาเซิลโครงสร้างของการก่อสร้างระบบ VC และข้อเสนอแนะที่เสนอสำหรับการบรรจุการทำงานของมัน ขั้นตอนที่เหมาะสมและจำเป็นนี้ซึ่งเป็นขั้นตอนตรรกะในวิธีการปรับปรุงคุณภาพการจัดการในธนาคารรัสเซียต่อไปและใกล้เคียงกับมาตรฐานสากล เนื่องจากกระบวนการควบคุมดำเนินการจากการวิเคราะห์ข้อมูลนี้หรือข้อมูลนั้นการสนับสนุนข้อมูลของกระบวนการควบคุมโดยทั่วไปและการควบคุมภายในโดยเฉพาะอย่างยิ่งมีความสำคัญเป็นพิเศษ

2.3 บริการตรวจสอบภายในใน Pervouralskbank CJSC

การสนับสนุนข้อมูลของการควบคุมภายในมีบทบาทสำคัญอย่างยิ่งในการดำเนินการตามการทำงานที่ปลอดภัยของระบบควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่อ เพียงแค่การพัฒนาการสนับสนุนด้านข้อมูลอยู่ในช่วงเวลาของเราในมือที่จำเป็นต้องมีที่จำเป็นในอีกต่อไป - สถานการณ์สำหรับการก่อตัวและการปรับปรุงการควบคุมภายในในธนาคาร

ความพร้อมใช้งานของข้อมูลเป็นแหล่งที่มาสำหรับการจัดการที่มีประสิทธิภาพของวัตถุใด ๆ ธนาคารเป็นระบบเศรษฐกิจสังคมที่ซับซ้อนต้องใช้ฐานข้อมูลที่กว้างที่สุดสำหรับการจัดการ ข้อมูลที่ครบถ้วนสมบูรณ์เชื่อถือได้และทันเวลาเป็นสิ่งจำเป็นในการแก้ปัญหาที่ยากลำบากของการจัดการธนาคารการให้บริการด้านการธนาคารในระดับปัจจุบัน ตามวิธีการจัดเก็บรวบรวมการสะสมการประมวลผลการประมวลผลและการกระจายข้อมูลเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการตัดสินใจประสิทธิภาพของการควบคุมภายในรวมถึงประสิทธิผลของการจัดการโดยรวมขึ้นอยู่กับทั้งหมด

การพัฒนาธุรกิจในรัสเซียต้องใช้ทรัพยากรของ บริษัท ที่มีประสิทธิภาพมากที่สุด ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้การตรวจสอบภายในอาจเป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการระบุโอกาสในการปรับปรุงประสิทธิภาพของ บริษัท

SPE เป็นส่วนสำคัญของระบบการจัดการเครดิตของสถาบันเครดิต ในเวลาเดียวกันนี่เป็นกลไกที่มีประสิทธิภาพมากสำหรับการให้เจ้าของและผู้จัดการที่มีข้อมูลเกี่ยวกับการทำงานของระบบย่อยแทบทั้งหมด

วัตถุประสงค์หลักของบริการตรวจสอบภายในใน CJSC Pervouralskbank คือ:

การส่งเสริมสำนักงานธนาคารของธนาคารเพื่อให้มั่นใจว่ามีประสิทธิภาพและประสิทธิผลของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของธนาคารการบริหารสินทรัพย์และการบริหารจัดการสินทรัพย์รวมถึงความปลอดภัยของสินทรัพย์การบริหารความเสี่ยงด้านการธนาคาร

สร้างความมั่นใจในความน่าเชื่อถือความสมบูรณ์ความเที่ยงธรรมและทันเวลาของการเตรียมการและการส่งทางการเงินการบัญชีสถิติและการรายงานอื่น ๆ (สำหรับผู้ใช้ภายนอกและภายใน)

ความมั่นใจในความปลอดภัยของข้อมูล (ความปลอดภัยของผลประโยชน์ (วัตถุประสงค์) ของธนาคารใน SPHERE ข้อมูลซึ่งเป็นชุดข้อมูลโครงสร้างพื้นฐานข้อมูลวิชาที่ดำเนินการจัดเก็บการก่อตัวการเผยแพร่และการใช้ข้อมูลรวมถึงระบบการควบคุม ความสัมพันธ์ที่เกิดขึ้นจากนี้)

การมีส่วนร่วมของการมีส่วนร่วมของสถาบันสินเชื่อและการมีส่วนร่วมของพนักงานในการดำเนินกิจกรรมที่ผิดกฎหมายรวมถึงการถูกต้องตามกฎหมาย (การฟอก) ของรายได้ที่ได้จากวิธีการทางอาญาและการก่อการร้ายทางการเงินรวมถึงการส่งที่ทันเวลาตามกฎหมายของ สหพันธรัฐรัสเซียของข้อมูลต่อเจ้าหน้าที่ อำนาจของรัฐ และธนาคารแห่งรัสเซีย

ปรับปรุงประสิทธิภาพของระบบควบคุมภายใน

เพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ที่จัดตั้งขึ้นบริการการตรวจสอบภายในจะตรวจสอบกระบวนการทำงานระบบการควบคุมภายในเผยและวิเคราะห์ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานและยังพัฒนาข้อเสนอสำหรับการปรับปรุงระบบและเพิ่มประสิทธิภาพของการดำเนินงานในธนาคารโดยการให้บริการ ควบคุม:

โดยธนาคารและพนักงานของธนาคารแห่งการออกกฎหมายในปัจจุบันกฎระเบียบรวมถึงการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซียข้อกำหนดอื่น ๆ รวมถึงมาตรฐานของกิจกรรมและบรรทัดฐานของจริยธรรมมืออาชีพ เอกสารภายในกำหนดนโยบายและการควบคุมกิจกรรมของธนาคาร

การระบุการประเมินและการยอมรับมาตรการเพื่อลดความเสี่ยงของธนาคาร

คำนิยามในเอกสารและการปฏิบัติตามขั้นตอนและอำนาจที่กำหนดไว้เมื่อทำการตัดสินใจใด ๆ ที่มีผลต่อผลประโยชน์ของธนาคารเจ้าของและลูกค้า

การตรวจสอบความเป็นไปได้ในการดำเนินการตามแผนปฏิบัติการที่มุ่งมั่นที่จะสร้างความมั่นใจในกิจกรรมและการฟื้นฟูกิจกรรมของธนาคารในกรณีที่ไม่เป็นมาตรฐานและสถานการณ์ฉุกเฉินหรือโมดูลแต่ละตัวในกรณีที่มีสถานการณ์ที่ไม่คาดฝันอย่างน้อยสองปี

มติของความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่เกิดขึ้นในกระบวนการของกิจกรรมของธนาคาร

งานหลักของบริการตรวจสอบภายในจะต้องให้:

การปฏิบัติตามกฎหมายของรัฐบาลกลางและการกระทำที่กำกับดูแลของธนาคารแห่งรัสเซีย

คำนิยามในเอกสารและการปฏิบัติตามขั้นตอนและอำนาจที่กำหนดไว้เมื่อทำการตัดสินใจใด ๆ ที่มีผลต่อผลประโยชน์ของธนาคารเจ้าของและลูกค้า

การตัดสินใจที่ทันเวลาและมีประสิทธิภาพโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อกำจัดข้อบกพร่องที่ระบุและการละเมิดในกิจกรรมของธนาคาร

ปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับการบริหารความเสี่ยงด้านการธนาคารที่มีประสิทธิภาพ

เอกสารที่คล้ายกัน

แนวคิดและการจัดระเบียบการควบคุมภายในเป้าหมายการทำงานและผู้เข้าร่วม วิวัฒนาการในการพัฒนาธนาคาร การจำแนกประเภทของสปีชีส์การวิเคราะห์สถานะและการประเมินระบบการควบคุมภายในในองค์กรสินเชื่อ วิธีในการปรับปรุงระบบควบคุม

วิทยานิพนธ์เพิ่ม 08/27/2010


เป้าหมายงานและหน้าที่ของการควบคุมภายในในธนาคาร การทุจริตจากพนักงานและลูกค้าของธนาคาร องค์ประกอบของระบบควบคุมภายใน ข้อกำหนดพื้นฐานของธนาคารในพื้นที่นี้ หลักการของการควบคุมภายในในธนาคารในใบสั่งยาของบาเซิล

งานนำเสนอเพิ่ม 02/26/2010


วัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการควบคุมภายในเป็นเครื่องมือการจัดการธนาคาร บริการควบคุมภายในในธนาคาร องค์กรของการควบคุมความเสี่ยงของธนาคารภายใน ตรวจสอบธนาคารแห่งรัสเซียเพื่อสถานะการควบคุมภายในของธนาคาร

หลักสูตร, เพิ่ม 04.12.2009


ระบบการควบคุมภายใน: สภาพแวดล้อมการควบคุมการควบคุมการตรวจสอบ ลักษณะของกระบวนการของการจัดระเบียบการควบคุมในธนาคาร รูปแบบความรับผิดชอบของวิชาของระบบสินเชื่อของสถาบันสินเชื่อ ประเภทหลักของการทุจริตจากพนักงานของธนาคาร

นำเสนอเพิ่ม 11/10/2016


องค์กรของการควบคุมภายในจากมุมมองของกฎหมายการธนาคารในปัจจุบัน การจำแนกประเภทของการควบคุมและการตรวจสอบในบริบทของการปฏิรูปรัสเซีย ภาพรวมของวิธีการหลักวิธีการในการดำเนินการตรวจสอบภายในใน RCC RTC

วิทยานิพนธ์เพิ่ม 19.02.2012


การศึกษาทางสถิติของลักษณะของกิจกรรมทางการเงินการทำงานของระบบบัญชีและการควบคุมภายในของธนาคารพาณิชย์ ความรับผิดชอบของการควบคุมการบริหารความเสี่ยงภายในและการกำกับดูแลการปฏิบัติตามกฎหมายในปัจจุบัน

รายงานการปฏิบัติเพิ่ม 10.08.2014


การกำหนดแนวคิดและการเปิดเผยสาระสำคัญของการควบคุมและตรวจสอบในเครือเป้าหมายและการนัดหมาย การฝึกฝนองค์กรของระบบควบคุมและตรวจสอบในธนาคารรัสเซีย: เอกสารการจัดการเอกสารการประเมินและนโยบายข้อมูลเจ้าหน้าที่กำกับดูแล

งานหลักสูตรเพิ่ม 12/16/2010


การควบคุมการควบคุมในระดับของแต่ละบุคคลและในหน่วยโครงสร้าง การวิเคราะห์ระบบการควบคุมภายในในระดับมหภาคในธนาคาร ข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในการควบคุมภายในในธนาคารเป้าหมายหลักและวัตถุประสงค์หลัก

หลักสูตร, เพิ่ม 03/07/2012


สาระสำคัญประเภทและการพิสูจน์เศรษฐกิจของการดำเนินงานของสกุลเงิน ควบคุมการดำเนินงานแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ความเสี่ยงของสกุลเงิน และจัดการพวกเขา วิธีการและองค์กรของการดำเนินการตรวจสอบในธนาคารพาณิชย์ วิธีในการปรับปรุงงานของแผนกแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

งานหลักสูตรเพิ่ม 12/29/2012


ลักษณะองค์กรและเศรษฐกิจและการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินของ JSC "Halyk Bank" คุณสมบัติขององค์กรการบำรุงรักษาเงินสดในคีร์กีซสถาน การควบคุมการควบคุมภายใน สารคดีและการบัญชีของการดำเนินงานในธนาคาร

การควบคุมการธนาคาร (การควบคุมตนเอง) เป็นการกำกับดูแลที่มุ่งหน้าโดยธนาคารและส่งไปยังตัวเอง ด้านล่างนี้เป็นข้อความที่ตัดตอนมาจากจดหมายของคณะกรรมการบาเซิล "หลักการพื้นฐานของการกำกับดูแลกิจกรรมการธนาคารที่มีประสิทธิภาพ" (1997) แทนที่คำว่า "การควบคุม" ในข้อความใน "ตัวควบคุม" ทำการปรับขนาดและคุณจะได้รับแนวคิดแรกที่ซื่อสัตย์ในการนัดหมายของการควบคุม intrabank

การกำกับดูแลที่มีประสิทธิภาพของกิจกรรมของสถาบันสินเชื่อเป็นองค์ประกอบทางเศรษฐกิจที่สำคัญซึ่งระบบธนาคารมีบทบาทสำคัญซึ่งประกอบด้วยการคำนวณการระดมและจำหน่ายเงินออม การกำกับดูแลควรสร้างความมั่นใจในการปฏิบัติงานที่เหมาะสมและความน่าเชื่อถือของการดำเนินงานของธนาคารและตรวจสอบให้แน่ใจว่าเงินทุนและทุนสำรองของธนาคารเพียงพอที่จะรักษาตำแหน่งที่มีความเสี่ยงจากพวกเขา การกำกับดูแลธนาคารที่เข้มงวดและมีประสิทธิภาพทำหน้าที่เป็นเรื่องธรรมดาทั่วไปที่ไม่สามารถทำได้ด้วยความช่วยเหลือของคันโยกในตลาดและพร้อมกับนโยบายเศรษฐกิจมหภาคที่มีประสิทธิภาพเป็นเงื่อนไขที่สำคัญที่สุดสำหรับความมั่นคงทางการเงินในประเทศใด ๆ ค่าใช้จ่ายในการกำกับดูแลการธนาคารที่มีประสิทธิภาพค่อนข้างสูง แต่สำหรับการขาดงานจะต้องจ่ายราคาที่สูงขึ้น

วัตถุประสงค์หลักของการกำกับดูแลคือการรักษาเสถียรภาพและบรรยากาศของความเชื่อมั่นในระบบการเงินซึ่งนำไปสู่การลดความเสี่ยงของการสูญเสียเงินฝากและเจ้าหนี้อื่น ๆ

เพื่อให้สามารถทำหน้าที่ได้สำเร็จหน่วยงานกำกับดูแลจะต้องมีความเป็นอิสระในการดำเนินงานมีเจ้านายของการรวบรวมข้อมูลที่เกี่ยวข้องเช่นผ่านการสังเกตและการตรวจสอบภาคสนาม ...

หน่วยงานกำกับดูแลการธนาคารควรมีความคิดที่ดีเกี่ยวกับสาระสำคัญของกิจกรรมการธนาคารและเท่าที่เป็นไปได้ให้แน่ใจว่าธนาคารมีคุณสมบัติสำหรับตนเองในการจัดการความเสี่ยงของพวกเขา การกำกับดูแลที่มีประสิทธิภาพกำหนดให้ขนาดและลักษณะของความเสี่ยงที่ธนาคารถือว่าได้รับการประเมินและประมาณการดังกล่าวควรสอดคล้องกับลักษณะของการกำกับดูแล หน่วยงานกำกับดูแลควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าธนาคารมีทรัพยากรที่สอดคล้องกับความเสี่ยงที่เขาใช้โดยเฉพาะทุนที่เพียงพอคำแนะนำที่ผ่านการรับรองการตรวจสอบที่มีประสิทธิภาพและระบบบัญชี

การกำกับดูแลควรมีส่วนร่วมในการก่อตัวของระบบการธนาคารที่มีประสิทธิภาพและมีการแข่งขันซึ่งเป็นไปตามความต้องการของสังคมในการให้บริการทางการเงินในราคาที่สมเหตุสมผล

การกำกับดูแลไม่สามารถและไม่ควรรับประกันว่าธนาคารจะไม่ทำลาย

เพื่อเปิดเผยข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับระบบควบคุมในธนาคารเราจะใช้รายงานของคณะกรรมการบาเซิลจากปี 1998 "รากฐานทั่วไปของการทำงานของระบบการควบคุมภายในในสถาบันสินเชื่อ" (ลดลง)

/. ความเกี่ยวข้องของเรื่อง

1. คณะกรรมการบาเซิลศึกษาปัญหาที่ธนาคารได้พบเมื่อเร็ว ๆ นี้เพื่อระบุแหล่งที่มาของข้อบกพร่องหลักในการดำเนินการควบคุมภายใน การวิเคราะห์ปัญหาที่ระบุยืนยันความสำคัญของการจัดการของธนาคารภายในและภายนอกรวมถึงผู้กำกับดูแลให้ความสำคัญกับการเสริมสร้างระบบการควบคุมภายในและประเมินประสิทธิผลของพวกเขาอย่างต่อเนื่อง มาตรการควบคุมภายในไม่เพียงพอสามารถนำไปสู่การสูญเสียที่สำคัญสำหรับธนาคาร

2. การหยุดชะงักทั่วไปในด้านการควบคุมที่ระบุไว้ในกรณีที่มีธนาคารพบในสถานการณ์ที่ยากสามารถจัดกลุ่มใน 5 หมวดหมู่

1) การขาดการกำกับดูแลการบริหารและความรับผิดชอบรวมถึงการไม่สามารถบรรลุการก่อตัวของประเพณีการควบคุมที่แข็งแกร่งในธนาคาร

กรณีที่โดดเด่นด้วยการสูญเสียที่ใหญ่ที่สุดเป็นภาพสะท้อนของความไม่แน่นอนและความเฉื่อยของการบริหารงานเกี่ยวกับการก่อตัวของประเพณีของการควบคุมในธนาคารความอ่อนแอของการจัดการและการกำกับดูแลโดยสมาชิกสภาและเจ้าหน้าที่อาวุโสในการจัดการเช่นเดียวกับการขาด ของความรับผิดชอบในการบริหารที่ชัดเจนจัดตั้งขึ้นโดยการกระจายของฟังก์ชั่นและความรับผิดชอบ ในกรณีเหล่านี้นอกจากนี้ยังมีการขาดแรงจูงใจที่เหมาะสมจากความเป็นผู้นำสำหรับการควบคุมเชิงเส้นที่มีประสิทธิภาพและรักษาทัศนคติที่มีสติในระดับสูงเพื่อควบคุมภายในทิศทางต่าง ๆ ของกิจกรรมการดำเนินงาน

2) ความเข้าใจไม่เพียงพอและการประเมินความเสี่ยงของกิจกรรมการธนาคารบางประเภท องค์กรสินเชื่อหลายแห่งต้องเผชิญกับการสูญเสียครั้งใหญ่ทำให้ทัศนคติที่ไม่ได้รับรู้และประเมินความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงของผลิตภัณฑ์และกิจกรรมการธนาคารใหม่หรือเพื่อแก้ไขการประเมินความเสี่ยงเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในสภาพแวดล้อมหรือเงื่อนไขการดำเนินงาน ระบบควบคุมที่ทำงานที่ประสบความสำเร็จในการเกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์แบบดั้งเดิมหรือผลิตภัณฑ์ที่เรียบง่ายไม่สามารถรับมือกับปัญหาที่เกิดขึ้นจากการเปลี่ยนไปสู่ผลิตภัณฑ์ที่ซับซ้อนหรือซับซ้อนมากขึ้น

3) การขาดงานหรือไม่มีประสิทธิภาพของโครงสร้างหลักและกิจกรรมในด้านการควบคุมเช่นการกำหนดหน้าที่และอำนาจการตรวจสอบการกระทบยอดและการวิเคราะห์การดำเนินงานของกิจกรรมดำเนินงาน ในการก่อตัวของการสูญเสียขนาดใหญ่ที่เกิดขึ้นจากธนาคารขาดการเลือกปฏิบัติหน้าที่ที่มีบทบาทสำคัญอย่างยิ่ง

4) ข้อเสียของการถ่ายโอนข้อมูลระหว่างระดับที่แตกต่างกันของการจัดการในธนาคารโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อส่งข้อความเกี่ยวกับสถานการณ์ปัญหาขึ้นในแนวตั้งควบคุม

จำเป็นต้องมีช่องทางการสื่อสารที่มีประสิทธิภาพในการถ่ายโอนข้อมูลที่จำเป็นให้กับพนักงานทุกคนที่เกี่ยวข้องในกิจกรรมบางประเภท การสูญเสียของธนาคารบางแห่งเกี่ยวข้องกับความจริงที่ว่าพนักงานไม่ทราบเกี่ยวกับนโยบายที่พัฒนาโดยธนาคารไม่เข้าใจ ในบางกรณีข้อมูลเกี่ยวกับการกระทำที่ยอมรับไม่ได้ซึ่งควรถ่ายทอดไปยังผู้จัดการที่สูงขึ้นถูกนำไปยังข้อมูลของพวกเขาหลังจากการทำให้รุนแรงขึ้นอย่างจริงจัง ในกรณีอื่น ๆ ข้อมูลไม่สมบูรณ์หรือไม่ถูกต้องและเข้าใจผิดสร้างความประทับใจที่ดีของสถานะปัจจุบันของกิจการ

5) โปรแกรมตรวจสอบและตรวจสอบที่ไม่เพียงพอหรือไม่มีประสิทธิภาพ

ในหลายกรณีผู้สอบบัญชีไม่ได้มีความต้องการเพียงพอที่จะระบุและหักหลังการประชาสัมพันธ์จุดอ่อนของการควบคุมในธนาคารที่ประสบปัญหา ในกรณีอื่น ๆ แม้จะมีรายงานของผู้สอบบัญชีเกี่ยวกับการปรากฏตัวของปัญหา แต่ก็ไม่มีกลไกในการกำจัดข้อบกพร่องที่ระบุกับเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้อง

3. เป็นไปอย่างแม่นยำสำหรับคณะกรรมการธนาคารและเจ้าหน้าที่อาวุโสที่รับผิดชอบในการเปิดตัวมาตรการควบคุมภายในที่เพียงพอต่อธนาคารและการสร้างสภาพแวดล้อมที่พนักงานเข้าใจและปฏิบัติหน้าที่ในพื้นที่นี้

// เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของฐานรากทั่วไปของการควบคุมภายใน

4. การควบคุมภายในเป็นกระบวนการที่ดำเนินการโดยสภาเจ้าหน้าที่อาวุโสและพนักงานทุกระดับ นี่ไม่ใช่เพียงขั้นตอนหรือนโยบายที่ดำเนินการ ณ จุดหนึ่งและกระบวนการดำเนินการอย่างต่อเนื่องในทุกระดับของธนาคาร สภาและผู้อาวุโส เจ้าหน้าที่ มีหน้าที่ในการก่อตัวของประเพณีที่เกี่ยวข้องเพื่ออำนวยความสะดวกในการดำเนินการตามมาตรการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพรวมถึงการตรวจสอบประสิทธิภาพของมันอย่างต่อเนื่อง อย่างไรก็ตามพนักงานทุกคนขององค์กรควรมีส่วนร่วมในกระบวนการนี้

วัตถุประสงค์หลักของการควบคุมภายในสามารถจำแนกได้ดังนี้: ประสิทธิผลและประสิทธิผลของกิจกรรมที่ดำเนินการ; ความแม่นยำครบถ้วนและทันเวลาของข้อมูลทางการเงินและการจัดการ การปฏิบัติตามกฎหมายและพระราชบัญญัติมาตรฐาน

5. ควรมีการควบคุมภายในเพื่อให้มั่นใจว่ามีประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการดำเนินงานที่ดำเนินการโดยธนาคารเมื่อใช้สินทรัพย์และทรัพยากรอื่น ๆ รวมถึงการคุ้มครองธนาคารจากขาดทุน กระบวนการควบคุมภายในควรช่วยให้มั่นใจได้ว่าพนักงานทุกคนขององค์กรมีประสิทธิภาพและมีความขยันขันแข็งเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่อ้างว่าไม่ได้รับอนุญาตค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ตั้งใจหรือไม่ยุติธรรมและไม่ได้รับผลประโยชน์อื่น (เช่นผลประโยชน์ของเพื่อนร่วมงานคู่ค้าหรือลูกค้า) เหนือความสนใจของธนาคาร

6. งานที่ให้ข้อมูลเกี่ยวข้องกับการเตรียมข้อความที่สำคัญเชื่อถือได้และเป็นหลักที่จำเป็นในการตัดสินใจ พวกเขายังเกี่ยวข้องกับความต้องการรายงานประจำปีและข้อมูลอื่น ๆ ที่เชื่อถือได้และถอดรหัสข้อมูลทางการเงินอื่น ๆ โดยมีรายงานผู้เข้าร่วมตัวแทนของการกำกับดูแลและบุคคลภายนอกอื่น ๆ ข้อมูลควรเพียงพอในคุณภาพและปริมาณเพื่อให้ผู้ใช้สามารถพึ่งพาได้เมื่อตัดสินใจ คำว่า "ความน่าเชื่อถือ" เกี่ยวกับงบการเงินหมายความว่าพวกเขาชัดเจนเพื่อทำความเข้าใจการนำเสนอบนพื้นฐานของหลักการและข้อบังคับที่ได้รับการยอมรับอย่างชัดเจน

7. การปฏิบัติตามมาตรฐานและขั้นตอนที่กำหนดไว้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้มั่นใจว่าในระหว่างการดำเนินงานของธนาคารเพื่อให้แน่ใจว่าการปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายและกฎระเบียบข้อบังคับข้อกำหนดของหน่วยงานกำกับดูแลรวมถึงนโยบายและขั้นตอนของเครดิต สถาบันของตัวเอง งานนี้จะต้องดำเนินการเพื่อปกป้องสิทธิตามกฎหมายของธนาคารและชื่อเสียงของมัน

/// องค์ประกอบหลักของการควบคุมภายใน

8. กระบวนการควบคุมภายในที่ทำหน้าที่เป็นกลไกในการป้องกันข้อผิดพลาดและกรณีของการฉ้อโกงหรือการใช้เงินที่ไม่เหมาะสมได้รับลักษณะที่ครอบคลุมครอบคลุมความเสี่ยงทั้งหมดที่ต้องเผชิญกับองค์กรสินเชื่อที่ต้องเผชิญ กระบวนการที่จัดขึ้นอย่างมีเหตุผลของการควบคุมภายในมีความสำคัญต่อการทำให้มั่นใจถึงความสามารถของธนาคารเพื่อตอบสนองเป้าหมายตามกฎหมายและรักษาเสถียรภาพทางการเงินของพวกเขา

9. การควบคุมภายในประกอบด้วยองค์ประกอบที่สัมพันธ์กันห้าประการ: การกำกับดูแลการบริหารและการติดตามประเพณี; บัตรประจำตัวและการประเมินความเสี่ยง ควบคุมและกำหนดหน้าที่; ข้อมูลและการสื่อสาร การตรวจสอบและกำจัดข้อบกพร่อง 1

รายการนี้ดูเหมือนจะไม่ถูกต้องมากจากมุมมองเชิงตรรกะอย่างเป็นทางการ -

A. การกำกับดูแลการบริหารและประเพณีการควบคุม

I. คณะกรรมการธนาคาร (คณะกรรมการ บริษัท )

หลักการ 1. สภามีหน้าที่รับผิดชอบในการอนุมัติและแก้ไขกลยุทธ์โดยรวมของกิจกรรมการดำเนินงานและพื้นที่ที่สำคัญที่สุดของนโยบายของธนาคาร การศึกษาความเสี่ยงพื้นฐานที่ธนาคารต้องเผชิญเพื่อสร้างระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้และสร้างความมั่นใจในการยอมรับโดยเจ้าหน้าที่อาวุโสของมาตรการที่จำเป็นเพื่อระบุการวัดการติดตามและติดตามความเสี่ยง เพื่อขออนุมัติโครงสร้างองค์กรรวมถึงการตรวจสอบประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายในโดยเจ้าหน้าที่อาวุโส ในที่สุดสภาจะต้องรับผิดชอบต่อการสร้างและการดำเนินงานของระบบการควบคุมภายในที่เหมาะสมและมีประสิทธิภาพ

10. สภาให้การจัดการการจัดการและการกำกับดูแลเกี่ยวกับกิจกรรมของเจ้าหน้าที่อาวุโส สมาชิกสภาควรแสดงความคิดเห็นความสามารถและความสามารถในการเดินทางของจิตใจมีความรู้และทักษะในการทำงานในภาคการธนาคาร (ในประเทศเหล่านั้นที่มีการมองเห็นโอกาสดังกล่าวสภารวมถึงบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกับการแนะแนวของธนาคารทุกวัน กิจกรรม). คำแนะนำความคิดริเริ่มที่สามารถใช้งานได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งการรวมกับช่องทางการสื่อสารแนวตั้งที่มีประสิทธิภาพและทางการเงินที่มีความสามารถบริการด้านกฎหมายและบริการตรวจสอบภายในเป็นกลไกสำคัญในการปรับเปลี่ยนปัญหาที่สามารถลดประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายใน

ครั้งที่สอง สภาควรรวมอยู่ในกิจกรรมที่ดำเนินการโดยเขา: 1) การอภิปรายเป็นระยะกับบุคลากรด้านการจัดการที่มีประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายใน 2) ทบทวนการประมาณการของมาตรการควบคุมภายในที่ดำเนินการโดยบุคลากรด้านการบริหารงานผู้สอบบัญชีภายในและภายนอก 3) การตรวจสอบเป็นระยะซึ่งเป้าหมายคือเพื่อให้แน่ใจว่าทีมผู้บริหารตอบสนองทันทีเพื่อให้คำแนะนำและความคิดเห็นที่ทำโดยผู้สอบบัญชีและเจ้าหน้าที่กำกับดูแลเกี่ยวกับข้อบกพร่องในระบบการควบคุมภายใน 4) การตรวจสอบเป็นระยะของกลยุทธ์ของธนาคารและสูงสุดที่อนุญาต ระดับความเสี่ยง

12. ในหลายประเทศธนาคารให้ความเป็นไปได้ในการจัดตั้งคณะกรรมการตรวจสอบอิสระเพื่อช่วยเหลือสภาในการปฏิบัติหน้าที่ของพวกเขา คณะกรรมการตรวจสอบจะได้รับมอบหมายให้ติดตามการจัดทำงบการเงินและระบบการควบคุมภายใน เพื่อให้บรรลุหน้าที่นี้คณะกรรมการมักจะสังเกตกิจกรรมของฝ่ายตรวจสอบภายในของธนาคารและสนับสนุนการติดต่อโดยตรงกับมันและยังกำหนดรายชื่อหลักกับผู้สอบบัญชีภายนอก ในประเทศที่มีโอกาสที่จะได้รับการคาดการณ์ว่าคณะกรรมการก่อตั้งขึ้นเป็นหลักหรือสมบูรณ์จากสมาชิกของสมาชิกสภาที่ไม่ได้ให้บริการธนาคารที่เพียงพอสำหรับความรู้นี้

2. เจ้าหน้าที่อาวุโส

หลักการ 2. เจ้าหน้าที่อาวุโสมีหน้าที่รับผิดชอบในการดำเนินการตามกลยุทธ์และนโยบายที่ได้รับอนุมัติจากสภา การพัฒนาวิธีการระบุการวัดการตรวจสอบและควบคุมความเสี่ยงที่ธนาคารถือว่า; การบำรุงรักษาโครงสร้างองค์กรที่ช่วยให้มั่นใจถึงความแตกต่างที่ชัดเจนระหว่างความรับผิดอำนาจและการจัดตั้งความสัมพันธ์ทางปัญญาเพื่อดำเนินการตามหน้าที่ที่ได้รับมอบหมายอย่างมีประสิทธิภาพ การกำหนดนโยบายการควบคุมภายในที่เหมาะสมรวมถึงการตรวจสอบความเพียงพอและประสิทธิผลของการควบคุมดังกล่าว

13. เจ้าหน้าที่อาวุโสมีหน้าที่รับผิดชอบในการดำเนินการตามคำแนะนำของสภารวมถึงคำแนะนำในการสร้างระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพ ตามกฎแล้วความรับผิดชอบในการพัฒนานโยบายและขั้นตอนเฉพาะที่เฉพาะเจาะจงภายใน

เขาได้รับมอบหมายให้ผู้รับผิดชอบต่อสิ่งนี้หรือแผนการปฏิบัติงานอื่น การมอบอำนาจและความรับผิดชอบเป็นส่วนสำคัญของการจัดการ เจ้าหน้าที่อาวุโสควรตรวจสอบให้แน่ใจว่านักแสดงที่รับผิดชอบที่มอบหมายความรับผิดชอบเหล่านี้จะช่วยให้มั่นใจในการพัฒนาและปฏิบัติตามนโยบายและวิธีการที่เกี่ยวข้อง

14. การปฏิบัติตามข้อกำหนดของระบบการควบคุมภายในที่จัดตั้งขึ้นส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับโครงสร้างองค์กรซึ่งต้องขอบคุณการหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของการจัดการเอกสารและการสื่อสารในประเทศแสดงให้เห็นถึงขั้นตอนการรายงานภายในหน้าที่และผู้มีอำนาจที่ได้รับมอบหมายอย่างชัดเจนและให้บริการอย่างมีประสิทธิภาพ หมายถึงการให้การสื่อสารทั่วทั้งองค์กร จากการกระจายความรับผิดชอบและความรับผิดชอบมีความจำเป็นที่จะต้องดำเนินการกำจัดความไม่สอดคล้องกันในงบแสดงและสร้างความมั่นใจในประสิทธิผลของการควบคุมการจัดการในทุกระดับของธนาคารและในสาขาต่าง ๆ ของกิจกรรม

15. ความสำคัญอย่างยิ่งต่อความจริงที่ว่าเจ้าหน้าที่อาวุโสทำมาตรการเพื่อให้แน่ใจว่ามีส่วนร่วมในกิจกรรมนี้ของบุคลากรที่มีคุณภาพด้วยประสบการณ์และทักษะที่จำเป็น พนักงานที่ทำหน้าที่ควบคุมควรได้รับค่าตอบแทนที่เหมาะสม ควรยกระดับการฝึกอบรมและทักษะพนักงานเป็นประจำ เจ้าหน้าที่อาวุโสต้องจัดตั้งระบบการกำหนดค่าตอบแทนและการส่งเสริมพนักงานเพื่อส่งเสริมการปฏิบัติตามพฤติกรรมที่จำเป็นและลดแรงจูงใจที่ให้บุคลากรที่จะเพิกเฉยต่อกลไกของการควบคุมภายในหรือหลีกเลี่ยงการปฏิบัติของพวกเขา

3. ประเพณีการควบคุม

หลักการ 3. คณะกรรมการและเจ้าหน้าที่อาวุโสมีหน้าที่ส่งเสริมการก่อตัวของมาตรฐานทางจริยธรรมสูงของหน้าที่ที่มีเหตุผลและสร้างประเพณีดังกล่าวภายในองค์กรซึ่งเน้นและแสดงให้เห็นถึงพนักงานทุกระดับความสำคัญของมาตรการควบคุมภายใน พนักงานทุกคนจำเป็นต้องเข้าใจบทบาทของพวกเขาในกระบวนการควบคุมภายในและมีส่วนร่วมในกระบวนการนี้

16. องค์ประกอบที่สำคัญอย่างมากของระบบควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพให้บริการตรวจสอบการควบคุมอย่างแน่นหนา สภาและเจ้าหน้าที่อาวุโสควรเน้นการควบคุมภายใน ซึ่งรวมถึงประเด็นด้านจริยธรรมที่ปรากฏโดยผู้นำในการทำธุรกรรมทั้งในองค์กรและอื่น ๆ สมาชิกของสภาและเจ้าหน้าที่อาวุโสในตำแหน่งและการกระทำของพวกเขาได้รับอิทธิพลจากความฉลาดทางธุรกิจบรรทัดฐานด้านพฤติกรรมจริยธรรมและด้านอื่น ๆ ของวัฒนธรรมของธนาคาร

17. การควบคุมภายในขององศาที่แตกต่างกันเป็นเรื่องของความรับผิดชอบของพนักงานธนาคารแต่ละคน พนักงานเกือบทุกคนทำหน้าที่เป็นแหล่งข้อมูลที่ใช้ในระบบการควบคุมภายในหรือดำเนินการโดยการดำเนินการอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการตรวจสอบ องค์ประกอบที่สำคัญของระบบการควบคุมภายในที่เชื่อถือได้คือการรับรู้ของพนักงานทุกคนจำเป็นต้องปฏิบัติหน้าที่และรายงานในระดับที่เกี่ยวข้องของการจัดการเกี่ยวกับปัญหาใด ๆ ในกิจกรรมดำเนินงานในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามจรรยาบรรณ การละเมิดอื่น ๆ ของบรรทัดฐานที่กำหนดขึ้นหรือการกระทำที่ผิดกฎหมายใด ๆ ที่สังเกตได้ วิธีนี้ง่ายที่สุดที่จะบรรลุเมื่อขั้นตอนการปฏิบัติงานถูกกำหนดไว้ในคำแนะนำที่เป็นลายลักษณ์อักษรที่ชัดเจนสื่อสารกับทุกคนที่เกี่ยวข้อง เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องแน่ใจว่าพนักงานธนาคารทุกคนเข้าใจถึงมูลค่าของการควบคุมภายในและเข้าร่วมอย่างแข็งขันในกระบวนการนี้

18. เพื่อให้เกิดการเสริมสร้างบรรทัดฐานทางจริยธรรมองค์กรสินเชื่อควรหลีกเลี่ยงมาตรการดังกล่าวและขั้นตอนการปฏิบัติที่สามารถกระตุ้นไม่เหมาะสมได้โดยไม่ได้รับอนุญาต

การกระทำหรือปลุกแนวโน้มที่จะกระทำ ตัวอย่างเช่นขั้นตอนการปฏิบัติดังกล่าวรวมถึงการเน้นที่มากเกินไปในการบรรลุตัวบ่งชี้บางอย่างในงานหรือผลลัพธ์อื่น ๆ ในกิจกรรมดำเนินงานโดยเฉพาะการดำเนินการตามเป้าหมายระยะสั้นเมื่อไม่สนใจความเสี่ยงของธรรมชาติระยะยาว ระบบของค่าตอบแทนวัสดุมุ่งเน้นไปที่ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพระยะสั้นโดยไม่จำเป็น การกำหนดหน้าที่การกำหนดหน้าที่และมาตรการควบคุมอื่น ๆ ที่อาจนำไปสู่การใช้ทรัพยากรในทางที่ผิดหรือปิดการใช้งานผลงานที่ไม่น่าพอใจเช่นเดียวกับการไม่เพียงพอหรือในทางตรงกันข้ามบทลงโทษที่เข้มงวดเกินไปสำหรับพฤติกรรมที่ครอบคลุม

19. แม้ว่าประเพณีการควบคุมภายในที่แข็งแกร่งจะไม่รับประกันองค์กรของเป้าหมายการขาดประเพณีดังกล่าวทำให้เกิดข้อผิดพลาดที่ขาดหายไปหรือความสำเร็จของการกระทำที่ผิดจรรยาบรรณ

B. การระบุตัวตนและการประเมินความเสี่ยง

หลักการ 4. ระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพเกี่ยวข้องกับการระบุและประเมินผลในพื้นฐานถาวรของความเสี่ยงเหล่านั้นที่สามารถส่งผลเสียต่อความสำเร็จของเป้าหมายของเป้าหมาย การประเมินดังกล่าวควรครอบคลุมความเสี่ยงทั้งหมดที่ธนาคารต้องเผชิญ ในกรณีนี้อาจจำเป็นต้องแก้ไขมาตรการควบคุมภายในเพื่อคำนึงถึงความเสี่ยงที่ไม่ได้ควบคุมใหม่หรือก่อนหน้านี้อย่างเหมาะสม

20. จำเป็นต้องตรวจพบและประเมินความเสี่ยงอย่างต่อเนื่อง จากมุมมองของการควบคุมภายในในระหว่างการประเมินความเสี่ยงภายในและ ปัจจัยภายนอกซึ่งอาจมีผลกระทบเชิงลบต่อการแก้ปัญหาของงานที่จัดทำโดยสถาบันสินเชื่อที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานสนับสนุนข้อมูลและการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้ กระบวนการนี้ควรครอบคลุมความเสี่ยงทั้งหมดที่ธนาคารต้องเผชิญและดำเนินการในทุกระดับของโครงสร้างองค์กร มันแตกต่างจากกระบวนการบริหารความเสี่ยงซึ่งตามกฎแล้วมุ่งเน้นไปที่การวิเคราะห์ทิศทางยุทธศาสตร์ของกิจกรรมการดำเนินงานที่พัฒนาขึ้นเพื่อเพิ่มผลตอบแทนสูงสุดโดยคำนึงถึงอัตราส่วนระหว่างระดับความเสี่ยงและความสามารถในการดำเนินงานใน พื้นที่ต่าง ๆ ของการเป็นผู้ประกอบการธนาคาร

21. ในการประเมินความเสี่ยงที่มีประสิทธิภาพปัจจัยภายใน (ความซับซ้อนของโครงสร้างองค์กรของธนาคารลักษณะของกิจกรรมลักษณะเชิงคุณภาพของบุคลากรการเปลี่ยนแปลงองค์กรและการไหลของบุคลากร) รวมถึงปัจจัยภายนอก (ความผันผวนของสภาพเศรษฐกิจ การเปลี่ยนแปลงในอุตสาหกรรมและความสำเร็จในด้านเทคโนโลยีการผลิต) ซึ่งอาจส่งผลเสียต่อความเป็นไปได้ของเป้าหมายที่ส่งโดยธนาคาร สิ่งนี้สามารถทำได้โดยวิธีการต่าง ๆ การประเมินความเสี่ยงที่มีประสิทธิภาพขึ้นอยู่กับทั้งที่วัดได้และไม่สามารถวัดได้ส่วนประกอบ (คำนึงถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานควบคุมและผลประโยชน์ที่ให้ไว้โดยพวกเขา)

23. เพื่อรักษาประสิทธิภาพของการประเมินความเสี่ยงและระบบการควบคุมภายในของตัวเองเจ้าหน้าที่อาวุโสควรดำเนินการอย่างต่อเนื่องเพื่อประเมินความเสี่ยงที่มีผลต่อความสำเร็จของชุดเป้าหมายและดำเนินการตามที่จำเป็นคำนึงถึงเงื่อนไขและสถานการณ์ที่เปลี่ยนแปลง . อาจจำเป็นต้องแก้ไขมาตรการควบคุมภายใน ตัวอย่างเช่นการทำธุรกรรมทางการเงินใหม่ของธนาคารจะต้องประเมินเครื่องมือทางการเงินและรายการตลาดใหม่รวมถึงการพิจารณาความเสี่ยงที่เกี่ยวข้อง บ่อยครั้งความเสี่ยงเหล่านี้ง่ายต่อการเข้าใจเมื่อพิจารณาถึงผลกระทบของสถานการณ์ต่าง ๆ (เศรษฐกิจและอื่น ๆ ) เกี่ยวกับกระแสเงินสดและการทำกำไรของเครื่องมือทางการเงินและรายการ การวิเคราะห์อย่างระมัดระวังของสเปกตรัมทั้งหมดของปัญหาที่เป็นไปได้ - จากความเข้าใจผิดกับลูกค้าสู่ความล้มเหลวในการดำเนินงาน - ช่วยให้คุณกำหนดบทบัญญัติที่สำคัญเกี่ยวกับการควบคุม

B. การควบคุมและการกำหนดหน้าที่

หลักการ 5. การควบคุมควรเป็นส่วนสำคัญของกิจกรรมประจำวันของธนาคาร ระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพต้องการการจัดตั้งโครงสร้างการควบคุมที่เหมาะสมร่วมกับคำจำกัดความของ MF ที่สอดคล้องกันในแต่ละระดับของกิจกรรมการดำเนินงาน มาตรการเหล่านี้รวมถึง: การแสดงความคิดเห็นในระดับสูงสุด การดำเนินการตามมาตรการควบคุมที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมของแผนก ควบคุมความปลอดภัยของสินทรัพย์วัสดุ การตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อ จำกัด ของการเปิดรับความเสี่ยงและการควบคุมที่ตามมาในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตาม ระบบการกำหนดอำนาจและการตัดสินใจเช่นเดียวกับระบบการปรองดองและการประสานงาน

24. มาตรการควบคุมควรมีผลต่อความเสี่ยงที่ธนาคารระบุว่าในระหว่างการประเมินความเสี่ยง การควบคุมครอบคลุมสองขั้นตอน: 1) การพัฒนาทิศทางที่สำคัญและวิธีการควบคุม 2) การตรวจสอบความจริงที่ว่าการควบคุมดำเนินการตามทิศทางและวิธีการเหล่านี้ พนักงานทุกระดับของธนาคารรวมถึงเจ้าหน้าที่อาวุโสรวมถึงการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับลูกค้าของธนาคารมีส่วนร่วมในการควบคุม

25. มาตรการควบคุมมีประสิทธิภาพมากที่สุดเมื่อได้รับการพิจารณาจากผู้จัดการและพนักงานทุกคนในฐานะส่วนหนึ่งของกิจกรรมประจำวันของธนาคารและไม่ได้เป็นส่วนเสริม หากมาตรการควบคุมถือเป็นนอกเหนือจากการดำเนินงานในชีวิตประจำวันพวกเขาอาจไม่ได้รับการเติมเต็มในกรณีที่พนักงานแต่ละคนต้องเผชิญกับการดำเนินการที่ดำเนินการตามเวลาที่ขาด นอกจากนี้การควบคุมเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมประจำวันช่วยให้คุณสามารถค้นหาคำตอบได้อย่างรวดเร็วเมื่อเปลี่ยนสภาพภายนอกและหลีกเลี่ยงค่าใช้จ่ายส่วนเกิน เพื่อสร้างระดับที่จำเป็นวัฒนธรรมการควบคุมในเครือเจ้าหน้าที่เจ้าหน้าที่อาวุโสมีหน้าที่ต้องค้นหามาตรการควบคุมที่เหมาะสมเพื่อให้เป็นส่วนหนึ่งของงานประจำวันสำหรับพนักงานทุกคนที่เกี่ยวข้องในกระบวนการนี้

26. เจ้าหน้าที่อาวุโสควรให้แน่ใจว่าทุกพื้นที่ของการทำงานของธนาคารตามพื้นที่และขั้นตอนที่จัดตั้งขึ้นรวมถึงความเพียงพอของมาตรการที่ใช้และวิธีการ นี่คือบทบาทหลักของบริการตรวจสอบภายใน

หลักการ 6. สำหรับระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพการแยกความรับผิดชอบที่เหมาะสมและเพื่อให้มั่นใจว่าพนักงานไม่ส่งผลกระทบต่อความรับผิดชอบที่เกี่ยวข้องกับความขัดแย้งทางผลประโยชน์ ต้องระบุทรงกลมของความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นให้น้อยที่สุดและอยู่ภายใต้การตรวจสอบที่ไม่เอนเอียงอย่างทั่วถึง

27. การวิเคราะห์การสูญเสียเงินที่ใหญ่ที่สุดของธนาคารที่เกิดจากองค์กรที่อ่อนแอของการควบคุมภายในผู้เชี่ยวชาญมักจะสรุปได้ว่าหนึ่งในสาเหตุหลักของการสูญเสียดังกล่าวคือความผิดพลาดที่ทำในแผนกหน้าที่ ความรับผิดชอบบางอย่างในธนาคารควรตัดการเชื่อมต่อหากเป็นไปได้โดยการเรียกเก็บเงินกับพนักงานที่แตกต่างกัน

29. ความขัดแย้งของความขัดแย้งทางผลประโยชน์ที่อาจเกิดขึ้นจะต้องมีการระบุและรับการตรวจสอบอย่างละเอียดของบุคคลที่สามที่เป็นอิสระ นอกจากนี้ยังควรแก้ไขหน้าที่และหน้าที่ของพนักงานที่รับผิดชอบและให้แน่ใจว่าพวกเขาไม่ได้รับความสามารถในการซ่อนการกระทำที่ไม่เหมาะสม

ข้อมูลและการสื่อสาร

หลักการ 7. สำหรับระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพข้อมูลที่ครอบคลุมเกี่ยวกับงบการเงินภายในกิจกรรมดำเนินงานและการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้รวมถึงข้อมูลต่างประเทศเกี่ยวกับเหตุการณ์และเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการตัดสินใจที่จำเป็น ข้อมูลควรมีความน่าเชื่อถือทันเวลาเข้าถึงได้และเปิดใช้งานในรูปแบบที่เข้ากันได้

หลักการที่ 8. เพื่อให้ได้ประสิทธิภาพของระบบการควบคุมภายในมีความจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าตำแหน่งที่มีเหตุผลของระบบข้อมูลที่เชื่อถือได้ครอบคลุมกิจกรรมที่สำคัญทั้งหมดของธนาคาร ระบบเหล่านี้รวมถึงสิ่งที่เก็บไว้และใช้ข้อมูลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ควรตอบสนองความต้องการด้านความปลอดภัยภายใต้การตรวจสอบที่เป็นกลางสำหรับพวกเขาควรมีการให้มาตรการที่เพียงพอในกรณีที่เกิดสถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน

หลักการ 9. สำหรับระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพช่องทางการสื่อสารที่มีประสิทธิภาพจำเป็นต้องให้แน่ใจว่าพนักงานทุกคนเข้าใจและสนับสนุนกิจกรรมและใช้ในขั้นตอนนี้ซึ่งส่งผลกระทบต่อความรับผิดชอบและความรับผิดชอบอย่างเป็นทางการของพวกเขาและข้อมูลประเภทอื่น ๆ จะถูกนำไปให้ความสนใจ ของผู้ที่พวกเขากังวล

D. การตรวจสอบและกำจัดข้อบกพร่อง

หลักการ 10. สำหรับประสิทธิภาพโดยรวมของธนาคารที่ดำเนินการเพื่อการควบคุมภายในมีความจำเป็นต้องติดตามอย่างต่อเนื่อง การตรวจสอบความเสี่ยงที่สำคัญควรเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมประจำวันของธนาคารรวมถึงเรื่องของการประมาณการเป็นระยะดำเนินการโดยบริการการดำเนินงานและการตรวจสอบภายใน

37. การตรวจสอบประสิทธิภาพของมาตรการควบคุมภายในสามารถเป็นพนักงานของจำนวนหน่วยงานรวมถึงแผนกปฏิบัติการบริการ การควบคุมทางการเงิน และการตรวจสอบภายใน ดังนั้นจึงเป็นสิ่งจำเป็นที่เจ้าหน้าที่ระดับสูงกำหนดอย่างชัดเจนว่าพนักงานควรรับผิดชอบในการปฏิบัติหน้าที่รับผิดชอบบางอย่างที่เกี่ยวข้องกับการติดตาม การตรวจสอบควรเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมประจำวันของธนาคารรวมถึงการประมาณการตามงวดแยกต่างหากของกระบวนการควบคุมภายในทั้งหมด

38. การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องช่วยให้คุณสามารถระบุและกำจัดข้อบกพร่องในระบบการควบคุมภายในได้อย่างรวดเร็ว การตรวจสอบดังกล่าวมีประสิทธิภาพโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากระบบการควบคุมภายในถูกรวมเข้ากับสภาพแวดล้อมการทำงานและให้การนำเสนอข้อความปกติเพื่อพิจารณาโดยการจัดการ ตัวอย่างของการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องจะถูกดูและตรวจสอบบันทึกในการลงทะเบียนทางบัญชีรวมถึงการพิจารณาและการอนุมัติจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้องของรายงานของสถานการณ์ "ผิดปกติ"

39. ประมาณการครั้งเดียวช่วยให้เราสามารถระบุปัญหาเฉพาะหลังจบ แต่พวกเขาทำให้สามารถเริ่มต้นการพิจารณาที่ครอบคลุมของประสิทธิภาพการติดตาม การประมาณครั้งเดียวของระบบการควบคุมภายในมักจะใช้รูปแบบของการประเมินตนเองเมื่อบุคคลที่รับผิดชอบความรับผิดชอบบางอย่างกำหนดประสิทธิภาพของการควบคุมกิจกรรมของพวกเขา จากนั้นเอกสารและผลการประเมินผลการประเมินโดยเจ้าหน้าที่อาวุโส ในทุกระดับการวิเคราะห์ดังกล่าวจะต้องมีการบันทึกไว้อย่างเหมาะสมและรายงานข้อสรุปของระดับการจัดการที่เหมาะสม

หลักการของ P. เกี่ยวกับระบบการควบคุมภายในมีความจำเป็นต้องให้การตรวจสอบภายในที่มีประสิทธิภาพและครบวงจรดำเนินการโดยอิสระในการดำเนินงานพนักงานที่เตรียมไว้อย่างเหมาะสมและมีความสามารถ บริการตรวจสอบภายในซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบระบบการควบคุมภายในแสดงถึงรายงานและส่งการสื่อสารโดยตรงไปยังคณะกรรมการหรือคณะกรรมการตรวจสอบและเจ้าหน้าที่อาวุโส

40. บริการตรวจสอบภายในให้การประเมินความเพียงพอและการปฏิบัติตามนโยบายที่พัฒนาแล้วและขั้นตอนที่กำหนดขึ้น บริการตรวจสอบภายในไม่ควรเชื่อมโยงกับการทำงานประจำวันของธนาคารและสามารถเข้าถึงกิจกรรมทุกประเภทได้

41. การนำเสนอรายงานและการสื่อสารโดยตรงต่อสภาหรือคณะกรรมการตรวจสอบและเจ้าหน้าที่อาวุโสผู้ตรวจสอบภายในให้ข้อมูลที่เป็นกลางเกี่ยวกับบริการเชิงเส้น ในมุมมองของความสำคัญของธรรมชาติบริการตรวจสอบภายในจะต้องมีพนักงานโดยพนักงานที่มีความสามารถที่มี

ความคิดเกี่ยวกับบทบาทและความรับผิดชอบของคุณ ความถี่และปริมาตรของการสำรวจการตรวจสอบภายในและการตรวจสอบในด้านการควบคุม intrabank ควรเชื่อมโยงกับธรรมชาติความซับซ้อนและความเสี่ยงของการธนาคาร

หลักการที่ 12 การขาดการควบคุมภายในที่ระบุโดยพนักงานของบริการการดำเนินงานการตรวจสอบภายในหรือการควบคุมอื่น ๆ มีความจำเป็นต้องสื่อสารในเวลาที่เหมาะสมกับเจ้าหน้าที่ของระดับการจัดการที่เหมาะสมและข้อเสียที่เปิดเผยจะใช้มาตรการทันที

43. ได้รับข้อความเกี่ยวกับข้อเสียที่ระบุไว้คู่มือต้องใช้มาตรการในเวลาที่เหมาะสมที่จะกำจัด ผู้สอบบัญชีในประเทศจะต้องปฏิบัติตามหรือดำเนินมาตรการที่เหมาะสมในรูปแบบของการติดตามและรายงานต่อเจ้าหน้าที่อาวุโสหรือคำแนะนำของธนาคารทันทีที่ไม่ถูกยกเลิก เจ้าหน้าที่อาวุโสต้องรับผิดชอบในการสร้างระบบสำหรับการติดตามสัญญาณของการควบคุมภายในและมาตรการในการแก้ไขข้อผิดพลาดที่สังเกตได้

44. เจ้าหน้าที่สภาและผู้อาวุโสต้องได้รับรายงานอย่างสม่ำเสมอด้วยข้อสรุปทั่วไปเกี่ยวกับปัญหาการควบคุมที่ระบุไว้ทั้งหมด ปัญหาการควบคุมที่อาจดูเหมือนไม่มีนัยสำคัญในการตรวจสอบที่โดดเดี่ยวบางครั้งอาจบ่งบอกถึงแนวโน้มที่จะระบุข้อเสียที่สำคัญในด้านการควบคุม

IV การประเมินหน่วยงานกำกับดูแลระบบควบคุมภายใน

หลักการ 13. หน่วยงานกำกับดูแลควรกำหนดให้ธนาคารทุกแห่งสนับสนุนระบบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพตามลักษณะความซับซ้อนและระดับความเสี่ยงที่มีอยู่ในธนาคารรวมถึงการเปลี่ยนแปลงในสภาพแวดล้อมการธนาคารและการทำงานของธนาคาร ในกรณีที่หน่วยงานกำกับดูแลมาถึงข้อสรุปว่าระบบการควบคุมภายในในธนาคารไม่เพียงพอหรือมีประสิทธิภาพหากเราคำนึงถึงช่วงความเสี่ยงที่เฉพาะเจาะจงของธนาคารนี้พวกเขาจะต้องดำเนินการที่เหมาะสม

48. หน่วยงานกำกับดูแลสามารถใช้วิธีการที่แตกต่างกันในการประเมินลักษณะเชิงคุณภาพของมาตรการควบคุมภายในโดยธนาคาร พวกเขาสามารถประเมินผลงานของฝ่ายตรวจสอบภายในของธนาคารตามการวิเคราะห์รายงานอย่างเป็นทางการและวิธีการที่ใช้ในการระบุการวัดตรวจสอบและควบคุมความเสี่ยง หากหน่วยงานกำกับดูแลตระหนักถึงการทำงานของแผนกตรวจสอบภายในที่น่าพอใจในลักษณะที่มีคุณภาพพวกเขาสามารถใช้รายงานและรายงานของผู้สอบบัญชีภายในเป็นวัสดุหลักในการระบุปัญหาการควบคุมธนาคารหรือความเสี่ยงที่ยังไม่ได้รับการวิเคราะห์โดยผู้สอบบัญชี ตัวแทนของหน่วยงานกำกับดูแลสามารถใช้ผลการประเมินตนเองของการจัดการของธนาคารในระหว่างที่ผู้จัดการสูงสุดพิจารณามาตรการควบคุมภายในเกี่ยวกับหน่วยปฏิบัติการและยืนยันหน่วยงานกำกับดูแลว่ามาตรการที่ใช้นั้นเพียงพอสำหรับหน่วยนี้ ตัวแทนอื่น ๆ ของหน่วยงานกำกับดูแลอาจต้องรายงานผลการตรวจสอบตามวาระจากการตรวจสอบพื้นที่สำคัญของกิจกรรมที่สำคัญของธนาคารตามระดับที่จำเป็นของรายละเอียดข้อมูลที่ร้องขอ ในที่สุดเจ้าหน้าที่กำกับดูแลสามารถรวมวิธีการดังกล่าวข้างต้นด้วยการพิจารณาอย่างอิสระหรือการตรวจสอบมาตรการควบคุมภายในในสถานที่

49. ในหลายประเทศหน่วยงานกำกับดูแลการตรวจสอบภาคสนาม ส่วนสำคัญของการตรวจสอบดังกล่าวคือการพิจารณามาตรการควบคุมภายใน การพิจารณาถึงสถานะของกิจการในสถานที่อาจรวมถึงการวิเคราะห์กิจกรรมการดำเนินงานและการทดสอบภายในขอบเขตที่สมเหตุสมผลของรายการในเป้าหมายของการตรวจสอบผลการดำเนินงานของมาตรการควบคุมภายในที่ดำเนินการโดยธนาคาร

ดูเพิ่มเติม Annex II ไปยังเอกสารที่ยกมาที่เรียกว่า "บทเรียนที่เรียนรู้จากประสบการณ์ความล้มเหลวในการออกกำลังกายการควบคุมภายใน"

สำหรับการนำเสนอทั่วไปแจ้งให้ทราบสั้น ๆ เกี่ยวกับสถานะการควบคุมภายในของธนาคารฝรั่งเศส

เมื่อวันที่ 1 ตุลาคม 1997 กฎระเบียบที่ได้รับการพัฒนา 97-02 ในสหภาพยุโรปได้มีผลบังคับใช้กับการควบคุมภายในในธนาคารของประเทศสมาชิกสหภาพ บทบัญญัติของเขาถูกนำมาพิจารณาในการฝึกซ้อมของพวกเขาเกือบทั้งหมดของธนาคารของฝรั่งเศส

ข้อบังคับกำหนดความรับผิดชอบที่เพิ่มขึ้นของหน่วยงานกำกับดูแลของธนาคารในการจัดระเบียบและดำเนินการควบคุมภายใน ตั้งแต่ปี 1998 สมาชิกของธนาคารฝรั่งเศสต้องได้รับรายงานการควบคุมภายในเกี่ยวกับการปฏิบัติและการควบคุมความเสี่ยง รายงานควรมีคำอธิบายของกลไกการติดตามและการควบคุมความเสี่ยงข้อมูลเกี่ยวกับการจำกัดความเสี่ยงช่วยให้สามารถตัดสิน "ความไว" ของธนาคารเพื่อเสี่ยงต่อความเสี่ยง

หากธนาคารดำเนินการในการดำเนินงานจำนวนมาก ตลาดการเงินคณะกรรมการสามารถสอนใครบางคนจากสมาชิกเพื่อวิเคราะห์รายงานเกี่ยวกับการควบคุมภายในและความเสี่ยงภายในและส่งข้อสรุปของพวกเขา กฎระเบียบไม่ได้กำหนดการสร้างคณะกรรมการตรวจสอบในแต่ละธนาคาร แต่ในธนาคารฝรั่งเศสส่วนใหญ่มีอยู่ องค์ประกอบโครงสร้างและความรับผิดชอบของมันแต่ละธนาคารกำหนดอย่างอิสระ

ตามกฎระเบียบกลไกการควบคุมจะต้องรวมเข้ากับกิจกรรมการจัดการ ผู้บริหาร (คณะกรรมการ) ธนาคาร การควบคุมถือเป็นส่วนสำคัญของกิจกรรมในทุกระดับและในทุกพื้นที่ของการธนาคาร

สำหรับบริการการตรวจสอบหรือการตรวจสอบในธนาคารพวกเขาเป็นเจ้าของบทบาทพิเศษในการติดตามและส่งข้อมูลที่จำเป็น บริการการตรวจสอบภายในในธนาคารขนาดใหญ่มีโครงสร้างภายในกรอบของสำนักงานใหญ่มีบริการตรวจสอบกลางและบริการตรวจสอบของพวกเขาในแผนกและสาขา ธนาคารขนาดเล็กควรสร้างระบบการควบคุมภายในที่ดำเนินงานในหน่วยงานการดำเนินงานและการทำงานของธนาคาร ภารกิจหลักของพวกเขาคือการปฏิบัติตามการกระทำของ Shehaxis ของการควบคุมปัจจุบันในที่ทำงานและระหว่างการดำเนินงาน จำนวน<ш*рреспондентов» может быть различным.

ธนาคารขนาดเล็กและขนาดกลางมักจะไม่มีความสามารถในการสร้างบริการควบคุมภายในพิเศษเนื่องจากเป็นการยากที่จะแยกการทำงานของการควบคุมภายในและฟังก์ชั่นการดำเนินงาน อย่างไรก็ตามพวกเขากำลังพยายามแก้ไขกลยุทธ์เพื่อให้มีความสัมพันธ์ที่ดีขึ้นระหว่างความเสี่ยงและค่าใช้จ่าย ดังนั้นแม้กระทั่งก่อนที่การยอมรับของกฎระเบียบ 97-02 ธนาคารขนาดเล็กและขนาดกลางจำนวนมากปฏิเสธที่จะดำเนินการดำเนินงานในตลาดด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองและธุรกรรมเครดิตบางอย่างมุ่งเน้นไปที่การดำเนินงานของการจัดการระดับกลางทางการเงินและความน่าเชื่อถือ

ในธนาคารขนาดใหญ่ปัญหาหลักของการพัฒนาของการควบคุมภายในเกี่ยวข้องกับภาวะแทรกซ้อนของการดำเนินงานระบบสารสนเทศและโครงสร้างองค์กร ปัจจัยทางจิตวิทยาได้รับการป้องกัน (ความคิด)

บริการควบคุมภายใน (SVK) ของสถาบันสินเชื่อถูกสร้างขึ้นเพื่อดำเนินการควบคุมภายในและความช่วยเหลือต่อหน่วยงานด้านการจัดการของสถาบันสินเชื่อเพื่อให้มั่นใจถึงการทำงานที่มีประสิทธิภาพ

องค์กรของบริการควบคุมภายในสามารถดำเนินการโดย:

การรวมอยู่ในการควบคุมภายในของหน่วยควบคุมภายในการตรวจสอบภายในส่วนมีส่วนร่วมในการบริหารความเสี่ยงและการวิเคราะห์อื่น ๆ และดำเนินการต่อเนื่องของธนาคาร

การสร้างบริการควบคุมภายในเป็นแผนกโครงสร้างแยกต่างหากของธนาคารซึ่งใช้ปฏิสัมพันธ์กับหน่วยควบคุมอื่น ๆ

ทางเลือกขององค์กรโครงสร้างขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของธนาคารการปรากฏตัวของทรัพยากรที่เกี่ยวข้องในนั้นและการปฏิบัติงานในปัจจุบันของกิจกรรม

กิจกรรมของบริการควบคุมภายในถูกควบคุมโดยตำแหน่งพิเศษที่กำหนด:

เป้าหมายและขอบเขตของกิจกรรม

หลักการ (มาตรฐาน) และวิธีการของกิจกรรม

สถานะของบริการนี้ในโครงสร้างองค์กรของสถาบันสินเชื่องานผู้มีอำนาจ 1 สิทธิและภาระผูกพันรวมถึงความสัมพันธ์กับหน่วยงานอื่น ๆ รวมถึงฟังก์ชั่นการควบคุม

การรวมตัวและความรับผิดชอบของหัวของบริการควบคุมภายใน

หน้าที่ของหัวหน้าและพนักงานของบริการควบคุมภายในเพื่อแจ้งเจ้าหน้าที่การจัดการของสถาบันเครดิตเกี่ยวกับทุกกรณีที่ขัดขวางการดำเนินงานของบริการควบคุมภายในของฟังก์ชั่น

ขั้นตอนการมีส่วนร่วมของบริการควบคุมภายในในการพัฒนาเอกสารภายในของสถาบันสินเชื่อ

ความรับผิดชอบของหัวหน้าฝ่ายบริการควบคุมภายในในกรณีที่แจ้งเกี่ยวกับปัญหาที่กำหนดโดยสถาบันสินเชื่อที่กำหนดโดยคณะกรรมการ บริษัท คณะกรรมการ บริษัท (คณะกรรมการกำกับดูแล) คณะกรรมการบริหาร แต่เพียงผู้เดียวและวิทยาลัย

ฟังก์ชั่นของบริการควบคุมภายในประกอบด้วยการตรวจสอบการดำเนินการ:

ความสมบูรณ์ของแอปพลิเคชันและประสิทธิภาพของวิธีการในการประเมินความเสี่ยงของธนาคารและขั้นตอนการบริหารความเสี่ยงการธนาคาร

ความน่าเชื่อถือของระบบการควบคุมภายในการใช้ระบบข้อมูลอัตโนมัติรวมถึงการตรวจสอบความสมบูรณ์ของฐานข้อมูลและการป้องกันการเข้าถึงโดยไม่ได้รับอนุญาตและ (หรือ) การใช้งานความพร้อมใช้งานของแผนปฏิบัติการสำหรับสถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน

ความน่าเชื่อถือครบถ้วนความเที่ยงธรรมและทันเวลาของการบัญชีและการรายงานและการทดสอบรวมถึงความน่าเชื่อถือและความสะดวกในการเก็บรวบรวมและส่งข้อมูลและการรายงาน

ความน่าเชื่อถือครบถ้วนความเที่ยงธรรมและทันเวลาของการนำเสนอข้อมูลอื่น ๆ ในหน่วยงานราชการและธนาคารแห่งรัสเซีย

วิธีการที่ใช้ (วิธีการ) เพื่อความปลอดภัยของทรัพย์สินของสถาบันเครดิต

การปฏิบัติตามเอกสารภายในของสถาบันสินเชื่อที่มีพระราชบัญญัติกฎหมายกำกับดูแลมาตรฐานขององค์กรปกครองตนเอง (สำหรับผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์);

กระบวนการและขั้นตอนการควบคุมภายในรวมถึงระบบที่จัดตั้งขึ้นเพื่อให้สอดคล้องกับข้อกำหนดทางกฎหมายรหัสพฤติกรรมมืออาชีพ

1. นอกจากนี้บริการควบคุมภายในควรชื่นชมประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายในการทำงานของบริการบริหารงานบุคคลของสถาบันสินเชื่อรวมถึงความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจของการดำเนินงานที่กระทำโดยสถาบันสินเชื่อ

เพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมที่มีประสิทธิภาพของบริการควบคุมภายในต้องใช้หลักการดังกล่าวเป็น:

ความมั่นคงของกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานของบริการควบคุมภายในขององค์กรสินเชื่อเพื่อ pos- ใช้ปืนใหญ่ องค์ประกอบเชิงตัวเลขและโครงสร้างของบริการควบคุมภายในระดับของบทบัญญัติทางเทคนิคจะพิจารณาตามขนาดของกิจกรรมของสถาบันสินเชื่อลักษณะของการดำเนินงานของธนาคารและรายการที่ทำโดย

ความเป็นอิสระและความเป็นธรรมของบริการควบคุมภายในซึ่งมั่นใจในการดำเนินงานของ SBK ภายใต้การควบคุมระดับมัธยมศึกษาที่ไม่ใช่ 4 ของคณะกรรมการ บริษัท (คณะกรรมการกำกับ) กิจกรรมของตนขึ้นอยู่กับการตรวจสอบอิสระขององค์กรตรวจสอบหรือคณะกรรมการ บริษัท (คณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์) หากมีการตรวจสอบตามกฎบัตรของสถาบันสินเชื่อดังกล่าว

ความสามารถระดับมืออาชีพของหัวหน้าและพนักงานของบริการควบคุมภายใน

การสร้างเงื่อนไขสำหรับการใช้งานที่ไม่ จำกัด และมีประสิทธิภาพของบริการควบคุมภายในของฟังก์ชั่น

บริการควบคุมภายในมีหน้าที่ต้องตรวจสอบทุกพื้นที่ของสถาบันเครดิต เป้าหมายของการตรวจสอบสามารถเป็นหน่วยงานใด ๆ และพนักงานของสถาบันสินเชื่อใด ๆ วิธีการหลักและวิธีการในการดำเนินการตรวจสอบควรรวมถึงการตรวจสอบทางการเงินการตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและการกระทำอื่น ๆ การควบคุมและหน่วยงานกำกับดูแลเอกสารภายในของสถาบันสินเชื่อและวิธีการที่จัดตั้งขึ้นโดยพวกเขาโปรแกรมกฎระเบียบและ ขั้นตอนการตรวจสอบการดำเนินงานการตรวจสอบการจัดการคุณภาพขององค์กรการจัดการสินเชื่อ

กำหนดการเช็คจะถูกรวบรวมตามวิธีการในการประเมินวิธีการบริหารความเสี่ยงของธนาคารโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของระบบการควบคุมภายในและพื้นที่ใหม่ของกิจกรรมของสถาบันสินเชื่อรวมถึงระยะเวลาที่กำหนดไว้ของการตรวจสอบในกิจกรรมของโครงสร้าง หน่วยและสถาบันเครดิตโดยรวม

แผนการทำงานของบริการควบคุมภายในควรได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมการ บริษัท (คณะกรรมการกำกับ) ขององค์กรสินเชื่อและสามารถประสานงานกับวิทยาลัย แต่เพียงผู้เดียวและ (หรือ)

ร่างกายผู้บริหาร. อย่างน้อยสองครั้งต่อปีบริการควบคุมภายในแสดงถึงคณะกรรมการ บริษัท (คณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์) ของรายงานขององค์กรสินเชื่อในการดำเนินการตามแผนการตรวจสอบ

ปีละครั้งธนาคารเป็นส่วนหนึ่งของรายงานประจำปีจะต้องส่งใบรับรองการควบคุมภายในไปยังธนาคารแห่งรัสเซีย ธนาคารแห่งรัสเซียมีสิทธิที่จะดำเนินการหากจำเป็นต้องตรวจสอบสถานะของการควบคุมภายในและการทำงานของบริการควบคุมภายในในธนาคาร